Az adóhivatal magyarázó megjegyzést kér. Hogyan írjunk magyarázatot az adófelügyelőség kérésére? Összeállítás módja - minta

Hogyan kell helyesen magyarázatot írni az adófelügyelőség kérésére? Ez a kérdés nagyon aktuális, mivel az adóhatóság az utóbbi időben egyszerűen elárasztja az adófizetőket olyan levelekkel, amelyekben ebben vagy abban a kérdésben választ kértek.

Hogyan lehet helyes választ adni az adófelügyelőség pontosítási kérelmére a további ellenőrzések elkerülése érdekében?

Először is határozzuk meg, milyen esetekben kérnek felvilágosítást az ellenőrök? Leggyakrabban ez az eltérés a vevők és eladók adásvételi könyveiben szereplő adatok között az áfa ellenőrzésekor, az áfa visszatérítendő összege, a jövedelemadó és az egyszerűsített adórendszer ellenőrzése során keletkezett tevékenységből származó veszteségek, az adóköteles adatok közötti eltérés. áfa- és jövedelemadó-bevallási alapok, és sok más ok.

Szóval, mi a teendő, ha megkaptad?

1. Az elektronikus igénylés Önnek való elküldésétől számított 6 napon belül köteles benyújtani az ellenőrzéshez a kérelem TKS szerinti átvételéről szóló bizonylatot.

2. A kérelem kézhezvételekor ellenőrizni kell a nyilatkozat kitöltésének helyességét a kérelemben meghatározott összegek vonatkozásában. Az ÁFA bevallás ellenőrzésekor ellenőrizze a bevallásban szereplő összegeket az összes beérkezett és kiállított számla összegeivel, ellenőrizze, hogy a számlák adatai helyesen vannak-e kitöltve: dátumok, számok, összegek, kulcsok. A számla részleges levonásra történő többszöri átvételekor a jelen számlához kapcsolódó összes tételre vonatkozóan ellenőrizni kell a levonható áfa teljes összegét, figyelembe véve a korábbi adózási időszakokra vonatkozó bejegyzéseket. A jövedelemadó-bevallás vagy az egyszerűsített adórendszer ellenőrzésekor ellenőrizni kell az ezen adók kiszámításánál figyelembe vett bevételek és kiadások összes összegét.

3. Ha olyan hibát fedeznek fel, amely a fizetendő adó összegének alulbecsléséhez vezet, frissített bevallást kell benyújtania, javított adatokkal.

4. Ha a bevallásban az elhatárolt adó összegét nem befolyásoló hibát fedeznek fel, nem kell „helyesbítést” benyújtani. Az adóhivatalnak pontos adatokkal kell magyarázatot adnia. A magyarázatokat szabad formában írják papírra, vagy elektronikusan adják át a TKS-en keresztül.

5. Ha mégis helyesek voltak az Ön által az adóhivatalnak megadott adatok, akkor erről az adóhivatalt is értesítenie kell.

1. minta. Válasz az adóhivatalnak a társaság veszteségének okának magyarázata iránti kérelmére.

A Szövetségi Adószolgálat kerületközi felügyelősége 22. sz
.................................................. ...... .......................a cseljabinszki régióban
.................................................. ...... ................... a BABYLON LLC-től
.................................................. ...... ...................cím: 454039, Cseljabinszk
.................................................. ...... .......................Avtomatiki utca 5., 16. iroda
.................................................. ...................................... tel. 8-352-66-75-852

A 2015. november 3-án kelt, 98665 számú iratszolgáltatás iránti kérelmére az alábbiak szerint tájékoztatom. A 2015. évi 9 havi jövedelemadó-bevallás veszteséget mutat. A társaság vesztesége abból adódik, hogy egy adott időszakban az erős piaci verseny miatt kis mennyiségű munka folyt, ami nem tudta fedezni a társaság költségeit.

Rendező
LLC "BABYLON" ................................................ ...... .......... Ogaev A.B.

_________________________________________________________________________
2. minta. Adóhivatali kérés magyarázata a vásárlási könyvben szereplő áfa-bevallásban a számlaszám hibás feltüntetésének okával kapcsolatban.
.................................................. ...... .............A Szövetségi Adószolgálat járásközi felügyelősége 22. sz
.................................................. ...... ..............a cseljabinszki régióban
.................................................. ...... ...................az Ogonyok LLC-től
.................................................. ...... .............cím: 454039, Cseljabinszk
.................................................. ...... ..............Rusakova utca 8., 65. iroda
.................................................. ...... .............. tel. 8-458-652-85-731

A 2015. november 5-én kelt, 365142-es számú iratszolgáltatás iránti kérelmére az alábbiak szerint tájékoztatom. A könyvelő hibája miatt a 8. rovatban a 12. sorban a Kalibr LLC (TIN 7448025365) 35. számú, 2015. 10. 03-i keltezésű, 35 000 rubel összegű számlaszámát tévesen tüntették fel a vásárlási könyvben. Helyesen kell olvasni: 45-ös számla 2015.10.03.

Rendező
Ogonyok LLC Degtyareva S.A.
_________________________________________________________________________

Az adóhatóság pontosítási kérelmére adott válasz algoritmusát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ED-4-15/19395@ 2015. november 6-án kelt levele határozza meg.

A válasz írásakor nem is az a lényeg, hogy pontosan hogyan fogalmazta meg a választ, hanem az, hogy válaszolt a levélre.

Ingyenes könyv

Hamarosan menjen nyaralni!

Ha ingyenes könyvet szeretne kapni, adja meg adatait az alábbi űrlapon, majd kattintson a "Könyv beszerzése" gombra.

Kísérőlevél az adóhivatalnak- ez a frissített áfabevallás magyarázó megjegyzése, valamint az adóhivatalnak megküldött egyéb dokumentumok.

Hogyan írjunk kísérőlevelet az adóhivatalnak

Az adóhivatalnak szóló kísérőlevél az üzleti levél általános felépítése szerint készül.

A levél fejléce tartalmazza a címzett beosztását, szövetségi adószolgálati számát, városát és teljes nevét.

Ezt követi a dátum, a dokumentum száma és a levél címe.

A címzett címét szükség szerint írjuk.

Az adóhivatalhoz intézett kísérőlevél szövege dokumentumlistával általában a következő szavakkal kezdődik:

• küldünk neked...
• küldünk neked…
• Bemutatjuk Önnek…

Ezt követi a csatolt dokumentumok listája, feltüntetve a nevüket, az ívek számát és az egyes dokumentumok másolatait.

Az adóhivatalhoz írt kísérőlevél utolsó része tartalmazza a feladó beosztását, aláírását és teljes nevét.

Kísérőlevél minta az adóhivatalnak

A dokumentumok küldéséről

Az Ön címére a 2013. július 31-i 245. sz. okirat-szolgáltatási kötelezettségnek megfelelően a 2013. II. negyedévi áfaalap számítás helyességének ellenőrzése érdekében az alábbi dokumentumokat küldjük:
1. 10 lapon kiállított számlák 1 példányban.
2. 10 lapon érkezett számlák 1 példányban.
3. 10 lapos könyv vásárlása 1 példányban.
4. Eladókönyv 10 lapon 1 példányban.
5. Kivonat a folyószámláról 2 lapon 1 példányban.

Az adóhivatalnak szóló kísérőlevelet a szervezet fejlécén állítják ki.

Kapott már levelet az adóhivataltól, melyben adatok pontosítását kérték? Ebben a cikkben példákat talál a különféle kérések magyarázatára: a veszteségek okairól, az áfalevonások magas arányáról, az áfa és a jövedelemadó alapjai közötti eltérésről és másokról. Töltse le, adja meg vállalati adatait, és nyugodtan küldjön magyarázó megjegyzést a Szövetségi Adószolgálatnak.

Levelet kapott a Szövetségi Adószolgálattól, amelyben az adatok pontosítását követeli, például egy áfa- vagy jövedelemadó-bevallásban. Fel kell mérnie a helyzetet, és meg kell találnia az indokokat, hogy miért kér információt. Ezután írja be a helyes választ az adóigényre. A cikkben található minták segítenek ebben.

Ha nem talál minta magyarázatot ebben a cikkben, látogasson el ide Itt 34 magyarázó megjegyzés mintát talál nemcsak a Szövetségi Adószolgálathoz, hanem az alapokhoz is.

A jövedelemadó-bevallásban a veszteségek okainak és mértékének magyarázata

Ha a mutatók romlása nem tükröződött a korábbi nyilatkozatokban, de ebben a veszteségek azonnal elkezdődtek, akkor mindez nagyon ellentmondásosnak és gyanúsnak tűnik. Ebben az esetben az adóigényre reagálva a következőket kell indokolni:

• feltárja a kért számviteli tétel dinamikáját, azaz számokkal is jól látható, hogy mi vezetett a veszteséghez.
• Adjon rövid írásbeli magyarázatot a történtek okaira.

Joga van-e az adóhatóságnak magyarázatot kérni a korábbi évek veszteségeire?

Milyen kérésekre nem tud válaszolni, magyarázta Mihail Mukhin, A Pénzügyi Szakértői és Ellenőrzési Központ koordinációs főszakértője:

Természetesen ezek vállalatonként és iparágonként eltérőek lehetnek, de a következők tekinthetők a főbbnek:

• a termelés vagy az értékesítés csökkenése a válság, instabil piaci és gazdasági helyzet miatt;
• a termékek iránti kereslet csökkenése, és ennek következtében az árak kényszerű csökkenése;
• nagy árfolyam-különbség, vagyis a költségek növekedése a rubelnek a külföldi valutákkal szembeni leértékelődése miatt;
• nagy kiadások (javítás, újratervezés, eszközbeszerzés, hosszú távú beruházások stb.).

Jobb, ha a magyarázatokban feltüntetett okokat dokumentációval erősíti meg. Mindennel, amit csak lehet - kivonatokkal, igazgatósági határozatokkal, számlákkal és az Art. (4) bekezdésében előírt egyéb dokumentumokkal. 88 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ezzel elkerülhető az adóhivatal további kérdései és a cég esetleges helyszíni ellenőrzése.

Az ilyen jellegű magyarázó levelekhez egységes formanyomtatvány nem került kidolgozásra, ezért az adófelügyelőség kérésére bármilyen formában készítsen magyarázó feljegyzést az adófelügyelőségnek. Az alább mellékelt mintát használhatja alapul. A letöltési link is mellékelve.

Magyarázó megjegyzés az áfával kapcsolatos pontosítási kérelemhez

Fontos: 2017. 01. 01-től az ÁFA bevallási kérelmeket elektronikusan kell megválaszolni. Mivel minden cég köteles fokozatosan áttérni az ilyen dokumentumáramlásra. Ha azonban az Ön cége valamilyen módon papíron biztosítja az áfa bevallást, akkor papíron is válaszolhat az osztálynak.

Hibák a számla részleteiben

A legnépszerűbb ok, amiért az ellenőrök pontosítási kérelmet küldenek a cégeknek, a rögzített számlák következetlenségei. Az adóhatóság ellenőrző programja a nyilatkozat 8. és 9. pontjában szereplő információkat ellenőrzi a szerződő felek adataival.

A nyilatkozatok ezen szakaszaiba automatikusan bekerülnek az információk a vásárlási és eladási könyvekből. Az eltérések különböző okokból adódhatnak. Például a számla regisztrálásakor a könyvelő hibásan jelölte meg a partner TIN-jét, számlaszámát, dátumát vagy összegét. Az adóprogram nem fogja megtalálni a párosított dokumentumot, és automatikus kérést küld a cégnek, hogy magyarázza el az eltérést, vagy nyújtson be pontosítást.

A cégnek elektronikus úton kell válaszolnia a kérelemre a jóváhagyott formátumnak megfelelően (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. december 16-i végzése: ММВ-7-15/682@). De még ha egyszerű e-mailt küld is magyarázattal, az ellenőröknek nincs joguk megbírságolni. A legfontosabb dolog az, hogy a választ elektronikusan küldje el, és ne papíron (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. szeptember 13-i határozata: SA-4-9/18214@). Az ellenőrök nem fogadnak el papíralapú magyarázatot.

Biztonságosabb és egyszerűbb formalizált választ küldeni egy speciális operátoron keresztül. Valójában ebben az esetben a magyarázatok automatikusan és a megállapított szabályok szerint generálódnak. Ha a bevallásban olyan hibát talál, amely az adó elferdítéséhez vezetett, nyújtson be módosítást. Ebben az esetben nem szükséges magyarázatot küldeni.

A partner is hibázhat a számla regisztrációja során. Ha biztos abban, hogy a vitatott bejegyzések helyesen szerepeltek a nyilatkozatban, vigye át az adatokat a magyarázatok közé. Ez megerősíti őket.

Öt munkanap áll rendelkezésére a pontosítások vagy pontosítások elküldésére. Ha késik vagy teljesen figyelmen kívül hagyja a kérést, a céget 5000 rubel bírsággal sújtják. Egy naptári éven belül ismételt jogsértés esetén a bírság 20 000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 129.1. cikkének 1. és 2. pontja).

Az eladó nem tükrözte az eladást

Az ellenőrző program képes azonosítani az eltéréseket, és automatikus reklamációt állíthat ki abból a tényből adódóan, hogy az eladó nem tüntette fel nyilatkozatában a megvalósítást. Ellenőrizze a számla részleteit, és ellenőrizze a partnerrel, hogy miért nem vette fel a számlát az értékesítési könyvbe. Ha partnere egyszerűen elfelejtette ezt megtenni, kérje meg, hogy tisztázza, és adjon ki egy kivonatot az értékesítési könyvből.

Az adóhatóságnak nincs joga visszavonni a társaságtól a levonást a szerződő fél cselekménye miatt. Az ellenőrök azonban gyaníthatják, hogy a cég részt vesz egy programban, és a tranzakció fő célja az adócsalás. Ebben az esetben az ellenőrök az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új 54.1. cikkét alkalmazzák. Valós ügylet hiányában a társaságnak nincs joga levonásra.

Ebben az esetben küldjön az adóhatóságnak jelentést a beszállítók átvilágításáról és ellenőrzéséről a kiválasztás során. Ezek a dokumentumok egy kattintással generálhatók a „ ” szolgáltatásban.

Ingyenes hozzáférést kap a szolgáltatáshoz

A levonások magas százaléka

A mélyreható irodai audit során az ellenőrök összehasonlítják a cég által igényelt levonást a regionális átlaggal. Ha az Ön levonása nagyobb, mint a régióban, az ellenőrök az Orosz Föderáció adótörvényének 31. cikke alapján felvilágosítást kérhetnek. A program nem ad ki automatikus követeléseket az ilyen eltérésekre.

Amikor kérést kap az ellenőrtől, ellenőrizze, hogy nincs-e hiba a nyilatkozatban. Ha olyan pontatlanságot talál, amely miatt a levonások felduzzasztották, először fizessen pótadót, kötbért és nyújtson be módosítást. Ekkor nincs szükség további magyarázatokra, de fontos, hogy öt munkanapon belül megőrizze.

Ha minden helyes a jelentésben, tájékoztassa arról, hogy a levonások magas aránya nem hiba, és indokolja a levonások növekedésének okait (lásd a 2. mintát). Például az elmúlt negyedévben a szokásosnál több árut vásárolt a szervezet, vagy javítási munkákat végeztek. Kérjük, magyarázatához csatolja a vásárlási és eladási könyvek, valamint a nagy összegű áfát tartalmazó számlák másolatát.

Hogyan írjunk magyarázó feljegyzést az adóhivatalnak egy megkeresésre

Mielőtt választ írna az adóhivatal pontosítási kérelmére (van egy minta fent), tekintse meg az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. január 27-i ED-4-15/1071 számú levelét. Felsorolja azokat az eseteket, amikor a társaságot értesíteni kell a követelés beérkezéséről. Ne ijedjen meg attól sem, hogy a levélen nem szerepel az adóhivatal bélyegzője, ezt az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. július 15-i ED-3-2/2739@ levele írja elő.

Hogyan kell kitölteni az adóhivatalnak szóló magyarázó jegyzet fejlécét

Most nézzük meg, hogyan lehet levelet írni az adóhivatalnak egy kérésre. Mint fentebb említettük, a magyarázatok megfogalmazására nincs egységes válaszforma, így azt bármilyen formában megírhatja. Ha nem tudja, hogyan formázza meg az adóhivatalnak címzett levelet kérésre, vegye ki a fent mellékelt mintát.

Ne feledje, hogy a válasz formája és maguk az érvek legyenek rövidek, tömörek, felesleges előszók és kitérők nélkül. Kövesse a hivatalos levelek írásának általános szabályait. Tehát a jegyzet fejlécének a következő adatokat kell tartalmaznia:

1. Először a jobb oldalon (ezt megteheti a bal oldalon, mindegy) meg kell adni a címzettet, a pontos adóhivatal kirendeltségét, ahová a választ küldi. Minden elérhetőség feltüntetése: osztályszám, körzet, település, amelyhez tartozik.
2. Ezt követően tüntesse fel a levél feladóját: írja be a cég nevét, címét (tényleges), valamint egy elérhetőségi telefonszámot, ahol kapcsolatba lehet lépni Önnel, és tisztázni lehet az esetleges kérdéseket. Természetesen genitivussal írjunk.
3. Ezt követően válaszában hivatkozzon a kérés számára (gondosan nézze át az Önnek küldött levelet, ott kell lennie egy kimenő számnak), és tüntesse fel a válasz dátumát. Próbálja meg röviden felvázolni a probléma lényegét is. Általában zárójelben írják, lásd az alább mellékelt részletet.

Hogyan kell választ adni egy adóigénylésre pontosítás céljából

A fejléc kialakítása után folytassa a helyzet és az érvek leírásával. Ezeket a lehető legrészletesebben kell megírni, minden szükséges hivatkozással a dokumentumokhoz, törvényekhez, rendeletekhez stb. Minél körültekintőbben készül a válasz ezen része, annál nagyobb az esélye, hogy az adóhivatal elégedett lesz vele.

Fontos: Semmilyen körülmények között ne adjon meg megbízhatatlan vagy szándékosan hamis információkat – ezeket meglehetősen gyorsan felfedezik, és azonnali szankciókat szabnak ki.

A válasz kitöltése után a főkönyvelő aláírásával erősítse meg, és a dokumentumot a cégvezetőnek is alá kell írnia.

Mi történik, ha nem küld magyarázó megjegyzést a Szövetségi Adószolgálatnak?

De itt van egy nagyon érdekes helyzet. Nem állapítottak meg adókötelezettséget az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének magyarázatára vonatkozó ellenőrzési kötelezettség elmulasztásáért. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke nem vonatkozik erre a helyzetre, mivel nem dokumentumok bekéréséről beszélünk (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 93. cikke), hanem az 1. cikkről. A 129.1 nem alkalmazható, mivel ez nem ellenellenőrzés (az Orosz Föderáció adótörvényének 93.1 cikke).

szerinti közigazgatási felelősség. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 19.4. pontja ebben az esetben sem vonzható. Ez a cikk az adóhatóságnál való megjelenés elmulasztására vonatkozik, és nem a magyarázat megtagadására, amire maga az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata hívja fel a figyelmet (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat július 17-i levelének 2.3. pontját). , 2013. sz. AS-4-2/12837).

Így az ellenőröknek nincs joguk pénzbírságra a magyarázat elmulasztása miatt. A bírság jogalapjának hiánya ellenére mégis célszerűbb magyarázatot adni, hiszen ez magának az adózónak az érdeke. Végül is ennek megtagadása további adóterheket és szankciókat vonhat maga után, amelyeknek a fellebbezésére időt és pénzt kell költenie.

Azok a vállalkozások, amelyek veszteségesen nyújtottak be eredménykimutatást az adószolgálatnak, értesítést kaphatnak, amelyben kérik a megalakulás okainak magyarázatát. Ellenkező esetben, ha az adózó elmulasztja a szükséges tájékoztatást, az adófelügyelőség dönthet a helyszíni ellenőrzés lefolytatásáról, vagy szélsőséges esetben a jogi személy felszámolásáról. Nem ajánlott figyelmen kívül hagyni az ilyen „figyelem jelét”. Ez a cikk részletesen bemutatja, hogyan írjon magyarázatot az adóhivatalnak a veszteségekkel kapcsolatban. A cikk végén mintát adunk.

Hogyan kell viselkedni?

és nem titok, hogy egyetlen főkönyvelő sem szeretné, ha cége felkerülne a „szerencsések” közé a pénzügyi-gazdasági tevékenység adóhatósági ellenőrzésére szolgáló helyszíni rendezvények lebonyolításáért. De mit tegyen, ha az éves beszámoló veszteségesnek bizonyul, és az adófelügyelőség magyarázatot kér a keletkezés okára?

Ebben a helyzetben két viselkedési lehetőség van:

• hagyja az éves jelentést úgy, ahogy van, ugyanakkor hozzáértően és meggyőzően magyarázatot kell írnia a vállalat veszteségeire;
• mesterségesen korrigálja a jelentéseket oly módon, hogy a veszteség végül „eltűnik”.

Az egyik vagy másik opció választása után meg kell értenie, milyen adózási kockázatokra számíthat, és milyen következményekkel járhat a vállalat számára.

Ha rendelkezésére áll minden megfelelően kitöltött dokumentáció, amely igazolni tudja a felmerült ráfordítások érvényességét, akkor nincs szükség a beszámoló mesterséges korrekciójára, azaz nincs szükség a cég veszteségeinek eltávolítására, mert azok elvesznek te örökké. Ilyen helyzetben célszerűbb lenne, ha a veszteségekről magyarázatot készítene az adóhivatalnak. Az alábbiakban egy ilyen magyarázó megjegyzés mintáját veszünk figyelembe.

De néha nem lehet megmagyarázni a negatív egyenleg előfordulásának okait. Ekkor helyesen tudja korrigálni az eredménykimutatást, és ezzel elrejteni a veszteséget. De meg kell értenie, hogy a jelentés szándékos eltorzítása pénzbírságot vonhat maga után a vállalat számára. Jobb lenne, ha az adóhivatalhoz történő benyújtás előtt még egyszer megnéznéd, hogy minden bevételt figyelembe vettél-e.

Milyen kritériumok alapján veszik figyelembe a veszteséges vállalatokat?

Általában háromféle veszteség létezik:

• meglehetősen nagy veszteség;
• a veszteség két adózási időszakban ismétlődik;
• a veszteséget tavaly és a tárgyév közbenső negyedéveiben mutatták ki.

Mit tegyenek az újonnan regisztrált vállalkozások? A veszteség általában gyakori jelenség az új vállalkozásoknál. Ezenkívül az adójogszabályok előírják a kiadások elszámolását abban az időszakban, amikor azok felmerültek, annak ellenére, hogy bevétel még nem érkezett. Ha egy vállalkozás ugyanabban az évben jött létre és veszteséget szenvedett el, akkor az adóhatóság valószínűleg nem fogja problémásnak tekinteni.

Ha azonban több mint egy éve veszteséget mutat ki, a felügyelőség meg fogja kérni, hogy magyarázza el a helyzet okait, mivel úgy ítélheti meg, hogy szándékosan csökkenti a nyereséget. Ezért javasoljuk, hogy ha vesztesége van, küldjön be mérleget és eredménykimutatást magyarázó megjegyzéssel, ezzel elkerülheti a felesleges kérdéseket.

Milyen mutatókra figyel az adóhatóság egy veszteséges cég auditálása során?

1. Az adósság és a saját tőke arányáról. Elfogadhatónak tekinthető, ha a saját tőke összege nagyobb, mint a kölcsöntőke. Ebben az esetben jobb lesz, ha a kölcsöntőke növekedési üteme alacsonyabb.
2. A forgóeszközök növekedési üteméről. Normálisnak tekinthető, ha ez a mutató nagyobb, mint a befektetett eszközök növekedési üteme.
3. A vevő- és szállítóállomány növekedési üteméről. Ezeknek a mutatóknak közel azonosaknak kell lenniük. Az adótisztviselőket érdekelheti e mutatók növekedésének vagy csökkenésének oka.

Hogyan nézzen ki a veszteségekkel kapcsolatos magyarázó megjegyzés?

Hogyan írjunk magyarázatot az adóhivatalnak? Nincs egységes formanyomtatvány, a magyarázatokat szabad formában írják a vállalkozás hivatalos fejléces papírjára, és a vezető aláírja. A feljegyzés az adóhivatal vezetőjének nevére készült, amely a veszteségek tisztázására irányuló kérelmet küldött.

A levélben a fő hangsúlyt a negatív pénzügyi eredmény okainak ismertetésére kell helyezni. Itt nagyon fontos minden szót olyan tényekkel alátámasztani, amelyek befolyásolták egy olyan helyzet kialakulását, amikor a vállalkozás kiadásai meghaladták a bevételét. Nagyon jó, ha a cég rendelkezik olyan dokumentumokkal, amelyekkel megerősíthető, hogy ez egy szokásos, nyereséget célzó üzleti tevékenység, és a következő beszámolási időszakban nem lesz veszteség. Annak bizonyítására, hogy számos lépést tett a pozitív eredmények elérése érdekében, csatolhatja a magyarázó megjegyzéshez az üzleti terv másolatát, a szállítók lebontását és más hasonló eszközöket.

Milyen veszteséges okokat kell megemlíteni a magyarázó megjegyzésben?

Nevezzük meg a főbb okokat, amelyek a veszteségek magyarázatára szolgálhatnak.

Magyarázat 1. Az eladott áruk, munkák és szolgáltatások árának csökkentése

Ennek a csökkenésnek az okai a következő tényezők lehetnek.

1. Az eladási ár a piaci árak csökkenése vagy a kereslet csökkenése miatt csökken. A fogyasztó a piaci árnál magasabb árú terméket nem vesz meg, és veszteséges eladásával legalább bevételhez juthat, és nem esik még nagyobb veszteségbe. Ezt a magyarázatot a következő dokumentumok támasztják alá:

• az ügyvezető utasítása alapján az új árak megállapításáról és a változások okairól;
• a marketing osztály jelentése, amely tükrözi a piaci helyzetet, és elemzi a vállalkozás által szállított áruk iránti kereslet csökkenését.

2. A termék lejárati ideje lejár. Ennek bizonyítására a következő dokumentumokat csatolhatja:

• a leltári bizottság aktusa;
• a menedzser utasítása az áruk árának csökkentésére.

3. A vevő megtagadja a rendelést. Ezt a szerződés felmondásáról szóló megállapodás vagy a vevő hivatalos levelének csatolásával igazolhatja, amelyben az elutasításról ír.

4. Az eladott áruk, munkák és szolgáltatások szezonális jellege. A kereslet szezonális ingadozása olyan területekre jellemző, mint az építőipar, a turizmus stb. Ennek igazolására a menedzser megrendelésére is szükség van az árak csökkentésére.

5. Az árcsökkenést egy új értékesítési piac kialakulása magyarázza. Ugyanakkor az arzenálnak tartalmaznia kell marketingkutatást, terveket és fejlesztési stratégiákat. Nem lesz felesleges, ha a szállítási szerződések másolatait átadja az új értékesítési pontoknak, vagy dokumentumokat egy új részleg megnyitásához egy másik régióban.

Magyarázat 2. Az értékesítési vagy termelési mennyiség csökkenése

A veszteség e magyarázatához csatolható az előállított termékek, az elvégzett munkák és szolgáltatások mennyiségének csökkenéséről, vagy a termékértékesítés mennyiségi csökkenéséről szóló jelentés.

Magyarázat 3. Olyan munka vagy tevékenységek elvégzésének szükségessége, amelyek nagy egyszeri kiadásokat igényelnek

Ez lehet berendezések, iroda, raktár és egyéb létesítmények javítása, valamint mindenféle kutatás, engedélyezés, stb. E költségek igazolásához rendelkeznie kell olyan elsődleges dokumentumokkal, mint szerződéses megállapodások, becslések, számlák és más hasonló dokumentumokat.

Abban az esetben, ha az adófelügyelőség a negyedévre, fél évre vagy kilenc hónapra vonatkozó adatszolgáltatási veszteségek magyarázatát kéri, a magyarázó megjegyzésben hivatkozhat arra, hogy a vállalkozás pénzügyi eredménye felhalmozási alapon alakul ki a év. Ezért az év vége előtt még változhat a helyzet vele kapcsolatban.

Magyarázat 4. Vis maior (árvíz, tűz stb.)

Ebben az esetben rendelkeznie kell a helyzetet rögzítő kormányhivatal igazolásával. Szüksége lesz a leltári jutalék következtetésére is a katasztrófa következtében keletkezett veszteségekről.

Magyarázó megjegyzés minta

Az alábbiakban bemutatott minta segít abban, hogy világosan megértsük, hogyan kell magyarázatot írni az adóhivatalnak a veszteségekkel kapcsolatban.

A főnöknek

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége 6. sz

Kazanyban

Skvortsov A.S.

MAGYARÁZATOK

A Romashka LLC a veszteség keletkezését magyarázó magyarázatokkal kapcsolatos kérését áttanulmányozva a következőkről számol be.

2014 kilenc hónapjában a Romashka LLC termékértékesítésből származó bevétele 465 ezer rubelt tett ki.

Az adóelszámolásban figyelembe vett költségek 665 ezer rubelt tettek ki, beleértve:

• anyagköltségek – 265 ezer rubel.
• munkaerőköltség - 200 ezer rubel.
• egyéb költségek - 200 ezer rubel.

Az előző év azonos időszakához képest ezek a költségek 15 százalékkal nőttek, beleértve:

• anyagköltségek – 10%-kal;
• munkaerőköltség – 4%-kal;
• egyéb ráfordítások – 1%-kal.

Ezekből a mutatókból egyértelműen kitűnik, hogy a társaság kiadásainak növekedése elsősorban a termékeink előállításához szükséges anyagok és alapanyagok drágulásával függött össze. Emellett érdemes megjegyezni, hogy a cég a munkavállalók motiválása érdekében megemelte a bérköltségeket.

Szintén a piaci helyzet és a verseny mértéke miatt a Társaság nem tudta megvalósítani a tervezett áremelést az eladott áruk esetében.

A fentiekkel kapcsolatban elmondható, hogy a veszteség objektív okok következménye.

Jelenleg a vállalkozás vezetése már tárgyalásokat folytat, melynek célja új vevők, vevők megnyerése, illetve a termékek fejlesztésének a kérdésében is gondolkodik, ami többszörösére növeli a vállalkozás bevételét. A társaság a 2015-ös év eredményei alapján pozitív pénzügyi eredmény elérését tervezi.

Magyarázó megjegyzés az adókról

Jelenleg előfordulhat, hogy a vállalkozásoknak magyarázatot kell adniuk az adóhivatalnak az áfával kapcsolatban. Ez az eset áll fenn, ha a frissített bevallás elküldésekor az adóbefizetés összege kisebb, mint az eredeti változatban feltüntetett összeg.

Az áfa magyarázatát, valamint az adóhivatal veszteségeinek magyarázatát bármilyen formában elkészítik, és a szervezet vezetője aláírásával támasztja alá. Jelzi azokat a mutatókat, amelyek a nyilatkozatban megváltoztak, ami az adóösszeg csökkentését indokolta. Többek között nem lenne felesleges megjelölni, hogy az eredeti nyilatkozatban miért szerepelt az eltérő információ. Ez a jogszabály félreértése vagy a programhiba és más hasonló tényezők miatti számítási hiba lehet.

Egy vállalkozás vezetése során nagyon fontos tudni...

Ha valamikor hasonló feljegyzést kell írnia az adóhatóságnak, azt nagyon hozzáértően kell megtennie. Ma megismerkedhet ajánlásokkal, hogyan írjon magyarázó megjegyzést az adóhivatalnak. Az alábbi ajánlások a felettesekkel és más tisztviselőkkel való interakcióban is hasznosak lesznek.

Először is határozzuk meg, mi az, magyarázó feljegyzés az adóhivatalhoz. Az igazgatónak címzett memorandumot kell írni, de lehet magyarázó jegyzetet is írni. A legfontosabb különbség e két dokumentum között az, hogy a dokumentum végén nincsenek javaslatok és következtetések, és maga a terv elvileg nagyon hasonlít egymásra. Ez a dokumentum ismerteti a cikk szerzőjének álláspontját. Ez az esemény lehet a vezetés által kijelölt feladatok elmulasztása, valamint az általánosan elfogadott munkafegyelem megsértése.

Ez a dokumentum képes teljes mértékben megmagyarázni a munkahelyen felmerült kellemetlen helyzeteket, a történések okainak félreérthető értelmezésével, amelyek kellemetlen és elkerülhetetlen következményekhez vezettek.

Ez a dokumentum egy másik funkciót is ellát: világosan meg tudja magyarázni egy másik dokumentum tartalmát. Ebben az esetben a magyarázó megjegyzést mellékletként csatoljuk a fődokumentumhoz.

Abszolút minden adózó kivétel nélkül egyszerűen köteles a megfelelő jelentéseket meghatározott határidőn belül és módon benyújtani az adóellenőrző hatósághoz. Egyes kivételes esetekben az adózó köteles lehet írjon magyarázó feljegyzést az adóhivatalnak, amely megfelelően és teljes mértékben meg tudja magyarázni a bizonyos következményekhez vezető cselekedetek okát.

Írjon helyesen egy magyarázó megjegyzést

az adóhatóságnak, vagy a beszámoló megírásában elkövetett hibák, a személyes adatok ellentmondása a benyújtott személyi okmányokban, bizonyos adózási időszakokra, de általában több mint kétnegyedére vonatkozó veszteséges beszámolók benyújtása stb. utólag az Orosz Föderáció közigazgatási jogszabályaival összefüggésben kell értékelni. Ha a fent leírt problémákat azonosítják, az adóhatóságnak jogában áll az adózótól magyarázó dokumentumot kérni, amely ismerteti és meghatározza e körülmények okait és következményeit. Ha nagyon megalapozott okok merülnek fel, amelyek ilyen körülményekhez vezettek, akkor ebben az esetben a kötelező bírság csökkenthető, de nem a törvényben meghatározott minimális mérték alá.

A magyarázó megjegyzés írásakor kövesse a kötelező szabványos elrendezési anyagot: a legtetején kell lennie egy fejlécnek, majd írja be a dokumentum nevét, majd a fő részt, amely teljes mértékben kifejti a jelenlegi helyzet okait alul az aláírás és a dátum. Ilyen helyzetekben erősen ajánlott az üzleti és hivatalos írásmód alkalmazása. Ezt az írásmódot a lakonizmus, az érzelmi háttér hiánya, bizonyos szárazság, színesség jellemzi a magyarázatok bemutatásában. Minden körülmények között emlékeznie kell a bemutatott anyag általános hitelességére, valamint a megbízható érvelésre.

A dokumentum fő részében először azt írják, hogy az érintett szolgálatok felügyelői azonosítják az alapvető szabályok és előírások ellentmondásait vagy súlyos megsértését. Ezután röviden ismertetnie kell az összes okot, amely a kötelező szabályok be nem tartásához és következetlenségéhez vezetett. Ha szükséges, leírhatja a jövőben meghozandó intézkedéseket, hogy elkerülje az ilyen jogsértések megismétlődését.

A legtöbb esetben minden adóellenőrnek részletes magyarázatra van szüksége olyan esetekben, amikor a jelentési anyagot szolgáltató személy a vállalkozás állandó veszteségét könyveli el a jelentési időszakokban. A következő megfelelő okok vezethetnek ehhez a helyzethez:

1. A vállalkozás tevékenységének fejlesztése érdekében indexálást hajtottak végre, és megemelték a személyzet fizetését, ami az általános versenyképesség javulásához vezetett;
2. A létesítmények alapos rekonstrukciója, amely folyamatosan növeli a költségeket, valamint csökkenti az értékesítési mennyiséget;
3. A szolgáltatások vagy áruk árának jelentős csökkentése a vállalat általános versenyképességének jelentős növelése érdekében, ami a bruttó bevétel általános csökkenéséhez vezetett;
4. Fontos stratégiai partner elvesztése.

Példa magyarázó megjegyzés írására az adóhivatalnak:

Szabálysértések:

1. A szervezet helyreállításának szakasza a munkavállalók bérének idő előtti kifizetését okozhatja, vagy minden alkalmazott fizetés nélküli szabadságra ment;
2. A bejelentésben felmerült hibák a kialakított nyomtatványok automatikus kitöltésének eredményeként következhettek be;
3. Az irodai berendezések meghibásodása miatt a dokumentumot idő előtt nyújtották be az adóhatósághoz.

A fenti példáknak és normáknak köszönhetően tudod hogyan kell helyesen magyarázó jegyzetet írni az adóhivatalnak.