Aké subjekty sa považujú za malé podniky. Ako potvrdiť, že firma patrí medzi malých a stredných podnikateľov

Štátna politika zameraná na zvýšenie zamestnanosti obyvateľstva ponúka malým podnikateľom rôzne výhody. Vďaka tomuto programu sa znižuje daňová a administratívna záťaž súkromných podnikateľov. Tento aspekt je jedným z najdôležitejších pri zostavovaní podnikateľského plánu, aby ste mohli začať podnikateľskú činnosť. V tomto článku ponúkame témy ako kto patrí medzi malých podnikateľov a aké výhody možno získať od štátu.

Malý podnik v Rusku má špeciálne výhody určené len pre neho

Zohľadnenie základov legislatívy

Na začiatok zvážme hlavnú otázku, je individuálny podnikateľ malým podnikateľským subjektom? Podľa aktuálneho návrhu zákona medzi malé podniky patria obchodné organizácie aj súkromní podnikatelia. Existuje niekoľko skupín, do ktorých sa takéto organizácie delia. V prvom rade ide o poľnohospodárske a výrobné podniky založené na spoločné aktivity(družstvá). Do kategórie malých podnikov patria aj farmy a roľnícke farmy. Poslednými predstaviteľmi tejto kategórie sú hostiteľské partnerstvá.

Podľa štatistík je v Registri živnostníkov evidovaných viac ako dvestotisíc takýchto organizácií. Približne tridsať percent z tohto počtu - individuálnych podnikateľov. Treba spomenúť aj formácie, ktoré nespadajú túto skupinu. Medzi tieto organizácie patria štátne podniky, mestské inštitúcie a neziskové organizácie.

Aké sú kritériá výberu

Aby ste mohli patriť do tejto kategórie, musíte spĺňať dve kritériá:

veľkosť personálu;
výšku ročného príjmu.

Je dôležité poznamenať, že norma stanovená zákonom vo vzťahu k priemernej veľkosti personálu je sto ľudí. V prípade mikropodnikov by táto norma nemala presiahnuť pätnásť zamestnancov. Existujú aj limity na maximálnu výšku príjmu v jednom roku. Horná hranica tejto hodnoty je 800 miliónov rubľov bez dane z pridanej hodnoty (DPH). Nižšia hodnota je asi 400 miliónov. Pre mikropodniky je maximálna hranica 120 miliónov a spodná hranica 60.

Je dôležité poznamenať, že pre tie podniky, ktoré nespadajú pod túto definíciu, podiel overený kapitál by nemala presiahnuť štyridsaťdeväť percent. Kritériá na určenie kategórie podniku pre jednotlivých podnikateľov sa nelíšia od nižšie uvedených hodnôt. V prípade, že individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, postoj ku kategórii sa určí na základe výšky príjmu.

Tie podniky, kde sa používa patentový systém zdaňovania, sú jednoznačne zahrnuté do kategórie MSP.

Je tiež celkom bežné počuť otázku, či je LLC zaradená do kategórie SMP. Aby spoločnosť s ručením obmedzeným spadala do kategórie malých podnikateľov, musí plne spĺňať všetky vyššie uvedené parametre.

Štát sa snaží znížiť daňovú a administratívnu záťaž malých podnikateľov, za to dostáva zvýšenie zamestnanosti a zníženie sociálneho napätia

Register predmetov

Ak chcete vstúpiť do kategórie SMP, musíte zadať informácie o vašej organizácii do zjednoteného registra. Pravidlá registrácie sú k dispozícii na webovej stránke daňových úradov. Po zaregistrovaní živnosti a podaní daňových priznaní sa informácie o spoločnosti automaticky zapíšu do registra. Treba poznamenať, že organizácie zaradené do registra nemusia bezpodmienečne potvrdiť svoj štatút. Pred zavedením noviel príslušného zákona museli takéto organizácie každoročne predkladať daňovému úradu finančné správy a doklady o priemernom zložení.

Verejne dostupné informácie zahŕňajú také údaje, ako je názov podniku a jeho právna forma. Ak chcete, môžete získať informácie o príslušnosti k malej, strednej alebo mikrokategórii podnikania. Vo verejnej doméne sú aj informácie o dostupných licenciách a klasifikácii druhov. ekonomická aktivita(KVED).

V prípade absencie alebo nepresnosti informácií o príslušnosti podniku k VTS je potrebné podať príslušnú žiadosť do registra a požiadať prevádzkovateľa o overenie údajov a vykonanie zmien. Ak si to podnikateľ želá, možno do registra zapísať informácie súvisiace s vyrábanými výrobkami, ako aj spoluprácu organizácie so štátnymi orgánmi. Vedúci spoločnosti má navyše právo požiadať o zápis svojich vlastných kontaktných údajov do registra.

Malé podnikateľské subjekty sa často zaujímajú o problematiku straty štatútu SE. Strata tohto statusu je možná len vtedy, keď organizácia prekročí limit spojený so stavom zamestnancov alebo úrovňou príjmu. Je dôležité venovať pozornosť skutočnosti, že zmena stavu sa vykonáva až po troch rokoch, od okamihu prekročenia limitu. Ako príklad si vezmime situáciu, keď individuálny podnikateľ prekročil v roku 2018 hranicu príjmu. V tomto prípade prepnutie na spoločný systém sa splní až v roku 2021.

Aké sú výhody SMP

Keď sme sa zaoberali otázkou, čo je to malý podnikateľský subjekt, mali by sme pristúpiť k zváženiu výhod tohto postavenia. V prvom rade sú to rôzne benefity poskytované štátom. Tento politický krok je zameraný na boj proti tieňovému biznisu a zlepšenie klímy pre rozvoj malých podnikov. Vďaka dávkam od štátu vznikajú nové pracovné miesta a znižujú sa náklady spojené s podporou v nezamestnanosti. Práve na dosiahnutie týchto cieľov sa výrazne zjednodušil proces registrácie podniku. Okrem toho sa znížilo daňové zaťaženie a administratívny tlak zo strany vládnych agentúr.

Malý podnikateľský subjekt je ruská obchodná organizácia alebo samostatný podnikateľ, ktorého cieľom je dosiahnuť zisk.

Hlavnou výhodou statusu MP je preferenčný daňový systém. V súčasnosti existujú štyri špeciálne režimy:

EXSN- Jednotná poľnohospodárska daň.
PSN- Patentový systém zdaňovania.
UTII - Jednotná daň z imputovaného príjmu.
USN- Zjednodušený daňový systém.

Na základe zvoleného daňového systému stanovia miestne úrady minimálnu sadzbu. Ako príklad si uveďme situáciu, keď je zjednodušený daňový systém na úrovni štátu nastavený na šesť percent. V tejto situácii majú miestne úrady právo znížiť sadzbu dane na jedno percento. Pri prvotnej registrácii v postavení samostatného podnikateľa majú štátne orgány právo oslobodiť začínajúceho podnikateľa od platenia dane na dva roky.

Organizácie zaradené do kategórie MSP majú možnosť získať bezodplatné dotácie, štátne dotácie a iné finančné benefity. Materiálne zdroje možno vydať s podmienkou čiastočného splatenia pomocou lízingových zmlúv alebo za podmienok povinná účasť na rôznych vládnych podujatiach. Randiť tento program predĺžená do roku 2020.

Štatút malého podnikateľského subjektu vám umožňuje počítať s administratívnymi zhovievavosťami. Tieto výhody sa týkajú systémov hotovostnej disciplíny a účtovníctva. Frekvencia a počet kontrol sú navyše obmedzené. Okrem toho existuje kvóta od štátu, ktorej výška je pätnásť percent z dostupných objednávok. To znamená, že podniky so štatútom SE sú zahrnuté v týchto percentách.

Ďalšie výhody sa poskytujú tým organizáciám, ktoré majú štatút mikropodnikov. Dnes môžu takéto spoločnosti prestať používať miestne dokumenty. Takéto dokumenty zahŕňajú rozvrhy povinností a pravidlá pre poradie pracovných povinností v rámci tímu. Treba poznamenať, že odmietnutie miestnej dokumentácie znamená zmenu v systéme uzatvárania dohody so zamestnancom. V tomto prípade je potrebné urobiť príslušné poznámky pracovná zmluva. Treba poznamenať, že v prípade straty štatútu mikropodniku musí zodpovedná osoba do štyroch mesiacov vytvoriť všetku potrebnú dokumentáciu.

Nezisková organizácia, rovnako ako jednotná obecná či štátna inštitúcia, nie je malým podnikateľským subjektom

O vykonávaní kontrol a zodpovednosti MP

Vo vzťahu k organizáciám zaradeným do kategórie stredné a malé podniky sa uplatňujú stlačené termíny kontrol. Podľa stanovených pravidiel je maximálna dĺžka trvania kontroly zo strany dozorného orgánu päťdesiat hodín ročne. V prípade mikropodnikov sa táto sadzba znižuje na pätnásť hodín do dvanástich mesiacov.

Organizácie so štatútom SE majú nárok na daňové prázdniny do decembra 2018. Je dôležité poznamenať, že tieto koncesie sú platné len pri plánovaných kontrolách. Pri podaní sťažností na organizáciu, ktoré poukazujú na porušenie zákona, sa nedá vyhnúť kontrolám zo strany štátnych orgánov.

Treba tiež poznamenať, že malé podniky by mali byť brané na zodpovednosť za páchanie nezákonných činov. V prípade, že podnikateľ alebo organizácia poruší požiadavky ustanovené zákonom, treba očakávať nasledovné následky:

Správna pokuta až 2 000 rubľov s varovaním. Toto opatrenie sa vzťahuje na fyzické osoby.
Správna pokuta až 4 000 rubľov. Toto opatrenie sa poskytuje úradníkom.
Správna pokuta do 40 000 rubľov. Sankcie voči právnickým osobám.

V prípade hrubých porušení je stanovený prísnejší systém pokút. Je dôležité venovať pozornosť skutočnosti, že v súčasnej právnej úprave neexistujú kritériá, podľa ktorých by sa určovala hrubosť previnenia. To znamená, že takéto porušenia sú posudzované na základe licenčných zmlúv.

Administratívna zodpovednosť existuje aj vo vzťahu k osobám zaradeným do kategórie malých podnikov, ktoré však svoju činnosť vykonávajú bez povolenia. V prípade jedného porušenia je výška sankcií nízka.

Pri opakovanom porušení však možno takéto jednanie považovať za hrubé pochybenie, ktoré výrazne zvyšuje výšku pokuty. Ako príklad uveďme organizáciu, ktorá nemá potrebné povolenie na vykonávanie činností. V tomto prípade môže výška pokuty dosiahnuť dvadsať tisíc rubľov v kombinácii s pozastavením činnosti na tri mesiace. Okrem toho je spoločnosť povinná Požadované dokumenty.

Kritériá na klasifikáciu malých podnikov v roku 2018 stanovuje štát

Záver

Malý podnikateľský subjekt je obchodná organizácia registrovaná v tomto štatúte. Na takéto podniky mala negatívny vplyv recesia ekonomiky, čo viedlo k potrebe štátnej podpory pre takéto organizácie. V opačnom prípade budú súkromní podnikatelia nútení znižovať počet pracovných miest alebo vykonávať „tieňový biznis“. To vysvetľuje dôležitosť štátnej podpory, dotácií, grantov a benefitov pre malých podnikateľov.

Pričlenenie podniku k malým podnikom umožňuje podnikom využívať daňové úľavy a výhody poskytované štátom. Postup klasifikácie podnikov ako malých podnikov je jasne definovaný.

Ak údaje obchodnej spoločnosti spĺňajú kritériá, právo na uplatnenie výhod sa vyskytuje v podnikoch:

Registrované ako právnické osoby.
Založené ako individuálni podnikatelia.

Unitárne obecné a štátne inštitúcie nepatria medzi malé podniky. Malé podniky majú dobré podmienky pre rast a rozvoj vďaka zjednodušeným účtovným ustanoveniam stanoveným na legislatívnej úrovni. Výhodou malých podnikov je možnosť získania štátnych dotácií.

V legislatívnej rovine sú nové parametre a kritériá stanovené nariadením vlády SR č. 265 zo dňa 4. apríla 2016. Inovácie nadobudli účinnosť 1. augusta 2016 a zostávajú v platnosti aj v roku 2019.

Pravidlá malého podnikania

Legislatíva neukladá podnikom povinnosť získať osvedčenie o príslušnosti k malým podnikom. Na využitie výhod musia byť splnené obmedzujúce kritériá.

Právnické osoby aby boli klasifikované ako malý podnik, musia spĺňať požiadavky zakladateľov na vstup do akcií:

Celková časť kapitálu ruských podnikov rôzne formy by nemala presiahnuť 49 % celkovej hodnoty schváleného kapitálu.
Celkový podiel vstupu zahraničných podnikov nepresahuje 49 % kapitálu.
Celkový podiel na základnom imaní iných spoločností, ktoré nepatria medzi malé podniky, nie je vyšší ako 25 %.

Kritériá sa nevzťahujú na individuálnych podnikateľov z dôvodu nedostatku základného imania a zakladateľov podnikateľov. Právnická osoba môže stratiť právo patriť do malého podniku odo dňa vykonania zmien v registri (v prípade prekročenia stanovených limitov účasti).

Iné kritériá sa vzťahujú na individuálnych podnikateľov a organizácie. Spoločnosť nesmie prekročiť:

Výška ročného príjmu vo výške 800 miliónov rubľov. Príjem sa zisťuje v rámci kalendárneho roka. Postup na určenie príjmu je stanovený daňovým poriadkom Ruskej federácie. Pre podniky využívajúce režim sa berie do úvahy imputovaný príjem.
Počet zamestnancov vo výške 100 osôb. Výpočet sa vykonáva podľa pravidiel určovania stanovených zákonmi štatistických orgánov.

Organizácia alebo individuálny podnikateľ môže stratiť štatút malého podniku, ak sú prekročené ukazovatele, ktoré vznikli počas 3 po sebe nasledujúcich rokov. Zmena stavu a odňatie dávok sa ustanovujú od začiatku nového kalendárneho obdobia. Napríklad, ak počas rokov 2016-2018 spoločnosť nesplnila normy, k odňatiu štatútu dôjde v roku 2019. Pri stanovení limitov sa prihliada na údaje platné v kalendárnom období (zákon nie je retroaktívny).

Pre novoorganizované podniky sa kritériá pre prvý rok činnosti určujú od momentu registrácie do konca kalendárneho obdobia. Podniky, ktoré pri svojej činnosti využívajú patent, automaticky patria do mikropodniku.

Poradie priraďovania k stredne veľkým podnikom

V roku 2019 kritériá na klasifikáciu podnikov do stredného podnikania sú:

Počet (priemerná mzda) zamestnancov sa pohybuje od 101 do 250 osôb.
Výška výnosu nie je väčšia ako 2 000 miliónov rubľov.

Podobne ako pri kritériách na určenie malých podnikov sa ukazovatele berú do úvahy 3 po sebe nasledujúce roky. Podniky podliehajú požiadavke zahrnúť akcie iných podnikov.

Tabuľka. Kritériá klasifikácie podniku ako malého a stredného podniku

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najľahší urob to s online služby, ktorý vám pomôže bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a rozmýšľate, ako si uľahčiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc prichádzajú nasledujúce online služby, ktoré účtovníka úplne nahradia vo vašom podniku a ušetríte veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, podpisujú sa elektronickým podpisom a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké to bolo!

Inovácie

V roku 2016 ich bolo zmeny pre malé podniky dovoľovať:

Rozšíriť počet subjektov zvýšením limitu členstva (postup platí od júla 2015).
Bol rozšírený zoznam podnikov, ktoré majú právo patriť medzi malé podniky (platí od júla 2015).
Zmeňte poradie určovania čísla. Predtým používaný ukazovateľ bol nahradený priemerom.
Vylúčiť organizáciu alebo jednotlivého podnikateľa zo zoznamu spoločností kontrolovaných IFTS podľa harmonogramu plánovaných kontrol.

Daňové prázdniny, ktoré podliehajú IFTS, sú poskytované na 3 roky.

Výhody pre malé podniky

Legislatíva ustanovuje stimuly a daňové úľavy vykonávanie činností.

Malý biznis má právo:

Nenastavujte si limit. Pri vykonávaní hotovostného vyrovnania môžete mať po ruke neobmedzené množstvo hotovosti a použiť prostriedky na akýkoľvek ekonomicky opodstatnený účel. Pre uplatnenie neobmedzených peňažných tokov je potrebné schváliť objednávku v účtovnom poriadku. Podmienka platí aj pre všetkých fyzických osôb podnikateľov.
Odovzdávajte finančné výkazy v obmedzenom formáte. Spoločnosti predkladajú súvahy formulárov 1 a 2 a správu o zamýšľanom použití prijatých prostriedkov (za obdobie roku 2015). Formuláre sú zostavené v zjednodušenej forme so zväčšenými ukazovateľmi.
Podávajte štatistické vykazovanie zjednodušeným spôsobom.
Udržiavajte každodenné záznamy o obmedzených účtoch. Tvorba ukazovateľov nepodlieha PBU, ktoré sú povinné na zaznamenávanie účtovných operácií. Ak podnik patrí do mikrokategórie s menej ako 15 zamestnancami a príjmom nižším ako 120 miliónov rubľov, je možné viesť záznamy v účtovníctve nepretržite bez podvojného účtovníctva.
Zúčastnite sa programov poskytovaných bankami.

Malé podniky majú možnosť získať. Programy na podporu malých podnikov boli zavedené a úspešne fungujú.

Bezplatná pomoc podniky dostávajú predovšetkým:

Vedúce aktivity v priemyselnej alebo poľnohospodárskej oblasti.
Tí, ktorí vložili vlastné prostriedky do nákupu techniky, majetku a využívajú ho pri podnikateľskej činnosti.
Organizovanie nových pracovných miest alebo plánovanie ich vytvorenia.

Ak chcete získať investície, musíte kontaktovať úrady výkonná moc regionálnej alebo komunálnej úrovni a predložiť potrebné dokumenty, z ktorých hlavnou je.

Regionálne akty väčšiny subjektov poskytujú ďalšie výhody, napríklad, pokiaľ ide o alebo sadzby pri platení jednej dane pri výkone.

Daňové kontroly

Od roku 2016 získali možnosť využívať aj malé podniky daňové prázdniny. Spoločnosť má právo vylúčiť sa z plánu kontrol, pokiaľ v predchádzajúcich obdobiach nedošlo k hrubým porušeniam. Kontrola činnosti sa bude vykonávať podľa predložených správ.

Poberanie výhod vykonáva Federálna daňová služba po odvolaní malého podniku. Daňovému úradu sa podáva žiadosť s dokladmi potvrdzujúcimi právo byť klasifikovaný ako malý podnik. Na obdobie rokov 2016-2019 sa plánuje zrušenie nedaňových kontrol - hygienická kontrola, požiarna ochrana a podobné. Výnimka sa nevzťahuje na neplánované kontroly.

Pre podporu malých a stredných podnikov v Rusku viď ďalšie video zápletka:

Drobné podnikanie je činnosť zameraná na vytváranie príjmov, dosahovanie zisku, ktorú vykonávajú subjekty trhovej (komoditno-peňažnej) ekonomiky, ktorá spĺňa zákonom stanovené kritériá (vlastnosti). Malý podnikateľský subjekt je LLC, partnerstvá, rôzne fondy a individuálni podnikatelia.

Hlavné znaky pre uznanie ako malý podnikateľský subjekt

federálny zákonč.209 je uvedený pojem drobný podnikateľský subjekt. Ak to zhrnieme, môžeme povedať, že zahŕňajú:

obchodné spoločnosti;
výrobné a poľnohospodárske družstvá;
jednotlivcov, registrovaná ako stav núdze;
roľnícke (hospodárske) podniky.

Je dôležité, aby všetky vyššie uvedené organizácie, ktoré majú byť klasifikované ako malé podniky, museli spĺňať určité kritériá, ktoré sú zakotvené v tom istom zákone.

Medzi hlavné znaky zaradenia spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) do kategórie s názvom „malé podnikateľské subjekty“ patria:

zloženie zakladateľov;
priemerný počet zamestnancov;
veľkosť schváleného kapitálu;
obrat za rok a hodnotu majetku.

Poďme sa na tieto funkcie pozrieť bližšie.

Podiel zakladateľov

Aby bola spoločnosť LLC klasifikovaná ako malá firma, musíte poznať jej zakladateľov. Celkový podiel prítomnosti v LLC jednotlivých subjektov Ruskej federácie, obcí, cudzích občanov a právnické osoby, náboženské a verejné združenia, rôzne fondy v základnom imaní LLC by nemali presiahnuť dvadsaťpäť percent. A tiež by nemalo byť viac ako dvadsaťpäť percent podielu účasti jednej alebo viacerých právnických osôb. jednotlivci, ktorí sami nie sú malými podnikmi.

Ak zakladatelia malá firma sú zahraničné právnické osoby, ich podiel na základnom imaní je obmedzený na 49 %. Rovnaké obmedzenie platí pre ruské právnické osoby, ktoré nie sú malými a strednými podnikateľmi.

Počet pracovníkov

Priemerná populácia zamestnancov spoločnosti s ručením obmedzeným by nemalo byť viac ako sto ľudí. Tento údaj je vypočítaný za posledný kalendárny rok.

Výška príjmu alebo výška príjmu

Tržby sro z predaja prác, služieb, tovaru sa pozerajú za posledný kalendárny rok a do úvahy sa berie suma bez DPH. Hraničnú hodnotu pre klasifikáciu spoločnosti s ručením obmedzeným (ako aj iných foriem riadenia) ako malého podniku stanovuje vláda Ruskej federácie raz za päť rokov.

Do 1. augusta 2016 maximálny príjem pre malé podniky nemohol presiahnuť 800 miliónov rubľov. Po tomto dátume sa prístup k výpočtu výnosov zmení. Ak sa pred 1. augustom vypočítal na základe objemu predaja tovaru a služieb, potom sa bude považovať za príjem z podnikania: vypočítajú ho daňové orgány na základe predložených priznaní pre zjednodušený daňový systém, UTII a daň z príjmu. Po 1. auguste 2016 je hranica príjmu pre malé podniky 800 miliónov rubľov.

Pre zavedené LLC sa všetky vyššie uvedené kritériá určujú na základe informácií o roku, v ktorom bola spoločnosť zaregistrovaná. To znamená, že výpočet výnosov z predaja služieb (tovar, práce), účtovná hodnota majetku, počet zamestnancov nastáva odo dňa štátnej registrácie.

Aké dokumenty si pripraviť pri otvorení LLC: video

Viac o LLC

LLC je malý podnikateľský subjekt, ak spĺňa kritériá uvedené v predchádzajúcej časti. Neexistujú žiadne ďalšie obmedzenia pre klasifikáciu ako malý podnik pre LLC.

Pozrime sa bližšie na to, čo je to LLC.

Spoločnosť s ručením obmedzeným je spoločnosť založená jednou alebo viacerými osobami (fyzickými alebo právnickými osobami). Základné imanie LLC je vždy rozdelené na akcie (ak je viac ako jeden účastník). Členovia LLC nezodpovedajú za svoje dlhy a záväzky. Riskujú len straty priamo súvisiace s činnosťou organizácie v rámci hodnoty vkladov. To znamená, že zodpovednosť účastníkov je obmedzená v súlade s legislatívnymi aktmi.

Obchodné meno organizácie musí obsahovať označenie jeho formy. Pre LLC sú povinné slová v názve: „s ručením obmedzeným“.

Hlavným a povinným zakladajúcim dokumentom je charta. Ustanovujúca dohoda sa uzatvára len na žiadosť účastníkov (predtým to bol záväzný dokument). Zriaďovacia listina sa predkladá na územný odbor daňový úrad Počas registrácie. Ak sa vykonajú nejaké zmeny, dodatky (zmeny) k zakladacej listine alebo jej novému vydaniu musia byť odovzdané IFTS. Tento druh právnická osoba môže tvoriť jeden občan.

Pozostáva z príspevkov každého člena. Minimálna suma Spojeného kráľovstva je dnes desať tisíc rubľov.

Organizáciu riadi valné zhromaždenie účastníkov (príp jediným zakladateľom). LLC rozhoduje sama dôležité otázky: likvidácia, reorganizácia a pod.

Ak to zhrnieme, môžeme povedať, že spoločnosť s ručením obmedzeným je jedným z typov združovania kapitálu, kde sa nevyžaduje osobná účasť spoločníkov. Záležiac na celková sila pracovníkov, zloženie zakladateľov a príjmy, možno to pripísať malým podnikom.

Aby ste pochopili, kto patrí do malých podnikov v roku 2018, pozrite sa na príjmové hranice, počet zamestnancov a podiel účasti v iných spoločnostiach. Ak ukazovatele nepresiahnu maximum, môžu sa využiť výhody.

Ktoré podniky sú malé podniky

Medzi malé podnikateľské subjekty patria obchodné spoločnosti, podnikatelia, spotrebné družstvá a farmy, ktoré spĺňajú určité parametre (článok 4 spolkového zákona z 24. júla 2007 č. 209-FZ).

príjem

V roku 2018 sa postavenie malého podniku určuje na základe príjmu, nie výnosu. Zahrňte do výpočtu nielen peniaze, ktoré prišli do pokladne alebo na bežný účet od kupujúcich a zákazníkov. Určte hranicu zo všetkých príjmov pre daňové účtovníctvo. Zároveň je výška limitov 120 miliónov rubľov. - pre mikropodniky a 800 miliónov rubľov. - pre malé podniky.

Limit zamestnancov

Mikropodniky nesmú mať viac ako 15 zamestnancov. Malé majú 100 ľudí. Treba brať do úvahy.

Do augusta 2016 brali priemer, ktorý zohľadňoval externých brigádnikov a zamestnancov na GPA. Teraz títo zamestnanci nie sú zahrnutí do výpočtu.

Podiel na účasti iných spoločností

Spoločnosť sa považuje za malú za predpokladu, že podiel na jej základnom imaní iných organizácií nepresahuje maximum:

najviac 25 percent základného imania LLC a najviac 25 percent hlasovacích akcií OA - od štátu, zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, obcí, verejných a náboženských organizácií (združení), charitatívnych a iných základy:
nie viac ako 49 percent základného imania LLC a nie viac ako 49 percent hlasovacích akcií OA vlastnia zahraničné organizácie a organizácie, ktoré nie sú klasifikované ako malé a stredné.

Všetky parametre malých podnikov (kto k nim patrí v roku 2018) pozri nižšie v tabuľke.

Kto patrí k malým podnikom v roku 2018. Tabuľka

Keď spoločnosti a jednotliví podnikatelia stratia svoje postavenie malých podnikov

Aj keď tržba a počet prekročili limity, nestratí hneď svoj špeciálny status. Obdobie, počas ktorého je spoločnosť, ktorá prekročila limity tržieb a počtu zamestnancov, je aj v roku 2018 považovaná za malý podnik alebo mikropodnik, je tri roky (4. časť § 4 zákona č. 209-FZ). Napríklad, ak príjem prekročí limit v rokoch 2018-2020, potom podnik stratí svoj malý status až od roku 2021.

Aké sú výhody pre malé podniky?

Firma, ktorá sa stala malou, má právo využívať viacero výhod naraz.

Zjednodušená pokladňa

Malé spoločnosti aj mikropodniky majú právo nestanoviť limit na hotovosť (odsek 2 smernice Ruskej banky zo dňa 11. marca 2014 č. 3210-U). To znamená, že si môžu v pokladni ponechať ľubovoľnú sumu peňazí kedykoľvek.

Ak sa ocitnete v kategórii malých podnikov, môžete sa odhlásiť z limitu hotovostného zostatku. Za týmto účelom vydajte príkaz na upustenie od limitu. Je riskantné jednoducho prestať dodržiavať limit. Pri kontrole môže daňový úrad rozhodnúť, že predchádzajúci limit stále platí. A za jej prekročenie hrozí spoločnosti pokuta – až 50 000 rubľov. (článok 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). V objednávke uveďte dátum, od ktorého organizácia prestáva limit spĺňať.

Výhody dane z nehnuteľnosti

Daňový poriadok Ruskej federácie umožňuje regionálnym orgánom stanoviť výhody dane z nehnuteľností. Regióny ich často poskytujú malým podnikom.

Napríklad v Moskve majú malé podniky právo znížiť základ dane z nehnuteľností za jeden objekt o výšku katastrálnej hodnoty 300 m2. m nehnuteľností (článok 4.1 zákona Moskvy z 5. novembra 2003 č. 64). Táto výhoda podlieha dvom podmienkam:

spoločnosť bola zaregistrovaná v IFTS najneskôr pred tromi rokmi (do roku 2015);
v roku 2017 spoločnosť zamestnávala v priemere najmenej 10 ľudí a tržby z predaja na jedného takéhoto zamestnanca predstavovali najmenej 2 milióny rubľov.

Ďalším príkladom je Baškirská republika. Tam majú malé spoločnosti, ktoré sa zaoberajú výrobnými činnosťami v špeciálnych centrách, právo neplatiť daň z priemerných ročných nákladov na výrobné zariadenia (článok 3 zákona Baškirskej republiky z 28. novembra 2003 č. 43-z) .

Spoločnosť, ktorá sa stala malou, má právo od toho istého dátumu uplatniť oslobodenie od dane z nehnuteľností.

Zjednodušené vedenie účtovníctva a vedenie účtovníctva

Malé firmy majú právo viesť účtovníctvo zjednodušene: zredukovať účtovú osnovu, opustiť účtovné evidencie, premietnuť príjmy a výdavky na hotovostnom princípe, netvoriť si rezervy na budúce výdavky a nefixovať rozdiel podľa RAS 18/ 02. Podrobnosti sú v článkoch „Účtovníctvo pre malú firmu“ a „“.

Malé podniky majú právo zostavovať účtovnú závierku v zjednodušenej forme. Navyše nie sú povinní podávať dopravné hlásenie. Peniaze, výkaz zmien vo vlastnom imaní, vysvetlivky k súvahe a výkazu ziskov a strát (článok 85 nariadení schválených nariadením Ministerstva financií Ruska z 29. júla 1998 č. 34n). Tieto výkazy však bude potrebné vypracovať, ak súvaha alebo výkaz ziskov a strát neobsahuje dôležité informácie o finančnej situácii alebo výsledkoch. Čítať viac - "Zjednodušená forma účtovníctva pre malé firmy".

Obmedzené nedaňové kontroly

Do 31.12.2018 majú malí podnikatelia dozorné prázdniny. Počas tohto obdobia sú takmer všetky plánované nedaňové kontroly malých podnikov zakázané. Napríklad, ktorá vykonáva sanitárny a epidemiologický dohľad. Úradníci by nemali kontrolovať licencie, pozastavené audity v oblasti školstva, stavebníctva, maloobchodu s alkoholom a iných (federálny zákon z 13. júla 2015 č. 246-FZ).

Pracovné zmluvy na dobu určitú, pre mikropodniky - štandard

Malá firma má právo uzatvárať so všetkými svojimi zamestnancami pracovné zmluvy na dobu určitú až na obdobie piatich rokov, a to aj v prípade, ak na to nie je osobitný dôvod (dočasná práca do dvoch mesiacov, plnenie povinností neprítomného zamestnanca, atď.). Existujú však dve obmedzenia:

počet zamestnancov malej firmy nepresahuje 35 osôb a v teréne maloobchod a spotrebiteľské služby - 20 osôb;
proti urgentným pracovná zmluva zamestnanec nevznesie námietky (článok 59 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Nájomné

Malé podniky môžu uzavrieť zmluvu o prenájme budovy alebo priestorov s miestnymi alebo regionálnymi orgánmi za zvýhodnených podmienok: minimálne na päť rokov a s postupným zvyšovaním nájomného. Legislatíva nezakazuje spoločnostiam a regionálnym úradom revidovať podmienky súčasnej zmluvy. Na tieto účely môžete svoju žiadosť uviesť a odôvodniť vo formálnom liste a poslať ho prenajímateľovi.

verejné obstarávanie

Malé podniky majú pri účasti na verejnom obstarávaní výhodu. Zákazníci sú povinní u nich nakúpiť aspoň 15 percent z celkového ročného objemu nákupu. Zároveň by počiatočná (maximálna) cena zmluvy nemala presiahnuť 20 miliónov rubľov. Takéto pravidlá stanovuje článok 30 federálneho zákona č. 44-FZ z 5. apríla 2013.

Znížené sadzby USN

Regióny môžu stanoviť znížené zjednodušené daňové sadzby pre malé podniky. Pozrite si „Znížené sadzby USN v roku 2017 podľa regiónu“.

Čo poskytuje register malých podnikov?

Register malých podnikov vedie a zverejňuje na svojej webovej stránke Federálna daňová služba Ruska. Dostaňte sa do zoznamu – automaticky potvrďte všetky výhody, ktoré majú malé podniky. K tomu nemusíte predkladať žiadne doklady. Daňoví kontrolóri sami vytvoria register na základe údajov, ktoré majú. to:

správy o počte zamestnancov;
priznania príjmu;
informácie z Jednotného štátneho registra právnických osôb o účastníkoch a štruktúre základného imania.

Register zverejňuje informácie o postavení firmy – malého alebo stredného podnikateľa. Z registra môžete získať aj ďalšie informácie – o vašej spoločnosti aj o protistranách. Na požiadanie na webovej stránke Jednotného registra zistíte a skontrolujete:

názov organizácie alebo celé meno podnikateľa;
DIČ organizácie a jednotlivého podnikateľa;
dátum zaradenia do Jednotného registra malých a stredných podnikov;
presné umiestnenie;
informácie o hlavných a doplnkových druhoch hospodárskej činnosti od OKVED;
Informácie o produkte;
dostupnosť licencie na prevádzku;
záväzky spoločnosti v partnerstvách.

Takéto pravidlá stanovuje článok 4.1 zákona č. 209-FZ.

Čo robiť, ak vaša firma nie je v registri alebo je jej status pridelený nesprávne? Kontaktujte inšpektorát. Požiadať môžete priamo na webovej stránke daňovej služby. Po preskúmaní žiadosti inšpektori zaktualizujú nesprávne údaje alebo pridajú ďalšie informácie, aby zabezpečili, že ostatní používatelia registra dostanú úplné informácie.

Ruská vláda neustále podniká kroky na zmiernenie tlaku na malé podniky a na podporu ich rozvoja. Na to slúžia rôzne výhody a odpustky, ktoré začiatočníkom pomáhajú na začiatku. Poďme na toa s akými ústupkami môžu počítať.

Úvod

Samotný koncept malého podnikania bol predstavený už pomerne dávno. V Rusku sa to dlhodobo darí a vláda podnikla kroky smerom k malým podnikom s cieľom znížiť existujúce napätie a zvýšiť celkový počet živnostníkov.

Malé podniky majú nárok na výhody

Takže malý podnik je Jediným vlastníkom alebo LLC, ktorej hlavnou úlohou je dosahovať zisk. Do tejto kategórie patria nielen jednotliví podnikatelia a LLC, ale aj rôzne obchodné partnerstvá, poľnohospodárske a výrobné družstvá, farmárske združenia a farmy. Avšak všetky typy neziskové organizácie nemožno považovať za MSP, keďže ich hlavným cieľom nie je dosahovanie zisku, ale vykonávanie verejných alebo iných druhov činností. Z rovnakého dôvodu medzi MSP nepatria ani rôzne rozpočtové a obecné podniky.

Kto sa považuje za MSP

Zvážte hlavné kritériá, podľa ktorých sa malý podnikateľský subjekt ako taký uznáva. V zásade na to musí spoločnosť spĺňať požiadavky na počet zamestnancov a celkový príjem organizácie. Tieto kritériá upravuje federálny zákon č. 209:

Ročný príjem bez DPH pre mikrosubjekty je 800 miliónov rubľov, pre malé subjekty - až 800 miliónov rubľov.
Podiel na základnom imaní obchodnej spoločnosti organizácií , nesúvisiace s malými a strednými podnikateľmi, nepresahuje 49 %.
Pre mikropodniky počet zamestnancov nepresahuje 15 ľudí, pre malé spoločnosti - 100 ľudí.

Kontingenčná tabuľka teda vyzerá takto:

Pozor: v tabuľke je uvedená suma výnosov bez DPH. Pripomíname, že v roku 2018 sa vláda rozhodla zvýšiť DPH na tovary a služby na 20 %.

Hlavným kritériom pre malé podniky je úroveň príjmu a počet zamestnancov

Vyššie uvedené údaje platia pre LLC aj IP. Hlavný dôraz sa kladie na počet zamestnaných zamestnancov. Ak nie sú zamestnanci alebo ich je menej, ako vyžadujú normy, potom sa berie do úvahy ročný príjem. Všetci jednotliví podnikatelia pracujúci na základe patentu zároveň spadajú do kategórie mikro. Mali by ste tiež vedieť, že pred rokom 2016 boli malé a stredné podniky z podniku odstránené, ak pre nejaký faktor došlo k prebytku, po 2 rokoch. Teraz sa toto obdobie predĺžilo na 3 roky. To znamená, že ak spoločnosť získala v roku 2018 príjmy vo výške 850 miliónov, potom stratí svoj status až v roku 2021. Ak podnik stratil štatút malého podniku do roku 2016, pretože existoval limit 400 miliónov, má právo ho vrátiť, ak celkový príjem nepresiahne 800 miliónov rubľov. Takže teraz už vieteĎalej budeme analyzovať, ako zistiť, či je protistranou MSP.

Register predmetov

Pretože Ruská federácia sa uberá cestou univerzálnej informatizácie, v roku 2016 bol spustený jednotný štátny register, do ktorého sú zapísaní všetci malí a strední podnikatelia. Ak ho chcete nájsť, musíte prejsť na webovú stránku Federálnej daňovej služby a zadať príslušné požiadavky. Upozorňujeme, že údaje o všetkých subjektoch sa do tejto databázy vkladajú automaticky pri registrácii alebo opätovnej registrácii novej spoločnosti. Sú čerpané z daňových správ USRIP a USRLE, takže všetky potrebné údaje môžete získať na jednom mieste. Na webovej stránke Federálnej daňovej služby môžete získať nasledujúce informácie:

Názov súkromného podnikateľa alebo celý názov právnickej osoby.
Daňové číslo fyzickej osoby, adresa sídla alebo bydlisko fyzického podnikateľa.
Kategória podnikania, do ktorej patrí LLC alebo individuálny podnikateľ (mikro, malý, stredný).
OKVED - kódy SMP.
MSP majú licenciu, ak druh činnosti spadá pod licencovanie.

Podnikateľ alebo LLC môže do databázy zadať aj nasledujúce informácie:

Kontaktné údaje od fyzickej adresy a telefónu až po poštu alebo instant messenger.
Údaje o zákazkách uzatvorených v rámci verejného obstarávania.
Údaje o tom, že subjekt spolupracoval so štátnym odberateľom.
Údaje o tovare alebo službách, ktoré spoločnosť vyrába.

Pozor:na zadanie ďalších údajov do databázy sa podnikateľ alebo vedúci LLC musí prihlásiť na webovú stránku Federálnej daňovej služby pomocou elektronického podpisu a pridať ho do príslušných odsekov.

Malé podnikanie je základom ekonomiky

Na čo je stav?

Poďme sa pozrieť na výhodya prečo by sme sa vo všeobecnosti mali snažiť získať tento status. Faktom je, že štát vsadil na MSP a rozhodol sa, že to výrazne zvýši daňové odpočty a zníži zaťaženie rozpočtu. Štát sleduje tieto ciele:

Samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo vystupuje z tieňa a registruje sa na poberanie sociálnych dávok. Cieľom štátu je legalizovať rôznych freelancerov, handmakerov a iných ľudí, ktorí pracujú z domu.
Vytváranie nových pracovných miest vďaka tomu, že podnikatelia a organizácie budú najímať zamestnancov do práce. To by znížilo nezamestnanosť a zmiernilo rastúce napätie v dôsledku krízy.
Znížiť zaťaženie rozpočtu odstránením platieb nezamestnaným a dočasne nezamestnaným, ako aj dodatočného zaťaženia dôchodkového a zdravotného poistenia.
Spustite rôzne startupy a inovatívne podnikanie zamerané na prilákanie investícií a vytváranie ziskov, z ktorých sa doplní rozpočet.