Ako odovzdať 0 vyhlásenie SP. Nulové hlásenie USN: pre IP, LLC

Pri pozastavení činností a absencii príjmu je IP stále povinný hlásiť regulačným orgánom. Ak v prehľadoch nie je nič na zobrazenie, musíte zadať nulové údaje. Hlásenie IP pri absencii aktivity sa nazýva nula.

Keď individuálny podnikateľ podá nulové vyhlásenie

Podnikateľ musí podať nulové daňové priznanie, ktorého forma závisí od režimu, v ktorom podniká fyzická osoba. Podnikateľ si v závislosti od svojej činnosti a jej objemu môže zvoliť výhodný daňový režim - klasický alebo niektorý z osobitných režimov. Každý typ daňového režimu má svoj vlastný formulár priznania. Na poskytnutie nulovej správy sa neposkytujú žiadne špeciálne formuláre, vypĺňajú sa formuláre určené pre použitý režim. Rozdiel medzi nulovým priznaním spočíva v jeho obsahu - v poliach na uvádzanie súm sa vypisujú pomlčky alebo nuly.

Fyzický podnikateľ predložením nulového vyhlásenia informuje daňové úrady, že si pamätá svoje povinnosti daňovníka, ale z dôvodu nedostatočnej činnosti mu nevzniká povinnosť platiť dane. Daňoví špecialisti, ktorí dostali nulovú správu od jednotlivého podnikateľa, nebudú obchodníkovi uplatňovať pokuty za nezaplatenie daní, pretože uvidia absenciu základu pre ich výpočet.

Ak individuálny podnikateľ neposkytne nulové vyhlásenie v stanovenej lehote, pokuta sa bude rovnať 1 000 rubľov. - ide o minimálnu možnú pokutu, ktorá sa poskytuje za neskoré podanie daňového priznania a bez nutnosti platiť daň.

Prípady, v ktorých jednotliví podnikatelia musia podávať nulové správy:

• V účtovnom období sa nevykonáva podnikateľská činnosť;
• Nedávno sa vytvorilo individuálne podnikanie a činnosť sa nestihla naplno rozbehnúť.

Nulová deklarácia sa predkladá, ak neexistujú príjmy, výdavky a teda ani zisk alebo strata, teda neexistuje základ pre výpočet daňového zaťaženia.

IP na OSNO

Ak podnikateľ nepredložil žiadne doklady o oznámení a žiadosti o uplatnení niektorého z osobitných režimov, je automaticky uznaný za platiteľa dane na klasickom základe. daňový režim. Ak sa zároveň vo vykazovanom roku nevykonali žiadne podnikateľské akcie, je potrebné predložiť tieto nulové vyhlásenia:

• V prípade DPH – podáva sa 4-krát ročne, lehota na podanie je do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku vykazovania;
• 3-NDFL - podáva sa 1-krát ročne, termín dodania je 30. apríla za uplynulý rok.

Nulové priznanie k DPH

Podnikateľ v klasickom daňovom režime má povinnosť účtovať pridanú daň k sumám pri predaji. Ak sa nevykonávajú operácie podliehajúce tomuto druhu dane, nie je predmetom zdanenia DPH, a preto nevzniká povinnosť ju zaplatiť. Nárok na vrátenie dane nevznikne, ak sa v účtovnom období neuskutočnili žiadne transakcie na účtenkách.

Napriek absencii sumy splatnej alebo vratnej DPH podajte priznanie včas tento typ Podnikateľ nevyhnutne potrebuje daň. Správa bude obsahovať hodnoty null.

Formulár vyhlásenia bol pripravený podľa objednávky č. MMB-7-3 / [e-mail chránený] od 29.10.14. Podáva sa 4-krát ročne na základe výsledkov za každý štvrťrok, uzávierka je 25. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

Vyhlásenie obsahuje pomerne veľa listov, pri podávaní nultého hlásenia však treba vyplniť len titulnú stranu a prvú časť.

Na titulnej strane sú zobrazené informácie o platiteľovi, sledovanom období a kontaktné údaje. Prvý oddiel určuje celkovú výšku splatnej alebo vratnej dane z pridanej dane. Keďže neexistuje základ na výpočet dane, do polí v tejto časti sa vkladajú pomlčky. Stačí vyplniť pole OKTMO a KBK. Všetky ostatné polia sú prečiarknuté.

Vo výkaze nie je potrebné nič iné vypĺňať, keďže všetky ostatné hárky odrážajú údaje o transakciách uskutočnených v štvrťroku a časovo rozlíšenej dani z pridanej hodnoty a na týchto hárkoch nie je čo odrážať z dôvodu neaktivity.

Nulová deklarácia 3-NDFL

V tomto priznaní sa uvádzajú ročné príjmy, zdroje ich vzniku, zrážky, dane a sumy preddavkov. Ak individuálny podnikateľ nemá údaje na vyplnenie takýchto ukazovateľov, do polí vyhlásenia sa zapíšu nuly.

Formulár 3-NDFL, ktorý musia vyplniť jednotliví podnikatelia v roku 2016 na predloženie nulových ukazovateľov, schválený objednávkou č. MMB-7-11 / [e-mail chránený] zo dňa 24.12.14 (v znení z 25.11.15).

Ak chce podnikateľ uzavrieť IP, musí sa podať nulová daň z príjmu 3 osôb do 5 dní odo dňa štátnej registrácie skutočnosti zatvorenia. Termín je určený v pracovných dňoch. Táto akcia by sa mali prijať, ak sa podnikanie ukončí pred koncom vykazovaného roka.

Nulový výkaz sa podáva v mieste bydliska obchodníka, kde je evidovaný ako platiteľ dane na DOS. IP adresa musí byť zdokumentovaná, napríklad záznam v pase.

Nulová 3-daň z príjmu fyzických osôb je možné vyplniť a podať ručne resp v elektronickom formáte poštou, osobne alebo prostredníctvom elektronického operátora.

Organizácia má možnosť pri absencii činnosti namiesto všetkých nulových priznaní vyhotoviť jedno zjednodušené, v ktorom budú uvádzané nulové ukazovatele pre všetky druhy daní. Pre individuálnych podnikateľov táto možnosť nie je zabezpečená, v klasickom režime je podnikateľ povinný poskytnúť 3-daň z príjmov fyzických osôb bez ohľadu na skutočné podnikanie.

Vzor nulového vyhlásenia 3-NDFL pre individuálnych podnikateľov

Titulná časť vyhlásenia obsahuje tieto informácie:

• O obchodníkovi - DIČ, celé meno, rodné údaje, údaje o pase, kontaktné údaje;
• O vykazovanom období - označuje kód "34" a rok;
• Na počte predložených listov vyhlásenia, ako aj na počte priloženej dokumentácie (napríklad splnomocnenie pre zástupcu);
• O osobe, ktorá podáva 3-daň z príjmu fyzických osôb.

Ak neexistuje predmet dane, je potrebné vyplniť prvé dva oddiely.

Vyplnenie polí:

Nulové vyhlásenie o DV v zjednodušenom daňovom systéme

Ak podnikateľ pracuje v zjednodušenom režime, potom pri absencii činnosti je potrebné vyplniť nulové vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme.

Táto správa sa podáva raz ročne, posledný termín na podanie je 30. apríla. rok po roku vykazovania. Miestom prezentácie je pobočka, v ktorej je jednotlivý podnikateľ registrovaný ako platiteľ dane (v adrese bydliska, zdokumentované).

Formulár vyhlásenia bol pripravený a pripojený k príkazu Federálnej daňovej služby zo dňa 26. februára 2016 č. MMV-7-3 / [e-mail chránený]

Vyhlásenie obsahuje niekoľko oddielov a titulnú stranu, ktorá je povinná pre všetkých individuálnych podnikateľov. V závislosti od predmetu zdanenia je potrebné vyplniť buď odseky 1.1 a 2.1.1 pri zdaňovaní príjmov, alebo 2.1 a 2.2 - pri zdaňovaní príjmov/výdavkov. Ak IP neplatí daň z predaja a nedostane finančné cieľové peniaze na rozvoj, potom zostávajúce strany vyhlásenia nie sú vypracované.

Titulná strana obsahuje:

• Údaje o obchodníkovi - DIČ, celé meno, kontaktné údaje;
• Údaje o vykazovanom období – jeho kód („34“) a rok;
• OKVED hlavného druhu podnikania;
• Počet listov podaného priznania, ako aj počet priložených dokladov;
• Údaje o vyplniteľovi vyhlásenia - samotný podnikateľ alebo jeho dôveryhodný zástupca.

Vyplnenie oddielov zjednodušeného colného vyhlásenia:

Názov poľa	Vysvetlenia
1.1 - ziskový zjednodušený daňový systém
010	Digitálny kód podľa územného klasifikátora OKTMO
Ďalšie riadky	sú prečiarknuté.
1.2 - príjmovo-výdavkový zjednodušený daňový systém
010	Kód územia OKTMO
Ďalšie riadky	sú prečiarknuté.
2.1.1 - ziskový zjednodušený daňový systém
102	Pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami - "1", bez zamestnancov - "2".
120-123	Sadzba dane v rôznych obciach sa môže líšiť od 0 do 6 %.
Ďalšie riadky	sú prečiarknuté.
2.2 - príjmovo-výdavkový zjednodušený daňový systém
260-263	Sadzba dane v rôznych MO sa môže líšiť od 0 do 15 %.
Ďalšie riadky	sú prečiarknuté.

Nulová deklarácia IP na UTII

Ak podnikateľ vykonáva činnosti v osobitnom režime UTII, potom ako také nebude možné podať nulové priznanie UTII, pretože jediná osobitná daň splatná v tomto režime nezávisí od výsledkov činnosti, ale od imputované príjmy zistené pre daný druh podnikania, zdaniteľné UTII.

Preto, aj keď individuálny podnikateľ pozastaví činnosť, daň bude musieť byť vypočítaná, zaplatená a zohľadnená vo vyhlásení. Ak to podnikateľ nechce urobiť, mal by svoj zámer prerušiť prácu v imputovanom režime oznámiť daňovému úradu. Daňový poriadok Ruskej federácie zaväzuje podvodníkov vykonať túto akciu do 5 dní od okamihu, keď je imputovaná činnosť pozastavená.

Vyhlásenie UTII obsahuje údaje na základe výpočtu daňového zaťaženia, tento ukazovateľ závisí od množstva stanovených komponentov (fyzický ukazovateľ, imputovaný príjem, korekčné faktory) a nezávisí od skutočného výsledku podnikania vo vykazovanom období. Preto je mimoriadne nerentabilné mať aktivity na UTII, ktoré je dočasne pozastavené. Podnik musíte okamžite vyňať z „imputácie“.

Vyhlásenie sa podáva štyrikrát ročne na základe výsledkov za každý štvrťrok. Termín na predloženie je 20. deň mesiaca nasledujúceho po každom štvrťroku.

Formulár vyhlásenia pre UTII je obsiahnutý v prílohe objednávky č. MMB-7-3 / [e-mail chránený] zo dňa 22. 12. 2015, musí sa aplikovať počnúc hlásením pre 1 m2. 2016

Ak individuálny podnikateľ prestane podnikať na UTII, potom sa do 5 dní odošle oznámenie Federálnej daňovej službe UTII-4 o zrušení registrácie ako imputovaného daňovníka. Normy daňového poriadku Ruskej federácie neumožňujú podať vyššie uvedené vyhlásenie s pomlčkami alebo nulami.

Všetci platitelia zjednodušenej dane musia na konci roka podať daňovému úradu v mieste registrácie vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme v závislosti od zvoleného predmetu zdanenia. Nedostatok činnosti a (alebo) príjmu nemá vplyv na povinnosť zjednodušovateľa podávať výročné správy daňovému úradu. Ak jednotlivý podnikateľ alebo organizácia počas roka nevykonávala činnosť a (alebo) nedostávala zdaniteľné príjmy, musí podať „nulové vyhlásenie“ IFTS v mieste registrácie.

Poznámka: ak zjednodušená osoba nepodniká a nevykonáva žiadne transakcie na bežnom účte, môže podať jedno zjednodušené vyhlásenie, ktoré pozostáva len z jedného listu.

Zloženie nulovej deklarácie

„Nulové“ vyhlásenie platiteľa USN pomocou objektu „príjem“ pozostáva z nasledujúcich listov:

• titul.
• Časť 1.1.
• 2.1.1.

Jednotliví podnikatelia alebo organizácie využívajúce „príjmy znížené o sumu výdavkov“ s objektom predkladajú výkazy pozostávajúce z:

• Titulná strana.
• Časť 1.2.
• Časť 2.2.

Lehota na podanie nulového vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme

Rovnako ako zvyčajné vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme (s ukazovateľmi príjmu) sa nula podáva v týchto termínoch:

• do 30. apríla v nadväznosti na ohlasovaciu - individuálnymi podnikateľmi;
• do 31. marca daného roku nadväzuje na ohlasovaciu - podľa organizácií;
• do 25. dňa v mesiaci po dátume vykonania zápisu do registra o likvidácii spoločnosti alebo ukončení IP;
• do 25. dňa v mesiaci po dátume, kedy sa stratilo právo uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Spôsoby, ako podať vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme s nulovými ukazovateľmi

Daňovému úradu môžete podať nulové hlásenie:

• ruskou poštou (doporučenou poštou s popisom prílohy);
• podľa TCS(telekomunikačné kanály) prostredníctvom operátora EDF (ak je táto služba pripojená);
• osobne alebo prostredníctvom zástupcu.

Podrobné pokyny na vyplnenie nulového vyhlásenia USN

Poznámka: Keďže v „nule“ sa informácie hlásenia zadávajú iba na titulnej stránke a nuly sa zadávajú na zvyšok, nebudeme sa zdržiavať vyplňovaním sekcií 1.1, 1.2, 2.2 a 2.1.1 a poskytneme iba snímky obrazovky týchto stránok .

Titulná strana nulového vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme pre individuálnych podnikateľov a sro

Stĺpec/riadok	Poznámka
TIN/KPP	Organizácie uvádzajú DIČ a KPP, IP iba ​​DIČ
Číslo opravy	Ak sa vyhlásenie podáva prvýkrát (primárne), potom bude opravné číslo «0-». Ak druhýkrát a potom (s cieľom opraviť chybu v predtým predložených výkazoch), potom číslo "2-", "3-" atď. podľa toho, z ktorého účtu sa opravné vyhlásenie podáva
Zdaňovacie obdobie	"34"- ak sa výkaz podáva za r "päťdesiat"- pri podaní priznania po likvidácii organizácie alebo uzavretí IP "95"- pri prechode do iného režimu zdanenia "96"- pri ukončení činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému
Vykazovaný rok	Rok, za ktorý sa podáva vyhlásenie
Predložené daňovému úradu	Štvormiestny kód daňového úradu, v ktorom je registrovaná spoločnosť LLC alebo individuálny podnikateľ
Podľa miesta (kódu)	Organizácie si pri vypĺňaní vyberú jeden z dvoch kódov: "210"- v sídle LLC "215"- v mieste splnomocnenca IP označuje iba jeden kód - "120"
Daňový poplatník	Organizácie uvádzajú celý názov spoločnosti veľké písmená. Upozorňujeme, že medzi LLC (v dekódovanej forme) a samotným názvom musí byť jedna prázdna bunka, a to aj v prípade, že názov padne na ďalší riadok. Individuálny podnikateľ v tejto oblasti uvádza svoje celé meno bez uvedenia svojho statusu („individuálny podnikateľ“)
kód OKVED	Kód hlavnej činnosti v súlade s OK 029-2014 (NACE Rev. 2)
Kontaktné telefónne číslo	Aktuálne telefónne číslo, na ktorom môže kontrolujúci inšpektor kontaktovať daňovníka a objasniť jeho otázky. Telefónne číslo je vo formáte + 7 (…)…….
Na … stránkach	Nulová deklarácia bude mať vždy len 3 hárky, ktoré musia byť špecifikované v nasledujúcom formáte: "003"
Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov ....	Ak spoločnosť predkladá správy, uvádza: "jeden"- ak vyhlásenie vypĺňa a podáva riaditeľ LLC, jeho celé meno je uvedené v riadkoch nižšie. "2"- ak vyhlásenie predkladá zástupca, celé meno zástupcu a názov dokladu potvrdzujúceho jeho oprávnenie sú uvedené nižšie Ak individuálny podnikateľ podáva hlásenia, vyberie si aj jeden z dvoch kódov: "jeden"- ak samostatne vypĺňa a podáva hlásenia, pričom v riadkoch nižšie sú umiestnené pomlčky. "2"- ak vyhlásenie vypĺňa a podáva jeho zástupca, pričom v nižšie uvedených riadkoch sú uvedené jeho údaje a informácie o doklade, na základe ktorého koná
dátum	Dátum dokončenia dokumentu

Časť 1.1

Daňové inšpekcie už začali prijímať daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2017. Na OSNO sa musia hlásiť aj podnikatelia, ktorí z nejakého dôvodu nemali vlani príjmy z podnikania. Ako jednotlivý podnikateľ vyplní a podá nulové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2017 - to je náš článok. Pripomeňme, že vyhlásenie 3-NDFL za rok 2017 sa podáva v novej forme.

3-NDFL nula pre individuálnych podnikateľov: kto si prenajíma a v akom časovom rámci

Podnikateľský príjem môže chýbať, napríklad ak:

• fyzická osoba registrovaná ako samostatný podnikateľ, ktorá však nestihla začať svoju činnosť vo vykazovanom roku,
• IP pozastavila svoju činnosť,
• živnosť vykonáva podnikateľ nepravidelne, pretože sám je zamestnaný u iného zamestnávateľa a pod.

Takéto okolnosti a nedostatok ukazovateľov nezbavujú podnikateľov na OSNO povinnosti podávať daňové priznanie včas. Nulová 3-daň z príjmu fyzických osôb pre individuálnych podnikateľov, ktorej vzor budeme brať do úvahy nižšie, sa musí predložiť IFTS najneskôr (článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie):

• 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Pre správu za rok 2017 bude toto obdobie trvať do 3. mája z dôvodu posunutia dovolenky (nariadenie vlády Ruskej federácie zo 14. októbra 2017 č. 1250).
• 5 dní po zapísaní značky do USRIP o ukončení štatútu samostatného podnikateľa - ak sa podnikateľ rozhodol ukončiť činnosť a zatvoriť samostatného podnikateľa bez čakania na koniec vykazovaného roka.

Nulová trojčlenná daň z príjmu fyzických osôb, ktorá nebola podaná včas, napriek absencii ukazovateľov v nej, bude podnikateľa „stáť“ pokutu 1 000 rubľov (doložka 1, článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nulové vyhlásenie je možné podať v „papierovej“ forme osobným dostavením sa na IFTS alebo zaslaním poštou so zoznamom príloh a oznámením, ako aj elektronicky - prostredníctvom TCS alebo prostredníctvom „ Osobná oblasť daňovník“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Vyplnenie nultého priznania 3-NDFL pre individuálnych podnikateľov

Pre nulové priznanie IP za rok 2017 sa používa obvyklý formulár 3-NDFL schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 24.12.2014 č. MMV-7-11 / 671 s prihliadnutím na zmeny vyhotovený príkazom Federálnej daňovej služby zo dňa 25. októbra 2017 č. MMV-7-11 / 822 . Príloha č.2 k tejto objednávke obsahuje podrobná objednávka vyplnenie vyhlásenia.

Nulovú 3-daň z príjmu fyzických osôb podáva podnikateľ v minimálnom zložení, pričom obsahuje len:

• Titulná strana,
• Sekcia 1,
• Sekcia 2

„Titulná strana“ – táto časť nultého vyhlásenia 3-NDFL pre individuálnych podnikateľov sa vypĺňa ako obvykle:

• V hornej časti názvu a všetkých ostatných strán uvádzame DIČ podnikateľa a sériové číslo strany „001“, „002“ atď.
• Číslo opravy je „0--“, pri každom ďalšom „objasnení“ sa zvýši.
• „Zdaňovacie obdobie“ – uveďte kód „34“ a rok „2017“.
• Daňový kód, v ktorom sa podáva vyhlásenie, je uvedený v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa.
• „Kód krajiny“ pre občanov Ruska je „643“, kódy ostatných krajín určuje „Klasifikátor krajín sveta“.
• Kategória daňovníka pre fyzických osôb podnikateľov je označená kódom „720“.
• CELÉ MENO. a ďalšie IP údaje sú uvedené v súlade s jeho preukazom totožnosti, mali by ste uviesť aj svoje telefónne číslo.
• "Status platiteľa dane" - "1" pre obyvateľov Ruskej federácie, "2" pre nerezidentov.
• Uveďte počet dokončených strán - v nule 3-NDFL sú iba 3 z nich av prípade potreby zadajte počet listov dokumentov pripojených k vyhláseniu, napríklad splnomocnenie pre jednotlivého podnikateľa. Naša vzorka vyplnenia prihlášky nula 3-NDFL IP neobsahuje, preto sú namiesto počtu listov nalepené pomlčky.
• Nižšie uvádzame, kto vyhlásenie podáva - samotný podnikateľ (kód "1") alebo jeho zástupca (kód "2"). Zástupca uvádza svoje celé meno. a zapíše podrobnosti o dokumente potvrdzujúcom jeho oprávnenie. Uvádza sa podpis jednotlivého podnikateľa alebo jeho zástupcu a dátum podpisu.

Oddiel 2 je určený na výpočet dane z príjmov fyzických osôb, ale aj pri absencii vypočítaných údajov pri vypĺňaní nulovej 3-daňovej dane z príjmov fyzických osôb pre fyzického podnikateľa musíte uviesť:

• Priezvisko a iniciály IP.
• V poli „001“ uveďte sadzbu dane – 13 %.
• V poli "002" uveďte "Druh príjmu".
• V riadkoch 010 - 140 uveďte nuly.
• Podpis a dátum v spodnej časti stránky.

Sekcia 1 tiež nebude úplne prázdna. Tu by sa malo ukázať nasledovné:

• CELÉ MENO. podnikateľ.
• Do poľa "010" uveďte kód "3", čo znamená, že fyzická osoba podnikateľ neplatí a ani nepriznáva daň z tohto priznania.
• Riadok "020" obsahuje aktuálnu KČK ​​pre daň z príjmov fyzických osôb z príjmov prijatých IP -18210102020011000110.
• V riadku „030“ uveďte osem- alebo jedenásťmiestny kód územia OKTMO podľa Klasifikátora OK 033-2013.
• Keďže neexistujú žiadne splatné ani refundovateľné sumy dane, do riadkov „040“ a „050“ uvedieme nulové hodnoty.
• Podpis a dátum v spodnej časti stránky.

Vzor nulového vyhlásenia 3-NDFL pre individuálnych podnikateľov

Tlačivo nového tlačiva vyhlásenia 3-NDFL za rok 2017 si môžete stiahnuť.

Dočasne pozastavená činnosť? Rozhodli ste sa dať si pauzu alebo zmeniť smer podnikania? Informácie pre vás dnes. Nezabudnite na daňové priznanie, pretože dočasné prerušenie práce nezastavuje povinnosť podávať daňové priznania.

Na začiatok si definujme, čo je to „nulové“ vykazovanie. Definícia „nulového“ vykazovania ako taká neexistuje, vzťahuje sa na vykazovanie s nulovými ukazovateľmi. To znamená, že ak potrebujete poskytnúť „nulové“ výkazy, mali by ste použiť jednotné štandardné formuláre výkazov, nemusíte na to hľadať špeciálne formuláre.

Podnikatelia sa často domnievajú, že keďže nemajú žiadnu daň, nie sú povinní podávať správy daňovým úradom. To nie je pravda. Daňové, účtovné výkazníctvo, výkazníctvo do fondov sa poskytuje bez ohľadu na činnosť či nečinnosť podnikateľa a organizácie.

Registráciou podniku alebo živnosti sa stávate platiteľom dane a práve na základe poskytnutých hlásení sa z daní a iných služieb určuje výška daňových pokút. Ak sa hlásenie nepodáva, neznamená to, že daň je automaticky nula, daňový úrad nemôže určiť výšku splatnej dane a penalizuje vás za nepodanie hlásenia včas.

Preto, aj keď sa činnosť vôbec nevykonáva, hlásenie sa musí poskytnúť v schválenom časovom rámci.

Napríklad, Vasilyeva V.S. registrovaný ako samostatný podnikateľ s druhom činnosti šitie na mieru pre jednotlivé zákazky. Vo svojom ateliéri som chcel vykonávať podnikateľské aktivity. Ale potom som sa rozhodol, že to neurobím a nevykonával som žiadne aktivity, neposkytoval správy. Prekvapilo ju, že bola povinná podávať správy o OSNO s vykazovaním DPH, dane z príjmu fyzických osôb a platenia príspevkov do fondov. To znamená, že povinnosť podávať správy o zvolenom systéme zdaňovania existuje aj vtedy, ak v ňom nie je žiadna činnosť alebo strata.

Termíny na podanie „nulového“ hlásenia individuálny podnikateľ a organizácie zodpovedajú obdobiam vykazovania pre dane, ktoré platia. Podobne aj frekvencia hlásenia v Dôchodkový fond a nadácie sociálne poistenie. Vo väčšine prípadov sa hlásenie bude musieť predkladať štvrťročne a na základe výsledkov vykazovaného roka.

Zloženie „nulového“ vykazovania sa môže líšiť v závislosti od typu daňového systému pre jednotlivých podnikateľov a vykazovaného obdobia.

Nulové vykazovanie IP na OSNO

Pre podnikateľov na spoločný systém zloženie správ je nasledovné:

Priznanie k DPH - podáva sa štvrťročne do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia. V rovnakom časovom rámci sa podáva „nulové“ vyhlásenie.

3-NDFL pre individuálnych podnikateľov využívajúcich OSNO sa poskytuje do 30. apríla ďalší rok, ak neboli žiadne operácie, poskytujeme aj nulové informácie.

Dane vo všetkých režimoch

Daňovníci dane z vody (ktorí využívajú vodné zdroje a majú na to licenciu) sú povinní podať daňovému úradu „nulové“ priznanie, a to aj v prípade, že v sledovanom období neexistuje predmet zdanenia. V tomto prípade nezáleží na tom, či bol vyrobený plot alebo sa vodná plocha nevyužívala. Priznanie sa podáva štvrťročne do 20. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak fyzická osoba podnikateľ nie je platiteľom tejto dane, „nulové“ vyhlásenie sa nevyžaduje.

Podobné pravidlo platí aj pre platiteľov dane z ťažby nerastov (MET). Vyhlásenie musí držiteľ licencie zaslať Federálnej daňovej službe do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa.

Daň z pozemkov a podnikateľ v doprave platí ako fyzická osoba a nepodáva priznania. Platba sa uskutočňuje na základe oznámení daňový úrad.

Bez pohybu Peniaze a výskyte predmetov zdanenia, môžete vyplniť jediné zjednodušené priznanie, ktoré nahradí výkazy DPH, vody. Musíte ho odoslať do IFTS do 20. dňa po skončení štvrťroka.

Ak je podnikateľ fyzická osoba platiteľom spotrebných daní alebo dane z ťažby nerastov, musí podávať „nulové“ daňové priznania – tieto dane nebude možné zahrnúť do jedného (zjednodušeného) daňového priznania, keďže lehota na podanie týchto priznaní je každý mesiac (iba štvrťročné a ročné dane).

Daň z podnikania - postavenie platiteľa tejto dane (a teda aj povinnosť podávať o nej hlásenia) sa vzťahuje len na tých fyzických podnikateľov, ktorí skutočne podnikajú v oblasti hazardných hier. Dočasné nevyužívanie zariadení inštalovaných v herniach zároveň nemôže slúžiť ako základ na oslobodenie platiteľov od povinnosti platiť daň z podnikania v oblasti hazardných hier a podávať „nulové“ priznania. Takéto hlásenie je potrebné podať do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí jeho platnosti. Preto daňové priznanie k dani z hazardných hier nemôže byť „nulové“. Ak fyzická osoba podnikateľ uzavrel všetky predmety zdanenia a vyradil ich z registrácie, prestáva byť platiteľom tejto dane a už nie je potrebné o tom podávať priznanie.

Vykazovanie zamestnancov (pre všetky daňové systémy)

Výpočet poistného (RSV). Podáva sa štvrťročne, najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom (vykazovacom) období. Môže mať nulové hodnoty, ak majú zamestnanci napríklad neplatené voľno.

Jednotliví podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov a nie sú registrovaní ako zamestnávatelia, hlásenia do fondov nepodávajú.

Jednotliví podnikatelia, ktorí sú registrovaní na FSS, predkladajú nulové výpočty aj v prípade neprítomnosti zamestnancov (napríklad pri prepustení). Aby jednotlivý podnikateľ neprešiel „nulami“, musí byť odhlásený ako zamestnávateľ.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sa predkladajú do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a nemôžu byť nulové. Ak sú tam zamestnanci, musíte formulár odoslať bez ohľadu na časové rozlíšenie. Ak nie sú žiadni zamestnanci, hlásenia sa nepodávajú.

Hlásenie na FSS (4-FSS) - ak je fyzická osoba podnikateľ zaregistrovaná vo fonde, tak aj keď nevykonáva činnosť a nemá žiadnych zamestnancov, hlásenie musí byť podané do 20. dňa (25. deň, ak elektronicky) dňa nasledujúci mesiac, po vykazovanom štvrťroku. Fyzický podnikateľ, ktorý nie je registrovaný, neposkytuje hlásenie.

Existujú dve formy dane z príjmu fyzických osôb – 2-NDFL a 6-NDFL. Ak v zdaňovacom období neboli vyplatené žiadne príjmy jednotlivcov, tieto formy sa nevzdávajú. To znamená, že neexistujú žiadne „nulové“ správy o dani z príjmu fyzických osôb.

Nulová oznamovacia IP na USNO

Zjednodušení podnikatelia, ktorí nepodnikali, a teda nedostávali príjmy a nemali výdavky, podávajú nulové priznanie v rámci zjednodušeného systému zdaňovania raz ročne do 30. apríla. Poznámka: Ak bola činnosť vykonávaná, potom aj pri nulových príjmoch je individuálny podnikateľ povinný platiť minimálnu daň, pričom uplatňuje zjednodušené „príjmy mínus výdavky“.

Mimochodom, ak sa činnosť nevykonávala, môžete vyplniť aj tlačivo jednotného zjednodušeného vyhlásenia (podľa neho je termín na podanie najneskôr do 20. januára budúceho roka).

Nulové hlásenie IP na UTII

Pokiaľ ide o poskytovanie „nulových“ správ o UTII, potom všetko nie je také jednoduché. Daňový inšpektorát neakceptuje hlásenia s nulovými číslami pre pripočítanú daň. Pri „imputácii“ výpočet dane nezávisí od prijatých príjmov a vynaložených výdavkov. Ako si pamätáme, daň sa zvažuje z imputovaného príjmu, a nie zo skutočne prijatého. Aj keď činnosť nevykonávala a daňovník nebol odhlásený, je povinný platiť daň a vyhotovovať výkazy. Lehota na podanie prehľadu je 20. deň mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka.

Zapnutá nulová IP adresa ESHN

Ak sa činnosť nevykonala, predloží sa vyhlásenie s nulovými ukazovateľmi. Termín na podanie „nulového“ priznania UAT pre podnikateľov je do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania, to znamená, že za rok 2017 IP podá „nulové“ vyhlásenie do 30. apríla 2018.

Hlásenie nulovej IP pri kombinovaní režimov

Čo však robiť, ak je v žiadosti o registráciu jednotlivého podnikateľa alebo LLC uvedených niekoľko typov podnikateľskú činnosť, pričom jeden alebo dva z nich boli prevedené na UTII alebo patent? Existuje riziko, že v tomto prípade bude platiteľovi UTII, patentu uložená pokuta za nepredloženie „nulových“ vyhlásení na OSNO, preto odporúčame ihneď po registrácii prejsť na „zjednodušené“ a podať „nulové“ v zjednodušenom daňovom systéme , ktorý kombinuje dva režimy.

Pri kombinovaní režimov, napríklad zjednodušeného daňového systému a patentu alebo OSN a UTII, by sa pri vykonávaní jedného druhu činnosti pre iného daňovníka malo poskytovať nulové vykazovanie.

Záver

Pre všetky ostatné dane a poplatky okrem dane z príjmu fyzických osôb, DPH (ak je na OSNO), dane z hazardných hier, priznaní pre zjednodušený daňový systém, FSS a Výpočet poistného, ​​ak daňovník nemá zdaniteľný základ, platí k týmto daniam nie je potrebné podávať nulové priznanie. Ak uplatňujete UTII a nevykonávate činnosti, musíte sa odhlásiť, pretože. aj bez vykonávania činností budete musieť zaplatiť daň.

Ak individuálny podnikateľ dostal na zaplatenie nula rubľov v dôsledku výpočtu daní vo fakturačnom období, vyhlásenie sa podáva obvyklým spôsobom. Nulový ukazovateľ v stĺpci „Splatná daň“ neruší oznamovaciu povinnosť poskytnutím daňové priznanie.

Mimochodom, ak je vyhlásenie „nulové“, neznamená to, že ho nemôžete odovzdať alebo odovzdať, keď chcete: za porušenie lehôt na podanie „nulového“ vyhlásenia vám bude uložená pokuta 1 000 rubľov.

Pomocou OSNO je vhodné podať jedno (zjednodušené) daňové priznanie.

Ako podať „nulové“ hlásenie individuálnemu podnikateľovi

Spôsoby podávania nulového hlásenia sa tiež nelíšia od spôsobov podávania štandardného výkazníctva. Všetky výkazy, okrem DPH, je možné podávať v papierovej forme. DPH sa až na ojedinelé výnimky prijíma iba v elektronickej forme.

Nulové priznanie jednoducho pripravíte a podáte pomocou online služby „Moja firma – internetové účtovníctvo pre malých podnikateľov“. Služba automaticky generuje prehľady, kontroluje ich a odosiela elektronicky. Nebudete musieť osobne navštíviť daňový úrad, čo nepochybne ušetrí nielen čas, ale aj nervy. Bezplatný prístup k službe môžete získať práve teraz na odkaze.

Nariadením Federálnej daňovej služby Ruska v polovici roku 2014 bola schválená nový formulár daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému (príkaz č. ММВ-7-3/352). V tejto forme musíte podať správu o výsledkoch za rok 2015. Lehota na nahlásenie pre organizácie využívajúce zjednodušené zdaňovanie je posledný deň prvého štvrťroka 2016 a pre fyzických osôb - podnikateľov - prvý pracovný deň mája 2016, pretože 30. apríl pripadá na deň voľna.

Vyhlásenie sa podáva jedným z troch spôsobov, a to:

• osobne;
• Poštová služba;
• telekomunikačných sietí.

Pre niektoré organizácie je priama povinnosť podať daňové priznanie cez internet, ale Táto povinnosť sa nevzťahuje na zjednodušujúce., keďže počet zamestnancov v týchto spoločnostiach nemôže presiahnuť 100 osôb.

Nové priznanie má osobitné časti, ktoré je potrebné vyplniť v závislosti od predmetu zdanenia. Je tu aj sekcia pre organizácie, ktoré dostávajú prostriedky formou účelového financovania alebo charitatívnych príspevkov. Daňovému úradu je potrebné odovzdať len vyplnené hárky, to znamená, že ak ste nevyplnili niektorý oddiel, nemusíte ho predkladať kontrolórom. V poradí vypĺňania je to mimochodom jasne uvedené až pri treťom oddiele priznania.

Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém a dostali od krajských úradov zhovievavosť v podobe daňových prázdnin, si často myslia, že keďže neplatia dane, nemali by podávať výkazy. To nie je pravda! Každý sa musí hlásiť a daňové prázdniny vôbec neoslobodzujú od platenia dane, ale umožňujú jej uplatnenie len v sadzbe 0 percent. Nižšie uvádzame návod na vyplnenie zjednodušeného daňového priznania a na konci článku bude odkaz na tlačivo (tlačivo vyhlásenia) a môžete si stiahnuť aj bezplatný vzor.

Všeobecné pravidlá pre vyplnenie vyhlásenia

Na každom hárku vyhlásenia pre zjednodušený daňový systém za rok 2015 je potrebné uviesť DIČ daňovníka. Svoj kontrolný bod musia zaregistrovať aj právnické osoby. Oboje možno vyvodiť z oznámenia o registrácii platiteľa dane doručeného z daňového úradu.

1. Do poľa „Číslo úpravy“ zadajte hodnotu „0—“.

2. V poli "Zdaňovacie obdobie" - kód zdaňovacieho obdobia, za ktoré podávate prehľady. Ak sa teda vyhlásenie predloží na konci roka, hodnota kódu bude "34", ale ak vyplníte hlásenie počas reorganizácie podniku - "50". Objednávka č. MMV-7-3 / 352 pomôže presne určiť kód v danej situácii.

3. V poli „Rok vykazovania“ je uvedený rok, za ktorý sa výkaz podáva.

4. V poli "Daňový poplatník" subjekt musí uviesť svoje celé meno. Musí sa zhodovať s názvom uvedeným v zakladateľských dokumentoch. IP v tomto poli uvádza jeho priezvisko, meno a priezvisko. Nemali by existovať žiadne skratky, informácie musia zodpovedať údajom z pasu.

5. V poli „Kód typu ekonomická aktivita podľa klasifikátora OKVED „treba zadať príslušný kód. Je zapísaná vo výpise z Jednotného štátneho registra právnických osôb (pre individuálnych podnikateľov - z Jednotného štátneho registra právnických osôb). Výpis získate na svojom daňovom úrade alebo na webovej stránke daňovej služby. Z klasifikátora zistíte aj samotný kód. Ak organizácia uplatňuje niekoľko daňových režimov naraz, kód musí byť uvedený iba pre tie druhy činností, za ktoré sa platí zjednodušená daň.

Pravidlá pre vyplnenie bodov 2.1 a 2.2

Oddiely 2.1 a 2.2 sa vypĺňajú v závislosti od zvoleného predmetu zdanenia. V súlade s tým je najpohodlnejšie ich naplniť na prvom mieste.

Časť 2.1

Vypĺňajú ho organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí platia daň iba z príjmu. V tejto časti musíte uviesť všetky platby alebo príjmy, ktoré nie sú odpočítateľné pre daňové účely. Zvážte poradie vyplnenia jednotlivých riadkov sekcie:

1. Riadok 102

Ak má organizácia alebo individuálny podnikateľ platby zamestnancom, do tohto riadku sa uvedie číslo 1, ak individuálny podnikateľ takéto platby nemá, uvedie sa číslo 2.

2. Riadky 110-113

Navrhnuté na označenie celkovej sumy príjmu za vykazované obdobia. Pripomeňme, že takýmito obdobiami pre zjednodušených ľudí sú štvrťrok a rok. Sumy sa vypočítavajú na základe časového rozlíšenia.

3. Riadky 130-133

Tu ako súhrnný súčet musíte uviesť výšku preddavkov za každé vykazovacie obdobie, ako aj celkovú výšku dane vypočítanej za rok. Poistné by sa nemali brať do úvahy.

4. Riadky 104-143

V týchto riadkoch sú uvedené sumy odvodov na povinné poistenie, ako aj sumy platieb za dočasnú invaliditu, o ktoré ste znížili daň.

Časť 2.2

Tento oddiel vypĺňajú len tí daňovníci, ktorí vypočítavajú daň z príjmov znížených o výdavky.

Zvážte poradie vyplnenia jednotlivých riadkov sekcie:

1. Riadky 210-213

To zahŕňa výšku príjmu za účtovné obdobia. Ako vždy, kumulatívny výsledok.

2. Riadky 220-223

Podľa toho istého princípu tu musíte určiť výšku výdavkov.

3. Linka 230

Tu je stanovená výška vzniknutej straty (alebo jej časti) za predchádzajúce zdaňovacie obdobia.

4. Riadky 240-243

Určené na vstup do základu dane za každé obdobie. Vypočítate si to spočítaním rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Nezabudnite vziať do úvahy sumu uvedenú v riadku 230. Odpočítava sa od súčtu za rok.

5. Riadky 250-253

Vypĺňa sa, ak výpočet rozdielu medzi príjmami a výdavkami vyšiel ako záporné číslo.

6. Riadky 260-263

Tu sú sadzby dane platné v každom konkrétnom období. Vo všeobecnosti je sadzba 115 percent, ale môže byť znížená regionálnymi predpismi.

7. Riadky 270-273

Potrebné na zohľadnenie zálohových platieb. Budú sa rovnať súčinu čísel uvedených v riadkoch 240-243 a sadzieb uvedených v riadkoch 260-263.

8. Linka 280

Tu by mala byť uvedená minimálna výška dane. Pre zjednodušený daňový systém sa vypočíta vynásobením prijatého príjmu 1 percentom. Ak vaše výpočty ukazujú, že splatná daň je nižšia ako táto suma, budete musieť zaplatiť minimálnu daň.

Pravidlá pre vyplnenie časti 3

Ak vaša organizácia nedostala vyčlenené finančné prostriedky počas vykazovaného obdobia, môžete túto časť pokojne preskočiť. Ak vám boli prevedené nejaké cielené prostriedky, budete ich musieť vyplniť. Mimochodom, toto financovanie nezahŕňa dotácie poskytované autonómnym inštitúciám. Pre presná definícia typy financovania, môžete sa obrátiť na daňový poriadok (článok 251).

V tejto časti musíte uviesť sumy dotácií, ktoré neboli použité v predchádzajúcom roku a ktorým ešte neuplynula doba čerpania.

V časti 3 sú v stĺpcoch uvedené aj tieto informácie:

1. Zobraziť kód prevedené prostriedky. Môžete ho určiť v súlade s Prílohou 5 k postupu pri vypĺňaní výkazov.

2. Dátum prijatia majetku alebo finančných prostriedkov.

3. Suma prijatých peňažných prostriedkov, ktorých doba použitia ešte neskončila, a tiež ktoré nemajú dobu použitia.

Zostávajúce stĺpce poskytujú informácie o sumách, ktoré boli prevedené do organizácie vo vykazovanom roku. Druhý a piaty stĺpec teda vypĺňajú tí, ktorí dostali financie s určenou dobou použitia a siedmy stĺpec označuje prostriedky, ktoré neboli vynaložené v súlade s určenými účelmi. Nehnuteľnosť je ocenená v trhovej hodnote.

Pravidlá pre vyplnenie oddielov 1.1 a 1.2

Tieto časti sa dajú veľmi ľahko vyplniť podľa ukazovateľov uvedených v časti 2.1 alebo 2.2. Tu je potrebné premietnuť výšku vypočítanej sumy preddavkov a dane. Podobne ako v oddieloch 2.1 a 2.2, aj oddiely 1.1 a 1.2 sa vypĺňajú v závislosti od predmetu zdanenia.

Zvážte poradie vypĺňania jednotlivých riadkov časti 1.1:

1. Linky 010, 030, 060, 090

Tu je potrebné zaregistrovať kód OKTMO. Ak sa za celé zdaňovacie obdobie nezmenilo umiestnenie organizácie alebo bydlisko jednotlivého podnikateľa, vyplní sa iba 010.

2. Linka 020

Tá zahŕňa aj výšku preddavku za prvý štvrťrok.

3. Linka 040

Uvádza sa výška preddavku za šesť mesiacov znížená o číslo uvedené v riadku 020. Ak v dôsledku odčítania získate číslo so znamienkom mínus, tento rozdiel je potrebné uviesť v riadku 050.

4. Linka 070

Tu sa podobne ako v predchádzajúcej situácii uvádza akontácia na 9 mesiacov.

5. Linka 080

Vyplňte, ak je rozdiel záporný a je potrebné znížiť preddavok.

Riadky 100 a 110 sa vyplnia rovnako.

Časť 1.2.

Oddiel 1.2 vypĺňajú tie organizácie a podnikatelia, ktorí si za predmet zdanenia zvolili príjem znížený o sumu výdavkov.

Pravidlá pre vyplnenie časti 1.2 zodpovedajú pravidlám pre časť 1.1 vyššie. Rozdiel je len v riadku 120, v ktorom je potrebné vypočítať minimálnu výšku dane za rok.

Na našej webovej stránke pomocou online kalkulačky.