Ako vypracovať osvedčenie o dani z príjmu fyzických osôb 3 vzor. Informácie o daňovom priznaní

Pre každého schopného občana Ruska je dôležité poznať základné pravidlá vypĺňania daňové priznanie 3-NDFL, a kedy je potrebné podať priznanie. Tieto informácie vám umožnia konať kompetentne v daňovej právnej oblasti Ruska a optimalizovať vaše financie – platiť nižšie dane.

Lehoty na podanie daňového priznania

Daňové priznanie sa spravidla podáva daňovému úradu v mieste bydliska najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania .

Výnimky z všeobecné pravidlo ():

V prípade ukončenia činnosti fyzického podnikateľa, notára, advokáta alebo inej osoby vykonávajúcej súkromnú prax pred uplynutím zdaňovacieho obdobia, individuálne je povinná podať daňové priznanie zo skutočne dosiahnutých príjmov v bežnom zdaňovacom období do 5 dní odo dňa ukončenia činnosti.
Ak zahraničná fyzická osoba v priebehu kalendárneho roka ukončí činnosť, ktorej príjmy podliehajú zdaneniu, a opustí Ruskú federáciu, podáva sa daňové priznanie najneskôr do 1 mesiaca pred odchodom z Ruskej federácie.

Lehoty na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb

Platí sa daň vypočítaná na základe daňového priznania najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania .

Platba dane pripočítanej na daňové priznanie, postup pri podávaní je určený odsek 3 čl. 229 daňového poriadku Ruskej federácie(pozri vyššie v časti „Lehoty na podanie daňového priznania“ - pododdiel „Výnimky zo všeobecného pravidla“), najneskôr do 15 kalendárnych dní odo dňa podania priznania .

V akých prípadoch sa predkladá vyhlásenie 3-NDFL?

pri spracúvaní daňových úľav na dani z príjmov fyzických osôb;
pri predaji nehnuteľnosti v minulom roku;
ak máte postavenie samostatne zárobkovo činnej osoby (jednotliví podnikatelia, advokáti, notári) a v iných prípadoch.

Pozrime sa na každú z vyššie uvedených možností podrobnejšie.

3-NDFL na daňové odpočty

Právne predpisy našej krajiny stanovujú niekoľko typov zrážok:

Nehnuteľnosť. Vydané, keď:

Sociálna. Používa:

školné - vlastné alebo na meno detí / bratov / sestier do 24 rokov	nie viac ako 15 600 rub. za rok, pre deti - nie viac ako 6 500 rubľov. ročne pre každého z nich
úhrada za ošetrenie - vlastná alebo manžel/manželka/rodičia/deti do 18 rokov	nie viac ako 15 600 rub. za rok a za drahé ošetrenie - 13% skutočných nákladov
nákup zdravotnej poisťovne	nie viac ako 15 600 rub. v roku
platenie dodatočných dôchodkových príspevkov podľa zmlúv o dôchodku - vo vzťahu k sebe osobne alebo k blízkym príbuzným
platba za potvrdenie vašej odbornej kvalifikácie
poskytovanie darov	nie viac ako 25 % príjmu

Štandardné. Ide o odpočet pre rodičov, osvojiteľov a ich manželov, opatrovníkov a poručníkov, stanovený v týchto sumách:

3-NDFL pri predaji nehnuteľnosti

Ak ste minulý rok predali nehnuteľnosť, musíte priznanie podať včas do 30. apríla 2019 .

Je tu jedna výnimka - ak ste predávanú nehnuteľnosť vlastnili viac ako 3 roky (resp. 5 rokov - pri predaji nehnuteľnosti nadobudnutej platenou transakciou po roku 2016), nie ste povinný podávať priznanie.

Pokiaľ ide o daň z obratu, platí sa pri súčasnom splnení 2 podmienok:

1) nehnuteľnosť bola vo vlastníctve menej ako 3 roky (alebo 5 rokov - pozri vyššie)
A
2) Objem predaja presahuje 1 000 000 rubľov. pre nehnuteľnosť
a 250 000 rubľov. za iný majetok .

V tomto prípade je možné príjem z predaja znížiť o výšku odpočtu dane poskytnutej pri predaji nehnuteľnosti:

na hlavné nehnuteľné objekty (domy, byty, izby, vidiecke a záhradné domy, pozemky) - vo výške 1 000 000 rubľov.
na ostatný majetok (okrem cenných papierov) - vo výške 250 000 rubľov.

Poznámka!
Vyššie uvedený limit je 1 000 000 RUB. (250 000 RUB) je stanovená pre všetky predávané predmety, a nie pre každý z nich. To znamená, že ak ste predali 2 rôzne nehnuteľnosti (alebo iný majetok), potom odpočet 1 000 000 rubľov. (250 000 RUB) sa rozdelí medzi oba takéto objekty.

Ďalší dôležitý bod- ak náklady na kúpu tohto majetku skôr (nie iného!) dosiahli viac ako 1 000 000 rubľov. a túto skutočnosť je možné zdokladovať (kúpnopredajnou zmluvou, pokladničným dokladom a pod.), máte právo znížiť si príjem z predaja tejto nehnuteľnosti nie o sumu vyššie uvedeného odpočtu, ale o výšku skutočných výdavkov. V tomto prípade bude daň 13 % z rozdielu medzi príjmami z predaja a výdavkami na obstaranie. Ak výdavky prevyšujú príjmy, nemusíte platiť daň.

Zmeny v legislatíve!
Pre nehnuteľnosti kúpené od roku 2016 platia iné pravidlá (na základe 382-FZ zo dňa 29.11.2014):

doba vlastníctva nehnuteľnosti na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb pri predaji - 5 rokov (pri kúpe tejto nehnuteľnosti prostredníctvom bezplatných obchodov je však zachované predchádzajúce 3-ročné obdobie);
ak je suma transakcie nižšia ako 70 % z katastrálnej hodnoty veci (k 1. januáru roku uzavretia transakcie), daň sa platí zo sumy rovnajúcej sa vyššie uvedenému percentu - 70 % z hodnoty katastra .

3-NDFL pre samostatne zárobkovo činné osoby a v iných prípadoch

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb sú povinní podať jednotliví podnikatelia (iba tí, ktorí používajú tradičný daňový systém), notári, právnici a fyzické osoby, ktorým nebola zrazená daň, keď im bol príjem vyplatený.

Povinnosť predložiť 3-NDFL sa vzťahuje aj na osoby, ktoré dostávajú:

odmena za občianske zmluvy(napríklad pri prenájme bývania);
príjem zo zdrojov mimo Ruska (požiadavka sa nevzťahuje na vojenský personál);
príjem v hotovosti alebo v naturáliách tým, že im ich daruje;
výhry z lotérií, hazardných hier atď.;
odmeny, ktoré im patria ako dedičom alebo právnym nástupcom autorov výsledkov duševného vlastníctva (umelecké diela, veda, vynálezy a pod.).

Ak nemáte čas alebo túžbu samostatne pochopiť nuansy predkladania správ, môžete použiť bezplatná služba náš portál - online test, ktorý určí v priebehu niekoľkých minút

Povinnou podmienkou fungovania každého podnikateľského subjektu je dodržiavanie daňovej legislatívy. Aby mohol vykonávať dozornú funkciu, ktorá mu bola pridelená, daňový úrad Bol vyvinutý systém výkazníctva, ktorý zahŕňa množstvo dokumentov, z ktorých každý má svoje vlastné pravidlá na vyplnenie a lehotu na predloženie daňovému úradu. Medzi takéto dokumenty patrí potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb 3 - čo to je? Odpoveď na túto otázku nájdete v tomto článku, ktorý pojednáva o hlavných bodoch, ktoré odrážajú vlastnosti tohto formulára na podávanie správ.

Osvedčenie o dani z príjmov fyzických osôb 3 poskytnuté daňovému úradu – čo to je?

Pod daňovým potvrdením Tlačivo 3 k dani z príjmov fyzickej osoby (správnejšie sa hovorí priznanie) sa nachádza doklad osobitného vzoru, ktorého účelom je poskytnúť informáciu o tom, aké príjmy a výdavky daňovník za vykazované obdobie získal. Medzi kategórie fyzických osôb, ktoré uvádzajú príjem získaný podaním tohto priznania, patria:

individuálni podnikatelia;
notári;
právnici;
občania, ktorí získali dodatočný príjem (napríklad na základe transakcie kúpy a predaja nehnuteľnosti alebo prenájmu bytu/domu);

Stojí za zmienku, že príjmy z toho nie je potrebné uvádzať v daňovom priznaní. Takto sme zistili, aké sú 3 dane z príjmu fyzických osôb pre jednotlivcov. Tento doklad sa predkladá daňovému úradu v súlade s miestom registrácie. Je to povinné. Pripomeňme, že v prípade, ak registrovaný podnikateľ v sledovanom období nepodniká, a teda nemá žiadne príjmy, nie je oslobodený od povinnosti podať priznanie v ustanovenej lehote. Pre takéto prípady je potrebné vyplniť nulové priznanie.

V akých situáciách môže byť potrebné predložiť potvrdenie 3 o dani z príjmov fyzických osôb?

Potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb 3 má okrem formulára na vykazovanie prijatých príjmov aj ďalší účel, ktorým je možnosť prijímať. Toto právo každého daňovníka je stanovené v daňovej legislatíve, nie je však priznané automaticky. Ak chcete vrátiť časť predtým zaplatenej dane z príjmu do rozpočtu, ak existujú dostatočné dôvody, musíte kontaktovať daňový úrad a podať žiadosť. V dôsledku toho odpoveď na otázku, na čo je potrebné potvrdenie o dani z príjmov fyzických osôb 3, nie je taká jednoznačná, ako by sa na prvý pohľad mohlo zdať. Je dôležité poznať svoje práva, pretože pomocou zrážok, ktoré existujú rôzne druhy(majetkové, sociálne), je tu možnosť relatívne ušetriť veľké množstvo Peniaze. Nárok na vrátenie 13 % zo sumy vynaloženej na prepočet dane z príjmu je možný za týchto okolností:

nadobudnutie nehnuteľnosti alebo jej výstavba;
účasť na ;
získanie vzdelania na platenom základe (vaše vlastné, deti alebo blízki príbuzní);
platená liečba;
platenie príspevkov na dobrovoľné dôchodkové poistenie;
účasť na charite formou darov.

Napríklad osvedčenie 3 o dani z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu, ktoré obsahuje všetky potrebné informácie o transakcii, vám umožňuje získať odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške 13% z ceny bytu (ale nie viac ako 260 tisíc rubľov).

Podanie 3. daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb teda môže slúžiť na dva rôzne účely:

platiť daň z príjmu;
vrátiť predtým zaplatenú daň z príjmu.

Ako správne vyplniť Potvrdenie o dani z príjmov fyzických osôb 3?

Otázka, kde získať potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb 3, nie je úplne správna. Oficiálne bola stanovená prítomnosť a priznanie 3 daní z príjmu fyzických osôb. Prvé vystaví zamestnávateľ tým zamestnancom, ktorí požadujú potvrdenie o dosiahnutom príjme, druhé vyplní samostatne, keď nastanú vyššie uvedené situácie.

Ak máte otázky, čo napísať do konkrétneho stĺpca daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb 3, môžete využiť poradenskú pomoc odborníkov, ktorí si účtujú určitý poplatok a poskytnú komplexné informácie o danej problematike. Na internete sú aj portály, ktoré vám pomôžu vyplniť tento dokument online vyplnením požadovaných údajov.

Informácie uvedené v 3. daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb sú pomerne rozsiahle a zahŕňajú nasledujúce body:

osobné údaje platiteľa;
informácie z dokumentov, ktoré potvrdzujú prítomnosť dodatočných príjmov a výdavkov;
výpočet odvodov dane (celková suma, základ dane, zrazené dane, výška odpočítania dane a pod.).

Upozorňujeme, že niektoré informácie o žiadateľoch musia byť poskytnuté vo forme špeciálnych kódov (napríklad kódy krajín a dokumentov).

Pokiaľ ide o termín na predloženie potvrdenia na tlačive 3 o dani z príjmov fyzických osôb, je ustanovený len pre tie priznania, ktoré obsahujú informácie o dodatočných príjmoch, z ktorých bola zaplatená daň z príjmov. V prípade, že je situácia opačná a osvedčenie má slúžiť na vrátenie časti dane, nie je lehota na jeho predloženie striktne viazaná na konkrétne dátumy. K podaniu takéhoto vyhlásenia dochádza výlučne dňa na želanie v čase, ktorý vyhovuje žiadateľovi. Treba však pamätať na to, že zo zákona môžete vrátiť časť svojich daní maximálne za posledné tri roky. Preto od chvíle, keď zaplatíte za štúdium alebo napríklad nákup

V tejto časti uvedieme príklady vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL pre rôzne situácie. Všetky vzorky náplní sú k dispozícii na stiahnutie vo formáte .pdf.

Vyhlásenie 3-NDFL môžete vyplniť aj priamo na našej webovej stránke za 15 – 20 minút zodpovedaním jednoduchých otázok: Vyplňte 3-NDFL online.

Vzor vyplnenia 3-NDFL priznania za rok 2016 pri predaji bytu

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. predal byt, ktorý vlastnil menej ako tri roky za 1 milión rubľov. Všetky náklady na predaj bytu boli pokryté štandardným odpočtom pri predaji (max. 1 milión rubľov). V súlade s tým, podľa výsledkov deklarácie, Ivanov I.I. nemusí platiť daň z príjmu.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2016 pri predaji auta

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. predal auto, ktoré som vlastnil menej ako tri roky, za 500 tisíc rubľov. Ivanov I.I. existovali dokumenty potvrdzujúce nákup auta za 400 tisíc rubľov. V súlade s tým, podľa výsledkov deklarácie, Ivanov I.I. musí zaplatiť daň z príjmu vo výške 100 tisíc rubľov. x 13% = 13 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia 3-NDFL vyhlásenia za rok 2016 na odpočítanie dane pri kúpe bytu

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. kúpil byt v hodnote 2 miliónov rubľov. V tom istom roku Ivanov I.I. pracoval v Tulip LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 3 milióny rubľov. (bolo zaplatených 390 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Ivanov I.I. Z rozpočtu sa musí vrátiť 260 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2016 na odpočet dane na vzdelanie

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. zaplatili za vzdelanie dieťaťa v škole celkovo 40 000 rubľov. V tom istom roku Ivanov I.I. pracoval v Tulip LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Ivanov I.I. Z rozpočtu sa musí vrátiť 5 200 rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2016 na odpočet dane na ošetrenie

Príklad popisu: V roku 2016 Ivanov I.I. Za ošetrenie v zubnej ambulancii som zaplatil 100 tisíc rubľov. V tom istom roku Ivanov I.I. pracoval v Tulip LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov daňového priznania Ivanov I.I. Z rozpočtu sa musí vrátiť 13 000 rubľov.

Vzor vyplnenia 3-NDFL priznania za rok 2015 pri predaji bytu

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. predal byt, ktorý vlastnil menej ako tri roky za 3 milióny rubľov. Zároveň Sidorov S.S. existovali dokumenty potvrdzujúce kúpu bytu za 1,5 milióna rubľov. Na základe výsledkov deklarácie Sidorov S.S. musí zaplatiť daň z príjmu vo výške (3 milióny rubľov – 1,5 milióna rubľov) x 13 % = 195 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2015 pri predaji auta

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. predal auto, ktoré som vlastnil menej ako tri roky, za 250 tisíc rubľov. Príjem z predaja auta bol plne pokrytý štandardným odpočtom (maximálna suma za nebytový majetok je 250 tisíc rubľov). V súlade s tým, podľa výsledkov vyhlásenia za rok 2015, Sidorov S.S. nemusí platiť dodatočnú daň z príjmu.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2015 na odpočítanie dane pri kúpe bytu

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. kúpil byt v hodnote 4 miliónov rubľov. do hypotéky (v tom istom roku zaplatil 400 tisíc rubľov na úrokoch z hypotéky). Aj v roku 2015 Sidorov S.S. pracoval v Landysh LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 3 milióny rubľov. (bolo zaplatených 390 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov vyhlásenia musí byť Sidorov S.S. vrátený z rozpočtu (2 milióny rubľov + 400 tisíc rubľov) x 13% = 312 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2015 na odpočet dane na vzdelanie

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. zaplatil za moje vysokoškolské vzdelanie vo výške 100 tisíc rubľov. V tom istom roku Sidorov S.S. pracoval v Landysh LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Sidorov S.S. Z rozpočtu sa musí vrátiť 13 000 rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2015 na odpočet dane na ošetrenie

Príklad popisu: V roku 2015 Sidorov S.S. zaplatil za operáciu súvisiacu s drahými druhmi liečby pre svoju manželku vo výške 300 tisíc rubľov. V tom istom roku Sidorov S.S. pracoval v Landysh LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov daňového priznania musí S.S. Sidorov vrátiť 300 tisíc rubľov z rozpočtu. x 13% = 39 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia 3-NDFL priznania za rok 2014 pri predaji bytu

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. zdedil byt a predal ho za 2 milióny rubľov. V súlade s tým, podľa výsledkov vyhlásenia, Petrov P.P. musí zaplatiť daň z príjmu vo výške (2 milióny rubľov – 1 milión rubľov (štandardný odpočet)) x 13 % = 130 tisíc rubľov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2014 pri predaji auta

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. predal auto, ktoré som vlastnil menej ako tri roky, za 720 tisíc rubľov. Petrov P.P. existovali dokumenty potvrdzujúce nákup auta za 800 tisíc rubľov. V súlade s tým, podľa výsledkov vyhlásenia, Petrov P.P. nemusí platiť daň z príjmu z predaja auta.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2014 na odpočítanie dane pri kúpe bytu

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. kúpil byt v hodnote 2 miliónov rubľov. V tom istom roku Petrov P.P. pracoval v Romashka LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Petrov P.P. Z rozpočtu sa musí vrátiť 130 tisíc rubľov. a zvyšok odpočtu vo výške 1 milióna rubľov. (130 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť) sa prenesú do nasledujúcich rokov.

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2014 na odpočet dane na vzdelanie

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. zaplatil za vzdelanie mojej dcéry na univerzite v celkovej výške 140 tisíc rubľov. V tom istom roku Petrov P.P. pracoval v Romashka LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov deklarácie Petrov P.P. Z rozpočtu sa musí vrátiť 6 500 rubľov. (maximálna náhrada za vzdelanie jedného dieťaťa).

Vzor vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL za rok 2014 na odpočet dane na ošetrenie

Príklad popisu: V roku 2014 Petrov P.P. zaplatil za liečbu svojej matky vo výške 60 tisíc rubľov. V tom istom roku Petrov P.P. pracoval v Romashka LLC, kde jeho ročný príjem predstavoval 1 milión rubľov. (celkom bolo zaplatených 130 tisíc rubľov dane z príjmu). Na základe výsledkov daňového priznania Petrov P.P. Z rozpočtu sa musí vrátiť 7800 rubľov.

Príloha 7 k vyhláseniu 3-NDFL - vzor vyplnenia bude potrebný pre tých, ktorí si kúpili alebo postavili nehnuteľnosť na bývanie a chcú získať odpočet dane za vynaložené výdavky. Náš článok vám povie, ako správne vyplniť tento hárok s vyhlásením.

Kto robí výpočty a prečo v prílohách č. 6 a č. 7 formulára 3-NDFL

Prílohy č. 6 a č. 7 v 3-NDFL vypĺňajú jednotliví daňovníci, ktorí:

sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie;
uskutočnili transakciu (operácie) s nehnuteľnosťou, čo im dáva právo na odpočítanie dane v účtovnom roku v súlade s čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Zároveň však:

Príloha 7 vypočíta zrážku spojenú s kúpou majetku špecifikovaného v písm. 3 a 4 odsek 1 čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie;
Príloha 6 odráža tvorbu odpočtu spojenú s predajom majetku uvedeného v pododseku. 2 s. 2 čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie.

V tomto materiáli zvážime postup na vytvorenie prílohy 7, vyplnenej v nasledujúcich prípadoch:

ak platiteľ dane z príjmov fyzických osôb kúpil nehnuteľnosť na bývanie (byt, dom a pod.);
ak daňovník dane z príjmov fyzických osôb nadobudol pozemok pod bytovým domom alebo vhodný na stavbu takéhoto domu na ňom;
ak si platiteľ postavil dom sám;
ak si platiteľ na účely vyššie uvedenej kúpy alebo stavby zobral úver s úrokom a úroky zaplatil.

Zo všetkých týchto dôvodov si môže platiteľ dane z príjmov fyzických osôb znížiť sumu dane, ktorá mu bola zrazená, a požiadať o vrátenie súm dane z príjmov fyzických osôb, ktoré boli za neho predtým poukázané, z rozpočtu.

Na získanie odpočtu (a vrátenia dane) platiteľ potrebuje:

predložiť svojmu daňovému úradu doklady potvrdzujúce jeho výdavky z dôvodov uvedených v písm. 3 a 4 odsek 1 čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie;

Zoznam dokladov predložených na uplatnenie odpočtu nehnuteľnosti nájdete v materiáli „Doklady na odpočet dane pri kúpe bytu v rokoch 2018-2019“.

spísať žiadosť o odpočet (vrátenie) súm dane z príjmov fyzických osôb za obdobie;
vypracovať a predložiť vyhlásenie 3-NDFL s uvedením vášho príjmu (napríklad podľa miesta výkonu práce vo vykazovanom roku) a s výpočtom výšky zrážky, ktorá mu patrí v prílohe 7 vyhlásenia 3-NDFL .

POZNÁMKA! Priznanie za rok 2018 je potrebné podať do nový formulár z príkazu Federálnej daňovej služby zo dňa 3. októbra 2018 č. ММВ-7-11/569@. Môžete si stiahnuť formulár vyhlásenia 3-NDFL a prílohy 7.

Ako správne vyplniť 3-NDFL na podanie odpočtu dane

Pravidlá pre vznik 3-NDFL sú stanovené postupom schváleným nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 3. októbra 2018 č. ММВ-7-11/569@ (ďalej len postup).

Čo sa týka podania 3-NDFL na účely získania odpočítania dane podľa čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie možno zdôrazniť tieto hlavné body:

1. Vyhlásenie musí obsahovať titulnú stranu obsahujúcu informácie požadované postupom.

2. Vytvorí sa oddiel 1, v ktorom sa uvádza celková suma, ktorú má platiteľ v úmysle vrátiť z rozpočtu, a BCC a OKTMO, pri ktorých došlo k preplatku vo vykazovanom roku.

3. Vyplní sa oddiel 2, v ktorom sa zobrazí výpočet výsledného preplatku. Spravidla k tomu dochádza v dôsledku skutočnosti, že daňoví agenti v priebehu roka zrazili daň z príjmu fyzických osôb z platieb osoby žiadajúcej o odpočet a poslali ju do rozpočtu. Informácie o takýchto celkových platbách a zrážkach sú uvedené v prílohe 1 formulára.

DÔLEŽITÉ! Pre výpočet v Prílohe 1 sa tiež odporúča zásobiť sa dokladmi potvrdzujúcimi príjem a odvody (napríklad 2-NDFL potvrdenia od zamestnávateľov). Táto požiadavka nie je stanovená zákonom, no inšpektori majú právo ju požadovať. Pozri detaily..

3. Prepisové hárky sú vyplnené:

Príloha 1 - príjmy zo zdroja v Ruskej federácii (vyplní sa toľko listov A, koľko bolo zdrojov vo vykazovanom roku);
Príloha 7 - výpočet odpočtu majetku pri obstaraní (výstavbe) nehnuteľnosti na bývanie (vypĺňa sa aj pre každú nehnuteľnosť samostatne, to znamená, že v prílohe 7 bude toľko častí, koľko bolo kúpených alebo postavených objektov);
Príloha 6 - výpočet zrážky splatnej pri predaji nehnuteľnosti (informácie ku každému objektu sa vypĺňajú rovnako ako v prílohe 7).

Postup pri vypĺňaní dodatku 7 daňového priznania 3-NDFL, ak sa odpočet vydáva prvýkrát: ods.

Príloha 7 pozostáva z 2 častí:

v 1. odseku sa zapisujú údaje o nehnuteľnosti a druhoch výdavkov na ňu vynaložených (platba za samotnú kúpu (výstavbu) alebo úroky z úveru);
v 2. sa samotný výpočet robí s prihliadnutím na maximálnu povolenú výšku odpočtu (na nákup nehnuteľností - to je 2 000 000 rubľov (článok 3 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie) a za úrok - 3 000 000 rubľov (článok 4 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie) )).

Ako už bolo uvedené, postup vypĺňania formulára stanovuje toľko oddielov 1 (a teda aj príloh 7), koľko je predmetov deklarovaných platiteľom. Ale oddiel 2 bude jeden, konsolidovaný na poslednom hárku dodatku 7.

Pravidlá pre zadávanie údajov do časti 1 Prílohy 7:

1. Pododdiel 1.1 strana 010 - kódovanie je ustanovené ako príloha k postupu vypĺňania:

1 - dom (obytný);
2 - byt;
3 - izba;
4 - podiel na predmetoch z odsekov 1-3;
5 - pozemok pre individuálnu bytovú výstavbu;
6 - pozemok pod dokončeným bývaním (dom);
7 - dom na pozemok(v komplexe).

2. Pododdiel 1.2 p.020 – zadáva sa atribút daňovníka:

01 - samotný majiteľ;
11 - dôchodca - vlastník nehnuteľnosti, priznávajúci zrážku spôsobom ustanoveným v odseku 10 čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie;
02 - manžel vlastníka (v prípadoch, keď je právo na odpočet rozdelené medzi manželov);
12 - manželský partner majiteľa je dôchodca;
03 - rodič maloletého vlastníka;
04 - dôchodca neplnoletého vlastníka
ďalšie možnosti kódu pre rôzne situácie podľa Prílohy 7 k postupu plnenia.

3. Pododdiel 1.3 s. 030 - číselný kód objektu je pevný:

1 - katastrálne číslo;
2 - podmienené číslo;
3 - inventárne číslo;
4 - číslo chýba.

Na strane 031 je uvedené číslo objektu.

Na strane 032 - informácia o polohe nehnuteľnosti.

4. Pododdiel 1.4 slúži na označenie dátumu aktu prevodu majetku.

5. V bodoch 1.5 a 1.6 je uvedená informácia o dátume registrácie nehnuteľností a pozemkov.

6. Pododdiel 1.7 - o veľkosti podielu na vlastníctve.

7. Pododdiel 1.8 uvádza celkovú výšku odpočtu, ktorú si môže žiadateľ uplatniť. Bola pre ňu stanovená horná hranica - 2 000 000 rubľov (článok 3 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že suma požadovaná na odpočet môže byť nižšia (na základe skutočne vynaložených a potvrdených výdavkov), ale nie vyššia. Ak skutočné výdavky prekročia hornú hranicu 2 miliónov rubľov, v pododdiele sa stále uvádza limitná hodnota.

DÔLEŽITÉ! Ak je vyplnených niekoľko oddielov 1 dodatku 7 pre niekoľko predmetov, celková hodnota odpočtu v pododdiele 1.8 by aj tak nemala presiahnuť 2 milióny rubľov.

8. Pododdiel 1.9 obsahuje výšku úrokov zaplatených z úverov (úverov) vynaložených na kúpu (výstavbu) nehnuteľností na bývanie. Pre zaujímavosť bol stanovený aj limit, v ktorom môžete využiť odpočet dane z príjmu fyzických osôb - to je 3 000 000 rubľov.

POZNÁMKA! V odseku 1.8 sa uvádza suma iba skutočne zaplatených úrokov z požičaných prostriedkov. Na ich potvrdenie si musíte zobrať potvrdenie od úverovej inštitúcie, ktorá poskytla úver a prijala úrok.

Vyplnenie dodatku 7, ak sa odpočet vydáva prvýkrát: oddiel 2

V oddiele 2 sa vypočíta výška odpočtu. V skutočnosti je to sekcia, pre ktorú sa vypĺňa celé vyhlásenie. A práve to spôsobuje najväčšie ťažkosti tým, ktorí nie sú zvyknutí vypĺňať daňové formuláre.

Niektoré daňové úrady pracujúce s platiteľmi daňových priznaní k dani z príjmov fyzických osôb ústne odporúčajú tým, ktorí podávajú 3-osobovú daň z príjmu fyzických osôb, ručne vyplnenú na papieri, aby zápisy do časti 2 prílohy 7 urobili jednoduchou ceruzkou, aby mohli niečo opraviť a zakrúžkovať. perom za prítomnosti inšpektora.

Prvá vec, ktorú by mal každý, kto žiada o odpočet, vedieť je, že odpočet sa neposkytuje zo sumy dane z príjmov fyzických osôb (ako sa mnohí mylne domnievajú), ale zo základu dane. Aby to bolo jasnejšie, pozrime sa na príklad.

Príklad

Petrov kúpil byt za 3 000 000 rubľov. Maximálny odpočet za tento nákup, ktorý mu patrí podľa čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie - 2 000 000 rubľov. Celkovo počas obdobia uvedeného vo vyhlásení Petrov zarobil 800 000 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb z nich predstavovala 104 000 rubľov. Týchto 800 000 rubľov je Petrov daňový základ. A práve ten by sa mal znížiť o výšku odpočtu. V tomto prípade je možné základ dane znížiť o plnej veľkosti: 800 000 - 800 000 = 0. To znamená, že Petrov dostane vrátenie dane vo výške 104 000 rubľov (800 000 × 13%). A Petrov môže previesť zostatok odpočtu 1 200 000 (2 000 000 - 800 000) rubľov do nasledujúcich rokov.

Pri prvom vypĺňaní prílohy 7 sa v časti 2 uvádza:

strana 2.5 - základ dane (Petrov z príkladu tam dá 800 000);
strana 2.6 - potvrdené sumy výdavkov, o ktoré sa znižuje základ dane za obdobie (Petrov potvrdil dokladmi všetkých 2 000 000, čo mu patrí, to znamená, že vloží hodnotu, ktorú skutočne používa - 800 000);
riadok 2.8 - zostatok odpočtu prenesený do nasledujúcich období (rokov) (Petrov vloží do riadku 2.8 1 200 000,- určených na odpočet, ktorý je daný špeciálne na kúpu (výstavbu) samotnej nehnuteľnosti).

Príloha 7 k vyhláseniu 3-NDFL - vzorové plnenie v prípade opätovného vystavenia odpočtu

Pri prenose zostatku, ktorý možno odpočítať do nasledujúcich rokov – v týchto nasledujúcich rokoch:

postup pri žiadosti o odpočet (zvyšok) zostane rovnaký - opäť na daňový úrad so žiadosťou, dokladmi a novým vyhlásením 3-NDFL;
Pri vypĺňaní oddielu 2 dodatku 7 vyhlásenia sa vyskytnú nuansy.

Pozrime sa na príklad, ako vyplniť list 7 priznania 3-NDFL v prípade prenesenia zostatku požadovaného odpočtu do iného obdobia.

Príklad

Toporkov P.B. kúpil byt v roku 2017 za 4 000 000 rubľov. Toporkov si zároveň na časť sumy zobral úver, ktorý v rokoch 2017 a 2018 splatil. V roku 2017 som prvýkrát podal žiadosť o odpočet podľa ods. 3 str. 1 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie (nákup nehnuteľností) a dostal ho vo výške 514 200 rubľov. Vyhlásil a potvrdil aj úroky za rok 2017 zaplatené banke z úveru, ktorý minul na kúpu bytu - 120 000 rubľov. Za rok 2018 si Toporkov opäť uplatňuje odpočet. Výška príjmu, z ktorého bola daň zrazená zamestnávateľom Toporkova, je 702 540 rubľov. Okrem toho Toporkov zahrnie do vyhlásenia a vypracuje dokumenty pre druhú časť úrokov, ktoré zaplatil z úveru - 240 000 rubľov.

Ako sa to všetko odrazí v prílohe 7, zvážime ďalej:

pododdiel 2.1 - výška odpočtu dane za rok 2017 - 514 200 rubľov;
pododdiel 2.2. - výška odpočtu úrokov za rok 2017 je 120 000 rubľov;
pododdiel 2.6 - výška zdokumentovaných výdavkov za vykazovaný rok 2018 - 702 540 rubľov;
pododdiel 2.7 - výška úrokových nákladov za rok 2018 - 240 000 rubľov;
pododdiel 2.8 - zostatok odpočtu majetku preneseného do nasledujúcich rokov 783 260 RUB. (2 000 000 - 514 200 - 702 540);
pododdiel 2,9 - zostatok zrážky úrokov je 0, pretože výška zaplatených úrokov zodpovedá schválenému limitu 360 000 RUB. (3 000 000 * 13 %).

Teda v ďalší rok Toporkov bude mať právo znova požiadať o odpočet a vrátenie dane z príjmu fyzických osôb vo výške 783 260 rubľov v rámci pod. 3 str. 1 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie (kúpa bytu).

Výsledky

Príloha 7 v 3-NDFL sa tvorí v prípadoch, keď má platiteľ dane z príjmov fyzických osôb právo na odpočítanie dane v dôsledku transakcií na zlepšenie podmienok bývania. Pravidlá vypĺňania hárku sú stanovené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 3. októbra 2018 č. ММВ-7-11/569@. Existujú nuansy pri vypĺňaní Prílohy 7 v prípadoch, keď sa vyhlásenie o odpočítaní dane podáva prvýkrát alebo sa podáva znova pre zostatok potvrdeného odpočtu za predchádzajúce obdobia (roky).

Od samého začiatku je potrebné nainštalovať program „Vyhlásenie“ na rok, na ktorý sa chystáte vyplniť formulár 3-NDFL. Ak chcete získať daňové úľavy za rok 2016, v tomto prípade si stiahnite program na toto konkrétne obdobie.

Ak potrebujete deklarácie za predchádzajúce roky, budete si musieť nainštalovať niekoľko takýchto programov. Všetky fungujú na rovnakom princípe.

Program „Vyhlásenie“ si môžete stiahnuť z webovej stránky daňovej služby: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Inštalácia je veľmi jednoduchá, návod je priložený na stránke. Porozprávame sa s vami o tom, ako sa dá tento program použiť. V tomto článku sa pozrieme na prvé dve záložky, ktoré sa naučíme vyplniť.

A to sa teraz ty a ja naučíme robiť. Tí, ktorí po zhliadnutí videa všetkému rozumejú, môžu vyplniť vlastné vyhlásenie. 🙂

Pre tých, ktorí sa chcú dozvedieť viac podrobností: odkiaľ získať údaje a aké polia je potrebné vyplniť, odporúčam pokračovať v čítaní tohto návodu.

Podmienky nastavenia karty

Číslo inšpekcie

Začnime kartou „Nastaviť podmienky“. V 99% prípadov stačí vyplniť len číslo daňového úradu.

Často vyvstáva otázka - odkiaľ to vziať? Tieto informácie sú k dispozícii na webovej stránke nalog.ru. Môžete použiť aj iné stránky. Napríklad aktualizované informácie sú vždy dostupné na webovej stránke Federálnej daňovej služby: www.ifns.su/ADRESA/regions.html

Najprv musíte vybrať región. Napríklad vyberieme Moskvu, toto je 77. región.

A potom tu môžete vybrať osady, ktoré patria do tohto regiónu. Na začiatku sú rôzne obce a mestá. Ak potrebujete adresu priamo v samotnom meste, choďte pod ulicu. A podľa toho aj písmená, pomocou ktorých si môžete vybrať požadovanú adresu.

Táto tabuľka zobrazuje kódy OKATO, PSČ, kód daňového úradu a kód OKTMO. Tieto čísla budeme potrebovať, aby sme ich mohli uviesť v programe Daňové priznanie.

Keďže zoznam môže byť veľmi dlhý, môžete použiť štandardná funkcia hľadať v prehliadači. Aby ste to dosiahli, musíte použiť kombináciu Klávesy Ctrl- F a číselník, začiatok názvu ulice.

Niektoré ulice sú zvýraznené modrou farbou a kliknutím na tento odkaz sa dostanete dovnútra.

To znamená, že na tejto ulici je niekoľko domov a tieto domy majú rôzne napríklad indexy. Daňový inšpektorát a všetky ostatné kódy sú spravidla rovnaké, ale ich indexy sú odlišné. V tomto prípade nájdete svoj domov, niekedy sa stane, že musíte vybrať budovu, budovu a potom nájsť požadované PSČ špeciálne pre vašu adresu.

Vyberte kód daňového úradu pre vašu ulicu a vráťte sa do nášho programu. Potom kliknite na tlačidlo vedľa okna s názvom „Číslo inšpekcie“.

Zobrazí sa dlhý zoznam všetky existujúce kontroly. Môžete ho jednoducho posúvať ručne alebo jednoducho kliknúť na ľubovoľný riadok a na klávesnici zadať kód našej Federálnej daňovej služby. Potom vyberieme daňový úrad, ktorý potrebujeme, a klikneme na OK.

Číslo opravy

Čo je ešte na tejto karte? Číslo opravy. V predvolenom nastavení to bude vždy 0.

Tu uvedený údaj sa môže zmeniť len vtedy, ak podáte opravné priznanie. Napríklad ste podali priznanie za rok 2016 a daňový úrad ho akceptoval. Potom sa však zistili nejaké chyby alebo ste našli ďalšie účtenky a chcete pridať ďalšie informácie.

V tomto prípade podávate opravné daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb 3. Je zostavený úplne rovnako ako pôvodný. Jediný rozdiel bude v tomto znamení. Napríklad 1, ak obchodujete raz. Ak prejdete a opravíte vyhlásenie znova, zadajte 2.

V závislosti od toho, koľkokrát zopakujete svoje vyhlásenie, budete musieť tento atribút zvýšiť. Pri prvom plnení necháme 0.

Atribút daňového poplatníka

V časti „Atribút daňového poplatníka“ je štandardne bodka pre jednotlivcov. Necháme ju.

Samozrejme, pokiaľ nie ste zasnúbení podnikateľskú činnosť a odošlete 3-NDFL ako jednoduchú fyzickú správu. tvár.

Príjem k dispozícii

Príjem sa spravidla zohľadňuje iba v potvrdeniach o príjme jednotlivcov, tj 2-NDFL. Všetky ostatné začiarkavacie políčka môžu zostať nezačiarknuté. Vo výnimočných prípadoch, ak poberáte príjem v cudzej mene, zúčastňujete sa investičných partnerstiev alebo sa zaoberáte podnikateľskými aktivitami, tieto políčka by ste mali zaškrtnúť.

Spoľahlivosť potvrdená

Ešte jedna nuansa: ak plánujete podať vyhlásenie osobne, nemusíte nič meniť. Ponecháme predvolený bod vedľa položky „Osobne“.

Ak vydáte splnomocnenie inej fyzickej osobe, ktorá to urobí namiesto vás, potom takéto splnomocnenie musí byť v prvom rade overené notárom. Po druhé, bude potrebné zmeniť podmienky. V tomto prípade musíte zapísať údaje tohto fyzického. osoba, ktorá za vás podá vaše priznanie.

Záložka Informácie o deklarantovi

Prejdime na ďalšiu kartu. Upozorňujeme, že táto karta má 2 podkarty: osobné údaje a adresu. Pozrime sa bližšie na každý z nich

Osobné informácie

Najprv zadáme osobné údaje: priezvisko, meno, priezvisko. Tiež DIČ, miesto a dátum narodenia.

Myslím, že nemá zmysel sa o tom podrobne rozprávať. Dúfam, že to zvládne každý sám. 🙂

Vo väčšine prípadov sa tu vyberá pas: kód 21, pas občana Ruskej federácie.

Vo výnimočných situáciách, ak máte nejaký iný doklad potvrdzujúci vašu totožnosť, vyberte si zo zoznamu to, čo potrebujete.

Adresa

Ak potrebujete osobnú radu alebo pomoc pri vypĺňaní vyhlásenia 3-NDFL, neváhajte a navštívte našu webovú stránku „Jednoduchá daň! Pracujeme rýchlo a s radosťou!

Veľa šťastia s vaším vyhlásením! Máme radi daňové priznania.