Ako vyzerá nulové vyhlásenie? Nulové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému

Aj keď organizácia alebo samostatný podnikateľ nemal pri výpočte dane zohľadňované príjmy (s predmetom zdanenia „príjmy“) alebo príjmy a výdavky (s predmetom „príjmy mínus výdavky“), na konci roka potrebujete predložiť nulová deklarácia podľa zjednodušeného daňového systému (schváleného vyhláškou Federálnej daňovej služby zo 4. júla 2014 č. ММВ-7-3/352@).

Formulár vyhlásenia si môžete stiahnuť.

Vyplnenie vyhlásenia

Na titulnej strane vyplňte všetky požadované informácie. Pri podávaní papierového vyhlásenia uveďte v zostávajúcich častiach vyhlásenia DIČ, kontrolný bod a čísla strán. A do všetkých ostatných buniek riadkov vložte pomlčky (odsek 2.4 oddielu II postupu na vyplnenie vyhlásenia).

Strany Deklarácie vrátane titulnej strany podpíšte a označte dátumom (na tých stranách, kde je priestor na podpis a dátum).

Ak individuálny podnikateľ v „ziskovom“ zjednodušenom daňovom systéme zaplatil počas vykazovaného roka poistné, potom nebude možné podať nulové priznanie. Výšku príspevkov bude potrebné premietnuť do riadkov 140 – 143 oddielu 2.1 Vyhlásenia.

Ako podať priznanie

Vyhlásenie môžete podať pomocou zjednodušeného daňového systému:

osobne Federálnej daňovej službe (môže ju predložiť vedúci organizácie alebo podnikateľ osobne alebo ktorýkoľvek zamestnanec, ak má plnú moc);
poštou doporučenou poštou(s oznámením a popisom prílohy);
prostredníctvom telekomunikačných kanálov (TCC). Táto metóda reprezentácie sú právom zjednodušovateľa. Koniec koncov, je povinné podávať správy Federálnej daňovej službe v elektronickom formáte mali by len tí platitelia priemerný počet ktorých zamestnanci za predchádzajúci rok presiahli 100 osôb (článok 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie).

Lehoty na podanie nulového priznania podľa zjednodušeného daňového systému

Situácia	Termín (článok 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie)
Situácia	Pre organizácie	Pre podnikateľov
Organizácia alebo individuálny podnikateľ využívali zjednodušený daňový systém po celý rok	Najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po predchádzajúcom roku	Najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po predchádzajúcom roku
Organizácia alebo individuálny podnikateľ prestali pôsobiť v zjednodušenom daňovom systéme a predložili o tom príslušné oznámenie (odsek 8 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie) Federálnej daňovej službe.	Najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bolo podané oznámenie Federálnej daňovej službe
Organizácia alebo individuálny podnikateľ stratili právo na osobitný režim (napríklad, ak sa podiel účasti iných organizácií na základnom imaní vašej spoločnosti zvýšil a presiahol 25 % (odsek 14 ods. 3, § 346 ods. Kódex Ruskej federácie))	Najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom došlo k „zlyhaniu“ zjednodušeného daňového systému

Pokuta za nepodanie nulového priznania včas

Za predloženie nulového vyhlásenia v rámci zjednodušeného daňového systému v rozpore s lehotou vám hrozí pokuta 1 000 rubľov. (článok 1 článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo 14. augusta 2015 č. 03-02-08/47033). Môžete sa však pokúsiť znížiť výšku pokuty, ak existujú poľahčujúce okolnosti, napríklad ak dôjde k miernemu oneskoreniu pri predložení (článok 1 článku 112 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 18 uznesenia zn. pléna Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie zo dňa 30. júla 2013 č. 57). Na tento účel spolu s priznaním podľa zjednodušeného daňového systému predložte inšpektorátu list so žiadosťou o zníženie pokuty a uvedením poľahčujúcich okolností.

Zjednodušený systém zdaňovania je osobitný režim, ktorý nahrádza viacero daní (daň z príjmov fyzických osôb, DPH, daň z nehnuteľností) jednou platbou. Ak chcete požiadať, musíte napísať žiadosť o prechod (ak pri registrácii individuálny podnikateľ neoznámi daňovým úradom prechod, automaticky sa uplatní OSNO). Jednou z hlavných požiadaviek pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém je povinnosť pravidelne podávať správy o výsledkoch podnikateľskej činnosti, pričom z prijatého zisku sa vypočítava základ dane. Ale čo keď podnikateľ nedostal pozitívny výsledok z podnikania alebo vôbec, pričom nehovoríme o uzavretí jednotlivého podnikateľa. V takýchto situáciách musí individuálny podnikateľ poskytnúť Federálnej daňovej službe nulové hlásenie. Ako správne vyplniť formulár a aké metódy existujú na jeho odoslanie Federálnej daňovej službe.

Ruská legislatíva neupravuje pojem „nulové vyhlásenie jednotlivých podnikateľov“; podobnú definíciu používajú podnikateľské subjekty na označenie dokumentu odrážajúceho výsledky činností za zdaňovacie obdobie, počas ktorého nedošlo k žiadnym pohybom na účtoch fyzických osôb; podnikateľov. Inými slovami, nedochádza k tvorbe základu dane.

Podávanie nulových správ je povolené pre individuálnych podnikateľov:

Ak sú ukazovatele výkonnosti nulové (chýbajúce príjmy a výdavky neumožňujú tvorbu sumy dane na zaplatenie).
Pri znížení sumy dane na nulu (v prípadoch, keď sa splatná suma zníži o sumu výdavkov).

V prvom prípade sa predpokladá, že:

na účtoch jednotlivých podnikateľov nie sú žiadne známky aktivity, ani pohyb;
šeky, faktúry a faktúry sa nevystavujú;
Zamestnancom sa nevyplácajú žiadne mzdy a neexistujú žiadne výdavky.

Okrem týchto prípadov môže „nulu“ podať aj podnikateľ, ktorý práve ukončil registračné konanie ako samostatný podnikateľ a ešte nezačal vykonávať činnosť. Lehota na podanie priznania k nulovému príjmu je štandardná – ročne do 30. apríla. Daňová legislatíva však neurčuje, za koľko sledovaných období môže podnikateľ podať nulové priznanie. Individuálny podnikateľ má preto právo podať „nulový“ výkaz až do odhlásenia alebo objavenia príjmu.

Vlastnosti vyplnenia vyhlásenia súvisia so základom dane, ktorý si individuálny podnikateľ zvolil podľa zjednodušeného daňového systému. Pri výpočte platenia dane s prihliadnutím na „čistý“ príjem (po odpočítaní všetkých výdavkov teda môžu vzniknúť straty za minulý rok). Nie je to však dôvod na neplatenie minimálnej dane: budete musieť zaplatiť 1 % z príjmu. Podnikateľské subjekty, ktoré sú v zjednodušenom daňovom systéme pre „príjem“, sú zároveň oslobodené od platenia daní pri absencii príjmu.

Stojí za zmienku, že podávanie správ závisí aj od prítomnosti alebo neprítomnosti najatého personálu.

Ak je fyzická osoba podnikateľom zamestnávateľ, okrem ročného výkazu zisku prijatého a informácie o priemerný počet Od začiatku roka je potrebné každý štvrťrok podávať správy vo forme:

vyhlásenia 4-FSS a RSV;
personalizované účtovníctvo.

„Zjednodušení“ podnikatelia bez zamestnancov sú oslobodení od povinnosti podávať správy do dôchodkového fondu, ale musia za seba platiť povinné fixné príspevky do dôchodkového fondu a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia.

Absencia známok fungovania podniku neslúži ako základ pre nepodávanie správ. Takéto porušenie, ako aj neskoré podanie, sa trestá pokutou.

Daňové priznanie pre individuálnych podnikateľov zjednodušené 2019 nula sa vypĺňa v súlade so stanovenými pravidlami vrátane tých, ktoré sú všeobecne akceptované pri príprave správ v akejkoľvek forme:

zadávať informácie iba cez tlačené veľké písmená(pri ručnom vypĺňaní) alebo Courier New veľkosť písma 18 (pri elektronickom vypĺňaní);
sumy musia byť uvedené v plný význam(pri zaokrúhľovaní sa používajú všeobecné matematické pravidlá), bez kopejok;
na plnenie sa používa čierny atrament;
Je zakázané opravovať chyby alebo robiť chyby;
pre každé písmeno je poskytnutá samostatná bunka;
Prázdne bunky nemôžu zostať prázdne;
pole pre zadávanie kontrolných bodov je vyplnené pomlčkami;
ak je suma nula, zadá sa pomlčka;
strany sú číslované priebežne;
nie je potrebné blikanie.

Podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém „príjmy“ vypĺňajú oddiely 1.1 a 2.1.1 – 2.1.2 a zjednodušený daňový systém „príjmy mínus náklady“ – 1.2 a 2.2. Všetci podnikatelia vypĺňajú titulnú stranu.

Častou otázkou je, či je potrebná pečiatka na vyhlásení jednotlivého podnikateľa. Podnikatelia môžu vykonávať činnosť bez použitia pečate, a preto aj s prihliadnutím na prítomnosť pečate vo vyhlásení má individuálny podnikateľ právo pripojiť iba podpis.

Správny vzor vzorového vyhlásenia je uvedený na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby www.nalog.ru.

Pri zostavovaní titulnej strany „nuly“ sa musíte zamerať na nasledujúce poradie:

Pole DIČ pochádza z registračných dokumentov jednotlivých podnikateľov.
Hodnota opravného čísla sa môže meniť: „0“ – pri prvom predkladaní výročných správ, „1“, „2“ – pri spresňovaní údajov, t. j. pri úprave predtým predložených informácií.
Pole „Zdaňovacie obdobie“ má niekoľko hodnôt: „34“ – rok; „50“ – pri ukončení podnikania; „95“ – zmena v daňovom systéme; „96“ – pri likvidácii predmetu činnosti, v rámci ktorého sa uplatnilo „zjednodušenie“, avšak s ďalšou existenciou podniku.
Pole pre rok vykazovania vyžaduje zadanie roku podania.
Kód daňového úradu je uvedený v registračných dokumentoch jednotlivého podnikateľa (zodpovedá aj prvým 4 číslicam DIČ).
Celé meno podnikateľa.
kód OKVED.
Kontakt na tel.
Počet strán je zhrnutý.
Dátum a podpis sú pripojené.

Jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme „príjmy“ vypĺňajú časti zodpovedajúce tlačivu základ dane podľa týchto pravidiel:

1: číslovanie „002“, OKTMO (kód regiónu bydliska jednotlivého podnikateľa podľa celoruského klasifikátora). Každá bunka riadkov 020-110 musí byť vyplnená pomlčkou. Nižšie je uvedený podpis a dátum;
1.1 – číslovanie „003“, riadok 102 má dve možnosti vyplnenia: „1“ – ak podnikateľ v účtovnom roku nevyužil prenajatú pracovnú silu; „2“ – ak bola použitá pracovná sila. Riadky 110-113, 130-133, 140-143 sú vyplnené pomlčkami. Hodnota sadzby dane sa uvádza do riadkov 120 – 123;
1.2 je vypočítaná výška živnostenskej dane, ktorá umožňuje znížiť výšku odvodu dane pri podnikateľskej činnosti, na ktorú daňové predpisy ustanovujú obchodný poplatok. Pozostáva z 2 listov. Ostatné riadky sú vyplnené pomlčkami.

Podnikatelia používajúci ako základ dane čistý príjem (mínus všetky výdavky) musia dodržiavať tieto pravidlá:

podľa časti 1.2: číslovanie „002“, OKTMO podľa princípu uvedeného vyššie. Bunky riadkov 020-110 sú vyplnené pomlčkami. V spodnej časti sa vyžaduje aj podpis a dátum;
podľa oddielu 2.2: riadky 210-253, 270-280 sa vypĺňajú pomlčkami a do riadkov 260-263 sa uvádza hodnota sadzby dane.

Ak individuálny podnikateľ nezarába peniaze, to znamená, že nemá žiadny príjem, táto skutočnosť nie je dôvodom na oslobodenie jednotlivého podnikateľa od platenia pevných príspevkov za seba a svojich zamestnancov do dôchodkového fondu. V oddiele 2.1.1 nulového vyhlásenia sa však neuvádza ich výška. Je to spôsobené tým, že nesprávne sa zobrazuje výška príspevkov, ktoré presahujú vypočítanú výšku dane (nulu). Daňoví poplatníci majú možnosť využiť službu online na vyplnenie vyhlásenia - program „Vyhlásenie“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Ak chcete službu používať, musíte si stiahnuť aplikáciu a postupovať podľa pokynov na webovej stránke. Podnikatelia budú musieť iba tlačiť hotový dokument.

Pri elektronickom vypĺňaní nultého vyhlásenia zjednodušeného daňového systému je povolené vytlačiť tlačivo bez okrajov. Neprítomnosť pomlčiek v prázdnych bunkách je tiež povolená.

Okrem týchto metód vytvárania deklarácie stojí za zmienku ešte jedna - pomocou špeciálne programy a zdroje, ktoré vám umožnia skontrolovať správnosť vyplnenia online.

Podnikatelia majú niekoľko spôsobov, ako podať vyhlásenie Federálnej daňovej službe:

osobne - musíte sami navštíviť daňové úrady. Je dôležité poskytnúť 2 kópie vyhlásenia, z ktorých jeden bude daňovými špecialistami označený ako prijatý. Táto kópia bude slúžiť ako potvrdenie predloženia dokumentov;
prostredníctvom zástupcu – je povinné vydať notárom overenú plnú moc;
poštou (doporučenou poštou) - je potrebné priložiť súpis v dvoch vyhotoveniach a potvrdenie, ktorého dátum bude slúžiť ako dátum podania priznania;
online.

Pri prevode v papierovej forme môže Federálna daňová služba vyžadovať, aby ste poskytli dokumenty na elektronických médiách alebo vytlačili čiarový kód, ktorý duplikuje informácie z vyhlásenia. Otázkou, ako podať nulové daňové priznanie pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém cez internet, je potrebné sa podrobnejšie zaoberať.

K dispozícii sú dve možnosti:

s pomocou Osobný účet daňovník - prihlásenie sa vykonáva pomocou prihlasovacieho mena a hesla vytlačeného na registračnej karte, ktoré možno získať od Federálnej daňovej služby, bez odkazu na miesto bydliska. Na vydanie musíte predložiť cestovný pas a daňové identifikačné číslo (TIN). Druhým spôsobom prístupu je získanie elektronického podpisu, ktorého kľúčový certifikát vydáva certifikačné centrum, ktoré bolo akreditované Ministerstvom telekomunikácií a masových komunikácií Ruskej federácie;
cez Portál verejných služieb – dôležité je mať overený účet. Prevod sa vykonáva cez sekciu „Podanie daňového priznania“.

Dátumom podania je deň odoslania priznania, nie dátum, kedy ho daňový úrad dostane. Vyhlásenie musí byť podpísané elektronickým digitálnym podpisom (elektronický podpis).

Zároveň sa podanie priznania za jednotlivého podnikateľa nesmie uskutočniť, ak ho daňové orgány odmietnu prijať.

Dôvody môžu byť:

neexistuje elektronický podpis;
Federálna daňová služba bola zvolená nesprávne;
chyby pri vypĺňaní;
chýba celé meno platiteľa;
Digitálny podpis daňovníkovi nepatrí.

Nemali by ste ignorovať povinnosť podať nulové priznanie ani porušovať regulované lehoty. Porušenie sa trestá pokutou vo výške 1 000 rubľov.

(predkladajú všetky organizácie okrem individuálnych podnikateľov)

zjednodušený daňový systém

Vzor nulového vyhlásenia zjednodušeného daňového systému

Vzor vyplnenia nulového vyhlásenia zjednodušeného daňového systému môžete získať pomocou bezplatná služba kalkulačka deklarácie USN. Stačí si vybrať predmet zdanenia (príjmy - príjmy-výdavky), ako aj sadzbu dane, ostatné polia ponechajte rovná nule. Pri zjednodušenom daňovom systéme príjmov a výdavkov môžete výdavok vykázať vo vyhlásení a preniesť ho do ďalšieho obdobia. V hotovom priznaní bude potrebné namiesto polí označených červenou farbou zadať vaše údaje

Mimochodom, môžete úplne zadarmo vygenerovať a odoslať Federálnej daňovej službe nulové vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme.

Vzorka nula KUDiR

Aj s nulový zjednodušený daňový systém, fyzická osoba podnikateľ (alebo organizácia) musí mať nulovú knihu príjmov a výdavkov: Nula KUDiR - vzor. Je voliteľné nechať si ho overiť daňovými úradmi, ale mnohí inšpektori Federálnej daňovej služby to vyžadujú.

Ako vyplniť nulové vykazovanie zjednodušeného daňového systému?

Strana 1 vyhlásenia sa štandardne vypĺňa: vašimi údajmi. Stránka 2 vyhlásenia: do všetkých riadkov okrem 001, 010 a 020 vložte pomlčky. Strana. 3 vyhlásenia: do všetkých riadkov okrem 201 vložte pomlčky.

Lehoty na podanie nulového priznania zjednodušeného daňového systému

Raz za rok. Pre individuálnych podnikateľov - do 30. apríla. Pre organizácie - do 31. marca. V prípade zatvorených spoločností a fyzických osôb podnikateľov je potrebné poskytnúť priznanie aj za menej ako celý rok.

V prípade nulového príjmu nie je potrebné platiť preddavky.

Za poskytnutie nulového vyhlásenia alebo nulového zjednodušeného hlásenia neexistujú žiadne sankcie. Za doručenie nie včas - 1 000 rubľov.

Vyhlásenie môžete vygenerovať pomocou deklaračnej kalkulačky UTII.

Neexistujú žiadne sankcie za poskytnutie nulovej deklarácie alebo nulovej imputačnej správy, jednoducho nebudú akceptovať vaše nulové vyhlásenie. Niektoré daňové úrady síce stále akceptujú „nulové“ UTII, napriek tomu, že ministerstvo financií považuje takéto vyhlásenia za nezákonné. Za doručenie nie včas - 1 000 rubľov.

Ako vyplniť nulové hlásenie UTII

Úplne nulové priznanie nepodáte, no jeden alebo dva mesiace z neho môžete vylúčiť (ak sa počas tejto doby odhlásite). Potom v riadku 050, 060 alebo 070 časti 2 kalkulačky UTII napíšete nulu.

Lehoty na predloženie a zaplatenie vyhlásenia UTII

Termín na zaplatenie dane UTII: Q1. - do 25.04., 2. štvrťrok - do 25.07 III. štvrťrok - do 25.10, IV štvrťrok - do 25.1

Termín na predloženie vyhlásenia UTII: Q1. - do 20.04 II. štvrťrok. - do 20.07 III. štvrťrok - do 20.10 IV štvrťrok. - do 20.1

Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie

POVINNÉ pre individuálnych podnikateľov a organizácie na OSNO, ktorí nemali v priebehu štvrťroka žiadne pohyby v pokladni alebo na bežnom účte a nemali zdaniteľné predmety (pozemky, autá a pod.) - sú povinní podať Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie.

Vzor jednotného (zjednodušeného) daňového priznania

príklad a tlačivo nulového daňového priznania

Ako vyplniť Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie?

Zmeňte hodnoty zvýraznené červenou farbou vo vyhlásení na svoje vlastné. Stačí vyplniť 1. stranu vyhlásenia, 2. stranu pre fyzické osoby bez DIČ.

TIN: musíte ho zadať iba na hlavnej stránke, na ostatné sa pridá automaticky. Kontrolný bod len pre organizácie, pre individuálnych podnikateľov - pomlčky

Vo vyhlásení sú zahrnuté všetky „nulové“ dane. Mali by byť usporiadané v rovnakom poradí ako kapitoly v 2. časti daňového poriadku. Pre individuálnych podnikateľov:

Pre organizácie:

Daň z pridanej hodnoty - kapitola 21
Daň z príjmu právnických osôb – kapitola 25

Daň z príjmov fyzických osôb nie je možné zahrnúť do Jednotného (zjednodušeného) daňového priznania.

Pre organizácie je potrebné do Jednotného (zjednodušeného) daňového priznania predložiť účtovnú závierku: súvahu a výkaz ziskov a strát.

Zdaňovacie (vykazovacie) obdobie: 3 - za štvrťrok (DPH), 0 - za r

Pri dani, ktorej zdaňovacím obdobím je štvrťrok, sa v príslušnej kolónke (stĺpec 3) uvedie hodnota zdaňovacieho obdobia - 3. V stĺpci 4 - číslo štvrťroka, za ktorý sa podáva priznanie:

Za prvý štvrťrok - 01;

II štvrťrok - 02;

III štvrťrok - 03;

IV štvrťrok - 04.

Ak je zdaňovacím obdobím pre daňové obdobie kalendárny rok a vykazovacími obdobiami sú štvrťrok, polrok a deväť mesiacov, v stĺpci 3 v príslušnej kolónke sa uvádza hodnota zdaňovacieho obdobia:

Za štvrťrok - 3;

Polrok - 6;

9 mesiacov - 9;

Lehoty na podanie Jednotného (zjednodušeného) daňového priznania

Ja štvrť - do 20.04 II. štvrťrok. - do 20.07 III. štvrťrok - do 20.10 IV štvrťrok. - do 20.01

Nezabudnite, že všetky dane budete musieť hlásiť samostatne hneď, ako sa vám objavia pohyby v pokladni, na bežnom účte alebo zdanené predmety (pozemky, autá a pod.).

DPH

Vyžaduje sa pre individuálnych podnikateľov a organizácie na OSNO

Vzor nulového priznania DPH

príklad a tlačivo nulového daňového priznania

Ako vyplniť nulové hlásenie 3-NDFL?

Zmeňte hodnoty zvýraznené červenou farbou vo vyhlásení na svoje vlastné. Stačí vyplniť stranu 1 a stranu 2 vo vyhlásení 3-NDFL a nechať oddiel 1, oddiel 6, list A, list B, listy C, D1, G1 prázdny.

TIN: musíte ho zadať iba na hlavnej stránke, na ostatné sa pridá automaticky.

Kód krajiny: Kód 643 – Rusko.

Kód typu dokladu: Kód 21 – pas.

Zdaňovacie obdobie (kód): 34 (pri likvidácii - 50).

Riadky v súvahe nemožno odstrániť.

Riadky vo výkaze ziskov a strát nemožno odstrániť.

List je vyhotovený v akejkoľvek forme pre organizácie, v 2 kópiách. Jednu s pečiatkou si nechajte pre seba. Týmto listom dávate najavo, že daňový úrad nemusí spoločnosť zrušiť. Pripomeňme, že daňový úrad má právo zavrieť nulové firmy.

Pre zamestnancov

Jednotliví podnikatelia musia za seba stále platiť pevné príspevky, jednotliví podnikatelia sami za seba správu do dôchodkového fondu nepodávajú. Kalkulačka platieb pre individuálnych podnikateľov

V organizáciách je riaditeľ už zamestnancom a musí niesť zodpovednosť. Ak sa plat riaditeľa nevypočíta, potom sa vyžaduje nulové vykazovanie.

Jednotný výpočet poistného

Vypĺňame len:

titulná strana;
oddiel 1 „Prehľad povinností platiteľa poistného“;
Príloha 1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie k oddielu 1“;
pododdiel 1.2 „Výpočet odvodov na povinné zdravotné poistenie“;
Príloha 2 „Výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom k oddielu 1“;

Situácia, keď individuálny podnikateľ skutočne ukončil svoju činnosť podnikateľskú činnosť, no zároveň sa neprestáva registrovať ako samostatný podnikateľ, čo je pre našu krajinu celkom typické. Dôvody môžu byť rôzne, no zároveň individuálne zostáva samostatným podnikateľom. Pomerne často sa stáva, že občan po registrácii ako samostatný podnikateľ nezačne okamžite vykonávať svoju činnosť. Ale tak či onak, všetci sú daňovými poplatníkmi a povinnosti, ktoré im ukladá daňová legislatíva, nestrácajú na sile.

Tento článok vám povie, či je vôbec potrebné podávať daňové priznanie a iné hlásenia, ak nevykonávate žiadnu činnosť, čo je nulové hlásenie pre fyzického podnikateľa, kedy je možné takéto hlásenie podať a kedy nie.

Čo je nulové vykazovanie pre individuálnych podnikateľov?

Samotný koncept „nulového vykazovania individuálnych podnikateľov“ je bežný. Nie je to stanovené zákonom a špeciálne formuláre neboli vytvorené žiadne ohlasovacie doklady pre prípad pozastavenia činnosti. Z čoho vyplýva, že ak bol príjem podnikateľa znížený na nulu, je aj tak potrebné podávať daňové priznania a iné hlásenia v stanovených lehotách. Rovnaké pravidlá platia, ak sa fyzická osoba zaregistrovala ako samostatný podnikateľ, ale ešte nezačala podnikať.

V situácii, keď podnikateľ nevykonáva činnosť a nevyplýva z nej ani zodpovedajúci príjem, je potrebné pochopiť nasledovné. Existencia povinnosti podať priznanie vychádza zo samotnej skutočnosti, že subjekt ekonomická aktivita je platiteľom dane, a nie na základe dostupnosti súm dane, ktoré treba zaplatiť. Zodpovedajúce stanovisko Ústavného súdu Ruskej federácie bolo formalizované v rozhodnutí ešte v roku 2008. Absencia zisku, z ktorého sa musí platiť daň, neznamená zánik povinnosti poskytovať daňové priznania.

Nulovým vyhlásením je v skutočnosti vyhlásenie daňovníka, že v zdaňovacom období nemá základ dane ani daň, ktorú by mal zaplatiť. V opačnom prípade, ak nepredložíte vyhlásenie s nulovými ukazovateľmi, Federálna daňová služba usúdi, že podnikateľ nepredložil správy včas, a bude brať na zodpovednosť jednotlivého podnikateľa. Fiškálna služba nemá iný spôsob, ako sa dozvedieť o absencii činnosti, a teda o daniach, ktoré treba zaplatiť, okrem samotného podnikateľa.

Frekvencia podávania nulových prehľadov u jednotlivého podnikateľa zodpovedá obdobiam vykazovania za dane, za ktoré je platiteľom. Frekvencia hlásenia sa určuje rovnakým spôsobom. Dôchodkový fond a nadácie sociálne poistenie. Vo väčšine prípadov sa hlásenie bude musieť predkladať štvrťročne a na základe výsledkov vykazovaného roka.

Ako podať vyhlásenie o nulovom IP

Ako už bolo spomenuté, pre individuálnych podnikateľov neexistujú žiadne špeciálne formuláre a lehoty na podanie nulových hlásení. Všetky tie daňové pravidlá, ktoré sú ustanovené pre podávanie hlásení za prebiehajúce činnosti, sa aplikujú aj v prípade podávania nulových hlásení na inšpekciu. Rozdiel medzi nulovým priznaním a riadnym nie je vo forme, ale v obsahu. Takmer všetky ukazovatele takýchto vyhlásení sa budú rovnať nule. Vyhotoviť takéto vyhlásenie je jednoduchšie ako bežné. To umožňuje mnohým podnikateľom, ktorí dočasne pozastavili svoju činnosť, samostatne pripravovať a podávať daňové správy Federálnej daňovej službe.

Daňové priznania sa až na ojedinelé výnimky podávajú územnému daňovému úradu v mieste registrácie podnikateľa. V závislosti od daňového systému teda podnikateľ musí v zákonom stanovenej frekvencii predkladať daňovému úradu priznania za všetky dane, ktorých je platiteľom. Výnimky, o ktorých sa bude diskutovať ďalej, je podanie jednorázového nulového priznania. Spôsoby podávania nulových priznaní sú rovnaké ako pri bežných.

Ak sa však podnikateľ rozhodne podávať priznania sám, bez účtovníka, potom musí pamätať na to, že od roku 2014 už nie je možné podávať daňovému úradu daňové priznanie v papierovej forme. Daňové priznania k dani z pridanej hodnoty sa podávajú daňovým úradom len prostredníctvom telekomunikačných kanálov (internet).

Nulové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému

Povinnosť podať daňové priznanie k tým daniam, ktoré je daňovník povinný platiť, nezávisí od hospodárskych výsledkov činnosti. Ak teda činnosť podnikateľa uplatňujúceho zjednodušený systém zdaňovania nebola vykonávaná, podajte daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému v r. daňový úrad nevyhnutné. Podávanie nulového hlásenia do zjednodušeného daňového systému sa vykonáva v lehotách ustanovených daňovým poriadkom do 30. apríla roku nasledujúceho po roku nahlasovania.

Zároveň má podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém s nulovým príjmom možnosť podať jedno (zjednodušené) daňové priznanie. Zároveň je potrebné jasne pochopiť rozdiely v použiteľnosti týchto dvoch vyhlásení.

Právne predpisy stanovujú, že jedno vyhlásenie sa uplatňuje v týchto prípadoch:

nedostatok pohybu Peniaze na bežných účtoch a v pokladni,
absencia zdaniteľných predmetov pre akékoľvek dane.

Pri uplatňovaní jedného (zjednodušeného) vyhlásenia si musí byť individuálny podnikateľ istý, že na jeho účtoch nedochádza k žiadnemu pohybu finančných prostriedkov. V praxi sa často stáva, že zúčtovacie transakcie vykonávané bankami automaticky zostávajú mimo pozornosti jednotlivých podnikateľov: výber provízií, poplatky za služby atď. Fyzickí podnikatelia, ktorí dočasne prerušia svoju činnosť, si pri svojej činnosti pri výbere medzi jedným (zjednodušeným) daňovým priznaním a nulovým priznaním v rámci zjednodušeného daňového systému najčastejšie volia to druhé.

Nulové vyhlásenie o UTII

Okamžite si všimnime, že daňová legislatíva nestanovuje možnosť podať „nulové“ priznanie UTII. Nulové vyhlásenie o UTII daňovníkom pomocou tento systém daň v zásade nemožno podať. Samotný pojem „imputovaný“ príjem znamená, že daň sa neplatí zo skutočných ukazovateľov (ktoré v dôsledku pozastavenia činnosti podnikateľ jednoducho nemá), ale z vypočítaných. V praxi sa, samozrejme, vyskytujú prípady, keď sa podnikateľom podarí podať nulové daňové priznanie pod „imputáciou“. Ale takéto prípady sú zriedkavé. Daňová služba a súdy už vytvorili svoje stanovisko k tejto otázke a pokusy o nahlásenie UTII „nula“ s najväčšou pravdepodobnosťou nebudú fungovať.

Ako je známe, podnikateľ je jediným platiteľom dane z imputovaných príjmov od momentu, keď je registrovaný ako platiteľ dane.

V dôsledku toho, keď je pozastavené vykonávanie „imputovaného“ typu činnosti individuálny podnikateľ So žiadosťou o zrušenie registrácie musíte čo najskôr kontaktovať daňový úrad. Zároveň sa nezruší jeho registrácia ako samostatný podnikateľ a nestráca svoj štatút podnikateľa. Od budúceho štvrťroka zaniká povinnosť platiť UTII, a preto nebude potrebné podávať priznanie k tejto dani. Ako vidíte, podanie daňového priznania k jednorazovej dani z imputovaných príjmov priamo súvisí s platbou tejto dane. Nemôžete podať priznanie a uviesť nulovú daň, ktorú treba zaplatiť.

Upozornenie: Bez ohľadu na to, či podnikateľ prestal vykonávať „imputovanú“ činnosť alebo nie, povinnosť podávať daňové priznania k ostatným druhom daní, ktorých je platiteľom, nezaniká.

Jedno zjednodušené vyhlásenie

Ako už bolo uvedené, v prípade, že podnikateľ nielen dočasne pozastaví činnosť (nezačne ju vykonávať po registrácii ako podnikateľ), ale ani nevykonáva žiadne operácie s účtami a hotovosťou, je možné podať jednorazové (zjednodušené) ) vyhlásenie.

Formulár poskytnutý Ministerstvom financií Ruskej federácie obsahuje dva hárky, z ktorých je vo väčšine prípadov vyplnený iba prvý. Vyhlásenie obsahuje údaje o daňovníkovi a uvádza dane, za ktoré sa podáva. Na rozdiel od iných daňových priznaní sa v ňom teda neuvádzajú ukazovatele nákladov. Rovnako ako pri iných daňových priznaniach poskytuje možnosť podať aktualizované (opravné) údaje. Na tento účel sú na prvom hárku uvedené príslušné údaje na vyplnenie.

Upozornenie: Ak bolo omylom podané jediné (zjednodušené) priznanie, daňovník predloží Federálnej daňovej službe vysvetľujúce priznania pre tie dane, namiesto ktorých bolo predtým podané jediné vyhlásenie. V detaile „úpravy“ takýchto priznaní musíte jednu zadať.

Dá sa previesť na správcu dane akýmkoľvek spôsobom podľa výberu daňovníka. To je jeho výhoda pre podnikateľov v spoločný systém zdanenia, ktorí sú platcami DPH. Keďže v súčasnosti sa daňové priznania k DPH podávajú daňovému úradu iba v elektronickej forme, je pre podnikateľa jednoduchšie poslať jedno daňové priznanie s nulovou DPH v papierovej forme.

Poskytuje sa jediné vyhlásenie na základe týchto výsledkov:

rok vykazovania,
deväť mesiacov
pol roka,
štvrťroku.

Lehota na predloženie je dvadsiaty deň nasledujúceho mesiaca po vykazovanom období. Je potrebné počítať s tým, že namiesto priznania za tie dane, ktorých vykazovacím obdobím je mesiac (napríklad pri spotrebných daniach), nie je možné podať jedno (zjednodušené) priznanie.

Všetky podniky a jednotliví podnikatelia podávajú daňové priznania každý rok. Táto povinnosť zostáva zachovaná aj vtedy, ak za vykazované obdobie nedosiahol žiadny príjem. Je potrebné nahlásiť sa Federálnej daňovej službe, ignorovanie povinnosti podávať správy včas bude mať za následok sankcie.

Poďme zistiť, ako sami vyplniť „nulové“ vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému. Poďme sa rozprávať o jemnosti dizajnu a požiadavkách naň.

Základné požiadavky na plnenie

Absencia výsledkov výkonnosti výrazne zjednodušuje prípravu „nulového“ vyhlásenia“; nie sú potrebné žiadne výpočty. Stačí, ak dôkladne vyplníte všetky potrebné informácie a údaje v predpísanom formulári.

Pre informáciu: na vyplnenie nulového vyhlásenia použite štandardný formulár pre zjednodušený daňový systém.

Všeobecné pravidlá pre vyplnenie formulára:

Všetci jednotliví podnikatelia a LLC bez výnimky musia vyplniť titulnú stranu;
každá bunka zodpovedá iba jednému znaku - číslu alebo písmenu;
ak v bunke nie sú žiadne informácie, umiestni sa pomlčka;
časti 1.1 a 2.1 sú určené na zadávanie informácií podnikmi pôsobiacimi v režime „Príjmy“;
§ 1.2 a 2.2 registrujú firmy a podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme podľa vzorca „Príjmy mínus náklady“;
prvý a druhý oddiel začínajú kódom predmetu zdanenia: číslo 1 zodpovedá objektu „Výnosy“, číslo 2 – „Výnosy mínus náklady“;
Číslovanie strán je nepretržité; čísla sa zadávajú do polí „Strana“ v hornej časti každého listu.

Dizajn titulnej strany

Pozrime sa, ako správne vyplniť nulové vyhlásenie na príklade vykazovania individuálneho podnikateľa M.N.

Začneme vypĺňať od hornej časti prvej stránky a do každého poľa zadáme potrebné informácie.

Názov poľa	Informácie
	Informácie sa zadávajú z registračných dokumentov vydaných na otvorenie samostatného podnikateľa alebo spoločnosti
Číslo opravy	Označenie 0 - pri podávaní tlačiva za rok, 1 - pri podávaní opravného priznania, 2, 3 atď. - s následnými úpravami
Zdaňovacie obdobie	34 - pri podávaní výročných správ, 50 - pri zmene daňového režimu, reorganizácii alebo iných zmenách stavu podniku, alebo jeho zrušení pred koncom roka
Vykazovaný rok	Obdobie, za ktoré sa uvádzajú informácie o diele
Kód daňového úradu	Prvé štyri číslice DIČ alebo číslice uvedené v registračných dokumentoch. V uvedenom príklade - 7404
Na mieste registrácie	120 - pre individuálnych podnikateľov, 210 - pre firmy. Ak došlo k reorganizácii podniku, potom je kód 215
Daňový poplatník	Úplný názov spoločnosti alebo celé meno jednotlivého podnikateľa
Typ kódu činnosti podľa OKVED	Zadané z výpisy z Jednotného štátneho registra právnických osôb(pre LLC) alebo Jednotný štátny register individuálnych podnikateľov (pre individuálnych podnikateľov)
Reorganizačný formulár	Vypĺňajú len reorganizované alebo reštrukturalizované podniky, ako aj tie, ktoré sú v likvidácii. Použité kódy (od 0 do 6) označujú stupeň zmeny stavu organizácie. Pre individuálnych podnikateľov tieto polia nie sú relevantné.
DIČ/KPP reorganizovaného podniku
Kontaktné telefónne číslo	Zadá sa aktuálne telefónne číslo
Na... stránkach	Počet strán odoslaného formulára, zvyčajne 3 listy
S podpornými dokumentmi alebo ich kópiami	Počet listov listinných príloh potvrdzujúcich určité informácie. Ak neexistujú žiadne aplikácie, pomlčky.

Dôležité: Pravá časť vyplnené pracovníkom daňového úradu nemusíte vypĺňať sami, inak sa pri podávaní výkazov vráti ako nesprávne vyplnené;

V tomto bloku je v našom príklade umiestnený iba podpis podnikateľa a dátum zostavenia tlačiva. Fyzický podnikateľ, ktorý osobne podáva vyhlásenie, má právo neuvádzať svoje celé meno, ale údaje iba potvrdiť podpisom.

Tým je dizajn titulnej strany hotový. Ďalej sa vypracujú rôzne formuláre pre podniky s rôznymi daňovými režimami.

Vzor vyplnenia daňového priznania v zjednodušenom systéme, základ dane „Príjmy“

Jednotliví podnikatelia a sro v režime „Príjmy“ vypĺňajú časti 1.1, 2.1. Pozrime sa na návrh sekcie 1.1 na príklade IP Gartunova. V hornej časti listu zadáme INN/KPP a očíslujeme stranu.

Pozrime sa na tabuľku:

Všetky ostatné bunky sú prečiarknuté.

Príprava časti 2.1 začína INN/KPP a číslom listu.

V našom príklade individuálny podnikateľ pôsobí bez najatého personálu, takže pole 102 obsahuje atribút 2.

Vzor vyplnenia daňového priznania v zjednodušenom systéme, základ dane „Príjmy mínus náklady“

Pozrime sa na postup vykazovania na príklade Absolut LLC.

Uveďme rozdiely vo vypĺňaní polí na titulnej stránke: kód „v mieste účtovníctva“ je 210, v poli „Spoľahlivosť špecifikovaných informácií“ sa uvádza celé meno riaditeľa LLC. Ďalej prejdite na časť 1.2.

Časť 1.2 začína vyplnením DIČ/KPP a čísla listu. Tu, rovnako ako v časti 1.1, sa do poľa 001 zadáva kód označujúci použitý špeciálny režim - 2.

V poli 010 - kód OKTMO, ktorý sa nesmie opakovať v poliach 030, 060, 090, ak sa nezmenilo miesto bydliska fyzického podnikateľa alebo adresa podniku. Táto časť je podpísaná a datovaná.

V časti 2.2 sú hlavné polia, ktoré treba vyplniť, riadok 201, kde je uvedený kód daňový režim- 2, ako aj linky 260-263. Uvádzajú percentuálnu sadzbu dane podľa období.

Vo všetkých ostatných bunkách tvaru „nula“ sa vkladajú pomlčky.

Nová forma vykazovanie v rámci zjednodušeného daňového systému obsahuje dodatočný referenčný oddiel 3, ktorý bol zavedený v roku 2015 pre platiteľov, ktorí v roku 2014 poberali príjem v akejkoľvek forme (nákladový alebo naturálny) za služby vo forme charitatívnych aktivít alebo účelového financovania a účelových príjmov. Medzi podnikateľmi a organizáciami v zjednodušenom režime sú však takéto potvrdenia zriedkavým javom a ak sa takéto operácie nevykonali, táto časť sa nevypĺňa.

Spôsoby podávania vyhlásení Federálnej daňovej službe

Formulár môžete odoslať Federálnej daňovej službe:

v listinnej podobe osobne konateľom alebo prostredníctvom splnomocnenej osoby po predložení plnej moci, v 2 vyhotoveniach. Jeden zostáva inšpektorovi, druhý, označený Federálnou daňovou službou, sa vráti platiteľovi;
poštou s povinnou inventúrou investície, ktorá je spolu s pokladničným dokladom potvrdením o podaní priznania;
používaním elektronické služby alebo na webovej stránke Federálnej daňovej služby.