Jednotliví podnikatelia, ktorí sa hlásia do fondov. Individuálny podnikateľ podávajúci správy do dôchodkového fondu: čo a ako robiť

Čo sú poistné

Poistné sú povinné platby na dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie pracovníci a jednotliví podnikatelia. Od roku 2017 sa kontrola nad výpočtom a platením príspevkov opäť presunula na Federálnu daňovú službu, ktorá do roku 2010 už takéto platby vyberala pod názvom Unified Social Tax (UST).

Do daňového poriadku bola zavedená nová hlava 34, ktorá upravuje výpočet a platenie príspevkov za:

povinné dôchodkové poistenie;
povinné zdravotné poistenie;
sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a materstva.

Tieto typy príspevkov už nesmiete platiť do fondov, ale do vlastných daňový úrad. Odvody na úrazy pre pracujúcich zostali v zavedení Fondu sociálneho poistenia, na nich sa nič nezmenilo.

Medzi platiteľmi poistného uvedenými v kapitole 34 daňového poriadku Ruskej federácie sú uvedení aj individuálni podnikatelia. Individuálny podnikateľ má dvojaké postavenie – as individuálne a ako predmet podnikateľskú činnosť. Fyzický podnikateľ je vlastným zamestnávateľom, takže zodpovednosť za zabezpečenie dôchodkového a zdravotného poistenia padá na neho.

Kto by mal platiť poistné

Postup pri výpočte a platení povinného poistného vyvoláva množstvo kontroverzií. Podnikatelia, ktorí nepodnikajú alebo z toho nemajú zisk, sa domnievajú, že platenie povinného poistného v takýchto situáciách nie je opodstatnené. Štát vychádza z toho, že osoba, ktorá je naďalej zaradená do štátny register Jednotliví podnikatelia, napriek nedostatku činnosti alebo zisku z nej, majú na to svoje dôvody. Relatívne povedané, nikto mu nebráni pre nedostatok príjmov v zastavení podnikateľskej činnosti, odhlásení sa, prípadne v preregistrácii.

Súdy vrátane vyšších vždy uvádzajú, že povinnosť platiť poistné vzniká individuálnemu podnikateľovi od nadobudnutia takéhoto postavenia a nesúvisí so samotným vykonávaním činnosti a poberaním príjmov.

Výpočet poistného pre individuálnych podnikateľov pre seba

Zaplatiť musí individuálny podnikateľ poistné pre seba, pokiaľ má postavenie podnikateľského subjektu, s výnimkou ochranných lehôt pre neplatenie.

Článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie umožňuje individuálnym podnikateľom neplatiť poistné na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie, ak dočasne nepôsobia v týchto prípadoch:

branná povinnosť, starostlivosť o dieťa do jeden a pol roka, zdravotne postihnuté dieťa, zdravotne postihnutú osobu I. skupiny, starších ľudí nad 80 rokov;
žitie s manželom, ktorý je vo vojenskej službe na základe zmluvy pri absencii pracovných príležitostí, celkovo až päť rokov;
žijúci v zahraničí s manželským partnerom vyslaným na diplomatické misie a konzuláty Ruskej federácie (tiež nie viac ako päť rokov).

Neprítomnosť činnosti počas takýchto období musí byť zdokumentovaná a pozastavenie platenia príspevkov musí byť oznámené vašej federálnej daňovej službe.

Ak má individuálny podnikateľ právo na dávku, ale naďalej poberá príjmy z podnikateľskej činnosti, potom musí platiť poistné vo všeobecnosti.

A teraz to najdôležitejšie – o akých výškach povinných odvodov jednotlivých podnikateľov hovoríme o? Pre seba v roku 2019 individuálny podnikateľ musí prevádzať platby len na povinné dôchodkové a nemocenské poistenie. Prevod odvodov na sociálne poistenie na nemocenské a materské IP vyrába na dobrovoľnom základe.

Poistné pre individuálnych podnikateľov v roku 2019 už nezávisí od výšky minimálnej mzdy (minimálnej mzdy), ale ide o pevné sumy schválené vládou:

Odvody na povinné zdravotné poistenie (CHI) - 6 884 rubľov ročne.
Príspevky na povinné dôchodkové poistenie (OPI) sú čiastočne diferencované a pozostávajú z pevnej sumy 29 354 rubľov a dodatočný príspevok.
Dodatočný príspevok sa platí, ak je príjem jednotlivého podnikateľa vyšší ako 300 tisíc rubľov ročne. Počíta sa ako 1% z výšky príjmu presahujúceho túto hranicu.

Kalkulačka poistného na rok 2019:

Je potrebné zaplatiť poistné vo výške: - r.

Platba pozostáva z:

✐Príklad ▼

Predpokladajme, že podnikateľ dostal v roku 2019 príjem vo výške 1 200 000 rubľov. Vypočítajme si výšku poistného, ktoré platia jednotliví podnikatelia:

odvody na dôchodkové poistenie sa vypočítajú takto: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1 %) = 38 354 rubľov.
poistné na zdravotné poistenie zostane na rovnakej úrovni a bude vo výške 6 884 rubľov na akejkoľvek úrovni príjmu.

Celkom: celková výška poistného pre vás v tomto príklade je 45 238 rubľov.

Zaviedla sa aj horná hranica výšky príspevkov na povinné dôchodkové poistenie – v roku 2019 táto suma nemôže presiahnuť 234 832 rubľov.

Vyššie uvedené vzorce ukázali výpočet nákladov za celý poistný rok, ale ak podnikateľ nebol zaregistrovaný na začiatku roka alebo ukončil činnosť pred jeho koncom, všetky vypočítané sumy sa úmerne znížia. V týchto prípadoch je potrebné brať do úvahy len celé mesiace a kalendárne dni (ak je mesiac neúplný), v ktorých mala osoba postavenie podnikateľa.

Poďme si to zhrnúť:

V roku 2019 budú príspevky jednotlivých podnikateľov pre seba s ročným príjmom nepresahujúcim 300 000 rubľov, a to aj v prípade neexistencie činnosti alebo zisku z nej, 36 238 rubľov na základe: 29 354 rubľov príspevkov na povinné zdravotné poistenie plus 6 884 rubľov odvodov na povinné zdravotné poistenie.
Ak výška príjmu presiahne 300 000 rubľov, splatná suma bude 36 238 rubľov plus 1 % z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov.

Čo sa považuje za príjem pri výpočte poistného?

Určenie príjmu pre výpočet individuálnych príspevkov podnikateľa závisí od

- príjmy z predaja a neprevádzkové príjmy bez nákladov, a to aj pri žiadosti

V našej službe si môžete pripraviť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov úplne zadarmo (relevantné pre rok 2019):

na - imputovaný príjem, vypočítaný s prihliadnutím na základnú rentabilitu, fyzický ukazovateľ a koeficienty;
na je potenciálny ročný príjem, na základe ktorého sa vypočítavajú náklady na patent;
dňa - príjmy zohľadňované na daňové účely bez odpočítania výdavkov;
z príjmov z podnikateľskej činnosti, .

Ak individuálny podnikateľ kombinuje daňové režimy, príjem ďalej rôzne režimy sú zhrnuté.

Aby ste si vybrali ten najziskovejší daňový systém špeciálne pre vaše podnikanie, odporúčame vám bezplatne poradiť od profesionálov, ktorí vám pomôžu vybrať si režim s minimálnymi platbami.

Lehoty na platenie poistného pre individuálnych podnikateľov

Podnikateľ musí za seba zaplatiť poistné z hľadiska príjmu nepresahujúceho 300 tisíc rubľov (t. j. sumu 36 238 rubľov) do 31. decembra bežného roka. Zároveň sa oplatí využiť možnosť znížiť v niektorých prípadoch výšku akumulovaných daní štvrťročným platením poistného, o čom bude podrobnejšie popísané v príkladoch.

Upozorňujeme: neexistuje nič také ako „poistné jednotlivých podnikateľov za štvrťrok“. Hlavnou vecou je zaplatiť celú sumu 36 238 rubľov do 31. decembra bežného roka v akýchkoľvek splátkach a kedykoľvek. Rozdelenie uvedeného množstva na štyri rovnaké časti sa používa iba pre podmienené príklady.

Ak napríklad neočakávate, že budete mať príjem v prvom a (alebo) druhom štvrťroku pomocou zjednodušeného daňového systému, potom nemá zmysel ponáhľať sa s platením príspevkov. Môže byť pre vás výhodnejšie zaplatiť 3/4 alebo dokonca celú ročnú sumu v treťom alebo štvrtom štvrťroku, keď sa očakáva významný príjem. A naopak - ak sa hlavný príjem očakáva len na začiatku alebo v polovici roka, potom musí byť hlavná výška odvodov zaplatená v tom istom štvrťroku.

Podstatou možnosti znížiť časovo rozlíšenú jednorazovú daň je, že v štvrťroku, v ktorom sa očakáva výrazné platenie preddavkov na daň, môžete zohľadniť výšku poistného zaplateného v tom istom štvrťroku. V tomto prípade musia byť príspevky prevedené skôr, ako vypočítate výšku jednej splatnej dane.

Pokiaľ ide o UTII, neexistuje pre to žiadna koncepcia nulové deklarácie podľa pripočítanej dane. Ak ste platcom tejto dane, tak nedostatok príjmu nebude dôvodom na neplatenie. Aj tak budete musieť zaplatiť imputovanú daň vypočítanú podľa špeciálneho vzorca na konci štvrťroka na základe štvrťročného priznania. Z tohto dôvodu by bolo rozumné platiť poistné každý štvrťrok v rovnakých splátkach, ak sa štvrťročné sumy imputovaných príjmov nemenia.

Dodatočnú sumu rovnajúcu sa 1 % ročného príjmu presahujúceho 300 000 rubľov je potrebné previesť do 1. júla 2020 (predtým bol termín 1. apríla roku nasledujúceho po vykazovanom roku). Ak je však limit prekročený už na začiatku alebo v polovici roka, potom je možné tieto dodatočné príspevky vykonať skôr, pretože možno ich zohľadniť aj pri výpočte daní. Platí tu rovnaké pravidlo – zníženie dane z dôvodu odvodov zaplatených v rovnakom štvrťroku pred výpočtom splatnej dane.

Poistné pre individuálnych podnikateľov a zamestnancov

Keď sa podnikateľ stane zamestnávateľom, musí okrem odvodov za seba platiť aj poistné za svojich zamestnancov.

Vo všeobecnosti sú sumy poistného za zamestnancov podľa pracovné zmluvy tvoria 30 % všetkých platieb v ich prospech (okrem tých, ktoré na tieto účely nepodliehajú zdaneniu) a pozostávajú z:

príspevky na povinné dôchodkové poistenie zamestnancov komunitných dôchodkových poisťovní - 22 %;
odvody na povinné sociálne poistenie OSS - 2,9 %;
odvody na povinné zdravotné poistenie povinné zdravotné poistenie - 5,1 %.

Okrem toho sa do Fondu sociálneho poistenia platí príspevok na povinné poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania – od 0,2 % do 8,5 %. Autor: občianske zmluvy odmena výkonnému umelcovi je povinne podmienená odvodmi na povinné zdravotné poistenie (22 %) a povinné zdravotné poistenie (5,1 %) a potreba odvodov na sociálne poistenie musí byť zabezpečená zmluvnými podmienkami.

Keď suma vyplatená zamestnancovi od začiatku roka prekročí maximálny základ na výpočet poistného (v roku 2019 je to 1 150 000 rubľov), sadzby za povinné poistenie sa znížia na 10%. Maximálny základ na výpočet poistného za OSS v roku 2019 je 865 000 rubľov, po ktorom sa príspevky na nemocenskú dovolenku a materskú dovolenku neakumulujú.

Na rozdiel od príspevkov fyzických osôb podnikateľov za seba sa poistné za zamestnancov musí platiť mesačne, najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom mesiaci.

Ak potrebujete pomôcť s výberom činností, ktoré ponúkajú najnižšie poistné pre pracujúcich, odporúčame využiť bezplatná konzultácia našich špecialistov.

Zaujímavosťou je, že podnikateľ má právo byť zamestnancom iného fyzického podnikateľa, ale nemôže sa zaregistrovať pracovná kniha na seba. Poistné zaplatené za neho ako zamestnanca zároveň neoslobodzuje jednotlivého podnikateľa od platenia príspevkov za seba.

Ako znížiť výšku daní splatných prostredníctvom poistného

Jednou z výhod pri výbere právnej formy fyzického podnikateľa v porovnaní s LLC je možnosť znížiť časovo rozlíšenú daň z prevedeného poistného. Výška možného zníženia dane sa bude líšiť v závislosti od zvoleného daňového režimu a dostupnosti zamestnancov.

Dôležité: samotné sumy poistného pre individuálnych podnikateľov, vypočítané vyššie, nie je možné znížiť, ale v niektorých prípadoch je možné z dôvodu zaplatených príspevkov znížiť aj samotné sumy daní.

Samotnú časovo rozlíšenú daň je možné znížiť len pomocou zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ a UTII a znížiť základ dane, t.j. sumu, z ktorej sa bude daň vypočítavať, je možné použiť na zjednodušený daňový systém „Príjmy mínus náklady“, jednotnú poľnohospodársku daň a na OSNO. Podnikatelia pracujúci len na patentovom systéme bez kombinovania režimov si nemôžu znížiť náklady na patent o výšku poistného. Týka sa to príspevkov jednotlivých podnikateľov pre nich samotných, ako aj pre ich zamestnancov.

Naši špecialisti vám môžu pomôcť vybrať to najziskovejšie daňový režim a povie vám, ako si správne znížiť poistné.

Príspevky jednotlivých podnikateľov do zjednodušeného daňového systému s cieľom zdanenia „Príjmy“

Podnikatelia v tomto režime, ktorí nemajú zamestnancov, majú právo znížiť vzniknutú jednotlivú daň o celú sumu zaplatených príspevkov (článok 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Nie je potrebné to oznamovať daňovému úradu, ale zaplatené odvody je potrebné premietnuť do knihy príjmov a výdavkov a do ročného daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému. Pozrime sa na niekoľko zjednodušených príkladov.

✐Príklad ▼

1. Individuálny podnikateľ, ktorý používa zjednodušený daňový systém „Príjmy“ a pracuje nezávisle, dostal ročný príjem vo výške 380 000 rubľov. Vypočítaná daň bola 22 800 rubľov. (380 000 * 6 %).V priebehu roka bolo vyplatených 36 238 rubľov. poistné. Celú sumu jednotnej dane je možné znížiť o zaplatené príspevky, takže na konci roka nebude splatná žiadna daň (22 800 - 32 385<0).

2. Ten istý podnikateľ dostal ročný príjem vo výške 700 000 rubľov. Vzniknutá jednotlivá daň predstavovala 42 000 rubľov (700 000 * 6 %) a príspevky platené štvrťročne počas roka - 40 238 rubľov na základe (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1 %).Výška splatnej dane bude len (42 000 - 40 238) = 1 762 rubľov.

3. Ak podnikateľ v tomto režime využíva prenajatú pracovnú silu, má právo znížiť časovo rozlíšenú jednotlivú daň na úkor zaplatených súm (zohľadňujú sa príspevky za seba a za zamestnancov) najviac o 50 %. .

Vyššie diskutovaný individuálny podnikateľ s ročným príjmom 700 000 rubľov. má dvoch zamestnancov a zaplatil 80 000 rubľov ako príspevky pre seba a pre nich.Naakumulovaná jednotlivá daň bude 42 000 rubľov. (700 000 * 6 %), ak sú však zamestnanci, môže sa znížiť len o 50 %, t.j. za 21 000 rubľov. Zvyšných 21 000 rubľov. jednotná daň sa musí previesť do rozpočtu.

Príspevky jednotlivých podnikateľov využívajúcich UTII

Jednotliví podnikatelia na UTII bez zamestnancov si môžu znížiť daň o celú sumu príspevkov zaplatených v tom istom štvrťroku (článok 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak sa použije prenajatá pracovná sila, do roku 2017 bolo povolené zohľadňovať iba príspevky zaplatené za zamestnancov a vo výške najviac 50 % dane. Ale v roku 2019 je postup znižovania štvrťročnej dane z UTII prostredníctvom príspevkov úplne rovnaký ako v zjednodušenom systéme zdaňovania príjmov, t.j. Jednotliví podnikatelia majú právo vziať do úvahy príspevky zaplatené za seba.

Pri použití zdanenia formou UTII sa daň vypočítava za každý štvrťrok samostatne. V štvrťroku, v ktorom nebola využitá prenajatá pracovná sila, môže byť daň znížená na 100 %. A v štvrťroku, kedy boli prijatí najatí pracovníci, sa daň znižuje len na 50%. Dôležitou podmienkou zníženia splatnej dane v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“ a UTII je teda prevod príspevkov štvrťročne a pred zaplatením samotnej dane.

Príspevky jednotlivých podnikateľov pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a UTII

Pri kombinovaní takýchto režimov musíte venovať pozornosť pracovníkom, ktorí sa venujú týmto typom činností. Ak v „zjednodušenej“ činnosti nie sú žiadni zamestnanci, ale v „imputovanej“ činnosti sú najatí, potom sa daň v zjednodušenom daňovom systéme môže znížiť o príspevky jednotlivých podnikateľov pre seba a daň UTII sa môže znížiť iba na 50 % zo sumy poukázaných príspevkov za zamestnancov (list MF č. 03-11-11/130 zo dňa 4. 3. 2013).

A naopak, pri absencii zamestnancov na UTII, príspevky jednotlivých podnikateľov pre seba možno pripísať zníženiu „imputovanej“ dane a „zjednodušenú“ daň možno znížiť na 50 % o výšku príspevkov pre zamestnancov ( upresnenie Ministerstva financií č. 03-11-11/15001 zo dňa 29.04.2013).

Podľa čl. 346.18 daňového poriadku pri kombinovaní osobitných režimov musia daňovníci viesť oddelenú evidenciu príjmov a výdavkov, čo môže byť dosť komplikované a vyžaduje si to kontaktovanie špecialistov.

Príspevky individuálnych podnikateľov pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a patentu

Už vyššie bolo spomenuté, že podnikatelia v systéme patentovej dane nemôžu znížiť jeho hodnotu o výšku príspevkov. V prípade kombinácie zjednodušeného daňového systému a patentu si podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov, môže znížiť výšku jednotnej dane z činností na zjednodušenom základe o celú sumu poistného, ktoré za seba zaplatil (list federálnej dane Služba Ruska zo dňa 28. februára 2014 č. GD-4-3/3512@).

Fyzický podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus náklady“

Podnikatelia v tomto režime zohľadňujú zaplatené príspevky vo výdavkoch, čím si znižujú základ dane pre výpočet jednej dane. Výdavky môžu zahŕňať príspevky jednotlivých podnikateľov za seba a príspevky za zamestnancov. Nemôžu si znížiť splatnú daň, takže ušetrené sumy budú nižšie ako pri zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“.

Fyzický podnikateľ o všeobecnom daňovom systéme

Títo podnikatelia si zaplatené odvody započítavajú do výdavkov a znižujú si tak výšku príjmov, z ktorých sa bude vyberať daň z príjmov fyzických osôb.

Samostatný podnikateľ vykazujúci poistné

Fyzický podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov, nemusí podávať správy o platení poistného za seba. V roku 2019 musí individuálny podnikateľ predložiť tieto správy, ktoré odrážajú sumy príspevkov prevedených za jeho zamestnancov:

do Dôchodkového fondu mesačne podľa formulára - najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania;
do Sociálnej poisťovne štvrťročne - najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku;
Federálnej daňovej službe štvrťročne – najneskôr do konca nasledujúceho mesiaca po skončení vykazovaného štvrťroka;
Federálnej daňovej službe štvrťročne – najneskôr do 30. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení vykazovaného štvrťroka;
Federálnej daňovej službe raz ročne vo formulári 2-NDFL – najneskôr 1. apríla za predchádzajúci rok.

Zodpovednosť fyzického podnikateľa za nezaplatenie poistného

V roku 2019 sú za nepodanie prehľadov a oneskorené zaplatenie poistného stanovené tieto sankcie:

Nepredloženie výpočtu včas - 5 % zo sumy príspevkov splatných na zaplatenie nezaplatených včas za každý celý alebo neúplný mesiac odo dňa určeného na jeho predloženie, najviac však 30 % sumy a nie menej ako 1 000 rubľov (článok 119 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Hrubé porušenie účtovných pravidiel, ktoré má za následok podhodnotenie základu na výpočet poistného - 20% z výšky nezaplateného poistného, ale nie menej ako 40 000 rubľov (článok 120 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie) .
Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie poistného v dôsledku podhodnotenia základu pre jeho časové rozlíšenie, iného nesprávneho výpočtu poistného alebo iného protiprávneho konania (nečinnosti) - 20 % z nezaplatenej sumy poistného ( 122 ods. daňového poriadku Ruskej federácie).
Úmyselné nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie príspevkov - 40% z nezaplatenej sumy poistného (článok 122 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie).
Nepredloženie v stanovenej lehote alebo predloženie neúplných alebo nespoľahlivých informácií o personalizovanom hlásení do Dôchodkového fondu Ruskej federácie - 500 rubľov vo vzťahu ku každému poistencovi (článok 17 č. 27-FZ)

Ak sa chcete vyhnúť nepríjemným finančným stratám, musíte si v prvom rade správne usporiadať účtovníctvo. Aby ste si mohli vyskúšať možnosť outsourcingu účtovníctva bez vecných rizík a rozhodnúť sa, či vám vyhovuje, sme spolu so spoločnosťou 1C pripravení poskytnúť našim používateľom mesiac bezplatných účtovných služieb.

Jednotliví podnikatelia musia každoročne previesť fixné platby do dôchodkového fondu (PFR), ako aj príspevky do fondu povinného zdravotného poistenia (zdravotné poistenie). Výšku platieb stanovuje vláda na budúci rok a počíta sa v závislosti od minimálnej mzdy. Okrem toho môže individuálny podnikateľ platiť príspevky do fondu sociálneho poistenia (FSS), ale je to dobrovoľné, aby poberal sociálne dávky, napríklad na platenie práceneschopnosti.

Okamžite stojí za zmienku dôležitá vlastnosť pevných platieb - ide o povinnú platbu, ktorú platia všetky fyzické osoby registrované ako samostatný podnikateľ. Je rozdelená na dve časti - prvá suma je pevná a nezávisí od zisku a druhá sa vypláca vo výške 1% zo sumy zisku presahujúcej 300 tisíc rubľov.

Platby fyzických osôb podnikateľov do dôchodkového fondu v roku 2018 pre fyzických osôb podnikateľov bez zamestnancov

Výška fixnej platby nezávisí od:

Zvolený daňový systém.
Či bol príjem z podnikateľskej činnosti alebo strata.
Nezáleží na tom, či jednotlivý podnikateľ má alebo nemá zamestnancov.
Nezáleží na tom, či sa ekonomická činnosť vykonáva alebo nie.
Fyzický podnikateľ môže súčasne pracovať ako zamestnanec a musí za seba aj odvádzať platby do dôchodkového fondu.

DÔLEŽITÉ! Niektorí ľudia si myslia, že nemusia platiť do Dôchodkového fondu a PZP, keďže sa nevykonávajú žiadne činnosti, ale bohužiaľ, kým nebudete mať v rukách doklady, budú vám účtované nedoplatky a pokuta. bude pribúdať. Použite naše - pomôže vám to pri výpočtoch.

Existuje však niekoľko prípadov, keď sa môžete vyhnúť plateniu príspevkov pri absencii činnosti:

Dôležité zmeny v pevných platbách pre individuálnych podnikateľov od roku 2017

Od roku 2017 nastali dôležité zmeny – prešli na daňovú inšpekciu, no postup pri ich výpočte sa nezmenil. Všetky platby do dôchodkového fondu a povinné zdravotné poistenie sa teda budú musieť uskutočniť na váš daňový úrad pomocou nových údajov. Preto bola zmenená aj BCC. Daňový úrad tiež vypočíta nedoplatky, udelí pokuty a vykoná príslušné kontroly.

Dôležité! Od roku 2017 sa musia príspevky do dôchodkového fondu a povinné zdravotné poistenie platiť daňovému úradu v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa pomocou nových údajov. Zmenil sa aj BCC – teraz sa začína číslami 182, nie 392. Minimálna mzda od 1. januára 2017 pre výpočet odvodov je stanovená na 7 500 rubľov. Príspevky za zranenia sa neprenášajú na Federálnu daňovú službu.

Výška platieb individuálnych podnikateľov do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia na roky 2017 a 2018

Ako sme už povedali, podnikatelia platia jednu časť platieb bez ohľadu na prijatý príjem a druhú časť, ak suma presiahne 300 tisíc rubľov, zvážime podrobnejšie.

Ročná pevná platba pre individuálnych podnikateľov 2017 (bez ohľadu na zisk)

Táto platba je pevná a povinná pre všetkých jednotlivých podnikateľov, závisí od stanovenej minimálnej mzdy, výpočet sa vykonáva podľa vzorca:

Pre výplatu do dôchodkového fondu = minimálna mzda * 26% * počet mesiacov (ak počítame za rok, tak nastavte na 12)
Platiť do Fondu povinného zdravotného poistenia= Minimálna mzda * 5,1 % * počet mesiacov (ak počítame za rok, tak nastavte na 12)

Minimálna mzda na rok 2016 je stanovená na 6 204 rubľov. Od 1. júla 2016 bude minimálna mzda 7 500, pričom fixné platby na rok 2016 sa toto zvýšenie nedotkne.

Pevné poistné do dôchodkového fondu v roku 2017 pre fyzických osôb podnikateľov – výška platby:

rok	Do dôchodkového fondu (PFR), rub.	Do zdravotnej poisťovne (FFOMS), rub.	Celkom, trieť.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Vlastné platby individuálnych podnikateľov do dôchodkového fondu v roku 2016 pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov a so zamestnancami teda predstavujú spolu 23 tisíc 153 rubľov 33 kopejok, hoci v roku 2015 bola táto suma 22 261,38. Je to spôsobené tým, že minimálna mzda bola v roku 2015 o niečo nižšia ako v roku 2016. V roku 2017 už budete musieť zaplatiť 27 tisíc 990 rubľov.

Lehota na zaplatenie príspevkov na bežné zdaňovacie obdobie je do 31. decembra toho istého roka.

Platba môže byť vykonaná jednou platbou za rok, ale je lepšie rozdeliť sumu na rovnaké časti za každý štvrťrok. Je to spôsobené tým, že podnikateľ si môže znížiť výšku dane o výšku odvodov do Dôchodkového fondu, avšak existujú určité nuansy v závislosti od systému zdaňovania, ako aj od toho, či je podnikateľ zamestnávateľom resp. nie.

Výška platieb jednotlivých podnikateľov do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v roku 2018

Od roku 2018 vláda rozhodla o zmene, podľa ktorej sa fixná časť oddelila od minimálnej mzdy. Teraz výšku platieb stanovuje vláda na bežný rok a každoročne sa indexuje. A hoci sa suma na rok 2018 zvýšila, suma je predsa nižšia, ako keby výpočet závisel od minimálnej mzdy.

Výška platieb jednotlivých podnikateľov do Ruskej federácie a povinné zdravotné poistenie pre seba na rok 2018:

KBK IP pevná platba 2017-2018

Pri platbe fixných platieb za rok 2016 musíte pri vypĺňaní platobného príkazu použiť tieto čísla BCC:

Na platbu do dôchodkového fondu (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (momentálne neplatí).
Platiť za federálne povinné zdravotné poistenie (pre zdravotné poistenie) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (momentálne sa nepoužíva).

Od roku 2017 sa musia platby daňovému úradu uhrádzať pomocou nasledujúcich údajov:

Pozor! Ak ste si otvorili samostatného podnikateľa v polovici roka, a nie od začiatku mesiaca, napríklad od 7. októbra, potom sa výpočet odvodov musí vykonať na základe neúplne odpracovaného mesiaca od nasledujúceho dňa od dátum registrácie (list Rostrud č. 17-4 / OOG-224 zo dňa 01.04 .14). Tie. v októbri bude náš výpočet od 8. do 31. - 24 dní a november a december počítame ako celé mesiace.

Príklad

Odvody do Dôchodkového fondu (rovnakým spôsobom sa vypočíta aj PZP) vypočítame za 25 dní. V príklade berieme hodnotu minimálnej mzdy za rok 2016. Minimálna mzda*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 V tomto prípade výslednú hodnotu zaokrúhlime na dve desatinné miesta. K vypočítanému údaju pripočítame sumy za november a december. Ak dostaneme menej ako rok, budeme musieť zaplatiť do dôchodkového fondu: 4 526 rubľov 92 kopecks.

1% v dôchodkovom fonde Ruskej federácie z výšky príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov.

Túto platbu vykonávajú iba podnikatelia, ktorých príjem presahuje 300 tisíc rubľov. V tomto prípade sa platba vykonáva iba do dôchodkového fondu; Výpočet je pomerne jednoduchý - vezmú sa všetky príjmy bez započítania výdavkov a účtuje sa 1% zo sumy presahujúcej stanovenú hranicu. Tie. ak bol váš príjem 550 tisíc rubľov, potom odpočítame od 300 tisíc rubľov. a vynásobte 1% - celkom 550 tisíc rubľov. - 300 tisíc rubľov. * 1 % = 2 500 rub.

1% v dôchodkovom fonde = (Výška príjmu - 300 tisíc rubľov) * 1%.

Splatnosť príspevkov od roku 2018 je najneskôr do 1. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

KBK pre platby v roku 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (momentálne sa nepoužíva).
BCC 1 percento v dôchodkovom fonde 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Pre rôzne systémy daňového účtovníctva sa príjem vypočítava podľa vlastného princípu:

IP na zdieľanom systéme– pre výpočet 1% sa berie rozdiel medzi príjmami a výdavkami (podľa).
V rámci zjednodušeného daňového systému je „príjem“ 6 %– zohľadňujú sa všetky príjmy prijaté za dané obdobie.
V rámci zjednodušeného daňového systému „príjem znížený o výdavky“ alebo 15 %– situácia je dvojaká. Základom pre výpočet 1 % bude aj výška príjmu znížená o sumu výdavkov – tak rozhodol tento rok Ústavný súd. Daňová inšpekcia však opísala, že základ sa považuje za príjem, pričom na výdavky sa neprihliada. Preto je bezpečnejšie, aj keď z matematického hľadiska nie správne, využiť stanovisko daňového úradu.
Individuálny podnikateľ na patente - berie sa do úvahy odhadovaný ukazovateľ zisku. Nezáleží na tom, či to bude na konci obdobia viac alebo menej.
Individuálny podnikateľ na UTII - zohľadňuje sa aj výška vypočítaného imputovaného príjmu. Na výške získaného zisku nezáleží.

Pozor! Ak jednotlivý podnikateľ uplatňuje niekoľko daňových režimov, potom je potrebné pri výpočte 1 % príjmy sčítať.

Dôležité podrobnosti:

Táto platba sa uskutočňuje iba vtedy, ak príjem podnikateľa presahuje sumu 300 000 rubľov, platba sa nevykonáva z menšej sumy.
Existuje maximálna výška platby, ktorá sa vypočíta podľa vzorca: 8 minimálna mzda * 26% * 12, takže v roku 2016 je to 154 851 rubľov 84 kopeckov.
Od roku 2016 je potrebné túto platbu uhradiť na samostatné číslo KBK, ktoré sa líši od pevnej platby - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Platbu je možné vykonať počas bežného roka na zníženie dane a pred 1. aprílom nasledujúceho roka.
Od roku 2017 sa všetky príspevky prevádzajú na Federálnu daňovú službu pomocou nových podrobností.

Dôležité! Upozorňujeme, že Federálna daňová služba uznala, že výška platby do dôchodkového fondu vo výške 1% sa vzťahuje aj na pevnú sumu, takže o jej výšku možno znížiť aj výšku daní. Zároveň môžete sumy týchto príspevkov uhradiť vo vykazovanom roku, potom sa táto suma môže znížiť v nahlasovacom roku a nie v nasledujúcom.

Lehoty na zaplatenie poistného pri zatvorení jednotlivého podnikateľa

Ak sa rozhodnete zatvoriť jednotlivého podnikateľa, budete musieť vyplatiť zostávajúce fixné platby jednotlivého podnikateľa. Na zaplatenie dlžných príspevkov máte 15 dní odo dňa zápisu do štátneho registra na informácie o vašom vylúčení ako samostatného podnikateľa (v súlade s článkom 16 federálneho zákona č. 212-FZ). V tomto prípade sa do tejto lehoty započítava deň zadania informácií.

Vlastnosti platenia poistného

Pri platení poplatkov je potrebné pamätať na niekoľko vecí:

Pevnú platbu pre jednotlivého podnikateľa môžete v roku 2017, ako aj v nasledujúcich rokoch, zaplatiť z bežného účtu z osobného účtu podnikateľa otvoreného v ktorejkoľvek banke, napríklad z účtu v Sberbank.
Výška príspevkov musí byť zaplatená vrátane kopejok.
Ak si občan neotvorí samostatného podnikateľa od začiatku roka, tak výpočet príspevkov sa vykonáva od otvorenia živnosti do konca daného roka.
Ak občan na konci nezatvorí jednotlivého podnikateľa, platby sa počítajú od začiatku vykazovaného roka až do ukončenia podnikania.
Platba pevnej platby do dôchodkového fondu a 1 % prebytočnej sumy od roku 2017 sa vykonáva podľa rôznych BCC.

Zníženie daní z poistného

Všimnite si, že výška daní v závislosti od daňového systému môže byť znížená tak o sumu pevnej platby, ako aj o platbu 1% zo sumy nadmerného zisku 300 000 rubľov, pretože v súčasnosti je tiež ekvivalentná. na pevné platby.

Fyzický podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“

Ak má podnikateľ zamestnancov, môže si znížiť výšku dane najviac o 50 % súm odvádzaných do dôchodkového fondu za zamestnancov. Ak nemá zamestnancov, potom sa daň zníži o 100 % zo súm pevných platieb. Zároveň je lepšie prevádzať príspevky štvrťročne, pretože znižujú aj štvrťročné preddavky.

Samostatný podnikateľ na UTII

Ak podnikateľ vykonáva činnosti, ktoré spadajú pod , tak v tomto prípade môže byť výška dane znížená o 50 % sumy odvodov do dôchodkového fondu za zamestnancov, ak má živnostník zamestnancov, ako aj za zaplatené príspevky na individuálny podnikateľ. Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, potom sa daň zníži o 100 % sumy pevných platieb jednotlivého podnikateľa pre seba.

Dôležité! Výpočet a výpočet priznania sa vykonáva metódou „hotovosti“. Tie. pri znížení dane sa berú prevody zaplatené počas zúčtovacieho obdobia a nie sú časovo rozlíšené za rovnaké obdobie ().

Fyzický podnikateľ o zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus náklady“, o jednotnej poľnohospodárskej dani alebo OSNO

V tomto prípade nezáleží na tom, či je podnikateľ zamestnávateľom alebo nie. Do sumy výdavkov sa započítavajú sumy odvodov do Dôchodkového fondu, ktoré následne znižujú základ dane v rámci zjednodušeného daňového systému, príp. Preto je výpočet v tomto prípade trochu iný ako v daňových systémoch opísaných vyššie.

IP na patente

V tomto prípade sa dane vypočítavajú vo forme pevnej platby - vo forme patentu (), ktorú nemožno znížiť o sumy prevedené do dôchodkového fondu. Nezáleží ani na tom, či má podnikateľ zamestnancov alebo nie.

Nahlasovanie

Od roku 2012 podnikatelia, ktorí pracujú bez zamestnancov, nepodávajú žiadne výkazy. Ak však podnikateľ priťahuje zamestnancov, musí okrem pevnej platby platiť aj platby do dôchodkového fondu pre zamestnancov a tiež poskytnúť nasledujúce správy:

Ak individuálny podnikateľ nezaplatil poplatky v plnej výške alebo nezaplatil poplatky vôbec, môže mu byť uložená pokuta vo výške 20 %. Navyše, ak by bol odhalený úmysel neplatiť dane, pokuta môže byť až 40 % z výšky nedoplatku.

Poistenec je povinný poskytnúť určité informácie o každom poistencovi, ktorý pre neho pracuje (vrátane osôb, ktoré uzavreli občianske zmluvy, za ktoré sa účtujú poistné). Informácie požadované touto normou predkladá poistenec štvrťročne v rámci výpočtu vzniknutého a zaplateného poistného na povinné dôchodkové poistenie do dôchodkového fondu a na povinné zdravotné poistenie do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v súlade s časťou 9 čl. . 15 zákona č. 212-FZ.

Na základe čl. 1 zákona č. 27-FZ okrem iného uznáva individuálnych podnikateľov, ktorí zamestnávajú na základe pracovnej zmluvy, ako aj tých, ktorí uzatvárajú občianske zmluvy, za ktorých odmena podlieha poistnému podľa právnych predpisov Ruskej federácie.

Zároveň ustanovenia zákona č. 212-FZ (najmä odsek „b“, odsek 1, časť 1 a odsek 2, časť 1, článok 5) rozdeľujú jednotlivých podnikateľov do dvoch kategórií: na tých, ktorí vykonávajú platby a iné odmeny jednotlivcom a tým, ktorí takéto platby neplatia.

Z vyššie uvedených noriem v súhrne vyplýva, že povinnosť predkladať individuálne (personalizované) účtovné informácie Dôchodkovému fondu Ruskej federácie, ustanovená odsekom 2 čl. 11 zákona č. 27-FZ, sa prideľuje len podnikateľom, ktorí uzatvorili pracovné alebo občianske zmluvy s fyzickými osobami. Podnikateľ, ktorý nezamestnáva zamestnancov a osoby na základe občianskych zmlúv, by preto nemal dôchodkovému fondu predkladať špecifikované informácie.

Platnosť povedaného potvrdzujú príklady z rozhodcovskej praxe. Napríklad AS SZO v uznesení zo dňa 5.5.2015 č. F07-1094/2015 vo veci č. A42-3922/2014 uviedol nasledovné. Podnikateľ, ktorý je osobou, ktorá samostatne platí poistné (pre upresnenie spôsobom ustanoveným v § 14 a 16 zákona č. 212-FZ), nie je povinný poskytnúť individuálne (personalizované) účtovné informácie. Ustanovenie odseku 2 čl. 11 zákona č. 27-FZ sa vzťahujú na poistenca, ktorým žiadateľ nie je.

V praxi však môžu nastať situácie, ktoré zákon priamo neupravuje. Uveďme príklad takejto situácie. Spočiatku, v roku 2005, podnikateľ podal žiadosť na Dôchodkový fond Ruskej federácie, aby ho zaregistroval ako poisťovateľa - jednotlivca, ktorý vykonáva platby v prospech jednotlivcov, a začal úspešne vykonávať obchodné činnosti a predkladať potrebné správy (vrátane informácií). o individuálnom (personalizovanom) účtovníctve každého zamestnanca v dôchodkovom fonde). Potom (v roku 2010) rozviazal všetky pracovné pomery so zamestnancami, ale nepožiadal o odhlásenie ako poisťovateľ vyplácajúci platby fyzickým osobám (teda zamestnávateľovi). A neskôr (v roku 2015) sa rozhodol prestať pôsobiť ako samostatný podnikateľ.

Zdá sa, že na to stačí, aby podnikateľ podal potrebnú žiadosť a potom čakal na príslušné rozhodnutie regulačných úradov. Podnikateľ však dostal odmietnutie. Podľa audítorov Penzijného fondu Ruska bol zadlžený, aby poskytol individuálne (personalizované) účtovné informácie.

Podnikateľ sa obrátil na súd, aby označil uvedenú odpoveď ruskej pobočky Penzijného fondu za nezákonnú.

Audítori PFR, ktorí trvali na zákonnosti svojho rozhodnutia, uviedli nasledujúce argumenty. Ukončenie predkladania individuálnych informácií nemôže Dôchodkový fond Ruska jednoznačne interpretovať ako stratu štatútu zamestnávateľa. Určuje zákon č. 212-FZ a postup povinnosť poisťovateľ, ktorý má postavenie fyzická osoba - zamestnávateľ - fyzická osoba podnikateľ, ale nevypláca platby fyzickým osobám, adresu orgánom dôchodkového fondu s žiadosť o odhlásenie. Inými slovami, pre túto kategóriu podnikateľov bol zavedený postup vyradenia z registrácie. Samotné ukončenie pracovných zmlúv s najatými zamestnancami neuvoľňuje podnikateľa od podania žiadosti o zrušenie registrácie ako poisťovateľa vyplácajúceho platby fyzickým osobám a hlásenia až do podania takejto žiadosti.

Rozhodcovia AS SKO majú na túto kontroverznú situáciu iný názor: skutočnosť, že podnikateľ je registrovaný ako zamestnávateľ pri absencii skutočných pracovnoprávnych (alebo občiansko-právnych) vzťahov s fyzickými osobami a v dôsledku toho bez platieb (odmeny) im nemôže slúžiť ako podklad na to, aby tohto podnikateľa považovali za platiteľa poistného a požadovali od neho personalizované účtovné informácie (pozri uznesenie č. F08-3645/2016 zo dňa 10.6.2016 vo veci č. A63- 6525/2015).

Sudca Najvyššieho súdu Ruskej federácie v rozsudku č. 308-KG16-12410 zo 4. októbra 2016 zasa súhlasil so stanoviskom nižších súdov a odmietol postúpiť kasačnú sťažnosť na pobočku Dôchodkového fondu Ruska. na posúdenie na súdnom zasadnutí Súdneho kolégia pre hospodárske spory Najvyššieho súdu Ruskej federácie. Zdôvodnenie je nasledovné. V zmysle ustanovenia čl. 11 zákona č. 27-FZ je poistenec v rámci personalizovaných informácií povinný uvádzať informácie o platbách, ktoré skutočne zahrnul do základu pre výpočet poistného, ao sumách ním skutočne vzniknutého poistného. Podľa ustanovení zákona č. 27-FZ povinnosť poskytovať personalizované účtovné informácie a kalkulácie vzniknutého a zaplateného poistného majú platitelia poistného, a nie osoba, ktorá má formálne postavenie poistenca. zamestnávateľa, ale v skutočnosti nemá zamestnancov a nevypláca výplaty a iné odmeny. Zákon č. 212-FZ navyše neobsahuje pravidlo zaväzujúce poisťovateľa, ktorý nevypláca platby a iné odmeny fyzickým osobám, aby poskytoval informácie požadované v časti 9 čl. 15 tohto zákona. Zákon č. 212-FZ ani zákon č. 27-FZ zároveň nedefinujú povinnosti poisťovateľa, ktorý neposkytuje platby fyzickým osobám na poskytovanie individuálnych informácií, vrátane platieb, ktoré neboli zahrnuté do základu pre výpočet poistného. , a sumy poistného, ktoré im neprišlo.

A ďalej. Po analýze ustanovení odsekov 26 - 29 postupu sudca Najvyššieho súdu Ruskej federácie dospel k záveru, že uvedené normy neinštalujte priamo deklaračný postup pri odhlásení fyzickej osoby - zamestnávateľa - fyzickej osoby podnikateľa pri skončení pracovnej zmluvy so zamestnancom bez ukončenia podnikateľskej činnosti.

Zhrňme si, čo bolo povedané. Ak je individuálny podnikateľ registrovaný v dôchodkovom fonde Ruska ako zamestnávateľ, ale nemá skutočné pracovné (alebo občianskoprávne) vzťahy s jednotlivcami a nevypláca im žiadne platby, potom nemusí:

požiadať o zrušenie registrácie ako zamestnávateľa;
predkladať dôchodkovému fondu výpočty (vrátane nuly) pre vzniknuté a zaplatené poistné na povinné dôchodkové poistenie a iné personalizované účtovné informácie.

V prípade nepriaznivého vývoja udalostí (pri reklamáciách zo strany audítorov PFR) môže podnikateľ využiť závery z komentovaného súdneho rozhodnutia na ochranu svojich záujmov.

Federálny zákon č. 27-FZ z 1. apríla 1996 „O individuálnej (personalizovanej) registrácii v systéme povinného dôchodkového poistenia“.

Federálny zákon z 24. júla 2009 č. 212-FZ „O príspevkoch na poistenie do dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia“.

Schválený postup registrácie a odhlásenia poistencov, ktorí platia jednotlivcom, v územných orgánoch Penzijného fondu Ruskej federácie. Uznesenie Rady Penzijného fondu Ruskej federácie zo dňa 13. októbra 2008 č. 296p.

Každý podnikateľ sa musí hlásiť na penzijnom fonde a hlásenie do penzijného fondu je nevyhnutné aj pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov. Byť individuálnym podnikateľom v Rusku je veľmi jednoduché, ak si vyberiete správny daňový systém. Čím jednoduchší je daňový režim, tým menej výkazov budú musieť jednotliví podnikatelia podávať. Aj tu však veľa závisí od toho, či bude podnikateľ sám pracovať, alebo bude pôsobiť ako zamestnávateľ. V druhom prípade sa nezaobíde bez dodatočných hlásení, ktoré bude potrebné podávať nielen daňovému úradu, ale aj špecializovaným štátnym fondom.

Registrácia v dôchodkovom fonde Ruskej federácie pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami a bez nich

Pre každého začínajúceho podnikateľa je jednou z dôležitých otázok, aké výkazy potrebuje podať a v akom čase. Pokiaľ ide o dôchodkový fond, vykazovanie môže byť minimálne. Platí to najmä v prípadoch, keď podnikateľ pracuje samostatne.

Môžete dokonca začať tým, že počas procesu registrácie sa individuálny podnikateľ nemusí dodatočne registrovať v dôchodkovom fonde, ak nemá v úmysle zamestnať zamestnancov. V takom prípade stačí papiere odovzdať daňovému úradu, po ktorom budú údaje o novom podnikateľovi zaradené do databázy dôchodkového fondu.

Iná vec je, keď podnikateľ plánuje zamestnať asistentov. V takejto situácii sa musí podrobiť ďalšiemu testovaniu. Podnikateľ tak bude mať postavenie zamestnávateľa so všetkými z toho vyplývajúcimi dôsledkami, a to: prehľady, poistné a mnohé ďalšie.

Návrat k obsahu

Čo potrebujete vedieť o podávaní správ do dôchodkového fondu

Vláda sa snaží svojich občanov podporovať a myslí na ich budúcnosť. Na tento účel bol vytvorený komplexný systém povinných odvodov, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou výdavkov každého pracujúceho občana. Čím viac človek vo svojom živote pracuje, tým viac poistného sa mu nahromadí. V súlade s tým má nárok na vysoký dôchodok.

Dôchodkový fond Ruskej federácie sa zaoberá problematikou dôchodkového zabezpečenia pre občanov Ruskej federácie. Práve do tohto fondu sa dostávajú peniaze a tam sa potom vypočíta výška dôchodku, ktorý má človek dosiahnuť, keď dosiahne určitý vek. Okrem toho musí podnikateľ, s ktorým majú zamestnanci uzatvorenú pracovnú zmluvu, nahlásiť dôchodkovému fondu.

V súlade s požiadavkami ruskej legislatívy musí každý podnikateľ raz mesačne prispievať do dôchodkového fondu. Čo sa týka vykazovania, nevyžaduje sa tak často ako zrážky v hotovosti. Dokumenty sa predkladajú len raz ročne. Tieto pravidlá platia pre všetkých podnikateľov, ktorí sú zamestnávateľmi a platia za svojich zamestnancov penzijné príspevky.

Samostatne pracujúci podnikatelia nemajú zo zákona povinnosť podávať výkazy tejto inštitúcii. Jedinou požiadavkou pre nich je poskytnúť daňovému úradu všetku potrebnú dokumentáciu. Tu počet dokumentov závisí výlučne od zvoleného daňového systému. Napríklad pri podávaní správ do dôchodkového fondu pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov v patentovom systéme bude počet dokumentov minimálny.

Návrat k obsahu

Ako podávať správy do dôchodkového fondu Ruska

Podnikateľ, ktorý si zvolil niektorý z jednoduchých a pohodlných daňových systémov, sa nemusí hlásiť dôchodkovému fondu. Hovoríme o takých jednoduchých režimoch, ako sú „zjednodušené“, UTII a patentový systém. OSNO sa považuje za najťažšiu možnosť podnikania. Ak individuálny podnikateľ pracuje na všeobecnom daňovom systéme, musí predkladať všetky druhy správ všetkým regulačným organizáciám. To platí aj pre dôchodkový fond. Zároveň je podnikateľ povinný podávať hlásenia, aj keď sám pracuje.

Na podávanie hlásenia do Dôchodkového fondu jednotlivými podnikateľmi existuje osobitný formulár. Môže sa prijať v samotnej inštitúcii. Dokument môžete predložiť v papierovej alebo elektronickej podobe, platia však určité pravidlá. Napríklad, ak má podnikateľ uzatvorené pracovné zmluvy s viac ako 25 zamestnancami, vykazovanie zamestnancov dôchodkového fondu je akceptované výlučne v elektronickej forme. Ak je zamestnancov menej alebo žiadni zamestnanci, vyplnenie papierovej verzie je povolené.

Podnikateľ, ktorý sa chystá podať správu dôchodkovému fondu, tak musí urobiť v stanovenej lehote. Líšia sa pre papierovú a elektronickú verziu. Ak chcete získať najaktuálnejšie informácie o tejto problematike, musíte navštíviť oficiálnu stránku dôchodkového fondu.

Všetky pravidlá týkajúce sa predkladania správ jednotlivých podnikateľov do dôchodkového fondu Ruskej federácie sú predpísané v ruskej federálnej legislatíve. Zároveň sa každý rok zavádzajú nové zmeny, s ktorými by si mal byť vedomý každý podnikateľ predkladajúci doklady do Dôchodkového fondu. Napríklad od začiatku roka 2016 sa zmenilo tlačivo hlásenia. Je veľmi dôležité predkladať dokumenty podľa stanoveného formátu. V opačnom prípade ich zamestnanci dôchodkového fondu jednoducho neprijmú na ďalšie posúdenie.

Návrat k obsahu

Prečo jednotlivý podnikateľ podáva správy?

Dôležitú úlohu zohráva podávanie správ do Dôchodkového fondu fyzických osôb bez zamestnancov as nimi. To vám umožňuje kontrolovať správnosť platieb poistného.

Tento typ vykazovania umožňuje vládnym kontrolným organizáciám overiť úroveň príjmu podnikateľa. Táto otázka zohráva obzvlášť dôležitú úlohu, keď podnikateľ pracuje na všeobecnom daňovom systéme, kde výška daní, a teda aj príjmy do štátnej pokladnice, priamo závisí od úrovne zisku.

Štatistiky sa navyše zostavujú na základe správ, ktoré jednotliví podnikatelia predkladajú dôchodkovému fondu. To znamená, že tieto údaje zohrávajú veľmi dôležitú úlohu pri vývoji ďalších krokov vlády vo vzťahu k podnikateľom, dôchodcom a pracujúcim.

Všetky tieto body sú dobrými dôvodmi pre jednotlivých podnikateľov, aby predkladali správy s presnými informáciami a v súlade so všetkými pravidlami. Všetky nuansy týkajúce sa podávania správ do dôchodkového fondu sú uvedené v legislatívnych aktoch. Regulačné dokumenty umožňujú stanoviť pravidlá pre evidenciu príspevkov a predkladanie príslušných dokladov dôchodkovému fondu. Na legislatívnej úrovni je upravená aj výška poistného. Opisuje aj najneobvyklejšie situácie, ktoré môžu nastať pri platení príspevkov vládnej agentúre a pri vypĺňaní správ. Stojí za zmienku, že neskoré predloženie dokumentov môže mať za následok sankcie zo strany regulačných orgánov.

Návrat k obsahu

Hlásenie v neprítomnosti zamestnancov

Každý podnikateľ musí pochopiť, že rôzne platby a prehľady o nich musia byť spracované prehľadne. To vám umožní vyhnúť sa nárokom regulačných organizácií a pracovať v pokoji.

Podnikateľ, ak pracuje sám, nemusí platiť individuálne prehľady podnikateľa do dôchodkového fondu bez zamestnancov, ale všetko závisí od daňového systému, ktorý si zvolil.

Napríklad pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov neexistuje žiadne hlásenie dôchodkovému fondu, ale vyžaduje sa predloženie dokumentov daňovému úradu. Podnikateľ musí počítať s tým, že aj napriek výnimke z vypĺňania formulára RS-B-1 musí aj tak za seba odvádzať všetky platby do Dôchodkového fondu. Odporúča sa vykonávať platby každý mesiac alebo štvrťročne. Aj keď je možné platiť odvody na dôchodkové poistenie raz ročne, nie je to najlepšia možnosť. Pevný príspevok pre individuálnych podnikateľov pracujúcich na zjednodušených daňových systémoch je 18 610 rubľov. Je vhodné ho uhrádzať formou zálohových platieb počas celého vykazovacieho roka. Do 31. decembra by individuálny podnikateľ nemal mať žiadne dlhy voči dôchodkovému fondu.

Platitelia poistného podávajú hlásenia mimorozpočtovým fondom na povinné zdravotné, sociálne a dôchodkové poistenie. Jednotliví podnikatelia podávajú hlásenia Dôchodkovému fondu len vtedy, ak majú uzatvorený pracovný pomer so zamestnancami.

Hlásenie jednotlivých podnikateľov do dôchodkového fondu Ruskej federácie so zamestnancami

Na podávanie správ Dôchodkovému fondu Ruskej federácie existuje jednotný formulár RSV-1, ktorý obsahuje informácie o časovom a zaplatenom poistnom súhrnne aj za každého zamestnanca, takzvané personalizované účtovníctvo.

Formulár RSV-1 pozostáva zo 6 častí a titulnej strany.

Titulná strana obsahuje informácie o poistníkovi (IP), počte poistencov (zamestnancov), sledovanom období a obsahu hlásenia.
Časť 1. Odráža údaje o vzniknutom a zaplatenom poistnom a prípadných dlhoch ku koncu vykazovaného obdobia.
Oddiel 2. Zapisuje sa informácia o platbách zamestnancom fyzických osôb podnikateľov a o poistnom z týchto platieb.

2.1 Vyplnia všetci platitelia.

2.2 Pre pracovníkov pracujúcich v nebezpečných pracovných podmienkach sú uvedené dodatočné tarify.

2.3 Pre pracovníkov v ťažkej výrobe sú uvedené dodatočné tarify.

Časť 3. Vyplnené osobitnými kategóriami individuálnych podnikateľov. Má tri podsekcie.

3.1 Pre individuálnych podnikateľov zaoberajúcich sa IT technológiami.

3.3 Pre neziskové organizácie spoločensky významnej kategórie so zjednodušeným daňovým systémom.

Oddiel 4. Vyplní sa, ak dôchodkový fond vydal ďalšie prírastky individuálnym podnikateľom.
Oddiel 5. Vypĺňa individuálny podnikateľ, ak zamestnal študentských zamestnancov zo študentských tímov, ktorým vypláca mzdu alebo inú odmenu.
Časť 6. Zahŕňa personalizované účtovníctvo pre každého zamestnanca, ktorému boli počas vykazovaného obdobia naakumulované platby za základné a dodatočné tarify.

Hlásenie sa zasiela na územné pracovisko dôchodkového fondu raz za štvrťrok (1. štvrťrok, polrok, 9 mesiacov a rok). Papierovo najneskôr do 15. dňa 2. kalendárneho mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. V elektronickej forme – najneskôr do 20. dňa toho istého obdobia. To znamená, že RSV 1 za 9 mesiacov roku 2016 je potrebné predložiť dôchodkovému fondu do 15. novembra a do 21. novembra (20. novembra 2016 je voľný deň).

Od 1. apríla 2016 musia jednotliví podnikatelia okrem štvrťročného výkazníctva poskytovať aj mesačný zjednodušený výkaz pre každého zamestnanca – celé meno, SNILS, INN každého zamestnanca – formulár SZV-M. Dôchodkovému fondu sa zasiela najneskôr do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. Za október 2016 – do 10. novembra.

Jednotliví podnikatelia s viac ako 25 zamestnancami musia podávať hlásenia Dôchodkovému fondu len v elektronickej forme s použitím elektronického digitálneho podpisu (EDS).

Webová stránka PFR má služby, pomocou ktorých môžete pripraviť a skontrolovať správnosť hlásení v časti „Bezplatné programy, formuláre, protokoly“.

Individuálny podnikateľ, ktorý sa hlási do dôchodkového fondu bez zamestnancov

Ako sa individuálny podnikateľ hlási do dôchodkového fondu za seba? V žiadnom prípade. Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov nepredkladajú správy dôchodkovému fondu. Podnikateľ si nevypláca mzdu, má príjem zo svojej činnosti. Z tohto príjmu platí individuálny podnikateľ pevné príspevky do dôchodkového fondu. Daňová služba prenáša výkazy do dôchodkového fondu Ruskej federácie pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov.