Nákup dovážaného tovaru z členských štátov EAEU. Nákup dovážaného tovaru z členských štátov EAEU 1c 8.3 žiadosť o dovoz tovaru

Pri dovoze do členských štátov colnej únie sú organizácie a podnikatelia bez ohľadu na uplatňovaný daňový systém povinní platiť nepriame dane a vypĺňať ohlasovacie formuláre. Platitelia dane z pridanej hodnoty majú právo pri dovoze tovaru znížiť DPH o sumu zaplatenej dane. V programe 1C:Accounting 8 je od verzie 3.0.35 automatizované účtovanie DPH vypočítané pri dovoze tovaru zo štátov colnej únie. Prečítajte si o tom, ako nová technika funguje v článku odborníkov z 1C.

Organizácia účtovníctva DPH v colnej únii

V adresári protistrany Teraz je možné určiť krajinu registrácie. Ak v teréne Krajina registrácie označuje, že protistrana je registrovaná v zahraničí, potom je to možné TIN A kontrolný bod uveďte daňové a registračné číslo v krajine registrácie (obr. 1).

Ryža. 1. Karta protistrany

Na vyplnenie dokumentov slúži údaj o krajine registrácie, dani a registračnom čísle v krajine registrácie Žiadosť o dovoz tovaru A Štatistická forma účtovníctva a pohybu tovaru.

Poznámka! Ak chcete využiť možnosti evidovať tovar, ktorého krajinou pôvodu sú cudzie štáty vrátane členských štátov colnej únie, musíte nastaviť príznak Dovážaný tovar(kapitola Hlavná - Funkčnosť - Inventár).

Po nainštalovaní funkcionality účtovania importovaného tovaru v prvku adresára Nomenklatúra okrem polí Dovozca, Krajina pôvodu A Číslo colného vyhlásenia Sprístupní sa pole kódu pre nomenklatúru komodít zahraničnej ekonomickej aktivity - Komoditná nomenklatúra zahraničnej ekonomickej aktivity(obr. 2), ktorý je potrebný pri vypĺňaní dokladov Žiadosť o dovoz tovaru A Štatistická forma účtovníctva a pohybu tovaru.

Ryža. 2. Karta nomenklatúry

Dokument „Žiadosť o dovoz tovaru“

Doklad je určený na evidenciu dovozu tovaru zo štátov colnej únie Žiadosť o dovoz tovaru, ku ktorému sa dostanete cez hypertextový odkaz s rovnakým názvom zo sekcie Nákupy(obr. 3) .

Ryža. 3. Žiadosť o dovoz tovaru

Doklad je možné vyhotoviť na neobmedzený počet dodávok od jednej protistrany počas vykazovaného obdobia (mesiaca). Tabuľková časť dokladu sa vyplní automaticky na základe údajov dokladu Príjem tovaru a služieb. Okrem toho sa v dokumente uvádza:

· kód podľa komoditnej nomenklatúry zahraničnej ekonomickej činnosti (TN FEA);

· hmotnosť tovaru;

· kód druhu dopravy;

· podrobnosti o prepravných dokladoch;

· detaily špecifikácií a účastníkov obchodu (pri nákupe tovaru cez komisionár).

Po zaúčtovaní dokladu sa vygeneruje nasledovné zaúčtovanie:

Debet 19,10 Kredit 68,42

Suma DPH splatná do rozpočtu.

Do štandardnej účtovej osnovy „1C: Účtovníctvo 8“ (rev. 3.0) pribudli nové účty 19.10 a 68.42 práve v rámci riešenia problému automatizácie účtovania DPH vypočítanej pri dovoze tovaru zo štátov colnej únie.

Účet 19.10 – „DPH zaplatená pri dovoze z colnej únie“ – slúži na účtovanie DPH pri dovoze tovaru zo štátov colnej únie.

Účet 68.42 - „DPH pri dovoze tovaru z colnej únie“ - slúži na zhrnutie informácií o zúčtovaní s rozpočtom na daň z pridanej hodnoty pri dovoze tovaru z colnej únie.

Do akumulačného registra uvedená DPH Prichádza a udalosť Dodávateľ uvádza DPH na sumu časovo rozlíšenej DPH.

Po dokumente Žiadosť o dovoz tovaru uložené tlačidlom Tuleň Dokumenty si môžete vytlačiť A štatistická forma účtovania a pohybu tovaru, a tlačidlom Vykladanie - vygenerovať súbory na stiahnutie pre tieto formuláre hlásení . Pomocou tlačidla Odoslanie môžete poslať žiadosť priamo Federálnej daňovej službe prostredníctvom telekomunikačných kanálov pomocou služby 1C-Reporting.

nový dokument Žiadosť o dovoz tovaru zároveň je to aj forma regulovaného výkazu, teda rovnakým spôsobom ho možno generovať priamo z jedného pracoviska 1C-Reporting. Zároveň bude obsahovať záznamy v účtovných registroch a v akumulačných registroch.

Dokument „Potvrdenie o zaplatení DPH do rozpočtu“

Odvod DPH do rozpočtu sa eviduje dokladom Debet z bežného účtu, po ktorom sa vygeneruje účtovný zápis:

Debet 68,42 Kredit 51

Suma DPH odvedená do rozpočtu.

Po obdržaní známky daňového úradu o zaplatení dane v žiadosti o dovoz tovaru a zaplatení nepriamych daní je potrebné túto skutočnosť zaevidovať dokladom (kapitola Operácie - Regulačné operácie DPH).

Tabuľku dokladov je možné vyplniť automaticky na základe dokladu Žiadosť o dovoz tovaru, dlh voči rozpočtu, ktorý bol splatený. Pri ručnom vypĺňaní je dátum platby uvedený samostatne.

Po zaúčtovaní dokladu do evidencie akumulácie uvedená DPH zapíše sa záznam s typom pohybu Spotreba na sumu časovo rozlíšenej DPH a záznam s typom pohybu Prichádza a udalosť Dodávateľ uvádza DPH na sumu časovo rozlíšenej a zaplatenej DPH.

Ak z nejakého dôvodu používateľ programu zabudne premietnuť potvrdenie o zaplatení DPH do účtovného systému, zatiaľ čo doklady formulára sú v programe evidované Žiadosť o dovoz tovaru a platenie nepriamych daní, za ktorú ešte nebola doručená platobná známka správcu dane, potom Asistent účtovníctva DPH zobrazí dokument Potvrdenie o zaplatení DPH do rozpočtu v zozname bežných operácií.

Na konci zdaňovacieho obdobia je potrebné vygenerovať regulačný doklad Generovanie záznamov nákupnej knihy. Tabuľka dokumentov Nadobudnuté hodnoty sa vypĺňa automaticky, a to aj so sumami dane pri dovoze tovaru zo štátov colnej únie, zaplatenie dane do rozpočtu je potvrdené správcom dane (obr. 4).

Ryža. 4. Generovanie záznamov nákupnej knihy

Priznanie k nepriamej dani a priznanie k DPH

Vypracovať vyhlásenie o nepriamych daniach v 1C: Reporting, regulovaná správa s názvom Nepriame dane pri dovoze tovaru z členských štátov colnej únie, ktorú je možné otvoriť zo skupiny prehľadov Daňové výkazníctvo(ak sa rozhodnete zoskupiť typy prehľadov podľa kategórie) alebo zo skupiny prehľadov Federálna daňová služba(ak vyberiete zoskupenie typov správ podľa príjemcov).

Teraz program umožňuje automatické vyplnenie priznania podľa údajov daňovej evidencie pre DPH „1C: Účtovníctvo 8“ (obr. 5).

V riadku 190 oddielu 3 priznania k dani z pridanej hodnoty sa automaticky vyplní aj suma DPH, ktorá sa má odpočítať pri dovoze z krajín colnej únie.

IS 1C JEHO: Bližšie informácie o špecifikách výpočtu daní pri dovoze a vývoze tovaru do krajín colnej únie nájdete na

Počnúc vydaním 3.0.35 v 1C 8.3 bolo možné vypracovať dokument „Žiadosť o dovoz tovaru“ s cieľom zaúčtovať DPH účtovanú pri dovoze dovážaného tovaru. V tomto článku sa chcem krok za krokom pozrieť na to, ako tento mechanizmus funguje.

Ak chcete začať brať do úvahy dovážaný tovar, musíte prejsť do ponuky „Hlavné“ a potom kliknutím na odkaz „Funkcie“ prejsť na nastavenia. Máme záujem o kartu „Inventár“, prejdite na ňu a začiarknite políčko „Importovaný tovar“:

Upozorňujeme, že keď túto funkciu začnete používať, už ju nebudete môcť deaktivovať.

Príjem dovážaného tovaru

Predpokladajme, že máme tovar pochádzajúci z Bieloruska. Ak chcete správne spracovať príjmovú transakciu, musíte správne vytvoriť kartu protistrany:

Ako vidíte, na karte protistrany v 1C 8.3 je atribút „Krajina registrácie“. Ak ho vyplníte s inou krajinou ako Rusko, tak sa namiesto polí „KPP“ a „OGRN“ objavia polia na vyplnenie „Daňové číslo“ a „Registračné číslo v krajine registrácie“. Tieto údaje budú potrebné pre vyplnenie „Žiadosti o dovoz tovaru“.

Okrem toho si všimnite, že prvok má teraz atribút „Nomenklatúra komodít zahraničnej ekonomickej aktivity“, ktorý je tiež potrebné vyplniť:

Po vytvorení zahraničnej protistrany pristúpime k vyplneniu faktúry. Vypĺňa sa ako bežný prijímací doklad:

Odraz v účtovníctve dovážaného tovaru

Pre zohľadnenie v účtovaní tovaru dovážaného z krajín colnej únie vytvoríme doklad „Žiadosť o dovoz tovaru“. Odkaz na zoznam týchto dokladov v účtovníctve 1C je v ponuke „Nákupy“. V okne zoznamu kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“. Vo formulári na vytvorenie nového dokladu kliknite na tlačidlo „Vyplniť“ a vyberte predtým vytvorený príjmový doklad. Všetky potrebné informácie sa prenesú automaticky, okrem stĺpca „Spôsob dopravy“. Musí byť vyplnený, pretože ide o povinný údaj:

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Po zaúčtovaní dokladu sa vygeneruje nasledovné zaúčtovanie:

Suma 24 388,87 je suma splatná do rozpočtu.

Ak ste pripojení k službe 1C Reporting, môžete dokument okamžite nahrať do daňovej služby.

Nový doklad „Žiadosť o dovoz tovaru“ je zároveň formou regulovaného hlásenia (prejdite do menu „Hlásenia“ - „Regulované hlásenie“):

Ak sme od daňovej služby dostali potvrdenie o registrácii žiadosti a zaplatení DPH, je potrebné dokončiť operáciu „Potvrdenie o zaplatení DPH do rozpočtu“.

Operácia „Potvrdenie o zaplatení DPH do rozpočtu“

Pre prehľadnosť najskôr vytvorte dokument „ “. Jeho vznik nebudem popisovať, keďže v reálnych podmienkach sa vytvorí sám stiahnutím výpisu z účtu:

Vo formulári nového dokumentu kliknite na tlačidlo „Vyplniť“. Doklad sa vyplní automaticky na základe „Žiadosti o dovoz tovaru“:

Generovanie záznamov nákupnej knihy

DPH pri dovoze z Bieloruska musia platiť do rozpočtu nielen daňovníci využívajúci hlavný daňový systém, ale aj tí, ktorí pracujú v osobitných režimoch. Z nášho materiálu sa dozviete, ako si správne uplatniť odpočet DPH pri dovoze pri dovoze tovaru z Bieloruska a aké vlastnosti má tento postup.

S osobitosťami výpočtu DPH v určitých situáciách sa môžete zoznámiť na našom fóre. Môžete napríklad zistiť, či sú náklady na dopravu pri dovoze tovaru z Bieloruska zahrnuté do základu dane DPH.

V akej sadzbe sa počíta bieloruská DPH?

Pri dovoze tovaru z Bieloruska je ruský dovozca povinný zaplatiť dovoznú DPH bez ohľadu na územie ktorej krajiny bol vyrobený (svedčí o tom list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 8.9.2010 č. 03 -07-08/260). Žiadne výnimky sa nerobia pre nikoho: v tomto prípade platia DPH platitelia bez ohľadu na zvolený daňový systém.

Existuje však zoznam tovarov oslobodených od dovoznej DPH. V prvom rade sú to zoznamy uvedené v čl. 150 Daňového poriadku Ruskej federácie a výnosu vlády Ruskej federácie z 30. apríla 2009 č. 372, vydaného v súlade s ním. 149 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pre tovar neoslobodený od dane sú obvyklé sadzby pre dovoz z Bieloruska 20 % alebo 10 % v závislosti od druhu tovaru. Znížená sadzba 10 % sa poskytuje na tovar uvedený v osobitných zoznamoch ustanovených vládou Ruskej federácie. Najmä v prípade potravinárskych výrobkov a výrobkov pre deti boli takéto zoznamy schválené nariadením vlády Ruskej federácie z 31. decembra 2004 č. 908. Dovážané výrobky, pre ktoré nie sú stanovené žiadne výhody, sú zdaňované sadzbou 20 %.

POZNÁMKA! Pre zásielky počas prechodného obdobia (2018-2019) je potrebné zvoliť sadzbu DPH nie podľa dátumu odoslania tovaru zahraničným predajcom, ale podľa dátumu jeho prijatia na registráciu ruským kupujúcim. Ak bol tovar odoslaný v roku 2018 a zaregistrovaný v roku 2019, sadzba bude 20 %.

Kedy by mala byť DPH z dovozu z Bieloruska do Ruska prevedená do rozpočtu?

DPH je potrebné zaplatiť do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bol dovezený tovar zaregistrovaný. Ak spoločnosť preplatila federálne dane, nemusí DPH z dovozu odviesť vôbec. V tomto prípade však musia inšpektori predložiť zodpovedajúcu žiadosť so žiadosťou o započítanie preplatku.

Treba mať na pamäti, že podľa odseku 4 čl. 78 daňového poriadku Ruskej federácie majú daňové úrady 10 pracovných dní odo dňa podania takejto žiadosti na rozhodnutie o započítaní. A ak ho organizácia odošle bez toho, aby zohľadnila skutočnosť, že platba musí byť vykonaná do určitého dňa, je dosť pravdepodobné, že inšpekcia vykoná započítanie, keď už uplynula lehota na zaplatenie DPH, a potom budú účtované pokuty.

Dovoz z Bieloruska do Ruska: čo sa predkladá daňovému úradu

Pri dovážaných tovaroch a materiáloch sa vypĺňa osobitné vyhlásenie o nepriamych daniach. Okrem toho by daňové úrady mali zaslať niekoľko dokumentov potvrdzujúcich skutočnosť dovozu a platby DPH do rozpočtu.

Priznanie sa vypĺňa za mesiac, v ktorom bol zaevidovaný dovezený tovar a materiál. Navyše, ak neexistoval žiadny fakt o dovoze, nie je potrebné ho zostavovať.

Toto priznanie sa zasiela inšpektorátu najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bol majetok zaevidovaný. Ak mala firma vlani 100 a menej zamestnancov, priznanie možno podať v papierovej forme. Treba pamätať na to, že povinný elektronický formulár sa poskytuje len pre pravidelné (štvrťročné) daňové priznania k DPH. Hovoria o tom samotné daňové úrady (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie pre Moskvu zo dňa 11.3.2014 č. 16-15/021948).

Dovážajúce spoločnosti vyplnia časť 1 žiadosti, zadajú informácie o dodávateľovi a kupujúcom, informácie o zmluve a cene dovážaného tovaru a materiálu. Oddiel 2 žiadosti vypĺňajú samotní kontrolóri (tu sa označia aj platbou DPH). V niektorých situáciách, napríklad pri sprostredkovaní, musí dovozca vyplniť aj tretí oddiel.

Prihlášku si môžete stiahnuť na našej webovej stránke:

Inšpektori žiadosť posúdia do 10 pracovných dní. Pokiaľ ide o kópie, jedna z nich zostáva u kontrolórov a zvyšok sa vracia dovážajúcej spoločnosti s kolkom na zaplatenie dane. Z toho jeden dokument zostane samotnej spoločnosti a ďalšie 2 budú prevedené na bieloruského dodávateľa, aby mohol potvrdiť nulovú mieru exportu na svoje územie.

Čo robiť s termínmi

V praxi často dochádza k situáciám, keď je DPH za dovoz z Bieloruska zaplatená v jednom štvrťroku a v ďalšom dostane dovozca daňovú značku na žiadosť. Podľa úradníkov sa v tomto prípade DPH odpočítava až po vykonaní príslušnej značky (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 2. júla 2015 č. 03-07-13/1/38180).

Sudcovia sa však v takýchto situáciách často stavajú na stranu platiteľov dane, ktorí si uplatňujú odpočet počas obdobia skutočného platenia DPH do rozpočtu, bez toho, aby čakali na známku inšpektorov (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Moskovského okresu z 25. júla, 2011 č. KA-A41/7408-11). Ak sa však nechcete hádať s daňovým úradom, potom by bolo vhodnejšie počkať na známku.

Výsledky

Tovar dovážaný z krajín EAEU (aj z Bieloruska) podlieha DPH v bežných sadzbách (20 a 10 %), pokiaľ nie je od dane oslobodený. Platba takejto dane je povinná pre všetkých dovozcov bez ohľadu na daňový režim, ktorý uplatňujú. Lehota na zaplatenie a vykázanie dane pri dovoze z EAEU uplynie 20. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

Hlásenie sa predkladá vyhlásením o nepriamej dani a vyhlásením o dovoze, ku ktorým sú priložené kópie dokladov potvrdzujúcich dovoz a zaplatenie dane. Za mesiac, v ktorom nie sú žiadne dovozné transakcie, sa hlásenie nepredkladá. Zaplatená daň podlieha zrážke, ak Federálna daňová služba prijme dovozné doklady.

Pozrite si aj naše články:

• „DPH pri dovoze z Kazachstanu do Ruska“;
• „DPH pri dovoze tovaru z Kirgizska do Ruska“;

2017-04-21T11:31:49+00:00

Nie raz som si všimol, že keď sa začínajúci účtovník po prvýkrát ocitá pred potrebou zadať tovar do programu podľa colnej deklarácie (colná deklarácia, dovoz), jeho prvou reakciou je strnulosť. Veľa čísel, v rôznych menách, nič nie je jasné.

Tak, poďme!

Máme teda 2 listy skutočného colného vyhlásenia (hlavné a dodatočné). Vymazal som od nich iba dôverné informácie, ktoré nám na vzdelávacie účely neposlúžia.

Môžete ich otvoriť na samostatnej stránke, alebo ešte lepšie, vytlačiť a položiť priamo pred seba.

Naučte sa čítať GTD

Colné vyhlásenie na plyn rozoberieme na základe pravidiel pre jeho vyplnenie, ktoré si môžete prečítať napríklad tu.

Naše vyhlásenie pozostáva z 2 listov: hlavného a doplnkového. Stáva sa to vtedy, keď je deklarovaný dovoz dvoch alebo viacerých tovarov, pretože na hlavný list možno umiestniť informácie len o jednom produkte.

Analýza hlavného hárka

Hlavička hlavného listu

Venujte pozornosť pravému hornému rohu hlavného listu colného vyhlásenia:

ONI v stĺpci č.1 znamená, že máme vyhlásenie na dovoz tovaru.

Číslo deklarácie 10702020/060513/0013422 pozostáva z 3 častí:

• 10702020 je kód colného orgánu.
• 060513 je dátum priznania (6.5.2013).
• 0013422 je poradové číslo vyhlásenia.

V stĺpci č.3 vidíme, že máme prvý (hlavný list) tvar z dvoch (hlavný list + doplnkový list).

Celkom deklarované 3 produkty, ktoré zaberajú 3 miesta.

Poďme trochu nižšie:

Tu to vidíme celková colná hodnota zo všetkých 3 produktov je: 505 850 rubľov a 58 kopejok.

Tovar k nám dorazil z Kórejská republika.

Tu je tiež uvedená mena, v ktorej sa platby uskutočňujú ( Americký dolár), ako aj colnú hodnotu v tejto mene ( 16 295$ ) v kurze ku dňu colného vyhlásenia (6. 5. 2013). Výmenný kurz je uvedený tu: 31.0433 rubľa

Skontrolujme: 16 295 * 31,0433 = 505 850,58. Výsledkom bola colná hodnota v rubľoch.

Produkt #1 (rýpadlo)

Poďme ešte ďalej na hlavnom hárku vľavo:

Tu je náš prvý produkt, ktorý je uvedený na hlavnom liste colného vyhlásenia. Je zrejmé, že zvyšné dve sú deklarované na doplnkovom liste.

Meno Produktu: " Hydraulické rýpadlo“, obsadil 1. miesto.

Prejdite z názvu produktu doprava:

Položka číslo 1 z 3.

Cena bagra je 15 800 USD, ktorý v prepočte na rube (v kurze 31,0433) tvorí colnú hodnotu 490 484 rubľov a 14 kopejok.

Dane a poplatky za bagre

Poďme na koniec dokumentu:

Clo (kód 1010) za všetok tovar (ako základ pre výpočet sa uvádza colná hodnota ako celok pre colné vyhlásenie) vo výške 2 000 rubľov.

Clo (kód 2010) pre bager (základ pre výpočet jeho colnej hodnoty) bol 5% resp 24 524 rubľov a 21 kopejok.

DPH (kód 5010) za bager (základom pre výpočet bola výška jeho colnej hodnoty 490 484,14 a výška cla 24 524,21) predstavovala 18 %, resp. 92 701 rubľov a 50 kopejok.

Ešte raz dávam do pozornosti, že clo účtujeme z colnej hodnoty tovaru a DPH z (colná hodnota + výška cla).

Analýza dodatočného listu

Dodatočná hlavička listu

Prejdime na druhý (doplnkový) list priznania.

Venujte pozornosť pravému hornému rohu dodatočného listu:

Počet a typ vyhlásenia sa úplne zhodujú s hodnotami na hlavnom hárku.

V stĺpci č.3 vidíme, že máme druhý formulár (doplnkový list) z 2 (hlavný a doplnkový list).

Položka č. 2 (kladivo)

Ideme dole k deklarovanému tovaru na doplnkovom liste:

Tovar máme pred sebou" Hydraulické kladivo“, ktorá sa umiestnila na 1. mieste.

Presuňme sa doprava:

V prvom rade vidíme, že máme 2 produkty z 3.

Cena kladiva je 345 (USD), čo v prepočte na rubľov pri kurze (31,0433) je 10 709 rubľov a 94 kopejok(colná hodnota).

Produkt #3 (náhradné diely)

Poďme nižšie:

Druhý výrobok na doplnkovom liste (tretí podľa colného vyhlásenia ako celku): " Časti plne výkyvného hydraulického korčekového rýpadla".

Presun doprava:

Toto je tretí produkt z 3.

Cena náhradných dielov je 150 (USD), čo je v rubľoch pri výmennom kurze (31,0433) 4 656 rubľov a 50 kopejok(colná hodnota).

Dane a poplatky za kladivo a náhradné diely

Ideme nadol na doplnkovom hárku (stĺpec č. 47, výpočet platieb):

Clo (kód 2010) za kladivo (základ na výpočet jeho colnej hodnoty je 10 709 rubľov a 94 kopejok) predstavoval 5% alebo 535 rubľov a 50 kopejok.

DPH (kód 5010) na kladivo (základ na výpočet jeho colnej hodnoty plus clo) predstavovala 18% alebo 2 024 rubľov a 18 kopejok.

Presun doprava:

DPH (kód 5010) na náhradné diely (základ na výpočet ich colnej hodnoty je 4 656 rubľov a 50 kopejok) predstavoval 18% alebo 838 rubľov a 17 kopejok.

Poďme si to zhrnúť

Clo predstavovalo 2 000 rubľov za všetok tovar.

Zadajte ho do 1C

Nastavenie funkčnosti

Najprv prejdite do časti „Hlavná“, položka „Funkcie“:

Tu na karte „Inventár“ treba zaškrtnúť položku „Dovezený tovar“:

Evidujeme príjem tovaru

Prejdite do časti „Nákupy“, „Účtenky (úkony, faktúry)“:

Vytvorte nový dokument:

Teraz vyberieme ľubovoľnú protistranu ako dodávateľa, aby sme túto úlohu zjednodušili:

Zúčtovanie s dodávateľom sa uskutočňuje v dolároch, preto sme v zmluve s nami uviedli zúčtovaciu menu USD:

To znamená, že všetky ceny v doklade vyplníme v dolároch. Pri zaúčtovaní dokladu budú prepočítané na ruble výmenným kurzom platným k 6. máju 2013 (výmenné kurzy pre toto obdobie, ak tak ešte neurobili):

Upozorňujeme, že všade sme uviedli sadzbu „Bez DPH“. Túto daň vypočítame a uvedieme neskôr v colnom vyhlásení.

Teraz prejdite tabuľkovou časťou doprava a vyplňte Číslo colnej deklarácie a krajinu pôvodu tovaru. Dá sa to urobiť ručne pre každý riadok alebo pre všetky naraz pomocou tlačidla „Zmeniť“ nad tabuľkovou časťou colnice a dohoda o vzájomnom vyrovnaní s ňou (vklad).

Colný poplatok bol 2000 rubľov, neboli žiadne pokuty.

Poďme na záložku "Oddiely colného vyhlásenia":

Colné vyhlásenie o náklade môže mať niekoľko oddielov, do ktorých je zoskupený tovar s rovnakým postupom na výpočet cla.

V našom prípade je postup výpočtu cla na prvé 2 tovary (bager a kladivo) rovnaký - 5% clo a 18% DPH.

Clo na tretí výrobok nie je uvedené a mohli by sme ho zaradiť do samostatnej sekcie.

Ale urobíme veci trochu inak.

Najprv uvádzame celkové percento cla a DPH:

Tieto sadzby sa automaticky vypočítali pre celkovú colnú hodnotu a potom sa proporcionálne rozdelili medzi 3 tovary:

Všetko je v poriadku (pozri našu záverečnú tabuľku na colnom vyhlásení), s výnimkou tretieho produktu. Poďme manuálne opraviť jeho údaje:

Nakoniec to bude vyzerať takto:

Vykonávame dokument.

Pozrime sa na elektroinštaláciu

Vidíme, že clo a clo sa rozdeľovalo podľa ceny tovaru a 19. mája išla na ťarchu prijatá DPH.

o postupe pri výbere nepriamych daní a mechanizme kontroly ich platenia pri vývoze a dovoze tovaru v colnej únii zo dňa 11.12.2009(ďalej len Protokol), ktorý nadobudol účinnosť 1. júla 2010.

Sumy nepriamych daní zaplatené (započítané) za tovar dovezený na územie jedného členského štátu colnej únie z územia iného členského štátu colnej únie podliehajú zrážkam (zápočtom) spôsobom ustanoveným právnymi predpismi členského štátu colnej únie. štát colnej únie, na územie ktorého bol tovar dovezený -

Doložka 11 Článok 2 protokolu.

Čiže sumy DPH zaplatené platiteľmi dane do rozpočtu Ruskej federácie za tovar dovezený na územie Ruskej federácie z územia Kazašskej republiky podliehajú odpočítaniu spôsobom ustanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie o dane a poplatky. V súlade s ustanoveniami článku 171 a článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie majú daňovníci právo znížiť celkovú sumu DPH v súvislosti s operáciami na predaj tovaru (práca, služby) na území Ruskej federácie. Ruskej federácie o výšku dane zaplatenej pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie, po registrácii dovážaného tovaru za prítomnosti dokladov potvrdzujúcich zaplatenie uvedených súm a pri použití tohto tovaru na uskutočnenie transakcií podliehajúcich DPH. V dôsledku toho možno sumy DPH zaplatenej na území Ruskej federácie za tovar dovezený na územie Ruskej federácie z územia Kazašskej republiky zahrnúť do odpočítania dane po splnení všetkých vyššie uvedených podmienok, nie však skôr. ako obdobie, v ktorom je daň z pridanej hodnoty za takýto tovar zaplatená a uvedená v príslušnom daňovom priznaní - list Ministerstva financií Ruskej federácie

zo dňa 20. januára 2011 č. 03-07-13/1-03.

Platiteľ dane je povinný najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci registrácie dovezeného tovaru podať daňovému úradu, na územie ktorého bol tovar dovezený, daňové priznanie k nepriamym daniam (daň z pridanej hodnoty a spotrebné dane), keď dovoz tovaru na územie Ruskej federácie z územia členských štátov colnej únie.

Aplikácia metód stanovených v 1C:Podnik 8

Pre čo najtransparentnejšiu kontrolu dovozných operácií z Bieloruskej republiky je potrebné mierne upraviť štandardnú účtovú osnovu. Pre účely oddeleného účtovania vstupnej DPH v tuzemsku, DPH z dovozu a DPH z dovozu z Bieloruska je potrebné pridať účet 19.B (obrázok 1).

Obrázok 1 – Parametre účtu „19.B“

Pre účely samostatného účtovania výpočtov pre bieloruskú DPH je potrebné pridať účet 68.B (obrázok 2).

Obrázok 2 – Parametre účtu „68.B“

Pozrime sa na hlavné fázy premietnutia bieloruskej DPH do účtovníctva.

Prijatý tovar prijatý do účtovníctva

Na vyjadrenie príjmu dovážaného tovaru použijeme doklad „Prijatie tovaru a služieb“. Z dôvodu špeciálneho postupu pri vymeriavaní DPH pomocou tlačidla „Ceny a mena“ odstraňujeme príznak „Zohľadniť DPH“. Príklad vyplnenia dokumentu je na obrázku 3.

Obrázok 3 - Príklad vyplnenia dokladu „Prijatie tovaru a služieb“

Na základe vytvoreného dokladu „Prijatie tovaru a služieb“ je potrebné vystaviť fiktívnu faktúru, ktorá bude slúžiť na kontrolu pripísanej a vrátenej DPH (analytika účtov 19.B).

naakumulovaná a splatná DPH do ruského rozpočtu

Táto operácia sa premietne do dokumentu „Operácia (účtovníctvo a daňové účtovníctvo)“. Pre zjednodušenie vypĺňania tohto dokumentu sa odporúča nastaviť štandardnú operáciu (obrázok 4).

Obrázok 4 - Parametre typickej operácie výpočtu DPH

Analytika „Faktúry – prijaté“ označuje faktúru zaregistrovanú v predchádzajúcej fáze. Výsledok dokumentu je uvedený na obrázku 5.

DPH odvedená do rozpočtu

Táto operácia je formalizovaná dokladmi „Príkaz na úhradu“ a „Odpis z bežného účtu“ pomocou operácie „Daňový prevod“. Debetný účet 68.B.

DPH je zahrnutá v zúčtovaní s rozpočtom

Táto operácia je ukončená prijatím „Žiadosti o dovoz tovaru“ od daňových úradov. Na dokončenie tejto operácie musíte použiť dokument „Premietnutie DPH na odpočet“. V doklade musíte nastaviť príznaky „Použiť ako záznam nákupnej knihy“ a „Generovať transakcie“. Ako doklad je potrebné uviesť faktúru, na ktorej bola vypočítaná DPH. Vo vybranej faktúre musíte vyplniť stĺpce „Vstup“. číslo“ a „In. dátum“ s dátumom doručenia a číslom prijatej žiadosti (obrázok 6).

Obrázok 6 - Vyplnenie dokumentu „Faktúra prijatá“

V tabuľkovej časti „Tovar a služby“ musíte pridať nový riadok a vyplniť ho takto:

● Typ hodnoty - Colné platby;

● Suma - náklady na prijatý tovar;

● Sadzba DPH - sadzba DPH, pri ktorej bola daň vypočítaná;

●Účet - 19.B;

● Udalosť – uplatňuje sa nárok na odpočet DPH.

Na záložke „Platobné doklady“ uveďte dátum a sumu platby, nie je potrebné vypĺňať platobný doklad.

Operácia odpočítania DPH sa zapíše do nákupnej knihy podľa dátumu dokladu „Premietnutie DPH na odpočet“ (obrázok 10).

Suma DPH pri dovoze z Bieloruska automaticky spadá do riadku 180 oddielu 3 daňového priznania k DPH. Pre správne vyplnenie priznania je potrebné nastaviť spôsob vyplnenia pre riadok 180 na „vyplniť automaticky s úpravou“ a odpočítať sumu bieloruskej DPH a túto sumu vyplniť ručne v riadku 190. Týmito úkonmi zabezpečujeme správnosť údajov aj po automatickom doplnení hlásenia.