Tlačiť (Ctrl+P)

Účtovanie odhadovaných záväzkov na zamestnanecké výhody (rezerva na dovolenku, odmeny) v programe „1C: Mzdy a personálny manažment 8“ (3. revízia) a „1C: Účtovníctvo 8“ (revízia 3.0)

Táto funkcionalita sa objavila v aplikačných riešeniach 1C po tom, čo PBU 8/2010 „Odhadované záväzky, podmienené záväzky a podmienené aktíva“ vstúpilo do platnosti 1. januára 2011, schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 13. decembra 2010 č. 167n, ktorý zavádza nový pojem – odhadovaný záväzok.

PBU 8/2010 by mali uplatňovať všetky organizácie, ktoré sú právnickými osobami podľa právnych predpisov Ruskej federácie, s výnimkou úverových organizácií a štátnych (obecných) inštitúcií.

PBU 8/2010 nemôžu uplatňovať malí podnikatelia, s výnimkou subjektov vydávajúcich verejne ponúkané cenné papiere, ako aj sociálne orientované neziskové organizácie.

Dohadné účty pasív sú premietnuté do účtovnej evidencie organizácie na účet 96 „Rezervy na budúce výdavky“ za účelom tvorby rezerv na výdavky, ktoré sa pravdepodobne vyskytnú v budúcnosti.

Na základe výsledkov inventarizácie sú premietnuté sumy nadmerne časovo rozlíšených záväzkov a rezerv účet 91.01 „Ostatné príjmy“.

V priebehu roka by sa rezerva vytvorená na odhadovaný záväzok mala použiť vo vzťahu k tým výdavkom, na ktoré je určená. V prípade skutočných nákladov sa náklady alebo príslušné záväzky zohľadňujú v súlade s účtom 96. Ak je suma na účte 96 nedostatočná, náklady na splatenie predpokladaného záväzku sa účtujú všeobecne. V prípade nadbytočnosti sa nevyužitá suma odhadovaného záväzku po jeho splatení účtuje ako ostatné príjmy organizácie.

Funkcionalita obsahuje nasledujúce mechanizmy:

1. Nastavenie tvorby odhadovaných záväzkov (rezerv)
2. Mesačný výpočet dohadných položiek pomocou dokumentu „Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky“ a prenos údajov (synchronizácia) vygenerovaných dohadných položiek do programu 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0)
3. Mesačný odpis dohadných položiek (rezerv) s dokladom Premietnutie miezd v účtovníctve a prevod do programu 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0)
4. Automatická inventarizácia dohadných položiek na konci roka za účelom ich prenesenia do účtovného programu.
5. Správy o odhadovaných záväzkoch.

1. Nastavenie tvorby dohadných položiek (rezerv)

Nastavenie sa vykonáva pre konkrétnu organizáciu v sekcii Zakladanie podnikových organizácií na záložke Zásady účtovania a ďalšie nastavenia kliknite na odkaz Dohadné sumy za dovolenku (rezervy).

Ryža. 1 Nastavenie tvorby dohadných položiek (rezerv)

Účtovníctvo podporuje dva spôsoby tvorby odhadovaných záväzkov z dovolenky:

• Normatívna metóda, ustanovené v článku 324.1 daňového poriadku Ruskej federácie, na výpočet výšky odhadovaného záväzku sa percento vypočítané vopred a zohľadnené v účtovnej politike organizácie vynásobí sumou skutočného časového rozlíšenia (vrátane časového rozlíšenia miezd). v základe pre výpočet priemerného zárobku za dovolenku) a poistné z tohto časového rozlíšenia bežného mesiaca s prihliadnutím na maximálnu výšku odvodov za rok, po dosiahnutí ktorej sa rezerva netvorí;
• Záväzková metóda (IFRS) Podľa IAS 37 musí výška rezervy predstavovať najlepší odhad nákladov potrebných na vyrovnanie súčasného záväzku k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Je možné presnejšie posúdenie jednotlivých záväzkov. Výška odhadovaného záväzku sa vypočíta ako rozdiel dvoch ukazovateľov: Výška rezervy (vypočítaná) a Výška rezervy (akumulovaná). Výška rezervy (vypočítaná) je suma dovolenky, ktorá mala byť vyplatená, ak by bola dovolenka rozpočítaná za všetky pridelené dni dovolenky vrátane za zúčtovací mesiac, t.j. táto suma sa rovná sume náhrady za dovolenku pri prepustení zamestnanca k poslednému dňu v mesiaci. Výška rezervy (akumulovaná) je suma dovolenky vypočítaná za predchádzajúci mesiac a rovná sa rozdielu medzi sumou rezervy (vypočítanou) z predchádzajúceho mesiaca a sumou skutočne nahromadenej mzdy za dovolenku. Záväzky platiť poistné sú vypočítané ako percento z odhadovaného záväzku.

Všimnite si, že v daňovom účtovníctve (pre daň z príjmu) je podporovaný iba normatívny spôsob tvorby rezerv na dovolenku v súlade s článkom
324.1 Daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorého má daňovník právo rozhodnúť o rovnakom účtovaní na daňové účely o nadchádzajúcich výdavkoch na platenie dovolenky zamestnancov.

2. Výpočet dohadných položiek podľa dokladu „Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky“

Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky za mesiac sa vykonáva pomocou dokumentu Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky (odst. Mzda - Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov za dovolenky).

Dôležité! Predpokladá sa jej zadanie po výpočte miezd za mesiac a vygenerovaní dokladu Premietnutie miezd do účtovníctva za aktuálny mesiac.

Obr. 2 Dokument Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov z dovolenky

Na záložkách dokladov sa zobrazia podrobné informácie o výpočte predpokladaných záväzkov, výške samotnej rezervy, výške poistného a Fondu sociálneho poistenia resp.
PZ časovo rozlíšené na výšku rezervy v rámci divízií, zamestnancov a dovoleniek zamestnancov.

2.1. Synchronizácia údajov o vygenerovaných dohadných účtoch s programom 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0)

Synchronizácia údajov o vygenerovaných dohadných záväzkoch s programom 1C: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0) je implementovaná počnúc jeho verziou 3.0.39.

V tomto prípade sa údaje o časovo rozlíšených dohadných záväzkoch v účtovnom programe tvoria do rovnomenného dokladu

Účtovanie závisí od znamienka súm vykázaných odhadovaných záväzkov:

Za kladnú hodnotu, Suma transakcie sa odráža:

Debetom rovnaké nákladové účty ako sumy miezd, ktoré tvorili základ predpokladaného záväzku a sú stanovené pri stanovení postupu na zohľadnenie miezd, napríklad:

• Mzdové náklady zamestnancov administratívy sa účtujú na účte 26 „Všeobecné prevádzkové náklady“ alebo 44.01 – Náklady na distribúciu v organizáciách;
• mzdové náklady kľúčových výrobných pracovníkov na účte 20.01 „Prvovýroba“;
• Náklady na prácu čističov priemyselných priestorov
  účet 25 „Všeobecné výrobné náklady

Úverom na podúčtoch účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“:

• 96.01.1 „Odhadované záväzky z odmeny“ zohľadňujú výšku samotnej rezervy;
• 96.01.2 „Dohadné položky na poistnom“ zohľadňuje výšku poistného vypočítanú na výšku rezervy.

Pre zápornú hodnotu, Suma transakcie sa odráža:

Debetom, na podúčtoch účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky

Úverom, na účte 91.01 – Ostatné príjmy. Ako prvý podúčet účtu 91.01 je preddefinovaná hodnota v konfigurácii „ Ostatné neprevádzkové výnosy» adresár „Ostatné príjmy a výdavky“.

Ak je metodika výpočtu odhadovaných záväzkov a rezerv odlišná, potom odpočítateľné alebo zdaniteľné dočasné rozdiely medzi účtovnými a daňovo účtovnými údajmi vzniknú mesačne.

4. Odpis dohadných položiek

Dohadné účty pasív (rezervy) sa odpisujú dokladom Premietnutie platov do účtovníctva (oddiel Plat -Odraz mzdy v účtovníctve) (obrázok 3). Aby ste to však urobili, musíte si najskôr nazbierať dovolenku pomocou dokumentu Dovolenka a potom pomocou dokladu vypočítajte mzdy a poistné (vrátane výšky dovolenky). Výpočet miezd a odvodov

V dôsledku synchronizácie dokumentov Premietnutie platov do účtovníctva pri účtovnom programe sa použité rezervy (odpis dohadných položiek) premietnu na ťarchu podúčtov účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“. napríklad Dt 96.01.1 Kt 70″. Príspevky vzniknuté z týchto platieb sa premietnu na ťarchu účtu 96.01.2 v súlade s podúčtami 69 účtu.

Na generovanie záznamov v účtovnom programe na odpis predtým nahromadených záväzkov a rezerv sa v dokumente Premietnutie miezd v účtovníctve implementujú typy transakcií, pri ktorých sa automaticky zohľadňuje ročná dovolenka a jej náhrada:

• Ročná dovolenka odrážať mzdu za dovolenku, na ktorú predtým naakumulované záväzky (a rezervy) nestačili. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu účtu nákladov;
• Ročná dovolenka na úkor odhadovaných záväzkov, aby sa zohľadnila mzda za dovolenku naakumulovaná v účtovníctve oproti predtým naakumulovaným záväzkom. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu podúčtov účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“;
• Ročná náhrada dovolenky odrážať náhradu za ročnú dovolenku, na ktorú predtým akumulované záväzky (a rezervy) nestačili. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu účtu nákladov;
• Náhrada ročnej dovolenky z dôvodu odhadovaných záväzkov Pre
  odzrkadľovanie ročnej náhrady za dovolenku vzniknutej v dôsledku predtým nahromadených účtovných záväzkov. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu podúčtov účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“.

Ak sa rezervy tvoria aj v daňovom účtovníctve, ich výška sa môže líšiť od súm vyjadrených v účtovníctve. V tomto prípade sa dovolenka môže odrážať aj podľa typu prevádzky:

• odrážať mzdu za dovolenku naakumulovanú na základe záväzkov predtým nahromadených v účtovníctve a rezerv nahromadených v daňovom účtovníctve. Takéto sumy v účtovnom programe môžu zodpovedať zaúčtovaniam v korešpondencii, napríklad na ťarchu podúčtov účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“;
• odrážať mzdu za dovolenku naakumulovanú oproti rezervám, ktoré sa predtým nahromadili v daňovom účtovníctve. Takéto sumy v účtovníctve môžu zodpovedať zaúčtovaniu v korešpondencii, napríklad ako ťarcha nákladového účtu. V daňovom účtovníctve - na ťarchu podúčtov účtu 96

Upozorňujeme, že náhrada za ročnú dovolenku z rezervy sa nezohľadňuje v daňovom účtovníctve Náhrada za ročnú dovolenku z rezervy sa nepremieta do daňového účtovníctva. Okrem toho sa na základe výsledkov inventarizácie premietajú sumy nadmerne časovo rozlíšených záväzkov a rezerv účet 91.01 „Ostatné príjmy“.

Pozrime sa na príklad premietnutia miezd (príplatku za dovolenku) v účtovníctve na obr. 3. Zamestnanec Obramov S.V odišiel na dovolenku a suma dovolenky bola časovo rozlíšená v sume 47 781,58 RUB dokument "dovolenka". Toto je suma výdavkov na dovolenku a poistné nahromadené z dovolenky, na splnenie predtým prijatého odhadovaného záväzku, rozdelené do dvoch typov operácií:

• Ročná dovolenka z dôvodu odhadovaných záväzkov a rezerv: 24 000 rubľov.(výška predtým prijatej rezervy), 5 280 RUB= 24 000 rubľov. * 22 % (výška poistného do dôchodkového fondu na povinné dôchodkové poistenie), 696 rubľov.= 24 000 rubľov. * 2,9 % (výška odvodov do Sociálnej poisťovne), 1 224 RUB= 24 000 rubľov. * 5,1 % (výška príspevkov na poistenie do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia), 48 rub.= 24 000 rubľov. * 0,2 % (výška odvodov do Sociálnej poisťovne z NS a PP);
• Ročná dovolenka z rezerv: 23 781,58 RUB= 47 781,58 (suma platby za dovolenku) – 24 000 rubľov. (výška predtým prijatej rezervy), 5 231,95 RUB= 23 781,58 rub. * 22 % (výška poistného do dôchodkového fondu na povinné dôchodkové poistenie), 689,67 RUB= 23 781,58 rub. * 2,9 % (výška odvodov do Sociálnej poisťovne), 1 212,86 RUB= 23 781,58 rub. * 5,1 % (výška príspevkov na poistenie do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia), 47,56 rub.= 23 781,58 rub. * 0,2 % (výška odvodov do Sociálnej poisťovne z NS a PP).

Na záložke Platba dovoleniek na úkor odhadovaných záväzkov(Obrázok 3) dokladu odráža podrobné informácie o účtovaní dohadných položiek, ktoré nie sú určené na prenos do účtovného programu.

Obr 3 Príklad premietnutia miezd v účtovníctve

3. Automatická inventarizácia dohadných položiek na konci roka

Inventarizácia sa vykonáva aj automaticky pomocou dokladu Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky (časť Mzdy Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky) v mesiaci december. Pri inventarizácii sa výpočet dohadných položiek (AL) a rezerv (RU) vykonáva podľa jedného princípu založeného na
z naakumulovaných dní dovolenky bez ohľadu na použitú metodiku. Algoritmus
inventarizácia sa prakticky zhoduje s algoritmom pre mesačný výpočet záväzkov podľa metodiky IFRS a pozostáva z:

Dodatočné časové rozlíšenie alebo odpis záväzku (rezerva):

• Určuje sa počet nevyčerpaných dní dovolenky.
• Zisťuje sa priemerný zárobok (ako pri dovolenke).
• Vynásobením dní priemerným zárobkom sa získa výška záväzku, pričom výška rezervy (RU) sa nepočíta samostatne, pretože je rovnaká hodnota ako výška záväzku.
• Vykoná sa porovnanie s akumulovanou sumou a určí sa výsledok (dodatočné časové rozlíšenie alebo odpis).

Dodatočné časové rozlíšenie alebo odpis záväzku z poistného (rezerva):

• Efektívna sadzba príspevku za rok ako celok sa určuje pre každý druh príspevku samostatne:
  zisťuje sa odvodový základ zamestnanca;
  určí sa výška vypočítaných príspevkov;
  Sadzba príspevku sa vypočíta ako podiel výšky príspevku a základu dane.
• Výška záväzku sa vynásobí sadzbou – získa sa odhadovaná výška príspevku na záväzok.
• Sumy prijatých príspevkov sa sčítavajú, pričom výška rezervných príspevkov (RU) sa nepočíta samostatne, pretože má rovnakú hodnotu ako výška príspevkov na ručenie.
• Vykoná sa porovnanie s akumulovanou sumou príspevkov a určí sa výsledok (dodatočné časové rozlíšenie alebo odpis).

5. Správy o odhadovaných záväzkoch

Po dokončení dokumentu Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky V kapitole Plat – Prehľady platov Môžete generovať nasledujúce prehľady:

1. Pomocný výpočet „Rezervy na dovolenku“– slúži na zobrazenie podrobného výpočtu rezerv na dovolenku a dohadných položiek na nadchádzajúcu dovolenku podľa zamestnanca (líši sa v závislosti od metodiky generovania dohadných položiek zvolenej v nastaveniach) (obr. 4).
2. Zostatky a obrat rezerv na dovolenku– zobrazuje súhrnné údaje o pohybe dohadných položiek podľa druhu rezervy (pohyby na účte 96 „Rezervy na budúce výdavky“) (obr. 5).
3. Nechajte rezervy pre zamestnancov– určený na zobrazenie pohybu dohadných položiek podľa zamestnanca (dešifrovanie účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“) (obr. 6).

Obr 4 Report Help - výpočet “Rezervy na dovolenku”
Obr. 6 Stavy a obrat rezerv na dovolenku
Obr 6 Rezervy dovolenky pre zamestnancov

Rezerva na dovolenku je zdrojom výplaty dovolenky, náhrady mzdy za nevyčerpanú dovolenku a odvodov do mimorozpočtových fondov, ktorú zamestnávateľ vytvára v bežnom období na použitie v budúcnosti. V našej poradni vám prezradíme, ako sa v účtovníctve tvorí rezerva na nadchádzajúcu dovolenku.

Kto je povinný vytvárať rezervu na dovolenku?

Všetky organizácie sú povinné vytvárať rezervu na nadchádzajúce výdavky na dovolenku v roku 2019, s výnimkou tých, ktoré môžu viesť zjednodušené účtovníctvo (článok 3 PBU 8/2010, čl. 4, čl. 5 federálneho zákona zo 6. decembra , 2011 č. 402-FZ) . Vytvorením rezervy na dovolenku tak organizácie poskytujú zainteresovaným používateľom informácie o výške povinnosti vyplatiť zamestnancom dovolenku k dátumu vykazovania.

Ako často vytvárať rezervu

Rezerva na dovolenku sa vytvára ku dňu vykazovania. Tento dátum pre organizáciu môže byť:

• posledný deň každého mesiaca. Táto možnosť je najvýhodnejšia, ale aj náročnejšia na prácu;
• posledný dátum každého štvrťroka. Na základe pomeru nákladov a efektov možno túto možnosť považovať za najoptimálnejšiu;
• 31. decembra. Možnosť je najjednoduchšia, ale je dostupná len pre tie organizácie, ktoré pripravujú správy až na konci roka.

Organizácia sa sama rozhodne, aký dátum si zvolí na výpočet rezervy a zafixuje si ho vo svojom.

Rezerva na dovolenky v účtovníctve a výkazníctve

Rezerva na dovolenku k dátumu zostavenia účtovnej závierky sa tvorí na ťarchu tých istých účtovných účtov, na ktorých organizácia eviduje mzdy.

Výška rezervy na dovolenku v súvahe organizácie sa premietne do riadku 1540 „Dohadné položky“ v sume rovnajúcej sa kreditnému zostatku účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“, podúčet „Rezerva na platby za dovolenky“ ku dňu vykazovania. dátum.

Rezerva na dovolenku: príspevky na použitie

Príplatok za dovolenku a náhrada za nevyužité dni dovolenky, ako aj príspevky do mimorozpočtových fondov vypočítané z týchto súm sa časovo rozlišujú z rezervy takto:

Ak organizácia nemá dostatok prostriedkov z časovo rozlíšenej rezervy, potom sa časové rozlíšenie dovolenky a náhrady za nevyčerpanú dovolenku s príspevkami nad rámec zostatku na účte 96 premietne do všeobecného príkazu na ťarchu nákladových účtov 20, 25. , 26, 44 atď.

Ako vypočítať rezervu na dovolenku

V regulačných dokumentoch o účtovníctve neexistuje konkrétny postup na výpočet výšky rezervy na dovolenku. Organizácia preto tento algoritmus vyvíja nezávisle a konsoliduje ho vo svojom vlastnom.

Môžete zvážiť niekoľko spôsobov, ako určiť výšku rezervy na preplatenie dovolenky. O nich sa bude diskutovať nižšie.

V každom prípade však musíte najskôr rozdeliť všetkých zamestnancov organizácie do skupín. Princíp je nasledovný: tí zamestnanci organizácie, ktorých mzdy sú premietnuté na tom istom nákladovom účte, sú zjednotení do jednej skupiny. To znamená, že zamestnanci hlavnej výroby, ktorých mzdy sú časovo rozlíšené na ťarchu účtu 20 „Hlavná výroba“, sa zlúčia do jednej skupiny a pracovníci, ktorých činnosť súvisí s predajom tovaru, do inej, ak sú ich mzdy časovo rozlíšené na ťarchu účtu 44 "Výdavky na predaj."

Metóda 1

Rezerva (kreditný zostatok účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“, podúčet „Rezerva na dovolenku“) sa vypočítava na základe priemerného denného zárobku každého jednotlivého zamestnanca.

Ak to chcete urobiť, ku každému dátumu vykazovania (koniec mesiaca, štvrťroka alebo roka, ako určí organizácia) pre každú skupinu zamestnancov, musíte urobiť nasledovné:

Krok 1: Určite počet nevyčerpaných dní dovolenky vrátane dodatočnej platenej dovolenky, na ktorú má každý zamestnanec nárok k dátumu vykazovania.

Krok 4. Spočítajte výšku vypočítanej mzdy za dovolenku pre všetkých zamestnancov skupiny, berúc do úvahy príspevky do mimorozpočtových fondov.

Výslednou hodnotou bude výška rezervy na dovolenku pre každú konkrétnu skupinu k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Výška rezerv pre všetky skupiny musí zodpovedať kreditnému zostatku účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“, podúčet „Rezerva na dovolenku“.

Na základe výsledkov inventarizácie zostatku rezervy sa dodatočná rezerva časovo rozlišuje na ťarchu účtov nákladov 20, 25, 26, 44, 08 a v prospech účtu 96. Nadmerne rezervované sumy rezervy na dovolenku v minulom roku a nepoužité vo vykazovanom roku sa zahrnú do ostatných príjmov organizácie na ťarchu účtu 96 av prospech účtu 91 „Ostatné príjmy a výdavky“, podúčet 91.1 „Ostatné príjmy“.

Metóda 2

Postup pri výpočte výšky rezervy na dovolenku možno zjednodušiť tak, že priemerný zárobok sa neurčuje konkrétnemu zamestnancovi, ale všetkým zamestnancom príslušnej skupiny.

V tomto prípade je na určenie výšky rezervy potrebné:

Krok 1. Určte celkový počet nevyčerpaných dní dovolenky vrátane dodatočnej platenej dovolenky, na ktorú majú k tomuto dátumu vykazovania nárok všetci zamestnanci v tej istej skupine.

Krok 3. Určte výšku rezervy pre každú skupinu zamestnancov pomocou vzorca:

Krok 4. Spočítajte zistenú výšku rezervy na dovolenku pre všetky skupiny.

Rovnako ako v prvom spôsobe bude zistenou sumou výška rezervy na dovolenku pre každú konkrétnu skupinu ku dňu vykazovania. Celková výška rezerv za všetky skupiny musí zodpovedať kreditnému zostatku účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“, podúčtu „Rezerva na dovolenku“ na konci účtovného obdobia.

Metóda 3

Tretí spôsob výpočtu výšky rezervy spočíva v určení štandardu pre príspevky do rezervy, ktorý sa vypočíta na základe výsledkov predchádzajúceho roka. Tento štandard sa určí ako podiel výdavkov na dovolenku a náhrady zamestnancov každej skupiny na celkových mzdových nákladoch tejto skupiny za rok.

K tomu potrebujete:

Krok 1. K 31. decembru predchádzajúceho roka určte normu pre odvody do rezervy na dovolenku pre skupinu zamestnancov podľa vzorca:

Tento štandard zostane nezmenený počas bežného roka, aj keď organizácia upraví výšku rezerv mesačne alebo štvrťročne.

Krok 2. Pre každý dátum vykazovania v bežnom roku vypočítajte výšku príspevkov do rezervy pre skupinu zamestnancov podľa vzorca:

Krok 3. Spočítajte zistenú výšku rezervy na dovolenku pre všetky skupiny. Na ťarchu účtov 20, 25, 26, 44, 08 a v prospech účtu 96 sa na určenú sumu časovo rozlišuje rezerva (pripočítava alebo upravuje).

Program „1C Mzdový a personálny manažment 8.3 (3.1)“ „dokáže“ vypočítať počet dní ročnej dovolenky pre zamestnanca, ich čerpanie a zostatok.

Štandardne sa výpočet dní ročnej platenej dovolenky vykonáva na základe sumy stanovenej pracovnoprávnymi predpismi Ruskej federácie - 28 dní za odpracovaný rok. Program tiež umožňuje vymenovanie „dodatočnej“ ročnej dovolenky. Dá sa tak urobiť pre všetkých zamestnancov organizácie (pri nastavovaní druhu dovolenky), ako aj pre pozíciu v personálnom stole (v dokumente o schválení alebo zmene personálneho stola) alebo priamo pre zamestnanca (v dokumente nábor alebo presun zamestnancov).

Môžete tiež prideliť „severnú“ dovolenku zamestnancom celej organizácie alebo samostatnej jednotky (vo forme organizácie alebo divízie). Ak sú tieto nastavenia vykonané, program na základe nich vypočíta zostatky dovolenky.

Zadanie počiatočných zostatkov dovolenky v 1C ZUP

Výpočet pridelených dní dovolenky sa vykonáva automaticky programom 1C ZUP, počnúc dátumom prijatia zamestnanca. Existujú však situácie, keď v čase začatia účtovania v 1C už boli zamestnanci prijatí a majú zostatky dovolenky. Potom budete musieť zadať počiatočné zostatky dovolenky do programu prostredníctvom špeciálneho dokumentu - Zadanie počiatočných zostatkov dovolenky (Personál/ Pozri tiež/ Počiatočné zostatky dovolenky).

V tomto doklade je potrebné zadať zamestnanca, dátum uzávierky, typ (alebo druhy) dovolenky za kalendárny rok v tabuľkovej časti, potom pre každý typ dovolenky - obdobie pracovného roka a zostatok dovolenky k d. dátum súvahy.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Programový doklad „“ je možné zadať aj z adresára „Zamestnanci“ výberom alebo otvorením formulára zamestnanca a kliknutím na „Vykonať doklad“ – Neprítomnosti – Zadanie počiatočných zostatkov dovoleniek.

Použitie dní dovolenky

Pri registrácii ročnej dovolenky program 1C ZUP 8.3 zohľadňuje vyčerpané dni a znižuje zostávajúce dni dovolenky zamestnanca. Zostatky dovolenky pre daného zamestnanca si môžete pozrieť priamo z dokladu „“ kliknutím na odkaz „Ako zamestnanec čerpal dovolenku?“ (vedľa pracovného obdobia):

, september 2018.

Vladislav Losev, systémový inžinier oddelenia intenzívneho rastu .

Ako as akým dokumentom v programe „1C: Platy a personálny manažment 8“, vyd. 3.1 je implementovaná tvorba dohadných položiek, pomocou ktorých môžete sledovať zadané informácie, ako aj spôsob evidencie zostatkov.

Odhadované záväzky v "1C: ZUP 8"

Odhadovaná zodpovednosť, zjednodušene povedané, je to, koľko peňazí musí naša organizácia zaplatiť zamestnancom za nevyužitú dovolenku, ktorú nahromadili, ak budeme musieť všetkých prepustiť.

Všetky organizácie, okrem malých podnikov, bánk a vládnych agentúr, sú povinné uvádzať odhadované záväzky vo svojich účtovných záznamoch. Na vyjadrenie potrebných informácií a vykonanie výpočtov použijeme dokument „ Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky».

Dokument bude k dispozícii používateľovi iba vtedy, keď sa v parametroch organizácie v programe 1C: Platy a personálny manažment 8 vykonajú nasledujúce nastavenia. Prejdite do ponuky " nastavenie", po ktorom prejdeme k veci" organizácie", potom na kartu " Účtovné zásady a ďalšie nastavenia"a potom k položke" Dohadné účty pasív (rezerv) na dovolenky».

Potom, čo používateľ nakonfiguroval účtovnú politiku organizácie, v " Plat"Zobrazí sa dokument" Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov».

Vypočíta, koľko peňazí potrebuje naša organizácia na vyplatenie náhrady zamestnancom za nevyčerpanú dovolenku za aktuálny mesiac a týmto dokladom vypočítanú informáciu o rezervách prenesieme do účtovného programu.

Dohadné účty pasív sa tvoria po spracovaní dokladov “ Výpočet miezd a odvodov"A" Premietnutie platov do účtovníctva»

Najprv venujme pozornosť poliam " Organizácia"A" mesiac" polia " Organizácia„nemusí byť – ak sme pri prvotnom nastavení programu naznačili, že program bude viesť záznamy len o jednej organizácii. V poli" mesiac» musíte uviesť mesiac časového rozlíšenia dohadných položiek. V hlavičke dokladu je tiež potrebné uviesť, akou operáciou sa bude doklad počítať. V našom príklade v poli „ Prevádzka» označiť položku « Výpočet aktuálneho mesiaca", následne kliknutím na tlačidlo " Vyplňte» údaje v príslušných poliach sa vyplnia a vypočítajú sa automaticky.

Pred zostavením záverečných výročných správ sa vykoná inventarizácia rezervy na dovolenku. Hlavným cieľom takejto akcie je identifikovať sumy prečerpaných alebo nevyčerpaných prostriedkov a upraviť základ dane.

Inventarizácia rezervy na dovolenku - exekučný mechanizmus

Právo daňových poplatníkov vytvárať rezervy na dovolenku zabezpečuje Štat. 324,1 NK. Postup účtovania takýchto transakcií vrátane mesačného percenta a limitu odpočtu musí byť stanovený v účtovných zásadách. Podľa súčasných legislatívnych noriem nie sú organizácie povinné využívať rezervácie a tí, ktorí pracujú na „hotovostnej metóde“, nemôžu túto výhodu využívať.

Ak podnik vytvára rezervu na dovolenku, inventarizácia záväzkov je povinná podľa § 3 ods. 324,1 NK. Potreba kontrolného posudku vzniká z toho dôvodu, že sumy vytvorené zamestnancami nemusia byť plne vyčerpané alebo naopak prečerpané. Zároveň k 31. decembru prevyšuje mzda skutočne vyplatená zamestnancom nad rezervnou hodnotou alebo sa tvorí zostatok rezervy. Na základe výsledkov úprav sa vypracuje účtovné osvedčenie alebo akt v akejkoľvek forme.

Algoritmus akcií na vykonanie inventarizácie dovolenkovej rezervy:

• Schválenie objednávky manažérom na nadchádzajúcu inventarizáciu záväzkov, určenie doby trvania akcie a zloženie komisie.
• Vykonanie inventarizácie – údaje sa porovnávajú všeobecne za zamestnancov. Ak existujú štrukturálne členenia, kontrola sa vykonáva pre každé členenie samostatne. Na základe personálnych a účtovných informácií na konci roka podliehajú určeniu: nevyčerpané dni dovolenky; priemerný denný zárobok; výška poistného; skutočná výška rezervy na preplatenie nevyčerpaných dní dovolenky k 31. decembru; výsledok porovnania skutočnej výšky rezervy a vytvorenej rezervy (kladný alebo záporný rozdiel).
• Konečný záver vo forme aktu alebo osvedčenia o účtovníctve.

Inventarizácia rezervy na dovolenku - vzor

Predpokladajme, že obchodná spoločnosť vykonala inventúru rezervy na dovolenku k 31. decembru 2016. Na základe výsledkov sa zistilo, že výška rezervy je 115 400 rubľov. Na konci roka je 85 dní nevyčerpaných dní dovolenky. Veľkosť priemerného denného platu sa musí určiť z priemerného mesačného platu, ktorý sa rovná 35 700 rubľov. Výpočet sa vykonáva takto:

• Priemerná denná mzda = 35 700 rubľov. / 29,3 = 1218,43 rub.
• Skutočne vypočítaná výška rezervy = (1218,43 x 85) + (103567 x 30,2 %) = 134 844,23 RUB.

To znamená, že výška skutočnej rezervy pozostáva zo súčtu dovolenky a poistného vo všeobecnej sadzbe 30,2 % (s prihliadnutím na úrazy vo výške 0,2 %).

V dôsledku toho na konci roka existuje prebytok medzi prisľúbenou rezervou a skutočnou rezervou vo výške 19 444,23 rubľov. (134 844,23 – 115 400). Dodatočné časové rozlíšenie na nasledujúci rok sa uskutoční zaúčtovaním:

• D 44 K 96 za 19 444,23 rubľov.