Daňový úrad vyžaduje vysvetlivku. Ako napísať vysvetlenie k žiadosti daňového inšpektorátu? Ako skladať - ukážka

Ako správne napísať vysvetlenie k žiadosti daňového inšpektorátu? Táto otázka je veľmi dôležitá, keďže daňové úrady v poslednom čase jednoducho zaplavujú daňovníkov listami, v ktorých žiadajú odpoveď na tú či onú otázku.

Ako správne odpovedať na žiadosť daňového inšpektorátu o vysvetlenie, aby sme sa vyhli ďalším kontrolám?

Najprv si definujme, v akých prípadoch žiadajú inšpektori objasnenie? Najčastejšie ide o rozpor medzi údajmi v knihách nákupov a predajov kupujúcich a predávajúcich pri kontrole DPH, sumy na vrátenie DPH, straty z činnosti pri kontrole dane z príjmov a zjednodušeného daňového systému, nesúlad medzi údajmi o zdan. základov v priznaniach k DPH a dani z príjmov a mnoho ďalších dôvodov.

Takže, čo robiť, ak dostanete?

1. Do 6 dní odo dňa zaslania elektronickej žiadosti ste povinný predložiť inšpekcii potvrdenie o prijatí žiadosti podľa TKS.

2. Po prijatí žiadosti je potrebné skontrolovať správnosť vyplnenia priznania vo vzťahu k sumám uvedeným v žiadosti. Pri kontrole priznania k DPH skontrolujte sumy vo vyhlásení so sumami za všetky prijaté a vydané faktúry, skontrolujte, či sú správne vyplnené náležitosti faktúr: dátumy, čísla, sumy, sadzby. Pri viacnásobnom prijatí faktúry na odpočet po častiach je potrebné skontrolovať celkovú výšku odpočítateľnej DPH pri všetkých zápisoch vo vzťahu k tejto faktúre s prihliadnutím na zápisy za predchádzajúce zdaňovacie obdobia. Pri kontrole daňového priznania k dani z príjmov alebo zjednodušeného daňového systému je potrebné overiť všetky sumy príjmov a výdavkov zohľadnené pri výpočte týchto daní.

3. Ak sa zistí chyba, ktorá vedie k podhodnoteniu splatnej dane, je potrebné podať aktualizované priznanie s opravenými údajmi.

4. Ak sa v priznaní zistí chyba, ktorá nemá vplyv na výšku časovo rozlíšenej dane, nie je potrebné predkladať „opravu“. Daňový úrad musí poskytnúť vysvetlenia so správnymi údajmi. Vysvetlivky sa píšu vo voľnej forme buď na papieri, alebo sa poskytujú elektronicky prostredníctvom TKS.

5. Ak boli údaje, ktoré ste správcovi dane poskytli, predsa len správne, musíte to oznámiť aj daňovému úradu.

Ukážka 1. Odpoveď na žiadosť daňového úradu o vysvetlenie príčiny straty spoločnosti.

Medziokresný inšpektorát Federálnej daňovej služby č.22
...................................................... ...... .......................v Čeľabinskej oblasti
...................................................... ...... ...................od spoločnosti BABYLON LLC
...................................................... ...... ...................adresa: 454039, Čeľabinsk
...................................................... ...... .......................Avtomatiki str., 5, office 16
...................................................... ...................... tel. 8-352-66-75-852

Na Vašu žiadosť č. 98665 zo dňa 3.11.2015 o poskytnutie dokladov Vám oznamujem nasledovne. Daňové priznanie k dani z príjmov za 9 mesiacov roku 2015 vykazuje stratu. Strata v spoločnosti nastala v dôsledku toho, že v danom časovom období sa v dôsledku silnej konkurencie na trhu vykonalo malé množstvo prác, ktoré nedokázali pokryť náklady spoločnosti.

riaditeľ
LLC "BABYLON" ................................................... ...... .......... Ogaev A.B.

_________________________________________________________________________
Ukážka 2. Vysvetlenie žiadosti daňového úradu ohľadom dôvodu nesprávneho uvedenia čísla faktúry vo výkaze DPH v nákupnej knihe.
...................................................... ...... .............Medziokresný inšpektorát Federálnej daňovej služby č.22
...................................................... ...... .............v celej Čeľabinskej oblasti
...................................................... ...... ...................od spoločnosti Ogonyok LLC
...................................................... ...... .............adresa: 454039, Čeľabinsk
...................................................... ...... .............Rusakova ul., 8, kancelária 65
...................................................... ............... tel. 8-458-652-85-731

Na Vašu žiadosť č. 365142 zo dňa 5.11.2015 o poskytnutie dokladov Vám oznamujem nasledovne. V dôsledku chyby účtovníka bolo v oddiele 8 na riadku 12 v nákupnej knihe nesprávne uvedené číslo faktúry dodávateľa Kalibr LLC (DIČ 7448025365) 35 zo dňa 10.03.2015 na sumu 35 000 rubľov. Správne treba čítať: faktúra číslo 45 zo dňa 10.03.2015.

riaditeľ
Ogonyok LLC Degtyareva S.A.
_________________________________________________________________________

Algoritmus odpovede na žiadosť daňových úradov o objasnenie je definovaný v liste Federálnej daňovej služby Ruska č. ED-4-15/19395@ zo 6. novembra 2015.

Hlavná vec pri písaní odpovede nie je ani to, ako presne ste odpoveď zložili, ale to, že ste na list odpovedali.

Kniha zadarmo

Choďte čoskoro na dovolenku!

Ak chcete získať bezplatnú knihu, zadajte svoje údaje do formulára nižšie a kliknite na tlačidlo „Získať knihu“.

Sprievodný list na daňový úrad- ide o vysvetlivku k aktualizovanému priznaniu k DPH, ako aj k ďalším dokumentom zasielaným na daňový úrad.

Ako napísať sprievodný list daňovému úradu

Sprievodný list daňovému úradu sa vyhotovuje podľa všeobecnej štruktúry obchodného listu.

V záhlaví listu je uvedená poloha, číslo federálnej daňovej služby, mesto a celé meno príjemcu.

Potom nasleduje dátum, číslo dokumentu a názov listu.

Adresa príjemcovi sa píše podľa potreby.

Text sprievodného listu daňovému úradu so zoznamom dokladov sa zvyčajne začína slovami:

Posielame vám...
Posielame vám…
Predstavujeme vám…

Potom nasleduje zoznam priložených dokumentov s uvedením ich názvu, počtu listov a kópií každého dokumentu.

Záverečná časť sprievodného listu daňovému úradu obsahuje funkciu, podpis a celé meno odosielateľa.

Vzor sprievodného listu daňovému úradu

O odosielaní dokumentov

Na Vašu adresu zasielame v súlade s požiadavkou na poskytnutie dokladov zo dňa 31.07.2013 č.245 nasledovné doklady za účelom overenia správnosti výpočtu základu dane DPH za 2. štvrťrok 2013:
1. Faktúry vystavené na 10 listoch v 1 kópii.
2. Faktúry prijaté na 10 listoch v 1 kópii.
3. Kúpte si knihu na 10 listov v 1 kópii.
4. Predajná kniha na 10 listoch v 1 kópii.
5. Výpis z bežného účtu na 2 listoch v 1 vyhotovení.

Na hlavičkovom papieri organizácie je vystavený sprievodný list daňovému úradu.

Dostali ste list z daňového úradu so žiadosťou o objasnenie údajov? V tomto článku nájdete príklady vysvetlení k rôznym požiadavkám: o príčinách strát, o vysokom podiele odpočtov DPH, o nesúlade základov pre DPH a dane z príjmov a iné. Stiahnite si, zadajte svoje firemné údaje a pokojne pošlite vysvetľujúcu poznámku Federálnej daňovej službe.

Dostali ste list od Federálnej daňovej služby so žiadosťou o objasnenie údajov, napríklad v daňovom priznaní k DPH alebo k dani z príjmu. Musíte zhodnotiť situáciu a nájsť dôvody, prečo sú požadované informácie. Potom napíšte správnu odpoveď na daňovú výzvu. Ukážky v tomto článku vám s tým pomôžu.

Ak v tomto článku nenájdete vzorové vysvetlenie, prejdite na Nájdete tam 34 vzoriek vysvetliviek nielen pre Federálnu daňovú službu, ale aj pre fondy.

Vysvetlenia príčin a výšky strát v daňovom priznaní k dani z príjmov

Ak sa zhoršenie ukazovateľov neodrazilo v predchádzajúcich vyhláseniach, ale v tomto sa okamžite začali straty, potom to všetko vyzerá veľmi kontroverzne a podozrivo. V tomto prípade je v reakcii na daňovú požiadavku potrebné vysvetliť nasledovné:

odhaliť dynamiku požadovanej účtovnej položky, teda v číslach jasne ukázať, čo viedlo k strate.
Uveďte krátke písomné vysvetlenie dôvodov toho, čo sa stalo.

Majú daňové úrady právo požadovať vysvetlenie strát z predchádzajúcich rokov?

Na aké žiadosti nemôžete odpovedať, vysvetlené Michail Mukhin, Hlavný koordinačný expert Centra pre finančnú expertízu a audit:

Samozrejme, môžu sa líšiť pre každú spoločnosť a v každom jednotlivom odvetví, ale za hlavné možno považovať nasledujúce:

zníženie výroby alebo predaja v dôsledku krízy, nestabilného trhu a ekonomickej situácie;
pokles dopytu po výrobkoch a v dôsledku toho nútené zníženie cien;
veľký kurzový rozdiel, to znamená zvýšenie nákladov v dôsledku znehodnotenia rubľa voči cudzím menám;
veľké výdavky (opravy, redizajn, nákup zariadení, dlhodobé investície a pod.).

Je lepšie potvrdiť všetky dôvody uvedené vo vysvetleniach s dokumentáciou. So všetkým, čo môžete - výpisy, rozhodnutia predstavenstva, faktúry a iné dokumenty ustanovené v odseku 4 čl. 88 Daňového poriadku Ruskej federácie. Predídete tak ďalším otázkam z daňového úradu a prípadnej kontrole spoločnosti na mieste.

Pre takéto vysvetlivky nie je vypracovaný jednotný formulár, preto na požiadanie daňového inšpektorátu vypracujte vysvetlivku pre daňový inšpektorát v akejkoľvek forme. Ako základ môžete použiť nižšie priloženú vzorku. Priložený je aj odkaz na stiahnutie.

Vysvetlivka k žiadosti o vysvetlenie k DPH

Dôležité: od 1. 1. 2017 je potrebné na žiadosti o priznanie DPH odpovedať elektronicky. Keďže všetky spoločnosti sú povinné postupne prejsť na takýto tok dokumentov. Ak však vaša spoločnosť nejakým spôsobom poskytuje vykazovanie DPH v papierovej forme, môžete oddeleniu odpovedať v papierovej forme.

Chyby v detailoch faktúry

Najčastejším dôvodom, prečo inšpektori vydávajú firmám žiadosti o objasnenie, sú nezrovnalosti v evidovaných faktúrach. Program overovania daňových úradov overuje informácie z oddielov 8 a 9 vyhlásenia s údajmi protistrán.

Do týchto sekcií hlásení sa automaticky dostávajú informácie z nákupných a predajných kníh. Nezrovnalosti môžu vzniknúť z rôznych dôvodov. Napríklad pri registrácii faktúry účtovník uviedol nesprávne DIČ protistrany, číslo faktúry, dátum alebo sumu. Daňový program nedokáže nájsť spárovaný doklad a odošle spoločnosti automatickú žiadosť o vysvetlenie nezrovnalosti alebo podanie objasnenia.

Spoločnosť musí odpovedať na žiadosť elektronicky podľa schváleného formátu (Nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 16. decembra 2016 č. ММВ-7-15/682@). Ale aj keď pošlete jednoduchý e-mail s vysvetlením, inšpektori nemajú právo vás pokutovať. Hlavná vec je poslať odpoveď elektronicky, a nie na papieri (rozhodnutie Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 13. septembra 2017 č. SA-4-9/18214@). Inšpektori nebudú akceptovať papierové vysvetlenia.

Je bezpečnejšie a jednoduchšie poslať formalizovanú odpoveď prostredníctvom špeciálneho operátora. V tomto prípade sa vysvetlenia generujú automaticky a podľa stanovených pravidiel. Ak v priznaní nájdete chybu, ktorá viedla k skresleniu dane, predložte pozmeňujúci návrh. V tomto prípade nie je potrebné posielať vysvetlenia.

Pri zaevidovaní faktúry sa môže pomýliť aj partner. Ak ste si istí, že sporné položky boli správne zohľadnené vo vyhlásení, preneste údaje do vysvetliviek. Toto ich potvrdí.

Na zaslanie vysvetlení alebo vysvetlení máte päť pracovných dní. Ak sa oneskoríte alebo úplne ignorujete žiadosť, spoločnosť dostane pokutu 5 000 rubľov. Za opakované porušenie v kalendárnom roku je pokuta 20 000 RUB. (článok 1 a 2 článku 129.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Predajca nereflektoval predaj

Program inšpektorov dokáže identifikovať nezrovnalosti a reklamovať auto v dôsledku skutočnosti, že predajca vo svojom vyhlásení nezohľadnil implementáciu. Skontrolujte si údaje faktúry a overte si u protistrany, prečo faktúru nezaradil do predajnej knihy. Ak to váš partner jednoducho zabudol urobiť, požiadajte ho, aby to vysvetlil a poskytol vám výpis z predajnej knihy.

Daňové úrady nemajú právo odobrať spoločnosti odpočty z dôvodu konania protistrany. Inšpektori však môžu mať podozrenie, že spoločnosť sa zúčastňuje na schéme a hlavným účelom transakcie je daňový únik. V tomto prípade inšpektori použijú nový článok 54.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Spoločnosť nemá právo uplatniť zrážky, ak nedôjde k skutočnej transakcii.

V takom prípade posielajte daňovým úradom správy o povinnej starostlivosti a monitorovaní dodávateľov pri výbere. Tieto dokumenty je možné vygenerovať jedným kliknutím v službe „ “.

Získajte bezplatný prístup k službe

Vysoké percento zrážok

Počas hĺbkového administratívneho auditu inšpektori porovnávajú odpočet uplatňovaný spoločnosťou s regionálnym priemerom. Ak je váš odpočet väčší ako v regióne, inšpektori môžu požiadať o vysvetlenie na základe článku 31 daňového poriadku Ruskej federácie. Program na takéto nezrovnalosti automaticky nereklamuje.

Keď dostanete žiadosť od inšpektora, skontrolujte, či vo vyhlásení nie je chyba. Ak zistíte nepresnosť, ktorá spôsobuje prehnané odpočty, najskôr doplatte daň, penále a podajte pozmeňujúci návrh. Dodatočné vysvetlenia potom nie sú potrebné, ale je dôležité ich uschovať do piatich pracovných dní.

Ak je vo výkaze všetko v poriadku, informujte, že vysoký podiel zrážok nie je chybou, a vysvetlite dôvody zvýšenia zrážok (pozri vzor 2). Napríklad v minulom štvrťroku organizácia nakúpila viac tovaru ako zvyčajne alebo vykonala opravy. K vysvetlivkám priložte kópie nákupných a predajných kníh a faktúr s vysokými sumami DPH.

Ako napísať vysvetľujúcu poznámku daňovému úradu ako odpoveď na žiadosť

Pred napísaním odpovede na žiadosť daňového úradu o vysvetlenie (vzor je uvedený vyššie), pozrite si list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 27. januára 2015 č. ED-4-15/1071. Uvádza prípady, v ktorých by spoločnosť mala byť informovaná o prijatí reklamácie. Tiež sa nezľaknite, ak list nemá pečiatku daňového úradu, stanovuje to list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 15. júla 2015 č. ED-3-2/2739@.

Ako vyplniť hlavičku vysvetlivky pre daňový úrad

Teraz sa pozrime, ako napísať list daňovému úradu ako odpoveď na žiadosť. Ako už bolo spomenuté vyššie, neexistuje jednotná forma odpovede na podávanie vysvetlení, takže ju môžete zostaviť v akejkoľvek forme. Ak neviete, ako naformátovať list daňovému úradu ako odpoveď na žiadosť, vezmite si vzor priložený vyššie.

Pamätajte, že forma odpovede a samotné argumenty by mali byť krátke, výstižné, bez zbytočných predslovov či odbočiek. Dodržiavajte štandardné pravidlá písania úradných listov. Hlavička poznámky by teda mala obsahovať nasledujúce údaje:

Najprv musíte vpravo (môžete to urobiť vľavo, na tom nezáleží) uviesť adresáta, pobočku presného daňového úradu, kam posielate odpoveď. Uveďte všetky kontaktné údaje: číslo oddelenia, jeho obvod, lokalitu, do ktorej patrí.
Ďalej uveďte odosielateľa listu: napíšte názov spoločnosti, jej adresu (skutočnú), ako aj kontaktné telefónne číslo, na ktorom vás možno kontaktovať a objasniť možné otázky. Samozrejme, píšte v prípade genitívu.
Ďalej by ste sa mali vo svojej odpovedi odvolať na číslo žiadosti (pozorne si prečítajte list, ktorý vám bol zaslaný, musí tam byť číslo na odoslanie) a uveďte dátum svojej odpovede. Skúste tiež stručne načrtnúť podstatu problematiky. Zvyčajne sa píše v zátvorkách, pozri fragment priložený nižšie.

Ako podať odpoveď na daňovú žiadosť o vysvetlenie

Po navrhnutí hlavičky pokračujte v popise situácie a argumentov. Mali by byť napísané čo najpodrobnejšie, so všetkými potrebnými odkazmi na dokumenty, zákony, nariadenia atď. Čím dôkladnejšie bude táto časť odpovede pripravená, tým väčšia je šanca, že s ňou bude daňový úrad spokojný.

Dôležité: Za žiadnych okolností neuvádzajte nedôveryhodné alebo zámerne nepravdivé informácie – pomerne rýchlo budú odhalené a budú nasledovať okamžité sankcie.

Po dokončení odpovede ju potvrďte podpisom hlavného účtovníka a dokument musí podpísať aj vedúci spoločnosti.

Čo sa stane, ak Federálnej daňovej službe neposkytnete vysvetľujúcu poznámku?

Tu je však veľmi zaujímavá situácia. Daňová povinnosť za nesplnenie požiadavky kontroly poskytnúť vysvetlenia k daňovému poriadku Ruskej federácie nebola stanovená. čl. 126 daňového poriadku Ruskej federácie sa na túto situáciu nevzťahuje, pretože nehovoríme o vyžiadaní dokumentov (článok 93 daňového poriadku Ruskej federácie), ale o čl. 129.1 sa neuplatňuje, pretože nejde o protikontrolu (článok 93.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Správna zodpovednosť podľa čl. 19.4 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie v tomto prípade nemožno prilákať. Tento článok sa vzťahuje na nedostavenie sa na daňový úrad, a nie na odmietnutie poskytnúť vysvetlenia, na čo upozorňuje samotná Federálna daňová služba Ruskej federácie (pozri odsek 2.3 listu Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. júla , 2013 č. AS-4-2/12837).

Inšpektori tak nemajú právo na pokutu za nepredloženie vysvetlení. Napriek tomu, že neexistujú právne dôvody na pokutu, je vhodnejšie poskytnúť vysvetlenia, pretože je to v záujme samotného daňovníka. Koniec koncov, odmietnutie tak urobiť môže viesť k dodatočným daňovým poplatkom a sankciám, ktoré potom budete musieť minúť čas aj peniaze na odvolanie.

Podniky, ktoré predložili daňovému úradu výkaz ziskov a strát so stratou, môžu dostať oznámenie so žiadosťou o vysvetlenie dôvodov jeho vzniku. V opačnom prípade, ak daňovník neposkytne potrebné informácie, môže daňový dozor rozhodnúť o vykonaní kontroly na mieste alebo v krajnom prípade o zrušení právnickej osoby. Neodporúča sa ignorovať takýto „znak pozornosti“. Tento článok podrobne rozoberie, ako napísať daňovému úradu vysvetlenia týkajúce sa strát. Ukážka bude uvedená na konci článku.

Ako sa správať?

a nie je žiadnym tajomstvom, že ani jeden hlavný účtovník si neželá, aby jeho spoločnosť bola zaradená do zoznamu „šťastlivcov“ pri realizácii akcií na mieste na kontrolu finančných a ekonomických činností daňovými úradmi. Čo však má robiť, ak je ročné hlásenie stratové a daňová inšpekcia požaduje vysvetlenie príčin jeho vzniku?

V tejto situácii existujú dve možnosti správania:

nechajte výročnú správu tak, ako je, ale zároveň musíte kompetentne a presvedčivo napísať vysvetlenia strát spoločnosti;
umelo korigovať výkazníctvo takým spôsobom, že neziskovosť nakoniec „zmizne“.

Po výbere jednej alebo druhej možnosti musíte pochopiť, aké daňové riziká môžete očakávať a aké dôsledky môžu pre spoločnosť priniesť.

Ak máte k dispozícii všetku správne vyhotovenú dokumentáciu, ktorá môže potvrdiť opodstatnenosť vynaložených nákladov, potom nie je potrebné umelo upravovať vykazovanie, t. j. nie je potrebné odstraňovať straty spoločnosti, pretože sa stratia ty navždy. V takejto situácii by bolo vhodnejšie, keby ste daňovému úradu pripravili vysvetlenie k stratám. Ukážku takejto vysvetľujúcej poznámky zvážime nižšie.

Niekedy však nie je možné vysvetliť dôvody vzniku negatívneho zostatku. Potom môžete správne opraviť výkaz ziskov a strát a tým stratu skryť. Musíte však pochopiť, že úmyselné skreslenie správ môže viesť k pokutám pre spoločnosť. Lepšie by bolo, keby ste si prehľady pred podaním na daňový úrad ešte raz pozreli, či ste zohľadnili všetky príjmy.

Aké kritériá sa používajú na posudzovanie spoločností, ktoré vykázali stratu?

Zvyčajne existujú tri typy strát:

pomerne veľká strata;
strata sa opakuje počas dvoch zdaňovacích období;
strata bola vykázaná v minulom roku av medzištvrťrokoch bežného roka.

Čo by mali novo registrované podniky robiť? Strata je zvyčajne bežným javom pre nové podniky. Daňová legislatíva navyše vyžaduje účtovať o výdavkoch v období, v ktorom vznikli, a to aj napriek tomu, že príjmy ešte neboli prijaté. Ak bola v tom istom roku založená spoločnosť a utrpela stratu, daňové úrady to s najväčšou pravdepodobnosťou nebudú považovať za problematické.

Ak však stratu vykazujete dlhšie ako jeden rok, inšpektorát od vás bude vyžadovať vysvetlenie dôvodov tejto situácie, pretože sa môže domnievať, že zámerne znižujete zisky. Preto odporúčame, ak máte stratu, predložte súvahu a výkaz ziskov a strát s vysvetlivkou, vyhnete sa tak zbytočným otázkam.

Aké ukazovatele venujú daňové úrady pri audite neziskovej spoločnosti?

Na pomere dlhového a vlastného kapitálu. Považuje sa za prijateľné, ak je výška vlastného kapitálu väčšia ako požičaný kapitál. V tomto prípade bude lepšie, ak bude tempo rastu požičaného kapitálu nižšie.
O tempe rastu obežných aktív. Za normálne sa považuje, ak je tento ukazovateľ väčší ako tempo rastu neobežných aktív.
Na tempe rastu pohľadávok a záväzkov. Tieto ukazovatele by mali byť takmer rovnaké. Daňových úradníkov môže zaujímať dôvod zvýšenia alebo zníženia týchto ukazovateľov.

Ako by mala vyzerať vysvetľujúca poznámka o stratách?

Ako napísať vysvetlenie na daňový úrad? Neexistuje žiadny štandardný formulár ako taký, vysvetlenia sú napísané vo voľnej forme na oficiálnom hlavičkovom papieri podniku a podpísané manažérom. Poznámka je vyhotovená na meno vedúceho daňového úradu, ktorý zaslal žiadosť o objasnenie strát.

Hlavný dôraz v liste by sa mal klásť na vysvetlenie dôvodov negatívneho finančného výsledku. Tu je veľmi dôležité podložiť všetky slová faktami, ktoré ovplyvnili vznik situácie, keď výdavky podniku prevýšili jeho príjmy. Je veľmi dobré, ak má spoločnosť dokumenty, ktorými sa dá potvrdiť, že ide o bežnú obchodnú činnosť zameranú na dosahovanie zisku a v nasledujúcom účtovnom období nedôjde k žiadnym stratám. Ako dôkaz, že ste podnikli viacero krokov na dosiahnutie pozitívnych výsledkov, môžete k vysvetlivke pripojiť kópiu podnikateľského plánu, rozpis záväzkov a iné podobné nástroje.

Aké dôvody nerentabilnosti by sa mali uviesť vo vysvetlivke?

Uveďme hlavné dôvody, ktoré možno použiť ako príklad vysvetlenia strát.

Vysvetlenie 1. Zníženie cien za predaný tovar, práce a služby

Dôvodom tohto poklesu môžu byť nasledujúce faktory.

1. Predajná cena je znížená z dôvodu poklesu trhových cien alebo poklesu dopytu. Spotrebiteľ si nekúpi produkt s cenou vyššou ako trhová a jeho predajom so stratou môžete získať aspoň nejaký výnos a neísť do ešte väčšej straty. Toto vysvetlenie môže byť podporené nasledujúcimi dokumentmi:

príkazom manažéra o stanovení nových cien a dôvodoch týchto zmien;
správa marketingového oddelenia, ktorá bude odrážať situáciu na trhu a poskytne analýzu poklesu dopytu po tovare dodávanom podnikom.

2. Dátum expirácie produktu vyprší. Na preukázanie tohto dôvodu môžete pripojiť nasledujúce dokumenty:

úkon inventarizačnej komisie;
príkaz vedúceho na zníženie cien za tovar.

3. Odmietnutie objednávky kupujúcim. Tento dôvod môžete zdôvodniť priložením dohody o ukončení zmluvy alebo oficiálneho listu kupujúceho, v ktorom píše o svojom odmietnutí.

4. Sezónny charakter predávaných tovarov, prác a služieb. Sezónne výkyvy dopytu sú typické pre oblasti ako stavebníctvo, cestovný ruch a pod. Na zdôvodnenie tohto dôvodu budete potrebovať aj príkaz od manažéra na zníženie cien.

5. Zníženie ceny sa vysvetľuje vývojom nového odbytového trhu. Zároveň by váš arzenál mal obsahovať marketingový výskum, plány a rozvojové stratégie. Nebude zbytočné, ak novým predajným miestam poskytnete kópie dodávateľských zmlúv alebo dokumenty na otvorenie novej divízie v inom regióne.

Vysvetlenie 2. Zníženie objemu predaja alebo výroby

K tomuto vysvetleniu straty môže byť priložená správa o poklese objemu vyrobených výrobkov, vykonaných prác a služieb alebo kvantitatívneho poklesu predaja výrobkov.

Vysvetlenie 3. Potreba vykonávať prácu alebo činnosti, ktoré si vyžadujú veľké jednorazové výdavky

Môže ísť o opravu zariadení, kancelárie, skladu a iných zariadení, ako aj o všetky druhy výskumu, licencovania atď. Na zdôvodnenie týchto výdavkov musíte mať o nich primárne dokumenty, ako sú zmluvné dohody, odhady, faktúry a iná podobná dokumentácia.

V prípade, že daňový inšpektorát požaduje vysvetlenie strát pri vykazovaní za štvrťrok, pol roka alebo deväť mesiacov, môžete sa vo vysvetlivke odvolať na skutočnosť, že finančný výsledok podniku sa tvorí na akruálnom princípe. rok. A preto sa situácia u neho môže do konca roka ešte zmeniť.

Vysvetlenie 4. Vyššia moc (záplavy, požiar atď.)

V takom prípade musíte mať potvrdenie od vládnej agentúry, ktorá túto situáciu zaznamenala. Budete tiež potrebovať záver inventarizačnej komisie o stratách vzniknutých v dôsledku katastrofy.

Vzorová vysvetľujúca poznámka

Pre jasné pochopenie toho, ako napísať vysvetlenia daňovému úradu týkajúce sa strát, nám pomôže vzor uvedený nižšie.

K šéfovi

Inšpektorát Federálnej daňovej služby Ruska č. 6

v Kazani

Skvortsov A.S.

VYSVETLENIA

Po preštudovaní vašej žiadosti týkajúcej sa poskytnutia vysvetlení vysvetľujúcich vznik straty spoločnosť Romashka LLC uvádza nasledovné.

Počas deviatich mesiacov roku 2014 dosiahli príjmy spoločnosti Romashka LLC z predaja produktov 465 tisíc rubľov.

Náklady zohľadnené v daňovom účtovníctve dosiahli 665 tisíc rubľov, vrátane:

materiálové náklady - 265 tisíc rubľov.
náklady na prácu - 200 tisíc rubľov.
ostatné výdavky - 200 tisíc rubľov.

V porovnaní s rovnakým obdobím minulého roka sa tieto náklady zvýšili o 15 percent, vrátane:

materiálové náklady – o 10 %;
mzdové náklady – o 4 %;
ostatné výdavky – o 1 %.

Z týchto ukazovateľov je zrejmé, že nárast nákladov spoločnosti súvisel najmä so zvýšením cien materiálov a surovín potrebných na výrobu našich produktov. Okrem toho stojí za zmienku, že spoločnosť, aby motivovala svojich zamestnancov, zvýšila mzdové náklady.

Taktiež vzhľadom na situáciu na trhu a úroveň konkurencie spoločnosť nedokázala zrealizovať plánované zvýšenie cien za predávaný tovar.

V súvislosti s uvedeným možno tvrdiť, že strata je dôsledkom objektívnych príčin.

V súčasnosti vedenie podniku už vedie rokovania, ktorých účelom je prilákať nových kupujúcich a zákazníkov, a tiež zvažuje otázku zlepšenia produktov, ktoré niekoľkokrát zvýšia príjmy podniku. Spoločnosť plánuje na základe výsledkov roku 2015 dosiahnuť kladný hospodársky výsledok.

Vysvetlivka k daniam

V súčasnosti môžu byť podniky povinné poskytnúť daňovému úradu vysvetlenie týkajúce sa DPH. Ide o prípad, ak pri zaslaní aktualizovaného priznania je výška zaplatených daní nižšia ako suma uvedená v pôvodnej verzii.

Vysvetlenie k DPH, ako aj vysvetlenie strát daňovému úradu sa vypracúva v akejkoľvek forme a doloží podpisom vedúceho organizácie. Označuje ukazovatele, ktoré sa vo vyhlásení zmenili, čo sa stalo dôvodom na zníženie sumy dane. Okrem iného by nebolo zbytočné uviesť dôvod, prečo boli v pôvodnom vyhlásení uvedené odlišné informácie. Môže ísť o chybu vo výpočte v dôsledku nepochopenia legislatívy alebo zlyhania programu a iných podobných faktorov.

Pri podnikaní je veľmi dôležité vedieť...

Ak by ste niekedy potrebovali napísať podobnú správu daňovému úradu, musíte to urobiť veľmi kompetentne. Dnes sa môžete zoznámiť s odporúčaniami, ako napísať vysvetľujúcu poznámku daňovému úradu. Nižšie uvedené odporúčania budú užitočné aj pri interakcii s nadriadenými a inými úradníkmi.

Najprv si definujme, čo to je, vysvetlivka pre daňový úrad. Treba napísať memorandum adresované riaditeľovi, ale je možné napísať aj vysvetľujúcu poznámku. Kľúčovým rozdielom medzi týmito dvoma dokumentmi je absencia návrhov a záverov na konci dokumentu a samotný dizajn je v zásade veľmi podobný. Tento dokument vysvetľuje uhol pohľadu autora tohto článku. Touto udalosťou môže byť nesplnenie úloh zadaných vedením, ako aj porušenie všeobecne akceptovanej pracovnej disciplíny.

Tento dokument je schopný úplne vysvetliť všetky nepríjemné situácie, ktoré sa vyskytli v práci, s nejednoznačnou interpretáciou dôvodov toho, čo sa deje, čo viedlo k nepríjemným a nevyhnutným následkom.

Tento dokument má aj ďalšiu funkciu: dokáže jasne vysvetliť obsah iného dokumentu. V tomto prípade je vysvetlivka pripojená k hlavnému dokumentu ako príloha.

Úplne všetci daňovníci bez výnimky sú jednoducho povinní podávať príslušné hlásenia orgánom daňovej kontroly v konkrétnych lehotách a predpísaným spôsobom. V niektorých výnimočných prípadoch môže byť daňovník povinný napísať vysvetlivku na daňový úrad, ktorý dokáže primerane a úplne vysvetliť dôvod konania, ktoré viedlo k určitým následkom.

Správne napíšte vysvetľujúcu poznámku

daňovým úradom alebo chyby pri písaní hlásenia, nesúlad osobných údajov v poskytnutých osobných dokladoch, podávanie nerentabilných hlásení za určité zdaňovacie obdobia, spravidla však viac ako dva štvrťroky a pod. – to sú adekvátne dôvody, pre ktoré môže byť uložená určitá pokuta. následne posúdiť v súvislosti s administratívnou legislatívou Ruskej federácie. V prípade zistenia vyššie uvedených problémov má správca dane právo požadovať od daňovníka vysvetľujúci dokument, ktorý vysvetlí a určí príčiny a následky týchto okolností. Ak sa zistia veľmi opodstatnené dôvody, ktoré viedli k takýmto okolnostiam, potom v tomto prípade môže byť povinná pokuta znížená, ale nie pod minimálnu úroveň stanovenú zákonom.

Pri písaní vysvetľujúcej poznámky sa riaďte povinným štandardným materiálom rozloženia: úplne hore musí byť hlavička, potom by ste mali napísať názov dokumentu, potom hlavnú časť, ktorá plne vysvetľuje dôvody súčasnej situácie, na samom dole podpis a dátum. V takýchto situáciách sa veľmi odporúča použitie obchodného a oficiálneho štýlu písania. Tento štýl písania sa vyznačuje lakonizmom, nedostatkom emocionálneho zázemia, určitou suchosťou a zafarbením v prezentácii vysvetlení. Za každých okolností si musíte pamätať na všeobecnú pravdivosť prezentovaného materiálu, ako aj spoľahlivú argumentáciu.

V hlavnej časti dokumentu je najprv napísané, že inšpektori príslušných služieb zistili nezrovnalosti alebo hrubé porušenia základných pravidiel a predpisov. Ďalej by ste mali stručne uviesť všetky dôvody, ktoré viedli k nedodržiavaniu a nesúladu povinných pravidiel. Ak je to potrebné, môžete si zapísať opatrenia, ktoré sa prijmú v budúcnosti, aby sa zabránilo opakovaniu takýchto porušení.

Vo väčšine prípadov všetci daňoví inšpektori požadujú podrobné vysvetlenie za okolností, keď osoba, ktorá poskytuje oznamovací materiál, zaznamenáva v účtovných obdobiach neustálu stratu podniku. Nasledujúce dôvody môžu byť adekvátne dôvody, ktoré viedli k tejto situácii:

1. Na rozvoj činnosti podniku vykonali indexáciu a zvýšili mzdy personálu, čo viedlo k zlepšeniu celkovej konkurencieschopnosti;
2. Dôkladná rekonštrukcia zariadení, ktorá neustále zvyšuje náklady, ako aj pokles objemu predaja;
3. Výrazné zníženie cien za služby alebo tovar s cieľom výrazne zvýšiť celkovú konkurencieschopnosť podniku, čo viedlo k všeobecnému poklesu hrubého príjmu;
4. Strata dôležitej strategickej protistrany.

Príklad napísania vysvetľujúcej poznámky daňovému úradu:

Porušenia:

1. Fáza obnovy organizácie môže spôsobiť predčasné vyplatenie miezd zamestnancom alebo všetci zamestnanci odišli na neplatené voľno;
2. Chyby, ktoré vznikli v hlásení, mohli vzniknúť v dôsledku automatického vyplnenia stanovených formulárov;
3. Z dôvodu nefunkčnosti kancelárskeho vybavenia bol doklad daňovým úradom predložený včas.

Vďaka vyššie uvedeným príkladom a normám viete ako správne napísať vysvetlivku na daňový úrad.