Nyomtatás (Ctrl+P)

A munkavállalói juttatások (szabadságtartalék, javadalmazás) becsült kötelezettségeinek elszámolása az „1C: Bérek és személyzeti menedzsment 8” (3. revízió) és az „1C: Számvitel 8” (3.0 revízió) programban

Ez a funkció azután jelent meg az 1C alkalmazásmegoldásokban, hogy a PBU 8/2010 „Becsült kötelezettségek, függő kötelezettségek és függő követelések” 2011. január 1-jén hatályba lépett, amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. december 13-i 167n számú rendelete hagyott jóvá, amely új fogalmat vezet be – becsült kötelezettség.

A PBU 8/2010-et minden olyan szervezetnek alkalmaznia kell, amely az Orosz Föderáció jogszabályai szerint jogi személy, kivéve a hitelintézeteket és az állami (önkormányzati) intézményeket.

A PBU 8/2010-et kisvállalkozások nem alkalmazhatják, kivéve a nyilvánosan kibocsátott értékpapírokat kibocsátó szervezetek, valamint a társadalmilag orientált non-profit szervezetek.

A becsült kötelezettségek a szervezet számviteli nyilvántartásában jelennek meg 96. számla „Tartalékok jövőbeli kiadásokra” a jövőben várhatóan felmerülő kiadásokra tartalék képzés céljából.

A leltározás eredménye alapján a túlzottan elhatárolt kötelezettségek és tartalékok összegei a 91.01 „Egyéb bevétel” számla.

Az év során a becsült kötelezettségre képzett tartalékot azokra a kiadásokra kell fordítani, amelyek fedezésére szolgál. A tényleges ráfordítások esetén a ráfordításokat, illetve a kapcsolódó kötelezettségeket a 96. számlával összhangban vesszük figyelembe. Ha a 96. számlán lévő összeg nem elegendő, a becsült kötelezettség visszafizetésére fordított kiadások az általános módon kerülnek elszámolásra. Elbocsátás esetén a becsült kötelezettség fel nem használt összege a visszafizetés után a szervezet egyéb bevételeként kerül elszámolásra.

A funkció a következő mechanizmusokat tartalmazza:

1. Becsült kötelezettségek (tartalékok) képződésének felállítása
2. A becsült kötelezettségek havi kiszámítása a „Szabadságok becsült kötelezettségeinek elhatárolása” dokumentum segítségével, és a keletkezett becsült kötelezettségek adatainak átvitele (szinkronizálása) az 1C: Accounting 8 programba (3.0 rev.)
3. A becsült kötelezettségek (tartalékok) havi leírása a Bérek tükrözése a könyvelésben és az 1C: Számvitel 8 programba (3.0 rev.) dokumentummal.
4. A becsült kötelezettségek év végi automatikus leltározása a számviteli programba történő átvitel céljából.
5. Jelentések a becsült kötelezettségekről.

1. Becsült kötelezettségek (tartalékok) képződésének felállítása

A beállítás egy adott szervezet számára történik a szakaszban Vállalati szervezetek létrehozása a Számviteli politika és egyéb beállítások lapon kövesse a Becsült üdülési kötelezettségek (tartalékok) hivatkozást.

Rizs. 1 Becsült kötelezettségek (tartalékok) képződésének felállítása

A számvitel két módszert támogat a becsült üdülési kötelezettségek kialakítására:

• Normatív módszer Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 324.1. cikkében előírtak szerint a becsült kötelezettség összegének kiszámításához az előre kiszámított és a szervezet számviteli politikájában tükröződő százalékot meg kell szorozni a tényleges elhatárolások összegével (beleértve a bérelhatárolásokat is a szabadságok átlagkeresetének számítási alapjában) és a biztosítási járulékok ezen időbeli elhatárolásaiból, figyelembe véve az évi maximális járulékösszeget, amelynek elérése után tartalék nem képezi;
• Felelősségi módszer (IFRS) Az IAS 37 szerint a céltartalék összegének az aktuális kötelezettség beszámolási fordulónapi rendezéséhez szükséges költségek legjobb becslését kell képviselnie. Pontosabb az egyedi kötelezettségek becslése. A becsült kötelezettség összegét két mutató különbségeként számítják ki: a tartalék összege (számított) és a tartalék összege (felhalmozott). A tartalék (számított) összege az a szabadságdíj összege, amelyet akkor kellett volna kifizetni, ha a szabadságot az összes kiutalt szabadságnapra számították volna, beleértve a számlázási hónapot is, pl. ez az összeg megegyezik a szabadságolási kompenzáció összegével, amikor a munkavállalót a hónap utolsó napján elbocsátják. A tartalékösszeg (felhalmozott) az előző hónapra számított szabadságdíj összege, amely megegyezik az előző havi (számított) Tartalékösszeg és a ténylegesen felhalmozott szabadságdíj összegének különbségével. A biztosítási díjfizetési kötelezettségek a becsült kötelezettség százalékában kerülnek kiszámításra.

Vegye figyelembe, hogy az adóelszámolásban (jövedelemadó esetében) csak az üdülési tartalék képzésének normatív módszere támogatott a cikkel összhangban.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 324.1. pontja, amely szerint az adóalanynak jogában áll dönteni a munkavállalók szabadságának kifizetésével kapcsolatos várható kiadások adózási szempontból történő egyenlő elszámolásáról.

2. A becsült kötelezettségek kiszámítása a „Szünidőre vonatkozó becsült kötelezettségek elhatárolása” dokumentum segítségével

A szabadságokra vonatkozó becsült kötelezettségek egy hónapra történő elhatárolása a Szabadságra vonatkozó becsült kötelezettségek elhatárolása (szakasz) dokumentum segítségével történik. Fizetés – A nyaralásokra vonatkozó becsült kötelezettségek elhatárolása).

Fontos! Felvitele a havi bérszámítás és a Bérek tükrözése a tárgyhavi könyvelésben bizonylat generálása után várható.

2. ábra Dokumentum A becsült üdülési kötelezettségek elhatárolása

A dokumentumfüleken részletes információk jelennek meg a becsült kötelezettségek kiszámításáról, magának a tartaléknak az összegéről, a biztosítási díjak összegéről és a Társadalombiztosítási Alapról, ill.
PZ felhalmozott a tartalék összegére a részlegek, az alkalmazottak és a munkavállalói szabadságok keretében.

2.1. A generált becsült kötelezettségekre vonatkozó adatok szinkronizálása az 1C: Accounting 8 programmal (3.0 rev.)

A keletkezett becsült kötelezettségek adatainak szinkronizálása az 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) programmal a 3.0.39-es verziótól kezdve megvalósult.

Ebben az esetben a számviteli programban a felhalmozott becsült kötelezettségekre vonatkozó adatok azonos nevű dokumentumba kerülnek

A könyvelés a kimutatott becsült kötelezettségek összegének előjelétől függ:

A pozitív érték érdekében A tranzakció összegét tükrözi:

Terheléssel ugyanazok a költségszámlák, mint a becsült kötelezettség alapját képező bérösszegek, amelyek a bérek tükrözésére vonatkozó eljárás felállításánál vannak beállítva, például:

• Az adminisztrációs alkalmazottak munkaerőköltsége a 26. „Általános vállalkozási költségek” vagy a 44.01 – Szervezeti elosztási költségek számla;
• A kulcsfontosságú termelőszemélyzet munkaerőköltsége 20.01 „Elsődleges termelés” számla;
• Ipari helyiségek takarítóinak munkaerőköltsége
  25. számla „Általános termelési költségek

Kölcsön által a 96 „Jövőbeli kiadások tartaléka” számla alszámláin:

• 96.01.1 „Becsült javadalmazási kötelezettségek” magának a tartaléknak az összegét veszi figyelembe;
• A 96.01.2 „Biztosítási díjak becsült kötelezettségei” a tartalék összegére számított biztosítási díjak összegét veszi figyelembe.

Negatív érték esetén A tranzakció összegét tükrözi:

Terheléssel, a 96. számla alszámláin „Tartalékok jövőbeli kiadásokra

Kölcsön által, számla 91,01 – Egyéb bevétel. A 91.01 számla első alszámlájaként egy előre meghatározott érték a konfigurációban Egyéb nem működési bevételi kiadások» „Egyéb bevételek és kiadások” c.

Ha a becsült kötelezettségek és tartalékok számítási módszere eltérő, akkor a számviteli és az adószámviteli adatok között havonta levonható vagy adóköteles átmeneti eltérések keletkeznek.

4. Becsült kötelezettségek leírása

A becsült kötelezettségek (tartalékok) leírása bizonylattal történik A fizetések tükrözése a könyvelésben (szakasz Fizetés - A fizetés tükrözése a könyvelésben) (3. ábra). Ehhez azonban először fel kell gyűjtenie a szabadságot egy dokumentum segítségével Vakáció, majd a dokumentum segítségével számítsa ki a béreket és a biztosítási járulékokat (beleértve a szabadságdíj összegét is). Bérek és járulékok számítása

A dokumentum szinkronizálás eredményeként A fizetések tükrözése a könyvelésben a számviteli programmal a felhasznált tartalékok (becsült kötelezettségek leírása) a 96 „Jövőbeli kiadások tartalékai” számla alszámláinak terhelésén jelennek meg. például Dt 96.01.1 Kt 70″. Az ezekből a befizetésekből felhalmozott hozzájárulások a 96.01.2 számla terhelésén jelennek meg a 69-es számla alszámláival összhangban.

A számviteli programban a korábban felhalmozott kötelezettségek és tartalékok leírására vonatkozó bejegyzések generálásához a Bérek tükrözése a könyvelésben dokumentum olyan típusú tranzakciókat valósít meg, amelyeknél az éves szabadság és azok kompenzációja automatikusan megjelenik:

• Éves szabadság olyan szabadságolási díjak tükrözésére, amelyekre a korábban felhalmozott kötelezettségek (és tartalékok) nem voltak elegendőek. Az ilyen összegek a számviteli programban megfelelhetnek a levelezésben történt könyveléseknek, például a költségszámla terhére;
• Éves szabadság a becsült kötelezettségek terhére, hogy tükrözze a könyvelésben korábban felhalmozott kötelezettségekkel szemben felhalmozott szabadságdíjat. Az ilyen összegek a számviteli programban megfelelhetnek a levélben történő könyveléseknek, például a 96 „Jövőbeli kiadások tartalékai” számla alszámláinak terhelése;
• Éves szabadság kompenzáció az éves szabadságért járó kompenzáció tükrözésére, amelyre a korábban felhalmozott kötelezettségek (és tartalékok) nem voltak elegendőek. Az ilyen összegek a számviteli programban megfelelhetnek a levelezésben történt könyveléseknek, például a költségszámla terhére;
• Éves szabadság kompenzációja a becsült kötelezettségek miatt Mert
  a korábban felhalmozott kötelezettségek miatt felhalmozott éves szabadságért járó kompenzáció tükrözése a könyvelésben. Az ilyen összegek a számviteli programban megfelelhetnek a levelezésben történt könyveléseknek, például a 96-os „Tartalékok jövőbeli kiadásokra” számla alszámláinak terhére.

Ha az adóelszámolásban tartalékot is képeznek, akkor azok összege eltérhet a könyvelésben megjelenített összegektől. Ebben az esetben a nyaralás a művelet típusa szerint is tükröződhet:

• a korábban a számvitelben felhalmozott kötelezettségek és az adószámvitelben felhalmozott tartalékok miatt felhalmozott szabadságdíjak tükrözésére. Az ilyen összegek a számviteli programban megfelelhetnek a levélben történő könyveléseknek, például a 96 „Jövőbeli kiadások tartalékai” számla alszámláinak terhelése;
• az adóelszámolásban korábban felhalmozott tartalékokkal szemben felhalmozott szabadságolási díjak tükrözésére. Az ilyen összegek a könyvelésben megfelelhetnek a levelezési könyveléseknek, például a költségszámla terhére. Adószámvitelben - a 96-os számla alszámláinak terhére

Felhívjuk figyelmét, hogy a tartalékból származó éves szabadság kompenzációja nem jelenik meg az adóelszámolásban. Ezen túlmenően a leltározás eredménye alapján a túlzottan elhatárolt kötelezettségek és tartalékok összege megjelenik a 91.01 „Egyéb bevétel” számla.

Nézzünk egy példát a bérek (szabadságdíj) számvitelben való tükrözésére az ábrán. 3. Obramov S.V. alkalmazott nyaralni ment, és az összegben felhalmozódott a szabadságdíj összege 47 781,58 RUB dokumentum "vakáció". Ez a korábban elfogadott becsült kötelezettség teljesítéseként felhalmozott üdülési díj és biztosítási díjak összege, kétféle műveletre bontva:

• Éves szabadság a becsült kötelezettségek és tartalékok miatt: 24 000 dörzsölje.(a korábban elfogadott tartalék összege), 5280 RUB= 24 000 dörzsölje. * 22% (a kötelező nyugdíjbiztosításhoz a Nyugdíjpénztárba befizetett biztosítási hozzájárulás összege), 696 dörzsölje.= 24 000 dörzsölje. * 2,9% (a társadalombiztosítási alapba befizetett biztosítási járulékok összege), 1224 RUB= 24 000 dörzsölje. * 5,1% (a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett biztosítási hozzájárulások összege), 48 dörzsölje.= 24 000 dörzsölje. * 0,2% (az NS-től és a PP-től a Társadalombiztosítási Alapba fizetett befizetések összege);
• Éves szabadság a tartalékokból: 23 781,58 RUB= 47 781,58 (szabadságdíj összege) – 24 000 rubel. (a korábban elfogadott tartalék összege), 5231,95 RUB= 23 781,58 dörzsölje. * 22% (a kötelező nyugdíjbiztosításhoz a Nyugdíjpénztárba befizetett biztosítási hozzájárulás összege), 689,67 RUB= 23 781,58 dörzsölje. * 2,9% (a társadalombiztosítási alapba befizetett biztosítási járulékok összege), 1212,86 RUB= 23 781,58 dörzsölje. * 5,1% (a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett biztosítási hozzájárulások összege), 47,56 dörzsölje.= 23 781,58 dörzsölje. * 0,2% (az NS és a PP társadalombiztosítási alapba történő befizetéseinek összege).

A könyvjelzőn A szabadságok kifizetése a becsült kötelezettségek terhére A dokumentum (3. ábra) részletes információkat tükröz a becsült kötelezettségek elszámolásáról, amelyek nem a számviteli programba történő átvezetésre szolgálnak.

3. ábra Példa a bérek számviteli megjelenítésére

3. A becsült kötelezettségek automatikus leltározása év végén

A leltározás szintén automatikusan megtörténik a Szabadság becsült kötelezettségek elhatárolása (Bérek A szabadságok becsült kötelezettségeinek elhatárolása szakasz) december hónapban. A leltározás során a becsült kötelezettségek (AL) és tartalékok (RU) számítása egy elv szerint történik, amely a
a felhalmozott szabadságnapokból, függetlenül az alkalmazott módszertantól. Algoritmus
a készlet gyakorlatilag egybeesik az IFRS módszertan szerinti kötelezettségek havi számítási algoritmusával, és a következőkből áll:

A kötelezettség további elhatárolása vagy leírása (tartalék):

• Meghatározzák a fel nem használt szabadságnapok számát.
• Meghatározzák az átlagkeresetet (mint a nyaralásnál).
• A napokat az átlagkeresettel megszorozva megkapjuk a kötelezettség összegét, míg a tartalék (RU) összegét nem számítjuk külön, mert azonos értékű a kötelezettség összegével.
• Összehasonlítás történik a felhalmozott összeggel, és meghatározzák az eredményt (további elhatárolás vagy leírás).

A biztosítási díjkötelezettség további elhatárolása vagy leírása (tartalék):

• Az év egészére érvényes tényleges járulékkulcsot járuléktípusonként külön-külön határozzák meg:
  megállapítják a munkavállaló járulékalapját;
  meghatározzák a számított járulékok összegét;
  A járulék mértéke a járulékösszeg és az adóalap arányaként kerül kiszámításra.
• A kötelezettség összegét megszorozzuk a mértékkel - megkapjuk a kötelezettségi hozzájárulás becsült összegét.
• A befolyt járulékösszegeket összegzik, míg a tartalék hozzájárulások (RU) összegét külön nem számítják ki, mert azonos értékű a felelősségi hozzájárulások összegével.
• Összehasonlítás történik a hozzájárulások felhalmozott összegével, és meghatározzák az eredményt (további elhatárolás vagy leírás).

5. Beszámolók a becsült kötelezettségekről

A dokumentum kitöltése után A szabadságokra vonatkozó becsült kötelezettségek elhatárolása fejezetben Fizetés – Fizetési jelentések A következő jelentéseket állíthatja elő:

1. Súgó-kalkuláció „Üdülési tartalékok”– a szabadságtartalékok és a közelgő szabadságokra vonatkozó becsült kötelezettségek munkavállalónkénti részletes számításának megjelenítésére szolgál (a beállításokban kiválasztott becsült kötelezettségek generálási módszerétől függően) (4. ábra).
2. Az üdülési tartalékok egyenlege és forgalma– a becsült kötelezettségek mozgásának összegző adatait mutatja a tartalék típusa szerint (mozgások a 96. „Tartalékok jövőbeli kiadásokra” számlán) (5. ábra).
3. Hagyjon tartalékot az alkalmazottaknak– a becsült kötelezettségek munkavállalónkénti mozgásának megjelenítésére szolgál (a 96. számla „Tartalékok jövőbeli kiadásokra” megfejtése) (6. ábra).

4. ábra Jelentés Súgó-kalkuláció „Üdülési tartalékok”
6. ábra Üdülési tartalékok egyenlege és forgalma
6. ábra Tartalékok a munkavállalók számára

A szabadságdíj-tartalék a szabadság kifizetésének, a fel nem használt szabadság kompenzációjának és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetésnek a forrása, amelyet a munkáltató az aktuális időszakban a jövőbeni felhasználásra hoz létre. Konzultációnkon elmeséljük, hogyan alakul a számvitelben a tartalék a közelgő nyaralási kiadásokra.

Kinek kell üdülési tartalékot létrehoznia?

Minden szervezetnek tartalékot kell képeznie a 2019-es üdülési díjak közelgő kiadásaira, kivéve azokat, amelyek egyszerűsített könyvelést folytathatnak (a PBU 8/2010 3. cikkelye, a december 6-i szövetségi törvény 4. cikke, 5. cikkelye). , 2011 No. 402-FZ) . Az üdülési tartalék létrehozásával a szervezetek tájékoztatást adnak az érdeklődő felhasználóknak arról, hogy a jelentéstétel időpontjában mekkora összegű fizetési kötelezettség terheli a munkavállalókat.

Milyen gyakran kell tartalékot létrehozni

Az üdülési tartalék a jelentés napján jön létre. Egy szervezet esetében ez a dátum lehet:

• minden hónap utolsó napján. Ez a lehetőség a legelőnyösebb, de munkaigényesebb is;
• minden negyedév utolsó dátuma. A költség-hatékonyság aránya alapján ez a lehetőség tekinthető a legoptimálisabbnak;
• december 31. A lehetőség a legegyszerűbb, de csak azon szervezetek számára elérhető, amelyek csak év végén készítenek jelentést.

A szervezet maga dönti el, hogy milyen időpontot választ a tartalék kiszámításához, és rögzíti azt.

Tartalék a szünidőre a könyvelésben és a beszámolókészítésben

A jelentés napján a nyaralási pótlék tartaléka ugyanazon könyvelési számlák terheléséből keletkezik, amelyeken a szervezet bérszámfejtést tart nyilván.

Az üdülési tartalék összege a szervezet mérlegében a 1540 „Becsült kötelezettségek” soron jelenik meg a 96 „Jövőbeli kiadások tartalékai” számla „Üdülési céltartalék” alszámla jóváírási egyenlegével megegyező összegben a beszámoláskor. dátum.

Üdülési díj tartalék: felhasználásra szánt kiírások

A tartalékból a szabadság és a fel nem használt szabadságnapok térítése, valamint az ezen összegekből számított költségvetésen kívüli hozzájárulások elhatárolása az alábbiak szerint történik:

Ha a szervezetnek nincs elegendő forrása a felhalmozott tartalékból, akkor a szabadság elhatárolása és a fel nem használt szabadság kompenzációja a 96-os számla egyenlegét meghaladó hozzájárulásokkal az általános sorrendben a 20, 25 költségszámlák terheléseként jelenik meg. , 26, 44 stb.

Hogyan kell kiszámítani a nyaralási tartalékot

A számviteli szabályozási dokumentumokban nincs külön eljárás a szabadságdíj tartalék összegének kiszámítására. Ezért a szervezet önállóan fejleszti ezt az algoritmust, és konszolidálja a sajátjában.

Többféleképpen is megfontolhatja a nyaralási fizetés tartalékának összegét. Az alábbiakban lesz szó róluk.

De mindenesetre először csoportokba kell osztania a szervezet összes alkalmazottját. Az elv a következő: a szervezet azon dolgozói, akiknek a bére ugyanazon a költségszámlán szerepel, egy csoportba kerülnek. Ez azt jelenti, hogy a fő termelés azon alkalmazottai, akiknek a bére a 20. „Főtermelés” számla terhére kerül felhalmozásra, egy csoportba kerülnek, az áruk értékesítéséhez kapcsolódó tevékenységű munkavállalók pedig egy másik csoportba, ha a bérük a 44. "Értékesítési költségek" számla terhére felhalmozódott.

1. módszer

A tartalékot (a 96. „Jövőbeli kiadások tartaléka” számla hitelegyenlege, „Szabadságtartalék” alszámla) az egyes alkalmazottak átlagos napi keresete alapján számítják ki.

Ehhez minden egyes jelentéstételi napon (a szervezet által meghatározott hónap, negyedév vagy év végén) minden alkalmazotti csoportra vonatkozóan a következőket kell tennie:

1. lépés: Határozza meg a fel nem használt szabadságnapok számát, beleértve a kiegészítő fizetett szabadságot is, amelyre minden alkalmazott jogosult az adott jelentési dátum szerint.

4. lépés Adja össze a csoport összes alkalmazottja számára kiszámított szabadságdíj összegét, figyelembe véve a költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulást.

Az így kapott érték az egyes csoportok nyaralási pótlékának összege lesz a jelentés napján. A tartalékok összegének minden csoportnál meg kell felelnie a 96. számla „Tartalékok jövőbeli kiadásokra” és a „Szabadságtartalék” alszámla jóváírásának.

A tartalék egyenlegének leltározási eredménye alapján a 20., 25., 26., 44., 08. költségelszámolási számlák terhére és a 96. számla jóváírásán pótlólagos tartalék keletkezik. A tavalyi és a tárgyévben fel nem használt egyéb bevételek között szerepel a szervezet egyéb bevételei között a 96. számla és a 91. „Egyéb bevételek és ráfordítások”, 91.1 „Egyéb bevételek” alszámla terhére.

2. módszer

A szabadságtartalék összegének kiszámításának eljárása egyszerűsíthető, ha nem egy adott munkavállaló, hanem a megfelelő csoport összes munkavállalójának átlagkeresetét határozzák meg.

Ebben az esetben a tartalék összegének meghatározásához szükséges:

1. lépés: Határozza meg a fel nem használt szabadságnapok teljes számát, beleértve a kiegészítő fizetett szabadságot is, amelyre az adott csoportba tartozó összes munkavállaló jogosult az adott jelentési napon.

3. lépés: Határozza meg a tartalék összegét az egyes alkalmazotti csoportokra a következő képlet segítségével:

4. lépés: Adja össze az összes csoport nyaralási pótlékának talált összegét.

Az első módszerhez hasonlóan a talált összeg az egyes csoportok nyaralási pótlékának összege lesz a jelentés napján. Az összes csoport tartalékának teljes összegének meg kell egyeznie a 96. számla „Tartalékok jövőbeli kiadásokra” és a „Szabadságtartalék” alszámla beszámolási időszak végén.

3. módszer

A tartalék összegének kiszámításának harmadik módja a tartalékhoz való hozzájárulás mértékének meghatározása, amelyet az előző év eredményei alapján számítanak ki. Ezt a szabványt úgy határozzák meg, hogy az egyes csoportokhoz tartozó munkavállalók szabadságának és kompenzációjával kapcsolatos kiadások hányadát képezik az adott csoport éves bérköltségében.

Ehhez szüksége van:

1. lépés: Az előző év december 31-i állapotával határozza meg a munkavállalói csoport szabadságdíj-tartalékába történő hozzájárulás mértékét a következő képlet segítségével:

Ez a szabvány változatlan marad a folyó év során, még akkor is, ha a szervezet havonta vagy negyedévente módosítja a tartalék összegét.

2. lépés: A tárgyév minden egyes jelentési dátumára számítsa ki a munkavállalói csoport tartalékhoz való hozzájárulásának összegét a következő képlet segítségével:

3. lépés: Adja össze az összes csoport nyaralási pótlékának talált összegét. A megadott összegre tartalékot halmoznak fel (hoznak hozzá vagy módosítanak) a 20., 25., 26., 44., 08. számla terhére és a 96. számla jóváírására.

Az „1C Fizetés és személyzeti menedzsment 8.3 (3.1)” program „ki tudja” számítani a munkavállalót megillető éves szabadság napok számát, azok felhasználását és egyenlegét.

Alapértelmezés szerint az éves fizetett szabadság napjainak kiszámítása az Orosz Föderáció munkaügyi jogszabályai által meghatározott összeg alapján történik - a ledolgozott év 28 napja. A program lehetőséget ad „további” éves szabadság kijelölésére is. Ez megtehető mind a szervezet összes alkalmazottja számára (a szabadság típusának beállításakor), mind a személyzeti táblázatban betöltött pozíció esetén (a létszámtáblázatot jóváhagyó vagy módosító dokumentumban), vagy közvetlenül egy alkalmazott számára (a szabadság típusának beállításakor). felvétel vagy személyi áthelyezés).

A teljes szervezet vagy egy külön egység (szervezet vagy részleg formájában) dolgozói számára is rendelhet „északi” szabadságot. Ha ezeket a beállításokat elvégezzük, a program ezek alapján számítja ki a szabadság egyenlegét.

A kezdeti szabadságegyenlegek megadása az 1C ZUP-ban

A kiosztott szabadságnapok kiszámítását az 1C ZUP program automatikusan elvégzi, a munkavállaló felvételének napjától kezdve. Vannak azonban olyan helyzetek, amikor az 1C-ben történő elszámolás megkezdésekor az alkalmazottakat már felvették, és szabadságegyenlegük van. Ezután egy speciális dokumentumon keresztül be kell írnia a kezdeti nyaralás egyenlegét a programba - Kezdő szabadság egyenlegek megadása (Személyzet/ Lásd még/ Kezdeti szabadságegyenlegek).

Ebben a dokumentumban meg kell adni a munkavállalót, a táblázatos részbe be kell írni a mérleg dátumát, az éves szabadság típusát (vagy fajtáit), majd az egyes szabadságtípusoknál a munkaév időtartamát és a szabadság egyenlege a mérleg dátuma.

Szerezzen 267 videóleckét 1C-n ingyen:

A „” programdokumentum az „Alkalmazottak” könyvtárból is beírható, ha kiválasztja vagy megnyitja a munkavállalói űrlapot, és rákattint a „Dokumentum végrehajtása” – Távollétek – Kezdő szabadságegyenlegek megadása menüpontra.

A vakációs napok használata

Az éves szabadság regisztrálásakor az 1C ZUP 8.3 program figyelembe veszi a felhasznált napokat, és csökkenti a munkavállaló hátralévő szabadságnapjait. Az adott munkavállaló szabadságának egyenlegét közvetlenül a „” dokumentumból tekintheti meg a „Hogyan használta ki a munkavállaló a szabadságot?” linkre kattintva. (munkaidőszak mellett):

, 2018. szeptember.

Vladislav Losev, az intenzív növekedési osztály rendszermérnöke .

Hogyan és milyen dokumentummal az „1C: Fizetések és személyzeti menedzsment 8” programban, szerk. 3.1, a becsült kötelezettségek képzése valósul meg, mely jelentésekkel nyomon követheti a bevitt információkat, valamint az egyenlegek nyilvántartásának módját.

Becsült kötelezettségek az "1C: ZUP 8"-ban

A becsült kötelezettség leegyszerűsítve az, hogy szervezetünknek mennyi pénzre van szüksége az alkalmazottaknak a felhalmozott fel nem használt szabadságért, ha mindenkit el kell bocsátani.

A kisvállalkozások, a bankok és a kormányzati ügynökségek kivételével minden szervezetnek szerepelnie kell a becsült kötelezettségek számviteli nyilvántartásában. A szükséges információk tükrözéséhez és a számítások elvégzéséhez a „dokumentumot használjuk A szabadságokra vonatkozó becsült kötelezettségek elhatárolása».

A dokumentum csak akkor válik elérhetővé a felhasználó számára, ha a következő beállításokat végzi el a szervezeti paraméterekben az 1C: Fizetés és személyzeti menedzsment 8 programban. Menj a menübe" Beállítások", utána megyünk a lényegre" Szervezetek", majd a lapra" Számviteli politika és egyéb beállítások"majd az elemre" Becsült kötelezettségek (tartalékok) nyaralásokra».

Miután a felhasználó konfigurálta a szervezet számviteli politikáját, a " Fizetés"A dokumentum megjelenik" Becsült kötelezettségek elhatárolása».

Kiszámolja, hogy szervezetünknek mennyi pénzre van szüksége ahhoz, hogy az adott hónapban dolgozóinak kompenzációt fizessen a fel nem használt szabadságokért, és ezzel a dokumentummal átvisszük a tartalékokra vonatkozó kalkulált információkat a számviteli programba.

A becsült kötelezettségek a dokumentumok feldolgozása után jönnek létre. Bérek és járulékok számítása"És" A fizetések tükrözése a könyvelésben»

Először is figyeljünk a mezőkre" Szervezet"És" Hónap" Mezők " Szervezet"lehet, hogy nem – ha a program kezdeti beállításakor jeleztük, hogy a program csak egy szervezetről fog nyilvántartást vezetni. mezőben " Hónap» meg kell adni a becsült kötelezettségek elhatárolásának hónapját. A bizonylat fejlécében azt is meg kell adni, hogy milyen művelettel kerül kiszámításra a bizonylat. Példánkban a „ Művelet» jelölje meg a tételt « Aktuális havi számítás", ezt követően a " gombra kattintva Tölt» a megfelelő mezők adatai automatikusan kitöltődnek és kiszámításra kerülnek.

Az éves zárójelentések elkészítése előtt leltárt készítenek a szabadságolási tartalékból. Egy ilyen esemény fő célja a túlköltés vagy a pénzeszközök alulhasználatának meghatározása és az adóalap módosítása.

Az üdülési díj tartalékának leltározása – végrehajtási mechanizmus

Az adózók üdülési tartalék képzésének jogát az Állam. 324,1 NK. A számviteli politikában rögzíteni kell az ilyen ügyletek elszámolási eljárását, beleértve a havi százalékot és a levonási határt. A hatályos jogszabályi normák szerint a szervezeteknek nem kell foglalást igénybe venniük, a „készpénzes módszerrel” dolgozók pedig nem vehetik igénybe ezt a kedvezményt.

Ha a vállalkozás tartalékot képez az üdülési költségekre, a kötelezettségek leltárát az Art. 3. pontja alapján kötelező elvégezni. 324,1 NK. Az ellenőrző értékelés szükségessége abból adódik, hogy a munkavállalók által megtermelt összegeket esetleg nem használják fel teljesen, vagy éppen ellenkezőleg, túlköltik. Ezzel egyidejűleg december 31-től a személyi állománynak ténylegesen kiadott szabadságdíj többlete van a tartalékértéken felül, illetve keletkezik a tartalék egyenlege. A kiigazítások eredményei alapján bármilyen formában számviteli igazolás vagy aktus készül.

Az üdülési tartalék leltárának elvégzéséhez szükséges műveletek algoritmusa:

• A kötelezettségek soron következő leltárára vonatkozó megbízás vezető általi jóváhagyása, a rendezvény időtartamának és a megbízás összetételének meghatározása.
• Leltározás elvégzése - az adatok összehasonlítása általában a munkavállalókra vonatkozik. Ha vannak szerkezeti felosztások, az ellenőrzést minden részlegre külön-külön végzik el. Az év végi személyi és számviteli adatok alapján a következőket kell meghatározni: fel nem használt szabadságnapok; átlagos napi kereset; a biztosítási díjak összege; a fel nem használt szabadságnapok kifizetésére képzett tartalék tényleges összege december 31-én; a tartalék tényleges összege és a képzett tartalék összehasonlításának eredménye (pozitív vagy negatív különbség).
• A végső következtetés okirat vagy számviteli igazolás formájában.

Az üdülési díj tartalékának leltára - minta

Tegyük fel, hogy egy kereskedelmi társaság 2016. december 31-én leltárt készített az üdülési tartalékról. Az eredmények alapján megállapították, hogy a tartalék egyenleg összege 115 400 rubel. Az év végén 85 nap kihasználatlan szabadság van. Az átlagos napi fizetés nagyságát a havi átlagbérből kell meghatározni, amely 35 700 rubelnek felel meg. A számítás a következőképpen történik:

• Átlagos napi fizetés = 35 700 rubel. / 29,3 = 1218,43 dörzsölje.
• A tényleges számított tartalékösszeg = (1218,43 x 85) + (103567 x 30,2%) = 134 844,23 RUB.

Azaz a tényleges tartalék összege a szabadságolási és biztosítási díjak összesítéséből áll, általánosan 30,2%-os mértékű (0,2%-os sérülést figyelembe véve).

Következésképpen az év végén 19 444,23 rubel többlet van a lekötött tartalék és a tényleges tartalék között. (134 844,23 – 115 400). A következő évre vonatkozó további elhatárolás könyveléssel történik:

• D 44 K 96 19 444,23 rubelért.