Hogyan néz ki a null deklaráció? Nulla nyilatkozat az USN-ről

Még abban az esetben is, ha a szervezet vagy egyéni vállalkozó nem vett figyelembe bevételt (adózás tárgya "bevétel"), bevételt és kiadást (bevétel mínusz kiadás) az adó kiszámításakor, az év végén, az egyszerűsített adórendszerről nullás nyilatkozatot kell benyújtani az IFTS-hez (jóváhagyva A Szövetségi Adószolgálat 2014.07.04. ММВ-7-3/ számú végzésével) [e-mail védett]).

Letöltheti a nyilatkozati űrlapot.

Nyilatkozat kitöltése

Töltse ki a címlapot az összes szükséges adattal. A papíralapú nyilatkozat benyújtásakor a Nyilatkozat többi részében tüntesse fel a TIN-t, a KPP-t és az oldalszámokat. A sorok összes többi cellájába pedig kötőjelet kell tenni (a nyilatkozat kitöltési eljárása II. szakaszának 2.4. pontja).

Írja alá a Nyilatkozat oldalait, beleértve a fedőlapot is, és keltezze a kitöltést (azokon az oldalakon, ahol van hely az aláírásnak és a dátumnak).

Ha az egyéni vállalkozó a "nyereséges" egyszerűsített adórendszer a beszámolási évben fizetett biztosítási díjak, akkor nem lehet nulla deklarációt átadni. A hozzájárulások összegét a Nyilatkozat 2.1. szakaszának 140-143. soraiban kell feltüntetni.

A nyilatkozat benyújtásának módja

USN nyilatkozatot nyújthat be:

• személyesen az IFTS-hez (terjesztheti a szervezet vezetője vagy a vállalkozó személyesen, vagy bármely alkalmazott, ha meghatalmazással rendelkezik);
• levélben ajánlott levélben(értesítéssel és a melléklet leírásával);
• telekommunikációs csatornákon (TCS) keresztül. Ez a módszerábrázolások – a leegyszerűsítők joga. Végül is kötelező jelentéseket benyújtani az IFTS-hez elektronikus formában csak azoknak a fizetőknek kell átlagos népesség amelynek alkalmazottai az előző évben meghaladták a 100 főt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikkének 3. szakasza).

Az egyszerűsített adórendszerről nulla bevallás benyújtásának határideje

Helyzet	Időtartam (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.23. cikke)
	Szervezetek számára	Vállalkozóknak
Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó egész évben az egyszerűsített adórendszert alkalmazta	Legkésőbb az előző évet követő év március 31-ig	Legkésőbb az előző évet követő év április 30-ig
Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó beszüntette tevékenységét az egyszerűsített adórendszerben, és erről megfelelő értesítést nyújtott be (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.13. cikkének 8. szakasza) a Szövetségi Adószolgálatnak.	Legkésőbb azt a hónapot követő hónap 25. napjáig, amelyben a bejelentést benyújtották az IFTS-hez
Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó elvesztette a különleges rendszerhez való jogát (például ha más szervezetek részesedése az Ön társaságának alaptőkéjében megnőtt, és meghaladta a 25%-ot (a törvény 14. cikkelyének 3. pontja, 346.12. cikk). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve))	Legkésőbb az egyszerűsített adórendszerrel való „gyűlés” negyedévét követő hónap 25. napjáig

Büntetés nulla bevallás időben történő benyújtásának elmulasztása esetén

Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó nulla bevallás határidő megszegéséért 1000 rubel pénzbírsággal fenyeget. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének 1. szakasza, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. augusztus 14-i levele, 03-02-08 / 47033). De megpróbálhatja csökkenteni a bírság összegét, ha enyhítő körülmények állnak fenn, például ha a benyújtás enyhe késedelmet szenved (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 112. cikkének 1. szakasza, az Orosz Föderáció adótörvényének 18. cikke). Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának 2013. július 30-i plénuma 57. sz.). Ehhez az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozattal együtt a bírság összegének mérséklésére és az enyhítő körülmények megjelölésére vonatkozó levél benyújtása az ellenőrzéshez.

Az egyszerűsített adózási rendszer egy speciális rendszer, amely több adót (szja, áfa, ingatlanadó) egy fizetéssel helyettesít. A jelentkezéshez átállási kérelmet kell írni (ha a regisztráció során az IP nem értesíti az adóhatóságot az átállásról, akkor az OSNO automatikusan érvényesül). Az egyszerűsített adórendszerben az IP-vel szemben támasztott egyik fő követelmény a gazdasági tevékenység eredményéről szóló rendszeres jelentéstételi kötelezettség, a kapott nyereségből számítva az adóalapot. De mi van, ha a vállalkozó nem kapott pozitív eredményüzletből vagy egyáltalán, miközben nem az IP bezárásáról beszélünk. Ilyen helyzetekben az egyéni vállalkozónak nulla jelentést kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak. Hogyan kell helyesen kitölteni az űrlapot, és milyen módszerek léteznek a Szövetségi Adószolgálathoz való átvitelre.

Az orosz jogszabályok nem szabályozzák a „nulla IP-nyilatkozat” fogalmát, hasonló definíciót használnak a gazdasági társaságok egy olyan dokumentum kijelölésére, amely tükrözi a tevékenység eredményeit a jelentéstételi időszakra vonatkozóan, amely során nem történt mozgás az IP-számlákon. Más szóval, nem alakul ki az adóalap.

Nulla bejelentés megengedett egyéni vállalkozók számára:

1. Ha nulla teljesítménymutató van (a bevételek és kiadások hiánya nem teszi lehetővé a fizetendő adó összegének kialakítását).
2. Amikor az adó összegét nullára csökkentik (azokban az esetekben, amikor a fizetendő összeg a kiadások összegével csökken).

Az első esetben feltételezzük, hogy:

• nincs jele üzletvitelnek, valamint mozgásnak az IP-fiókokon;
• csekkeket, fuvarleveleket, számlákat nem állítanak ki;
• Az alkalmazottak nem kapnak fizetést, nincsenek kiadások.

Ezen eseteken kívül „nullát” adhat be az az üzletember, aki éppen most fejezte be a regisztrációs eljárást egyéni vállalkozóként, és még nem kezdte meg tevékenységét. A „nulla” nyilatkozat benyújtásának határideje szabványos – évente április 30-ig. Ugyanakkor az adójogszabályok nem határozzák meg, hogy egy vállalkozó hány bevallási időszakban nyújthat be nulla bevallást. Ezért az egyéni vállalkozónak joga van a nyilvántartásból való törlésig vagy a bevétel megjelenéséig "nullát" benyújtani.

A nyilatkozat kitöltésének jellemzői az egyéni vállalkozó által választott egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó adóalaphoz kapcsolódnak. Így a „nettó” bevétel figyelembe vételével (az összes kiadás levonása mellett) az adófizetés kiszámításakor az elmúlt évre vonatkozóan keletkezhetnek veszteségek. Ez azonban nem indok a minimális adó megfizetésének elmulasztására: a bevétel 1%-át kell fizetnie. Ugyanakkor az egyszerűsített adórendszerben „jövedelemben” élő gazdálkodó szervezetek jövedelem hiányában mentesülnek az adófizetés alól.

Megjegyzendő, hogy a jelentéstétel a felvett személyzet jelenlététől vagy távollététől is függ.

Ha az egyéni vállalkozó munkáltató, az éves nyereségnyilatkozat és a tájékoztatáson túlmenően átlagos létszámév elejétől minden negyedévben jelentést kell készíteni a következő formában:

• 4-FSS és RSV nyilatkozatok;
• személyre szabott fiók.

Az alkalmazottak nélküli "egyszerűsített" vállalkozók mentesülnek a Nyugdíjalap felé történő jelentéstétel alól, de kötelesek levonni maguknak a kötelező fix hozzájárulásokat a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba.

A vállalkozás működésére utaló jelek hiánya nem szolgál a bejelentés megtagadásának alapjául. Az ilyen jogsértés, valamint az idő előtti bejelentés pénzbírsággal sújtható.

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített 2019 nulla adóbevallását a megállapított szabályok szerint töltik ki, beleértve azokat is, amelyeket bármilyen formájú jelentések készítésekor általánosan elfogadottak:

• csak nyomtatott formában adja meg az információkat nagybetűvel(kézi kitöltés esetén) vagy Futár Új 18-as méret (elektronikus kitöltés esetén);
• összegeket kell feltüntetni teljes jelentése(kerekítésnél általános matematikai szabályokat használnak), kopecka nélkül;
• a töltéshez fekete tintát használnak;
• tilos a hibákat kijavítani, foltokat készíteni;
• minden betűhöz külön cella van ellátva;
• üres cellák nem hagyhatók, üres cellákba kötőjeleket kell beírni;
• az ellenőrzőpontba való belépés mezője kötőjelekkel van kitöltve;
• ha az összeg értéke nulla, kötőjelet kell beírni;
• az oldalak számozása az átmenő elv szerint történik;
• villogás nem szükséges.

Az STS „jövedelem” vállalkozói töltsék ki az 1.1. és 2.1.1-2.1.2. szakaszt, az STS „bevétel mínusz kiadások” – 1.2 és 2.2. A címlapot minden vállalkozó kitölti.

Gyakori kérdés, hogy kell-e pecsét az IP-nyilatkozaton. A vállalkozók pecsét használata nélkül folytathatnak tevékenységet, ezzel összefüggésben a nyilatkozatban található pecsét meglétét is figyelembe véve az egyéni vállalkozónak csak aláírásra van joga.

A megfelelő bevallási sablon a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján (www.nalog.ru) található.

A "nulla" címlapjának összeállításakor a következő sorrendre kell összpontosítani:

1. A TIN mező az IP regisztrációs dokumentumokból származik.
2. A korrekciós szám értéke eltérő lehet: "0" - az éves beszámolók kezdeti benyújtásakor, "1", "2" - az adatok pontosítása, azaz a korábban benyújtott információk javítása.
3. Az "Adóidőszak" mezőben számos érték szerepel: "34" - év; "50" - az üzlet megszűnésekor; "95" - az adózási rendszer változása; "96" - a tevékenységi irány felszámolásakor, amelyen belül az "egyszerűsített" rendszert alkalmazták, de a vállalkozás fennmaradása mellett.
4. A jelentési év mezőbe a bejelentési évet kell megadni.
5. Az adóhatóság kódja az egyéni vállalkozó regisztrációs okmányaiban szerepel (megfelel a TIN első 4 számjegyének is).
6. A vállalkozó neve.
7. OKVED kód.
8. Telefon a kommunikációhoz.
9. Az oldalak száma összesítve.
10. A dátum és az aláírás szerepel.

Az egyszerűsített „jövedelem” adórendszerű egyéni vállalkozók az alábbi szabályok alapján töltik ki az adóalap formájának megfelelő rovatokat:

• 1: "002" számozás, OKTMO (az IP lakóhelyének régiójának kódja az össz-orosz osztályozó szerint). A 020-110 sorok minden celláját kötőjellel kell kitölteni. aláírva és keltezve alább;
• 1.1 - "003" számozás, a 102. sor két kitöltési lehetőséggel rendelkezik: "1" - ha a vállalkozó a beszámolási évben nem vette igénybe az alkalmazottak munkaerőjét; "2" - ha bérmunkát alkalmaztak. A 110-113., 130-133., 140-143. sorok kötőjellel vannak kitöltve. A 120-123. sorokba az adókulcs értéke kerül beírásra;
• Az 1.2 a forgalmi adó kiszámított összegét jelöli, amely lehetővé teszi az adófizetés összegének csökkentését egy olyan vállalkozás esetében, amelyre az adójogszabályok határoznak meg forgalmi adó. 2 lapból áll. A többi sor kötőjellel van kitöltve.

Azok a vállalkozók, akik nettó (összes ráfordítással csökkentett) bevételt használnak adóalapként, a következő szabályokat követik:

• 1.2 pont szerint: "002" számozás, OKTMO a korábban jelzett elv szerint. A 020-110 sorok cellái kötőjelekkel vannak kitöltve. Az alját is alá kell írni és dátumozni kell;
• pont szerint: a 210-253, 270-280 sorok kötőjellel vannak kitöltve, az adókulcs értéke pedig a 260-263.

Ha az egyéni vállalkozó nem keres, vagyis nincs bevétele, akkor ez a tény nem ad alapot arra, hogy az egyéni vállalkozót mentesítse a saját és a munkavállalók utáni fix járulékfizetés alól a Nyugdíjpénztárba. A nulla nyilatkozat 2.1.1. szakasza azonban nem adja meg az összegüket. Ennek oka, hogy a számított adóösszeget (nulla) meghaladó járulékok összegét helytelenül jelenítik meg. Az adófizetőknek lehetőségük van a nyilatkozat kitöltésére szolgáló online szolgáltatás igénybevételére - a Bevallási program a Szövetségi Adószolgálat honlapján. A szolgáltatás használatához le kell töltenie az alkalmazást, és követnie kell a weboldalon található utasításokat. A vállalkozóknak csak nyomtatniuk kell kész dokumentum.

Az elektronikus kitöltési módszerrel nulla USN nyilatkozat, megengedett az űrlap nyomtatása ismerős keretek nélkül. A kötőjelek hiánya az üres cellákban is megengedett.

A deklaráció létrehozásának fenti módszerei mellett érdemes még egyet megjegyezni - a használatát speciális programokés az online források segítségével ellenőrizheti a kitöltés helyességét.

A vállalkozók többféleképpen is benyújthatnak nyilatkozatot az IFTS-hez:

• személyesen - egyedül kell felkeresnie az adóhatóságot. Fontos a bevallás 2 példányának rendelkezésre bocsátása, melyből az egyiket az adóhatóság elfogadó jelzéssel látja el. Ez a másolat a dokumentumok benyújtásának bizonyítékaként szolgál;
• képviselő útján - közjegyző által hitelesített meghatalmazás kiállítása kötelező;
• postai úton (ajánlott küldemény) - csatolni kell egy leltárt két példányban, valamint egy nyugtát, amelynek dátuma a nyilatkozat benyújtásának időpontja;
• online.

Papír formátumú átutalás esetén az IFTS hatóságok megkövetelhetik, hogy elektronikus adathordozón nyújtson be dokumentumokat, vagy nyomtasson olyan vonalkódot, amely megkettőzi a nyilatkozatban szereplő információkat. Érdemes részletesen foglalkozni azzal a kérdéssel, hogy hogyan lehet nulla adóbevallást benyújtani egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszerről az interneten keresztül.

Két lehetőség áll rendelkezésre:

• segítséggel Személyes fiók adófizető - a belépés a regisztrációs kártyára nyomtatott bejelentkezési névvel és jelszóval történik, amely beszerezhető a Szövetségi Adószolgálattól, a lakóhelyre való hivatkozás nélkül. A kiállításhoz útlevél és TIN bemutatása kötelező. A második hozzáférési mód az elektronikus aláírás megszerzése, amelynek kulcstanúsítványát az Orosz Föderáció Kommunikációs Minisztériuma által akkreditált hitelesítési központ bocsátja ki;
• az Állami Szolgáltatási Portálon keresztül – fontos, hogy rendelkezzen igazolt fiókkal. Az átutalás az „Adóbevallás benyújtása” részben történik.

A benyújtási dátum a bevallás elküldésének napja, nem pedig az a nap, amikor azt az adóhatóság megkapta. A nyilatkozatot EDS-sel (elektronikus digitális aláírással) kell aláírni.

Ugyanakkor nem kerülhet sor egyéni vállalkozó nyilatkozattételére, ha az adóhatóság megtagadja az átvételt.

Az okok a következők lehetnek:

• nincs elektronikus aláírás;
• a Szövetségi Adószolgálat helytelenül kiválasztott szerve;
• töltési hibák;
• a fizető teljes neve hiányzik;
• Az EDS nem tartozik az adózóhoz.

Ne hagyja figyelmen kívül a nullás bevallási kötelezettséget, és ne szegje meg a szabályozott határidőket. A jogsértések 1000 rubel pénzbírsággal sújthatók.

(az egyéni vállalkozók kivételével minden szervezet kiszolgálja)

USN

USN nulla nyilatkozatminta

Az USN nulla deklarációjának kitöltési mintáját a segítségével kaphatja meg ingyenes szolgáltatás USN nyilatkozat kalkulátor. Csak ki kell választania az adózás tárgyát (bevétel - bevétel - kiadás), valamint az adókulcsot, hagyja el a többi mezőt nulla. A bevallásban szereplő STS bevételek-kiadások segítségével megjelenítheti a kiadást és átviheti a következő időszakra. A kész bevallásban a pirossal jelölt mezők helyett csak az adatait kell kitöltenie

Mellesleg tudod teljesen ingyenes nyomtatványt és küldje el az IFTS-nek az egyszerűsített adórendszer nullás nyilatkozatát.

Nulla KUDiR minta

Még nulla egyszerűsített adórendszer, az egyéni vállalkozónak (vagy szervezetnek) nulla bevételi és kiadási könyvvel kell rendelkeznie: Zero KUDiR - minta. Biztosítani őt az adóról nem kötelező, de sok IFTS megköveteli.

Hogyan kell kitölteni az egyszerűsített adórendszer nulla bevallását?

A nyilatkozat 1. oldala szabványosan kitöltve: az Ön adataival. oldal 2 deklaráció: 001, 010 és 020 kivételével minden sorban tegyen kötőjelet. 3 deklaráció: tegyen kötőjelet minden sorba, kivéve a 201-et.

Az egyszerűsített adórendszer nulladik nyilatkozatának benyújtási határideje

Évente egyszer. IP-hez - április 30-ig. Szervezeteknek - március 31-ig. Zárt társaságoknál, egyéni vállalkozóknál hiányos évről is bevallás szükséges.

Nincs szükség előlegfizetésre nulla jövedelem mellett.

A nulla bevallás, az egyszerűsítésről szóló nulla jelentés benyújtása esetén nincs szankció. A nem időben történő ellátásért - 1000 rubel.

Deklarációt az UTII Deklaráció kalkulátor segítségével hozhat létre.

A nulla bevallás, nulla beszámítási jelentés benyújtása esetén nincs szankció, egyszerűen nem fogadják el a nulla bevallást. Bár egyes adóhatóságok továbbra is elfogadják a "nulla" UTII-t, annak ellenére, hogy a Pénzügyminisztérium törvénytelennek tartja az ilyen nyilatkozatokat. A nem időben történő ellátásért - 1000 rubel.

A nulla UTII-jelentés kitöltése

Teljesen nulla bevallást nem fogsz tudni beadni, de egy-két hónapot kizárhatsz belőle (ha erre az időre kilépsz). Ezután az UTII számológép 2. szakaszának 050, 060 vagy 070 sorába nullát ír.

Az UTII nyilatkozat benyújtásának és befizetésének határideje

Az UTII adó befizetésének határideje: I. negyedév. - 25.04-ig, II. negyed. - 25.07-ig, III negyed. - 25.10-ig, IV negyed. -01.25-ig

Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje: I. negyedév. - 20.04-ig, II negyed. - 20.07-ig, III negyed. - 20.10-ig, IV negyed. -01.20-ig

Egységes (egyszerűsített) adóbevallás

KÖTELEZŐ egyéni vállalkozók és az OSNO-n lévő azon szervezetek számára, amelyeknek nem volt mozgása a pénztárban és elszámolási számlán a negyedévre, és nem volt adózási tárgya (föld, gépkocsi stb.) - egységes (egyszerűsített) adóbevallást kell benyújtani.

Minta az Egységes (egyszerűsített) adóbevallásból

nulla adóbevallás példája és formája

Hogyan kell kitölteni az egységes (egyszerűsített) adóbevallást?

Módosítsa a sajátjára a nyilatkozatban pirossal kiemelt értékeket. Csak a nyilatkozat 1. oldalát kell kitöltenie, a 2. oldalt - TIN-számmal nem rendelkező személyek esetében.

TIN: csak a főoldalon kell megadnia, a többi oldalon automatikusan felkerül. Ellenőrzőpont csak szervezeteknek, egyéni vállalkozóknak - kötőjelek

Minden "nulla" adó szerepel a nyilatkozatban. Ezeket az Adótörvénykönyv 2. részében szereplő fejezetekkel azonos sorrendben kell elhelyezni. IP esetén:

Szervezeteknek:

• Általános forgalmi adó – 21. fejezet
• Társasági jövedelemadó – 25. fejezet

Az Egységes (egyszerűsített) adóbevallás bevallásában személyi jövedelemadó nem szerepelhet.

Szervezeteknél az Egységes (egyszerűsített) adóbevalláshoz csatolni kell a pénzügyi kimutatásokat: mérleget és eredménykimutatást.

Adó (beszámolási) időszak: 3 - negyedévre (ÁFA), 0 - évre

Olyan adó esetében, amelynek adóidőszaka negyedév, a megfelelő cellában (3. oszlop) az adóidőszak értékét kell feltüntetni - 3. A 4. oszlopban - annak a negyedévnek a számát, amelyre a nyilatkozatot benyújtják:

Az I. negyedévre - 01;

II. negyedév - 02;

III. negyedév - 03;

IV negyedév - 04.

Ha egy adó adózási időszaka naptári év, és beszámolási időszakként negyedév, hat hónap és kilenc hónap kerül elszámolásra, akkor a megfelelő cella 3. oszlopában az adózási (beszámolási) időszak értékét kell feltüntetni:

negyedévente - 3;

fél év - 6;

9 hónap - 9;

Az egységes (egyszerűsített) adóbevallás benyújtásának határideje

I sq. - 20.04-ig, II negyed. - 20.07-ig, III negyed. - 20.10-ig, IV negyed. -01.20-ig

Ne felejtse el, hogy minden adóról külön jelentést kell készítenie, amint készpénzforgalom, folyószámla, vagy adózás tárgya (föld, gépkocsi stb.) megjelenik.

áfa

Az OSNO-n lévő egyéni vállalkozók és szervezetek számára kötelező

Nulla áfa-bevallás mintája

nulla adóbevallás példája és formája

Hogyan kell kitölteni a nulla jelentésű 3-NDFL-t?

Módosítsa a sajátjára a nyilatkozatban pirossal kiemelt értékeket. A 3-NDFL nyilatkozatban csak az 1. és a 2. oldalt kell kitölteni, és az 1. szakasz 6. szakaszának A lapját, B lapját, C, G1, G1 lapjait üresen kell hagyni.

TIN: csak a főoldalon kell megadnia, a többi oldalon automatikusan felkerül.

Országkód: Kód 643 - Oroszország.

Az okmánytípus kódja: 21-es kód - útlevél.

Adóidőszak (kód): 34 (felszámoláskor-50).

A mérleg sorai nem távolíthatók el.

Az eredménykimutatás sorai nem távolíthatók el.

A levél bármilyen formában, szervezetek számára készült, 2 példányban. Tartsa meg az egyiket bélyegzővel. Ezzel a levéllel Ön azt mutatja, hogy a céget nem kell az adóhatóságnak bezárnia. Emlékezzünk vissza, hogy az adóhatóságnak joga van nulla céget bezárni.

Az alkalmazottak számára

Az egyéni vállalkozónak továbbra is fix járulékot kell fizetnie magának, az IP nem nyújt be jelentést a FIU-nak. IP fizetési kalkulátor

A szervezetekben az igazgató már alkalmazott, és el kell számolni vele. Ha az igazgató fizetése nem halmozódik fel, akkor nulla beszámolás szükséges.

A biztosítási díjak egységes számítása

Csak kitöltjük:

• Címlap;
• 1. "A biztosítási díjfizető kötelezettségeinek összefoglaló adatai";
• 1. melléklet "A kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás biztosítási díjainak kiszámítása az 1. szakaszhoz";
• 1.2 "A kötelező egészségbiztosítási járulékok összegének kiszámítása" alpont;
• 2. számú melléklet "A kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainak kiszámítása átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben az 1. ponthoz";
vezethet adó- és számviteli nyilvántartást az OSNO, USN és UTII (beleértve a nullákat is), kifizetéseket generálhat, 4-FSS, SZV (beleértve a nullát), Egységes számítás 2017, bármilyen jelentést benyújthat az interneten keresztül stb. (250 r / hótól ). 30 nap ingyenes. Első befizetésnél () három hónap ajándékba.

Az a helyzet, amikor egy egyéni vállalkozó ténylegesen beszüntette az övét vállalkozói tevékenység, de ugyanakkor nem szűnik meg hazánkban az egyéni vállalkozói regisztráció. Az okok eltérőek lehetnek, de Egyedi egyedüli kereskedő marad. Gyakran előfordul, hogy az egyéni vállalkozóként regisztrált állampolgár nem kezdi meg azonnal tevékenységét. De így vagy úgy, mindannyian adófizetők, és az adójogszabályok által rájuk rótt kötelezettségek nem veszítenek erejükből.

Arról, hogy kell-e egyáltalán adóbevallást és egyéb bevallást adni, ha nem volt tevékenység, mi az egyéni vállalkozó nulla bevallása, mikor lehet ilyen bejelentést benyújtani és mikor nem, ebben a cikkben ismertetjük.

Mi az a nulla jelentési IP?

Maga a „nulla IP-jelentés” fogalma általános. Törvény nem írja elő és speciális formák a tevékenység felfüggesztése esetére bejelentő dokumentumok nem készültek. Amiből az következik, hogy ha egy vállalkozó jövedelme nullára csökkent, akkor is szükséges az adóbevallások és egyéb bevallások az előírt határidőn belül. Ugyanezek a szabályok érvényesek arra az esetre is, ha a magánszemély egyéni vállalkozóként regisztrált, de nem kezdte meg a vállalkozást.

Abban a helyzetben, amikor a vállalkozó nem végez tevékenységet, és a megfelelő bevétel nem származik belőle, meg kell érteni a következőket. A nyilatkozattételi kötelezettség fennállása éppen azon alapul, hogy az alany gazdasági aktivitás adófizető, és nem azon, hogy vannak fizetendő adóösszegek. Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának megfelelő véleményét a Determination hivatalossá tette még 2008-ban. Az adófizetési kötelezettség hiánya nem jelenti az ellátási kötelezettség megszűnését adóvisszatérítés.

Valójában a nullás bevallás az adózó nyilatkozata arról, hogy az adózási időszakban nincs adóalapja és fizetendő adója. Ellenkező esetben, ha nem ad be nulla mutatójú bevallást, az IFTS úgy tekinti, hogy a vállalkozó nem nyújtotta be időben a jelentéseket, és felelősségre vonja a magánszemélyt. A fiskális szolgálatnak nincs más módja, hogy tájékozódjon a tevékenység hiányáról, és ennek megfelelően a fizetendő adókról, csak magától a vállalkozótól.

Az egyéni vállalkozó nulla bevallás benyújtásának gyakorisága megfelel azoknak az adóknak a beszámolási időszakainak, amelyeknek a befizetője. Hasonlóképpen a jelentéstétel gyakorisága is Nyugdíjpénztárés Alapítvány társadalombiztosítás. A legtöbb esetben a jelentést negyedévente kell benyújtani, és a jelentési év eredményei alapján kell benyújtani.

Hogyan kell nulla IP-deklarációt benyújtani

Mint már említettük, az egyéni vállalkozók számára nincs külön formanyomtatvány és határidő a nulla bevallás benyújtására. Azon adózási szabályok, amelyek a folyamatban lévő tevékenységnél a bejelentésre vonatkoznak, nulla bevallás benyújtása esetén is érvényesek. A null deklaráció és a szabályos deklaráció közötti különbség nem a formában, hanem a tartalomban rejlik. Az ilyen nyilatkozatok szinte minden mutatója nulla lesz. Könnyebb ilyen nyilatkozatot tenni, mint a szokásos. Ez lehetővé teszi számos, tevékenységét ideiglenesen felfüggesztő vállalkozó számára, hogy önállóan állítsa össze és nyújtsa be adóbevallásait az IFTS-hez.

Az adóbevallásokat ritka kivételektől eltekintve a vállalkozó bejegyzési helye szerinti területi adófelügyelőséghez kell benyújtani. Így a vállalkozónak – az adózás rendjétől függően – a törvényben meghatározott gyakorisággal bevallást kell benyújtania a fiskális szolgálathoz minden olyan adójáról, aki fizetője. A továbbiakban tárgyalandó kivételek az egyetlen nulla nyilatkozat benyújtása. A nulla deklarációk benyújtásának módszerei ugyanazok, mint a hagyományosak esetében.

De ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy önállóan, könyvelő nélkül nyújt be bevallást, akkor itt kell emlékeznünk arra, hogy 2014 óta már nem lehet papír formában áfabevallást benyújtani az adóhatósághoz. Az általános forgalmi adó bevallása kizárólag telekommunikációs csatornákon (internet) keresztül történik az adóhatósághoz.

Nulla nyilatkozat az USN-ről

Az adózó által kötelezően megfizetendő adók bevallási kötelezettsége nem függ a tevékenység gazdasági teljesítményétől. Így ha az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó vállalkozó tevékenységét nem folytatta, akkor az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adóbevallást kell benyújtani. Adóhivatal szükséges. Az egyszerűsített adórendszerbe nulla bevallás kézbesítése az adótörvénykönyvben meghatározott határidőn belül, a beszámolást követő év április 30-ig történik.

Az „egyszerűsített” rendszert nulla jövedelemmel rendelkező vállalkozónak ugyanakkor lehetősége van egyszeri (egyszerűsített) adóbevallás benyújtására. A két nyilatkozat alkalmazhatóságának különbségeit azonban világosan meg kell érteni.

A jogszabály előírja, hogy egyetlen nyilatkozatot kell alkalmazni az alábbi esetekben:

• mozgáshiány Pénz folyószámlákon és a pénztárnál,
• adóköteles tárgyak hiánya, az esetleges adók tekintetében.

Egyetlen (egyszerűsített) bevallás alkalmazásakor az egyéni vállalkozónak meg kell győződnie arról, hogy a számláján nincs pénzforgalom. A gyakorlatban gyakran előfordul, hogy a bankok által automata üzemmódban végzett elszámolási műveletek kívül esnek az egyéni vállalkozók figyelmén: jutalékok, szolgáltatási díjak, stb. A tevékenységüket ideiglenesen felfüggesztő egyéni vállalkozók tevékenységük során az egyszerűsített adórendszer szerinti egyszeri (egyszerűsített) és nulla adóbevallás közötti választáskor leggyakrabban az utóbbinál állnak meg.

Nulla deklaráció az UTII-hez

Azonnal megjegyezzük, hogy az adójogszabályok nem biztosítják a „nulla” nyilatkozat benyújtásának lehetőségét az UTII-re. A jelentkező adózó nulla bevallása az UTII-hez ezt a rendszert adózás, elvileg nem lehet benyújtani. Az „imputált” jövedelem fogalma azt jelenti, hogy az adót nem a tényleges mutatók alapján fizetik (amelyekkel a tevékenység felfüggesztése következtében a vállalkozó egyszerűen nem rendelkezik), hanem a számítottakból. A gyakorlatban persze vannak olyan esetek, amikor a vállalkozóknak nulla adóbevallást sikerül „beszámításra” benyújtaniuk. De az ilyen esetek ritkák. Az adószolgálat és a bíróságok már kialakították álláspontjukat ebben a kérdésben, és nagy valószínűséggel nem fog működni, ha az UTII-ről „nullával” próbálnak jelentést tenni.

Mint ismeretes, a vállalkozó az imputált jövedelme után egyetlen adóalany attól a pillanattól kezdve, hogy ilyen adót fizetőként nyilvántartásba vették.

Következésképpen az "imputált" típusú tevékenység felfüggesztésekor egyéni vállalkozó törlési kérelemmel a lehető leghamarabb az adóhivatalhoz kell fordulni. Ugyanakkor egyéni vállalkozói regisztrációját nem törlik, és nem veszíti el a vállalkozói státuszt. A következő negyedévtől megszűnik az UTII fizetési kötelezettség, így erről az adóról nem kell bevallást tenni. Amint láthatja, az imputált jövedelem egyetlen adójára vonatkozó adóbevallás benyújtása közvetlenül kapcsolódik ennek az adónak a megfizetéséhez. Nem lehet bevallást benyújtani és nulla fizetendő adót feltüntetni.

Figyelem: Függetlenül attól, hogy a vállalkozó beszüntette-e az „imputált” tevékenységet, nem szűnik meg az adóbevallási kötelezettsége más olyan adónemekre vonatkozóan, amelyeknek befizetője.

Egységes egyszerűsített nyilatkozat

Amint már említettük, abban az esetben, ha a vállalkozó nemcsak ideiglenesen felfüggeszti tevékenységét (nem kezdi meg azt a vállalkozói regisztrációt követően), hanem nem is végez semmilyen műveletet a számlákon és a pénztárakon, lehetőség van egy beadvány benyújtására. (egyszerűsített) nyilatkozat.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által biztosított űrlap két lapot tartalmaz, amelyek közül a legtöbb esetben csak az első kerül kitöltésre. A nyilatkozat tartalmazza az adózóra vonatkozó információkat, és feltünteti azokat az adókat, amelyekre vonatkozóan benyújtották. Így a többi adóbevallástól eltérően semmilyen költségmutatót nem tüntetnek fel benne. A többi adóbevalláshoz hasonlóan lehetőséget biztosít frissített (helyesbítő) adatok benyújtására. Amihez az első lapon a megfelelő kelléket adják a kitöltéshez.

Figyelem: Ha tévedésből egyetlen (egyszerűsített) bevallást nyújtottak be, az adózó azokra az adókra vonatkozóan egyértelműsítő bevallást nyújt be az IFTS-hez, amely helyett korábban egyetlen bevallást nyújtott be. Az ilyen nyilatkozatok "korrekciója" attribútumában le kell írni az egységet.

Az adózó választása szerint bármilyen módon átruházható az adóhatósághoz. Ez az előnye a vállalkozók számára közös rendszer adófizetők. Mivel az áfa-bevallásokat ma már csak elektronikus formában nyújtják be az adóhatóságnak, a vállalkozó könnyebben egyetlen, nulla áfa-val rendelkező nyilatkozatot küldhet papíron.

Egyetlen nyilatkozatot adnak az alábbiak alapján:

• jelentési év,
• kilenc hónap,
• fél év
• negyed.

A benyújtási határidő a beszámolási időszakot követő hónap huszadik napja. Figyelembe kell venni, hogy azokra az adókra vonatkozóan, amelyek bevallási időszaka egy hónap (például jövedéki adóknál), nem lehet egységes (egyszerűsített) bevallást benyújtani a bevallás helyett.

Minden vállalkozás és egyéni vállalkozó évente adóbevallást nyújt be. Ez a kötelezettség akkor is fennáll, ha a beszámolási időszak bevétele nem érkezett meg. Jelenteni kell az IFTS-nek, az időben történő bejelentési kötelezettség figyelmen kívül hagyása szankciókat von maga után.

 

Gondoljuk ki, hogyan töltheti ki saját maga az egyszerűsített adórendszerről szóló „nulla” nyilatkozatot. Beszéljünk a tervezés bonyolultságáról és a vele szemben támasztott követelményekről.

A kitöltés alapvető követelményei

A teljesítményeredmények hiánya nagyban leegyszerűsíti a "nulla" deklaráció végrehajtását, nem kell számításokat végezni. Mindössze annyit kell tennie, hogy gondosan megadja az összes szükséges információt és adatot a kialakított űrlapon.

Tájékoztatásul: nulla nyilatkozat kitöltéséhez az USN szabványos űrlapját kell használni.

Az űrlap kitöltésének általános szabályai:

• a címlapot kivétel nélkül minden egyéni vállalkozónak és LLC-nek ki kell töltenie;
• minden cella csak egy karakternek felel meg - egy számjegynek vagy egy betűnek;
• információ hiányában a cellában kötőjelet helyezünk el;
• az 1.1. és 2.1. szakasz a "Bevétel" módban működő vállalkozások információbevitelére szolgál;
• az 1.2. és 2.2. szakaszt a társaságok és vállalkozók az egyszerűsített adórendszerre vonatkozóan a „Jövedelem mínusz kiadások” képlet szerint állítják össze;
• az első és a második rész az adózás tárgyának kódjával kezdődik: az 1-es szám a "Jövedelem" objektumnak felel meg, a 2-es - a "Jövedelem mínusz a költségek";
• Az oldalszámozás a végétől a végéig történik, a számok az egyes lapok tetején található "Oldal" mezőkbe kerülnek.

Címoldal elrendezése

Fontolja meg, hogyan kell helyesen kitölteni egy nulla nyilatkozatot az IP Gartunova M.N. jelentésének példáján.

A kitöltést az első oldal tetejétől kezdjük, minden mezőbe beírva a szükséges információkat.

Mező neve	Információ
	Az információkat az egyéni vállalkozó vagy cég megnyitásához kiadott regisztrációs dokumentumokból kell megadni
Javítási szám	0 megjelölés - évre vonatkozó adatlap benyújtásakor, 1 - javított bevallás benyújtásakor 2, 3 stb. - utólagos módosításokkal
Adóköteles időszak	34 - éves beszámoló benyújtásakor, 50 - adózási rend megváltoztatásakor, átszervezéskor vagy a vállalkozás státuszában bekövetkezett egyéb változáskor, illetve év vége előtti bezárásakor
Beszámolási év	Az az időszak, amelyre vonatkozóan a munkával kapcsolatos információk megjelennek
Adóhatóság kódja	A TIN első négy számjegye, vagy a regisztrációs dokumentumokban feltüntetve. A bemutatott példában - 7404
A fiók helye	120 - egyéni vállalkozóknak, 210 - cégeknek. Ha a vállalkozás átszervezése történt, akkor a kód 215
Adófizető	Cégnév vagy teljes név
A tevékenység kód típusa az OKVED szerint	-tól van rögzítve kivonatok a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából(LLC) vagy USRIP (egyéni vállalkozók számára)
Az átszervezés formája	Csak átszervezett vagy átstrukturált, valamint felszámolás alatt álló vállalkozások tölthetik ki. Az alkalmazott kódok (0-tól 6-ig) jelzik a szervezet státuszában bekövetkezett változás mértékét. Az IP esetében ezek a mezők nem relevánsak.
az átszervezett vállalkozás TIN/KPP
Kapcsolattartási telefonszám	Érvényes telefonszám van megadva
… oldalakon	A benyújtott űrlap oldalszáma, általában 3 lap
Csatolt igazoló dokumentumok vagy azok másolatai	Az egyes információkat megerősítő dokumentációs kérelmek lapjainak száma. Alkalmazások hiányában - kötőjelek.

Fontos: Jobb rész az adóhatóság munkatársa tölti ki, önálló kitöltése nem kötelező, ellenkező esetben a beszámolók benyújtásakor hibásan kitöltöttként kerül visszaadásra.

Ebben a blokkban, példánkban, csak a vállalkozó aláírása és az űrlap elkészítésének dátuma szerepel. A nyilatkozatot személyesen benyújtó egyéni vállalkozónak joga van nem teljes nevet megadni, csak az adatokat aláírással megerősíteni.

Ezzel a címlap véget ér. Ezenkívül a különböző adórendszerű vállalkozások számára különböző adatlapokat készítenek.

Az egyszerűsített adórendszer bevallás kitöltési mintája, "Jövedelem" adóalap

Az egyéni vállalkozók és az LLC-k „Jövedelem” módban töltsék ki az 1.1, 2.1 szakaszokat. Fontolja meg az 1.1 szakasz kialakítását az IP Gartunov példáján. A lap tetején írja be a TIN / KPP-t, és számozza meg az oldalt.

Nézzük a táblázatot:

Az összes többi cella át van húzva.

A 2.1 szakasz végrehajtása a TIN / KPP-vel és a lapszámmal kezdődik.

Példánkban az IP bérelt személyzet nélkül működik, így a 102-es mező 2-es jelet tartalmaz.

Minta az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás kitöltésére, adóalap "Jövedelem mínusz kiadás"

Fontolja meg a jelentéstételi eljárást az Absolut LLC példáján.

Felsoroljuk a címoldal mezőinek kitöltésének különbségeit: a "számla helyén" kód 210, a "Megadott információk megbízhatósága" mezőben az LLC igazgatójának teljes neve szerepel. Ezután folytatjuk az 1.2.

Az 1.2. szakasz a TIN / KPP és a lapszám kitöltésével kezdődik. Itt, mint az 1.1 szakaszban, a 001-es mező az alkalmazott speciális módot jelző kóddal van kitöltve - 2.

A 010-es rovatban - OKTMO kód, amely nem ismételhető meg a 030, 060, 090 rovatokban, ha az egyéni vállalkozó lakóhelye vagy a vállalkozás címe nem változott. Ez a szakasz aláírással és dátummal van ellátva.

A 2.2 pontban a főbb kitöltendő mezők a 201. sor, ahol a kód adórendszer- 2, valamint a 260-263. A periódusoknak megfelelően ezekbe kerül lerakásra az adó kamata.

A „nulla” alak összes többi cellájában kötőjelek vannak elhelyezve.

Új forma Az egyszerűsített adórendszerről szóló jelentés egy további hivatkozási 3. szakaszt tartalmaz, amelyet 2015-től vezettek be azon kifizetők számára, akik 2014-ben bármilyen formában (értékben vagy természetbeni) bevételhez jutottak karitatív tevékenység vagy célfinanszírozás és célzott bevétel formájában. De az egyszerűsített rendszerű vállalkozók és szervezetek körében ritka az ilyen nyugták, és ha ilyen műveleteket nem hajtottak végre, akkor ez a szakasz nem kerül kitöltésre.

A nyilatkozatok IFTS-hez történő benyújtásának módjai

Az űrlapot beküldheti az IFTS-nek:

• papír alapon személyesen a vezető vagy meghatalmazás bemutatásával meghatalmazott útján, 2 példányban. Az egyik az ellenőrnél marad, az IFTS által megjelölt második visszakerül a fizetőhöz;
• levélben a beruházás kötelező leírásával, amely az átvételi elismervénnyel együtt a nyilatkozat benyújtásának igazolása;
• használva elektronikus szolgáltatások vagy az FTS weboldalán.