A teljes forgalmi arány azt mutatja. A készletek forgási arányának számítása

A forgalomelemzés a szervezet pénzügyi tevékenységeinek analitikus vizsgálatának egyik vezető területe. Az elemzés eredményei alapján értékelések készülnek az üzleti tevékenységről és a vagyon- és/vagy tőkevagyon-gazdálkodás hatékonyságáról.

Forgalomelemzés ma működő tőke sok vitát vet fel a gyakorlati és elméleti közgazdászok között. Ez a legsérülékenyebb pont a szervezet tevékenységeinek pénzügyi elemzésének teljes módszertanában.

Mi jellemzi a forgalomelemzést

Ennek fő célja annak felmérése, hogy a vállalkozás képes-e nyereséget termelni a „pénz-áru-pénz” forgalom teljesítésével. Után szükséges számításokat az anyagellátás feltételeit, a beszállítókkal, vevőkkel való elszámolásokat, az előállított termékek forgalmazását stb.

Tehát mi a forgalom?

Ez egy olyan gazdasági érték, amely egy bizonyos időszakot, amely alatt a pénz és az áruk teljes körforgása lezajlik, vagy e körforgalom számát egy adott időszakra jellemzi.

Így a forgalmi arány, amelynek képlete az alábbiakban található, egyenlő hárommal (az elemzett időszak egy év). Ez azt jelenti, hogy a cég a munkaévre másodszor keres többet, mint amennyi vagyona (vagyis háromszor fordul meg egy évben).

A számítások egyszerűek:

K körülbelül \u003d árbevétel / átlagos eszközérték.

Gyakran meg kell találni, hogy hány napig tart egy forradalom. Ehhez a napok számát (365) elosztjuk az elemzett év forgalmi mutatójával.

Általánosan használt forgalmi mutatók

Szükségesek a szervezet üzleti tevékenységének elemzéséhez. A forgalmi mutatók a kötelezettségek vagy egyes eszközök felhasználásának intenzitását mutatják (ún. forgási ráta).

Tehát a forgalom elemzésekor a következő forgalmi arányokat használjuk:

Vállalati tőke,

működő tőke eszközök,

teljes vagyon,

Készletek,

hitelezőkkel szembeni tartozások,

Követelések.

Minél magasabb a teljes vagyon becsült forgalmi aránya, annál intenzívebben dolgoznak, és annál magasabb a vállalkozás üzleti tevékenységének mutatója. Az iparági sajátosságok nem mindig vannak pozitív hatással a forgalomra. Tehát azokban a kereskedelmi szervezetekben, amelyeken nagy mennyiségű pénz halad át, a forgalom magas lesz, míg a tőkeintenzív vállalkozásoknál jóval alacsonyabb.

Az azonos iparághoz tartozó két hasonló vállalkozás árbevételi mutatóinak összehasonlításakor a vagyonkezelés hatékonyságában tapasztalható eltérés, esetenként jelentős eltérés.

Ha az elemzés nagy kintlévőség-forgalmi arányt mutat, akkor a beszedés jelentős hatékonyságáról van okunk beszélni.

Ez az együttható jellemzi a forgótőke mozgásának sebességét az anyagi javak kifizetésének pillanatától kezdve a bankszámlákra eladott áruk (szolgáltatások) pénzeszközeinek visszatéréséig. A forgótőke összege a forgótőke teljes összege és a bankban a vállalkozás számláin lévő készpénz egyenlege közötti különbség.

Abban az esetben, ha az eladott áruk (szolgáltatások) azonos mennyisége mellett a forgalmi ráta növekszik, a szervezet kisebb mértékű forgótőkét használ fel. Ebből arra következtethetünk, hogy az anyagi és anyagi források hatékonyabban kerülnek felhasználásra. A forgótőke forgalmi aránya tehát az üzleti folyamatok összességét jelzi, mint például: tőkeintenzitás csökkenés, termelékenység növekedésének növekedése stb.

A forgótőke forgalmának gyorsulását befolyásoló tényezők

Ezek tartalmazzák:

A technológiai ciklusban eltöltött teljes idő csökkentése,

A technológia és a gyártási folyamat fejlesztése,

az áruellátás és marketing javítása,

Átlátható fizetési és elszámolási kapcsolatok.

pénz körforgása

Vagy ahogyan más néven is nevezik, a forgótőke a készpénzforgalom átmeneti időszaka. Kezdete a munkaerő, anyagok, nyersanyagok stb. beszerzésének pillanata. A vége az eladott árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért kapott pénzösszeg. Ennek az időszaknak az értéke azt mutatja, hogy mennyire hatékony a forgótőke-gazdálkodás.

A rövid készpénzciklus (a szervezet tevékenységének pozitív jellemzője) lehetővé teszi a forgóeszközökbe fektetett pénzeszközök gyors megtérülését. Sok erős piaci pozícióval rendelkező cég a forgalom elemzése után negatív működőtőke-mutatót kap. Ez például azzal magyarázható, hogy az ilyen szervezetek a beszállítók (különböző fizetési halasztások) és a vevők (jelentősen lerövidítve a leszállított áruk (szolgáltatások) fizetési határidejét) számára is meg tudják szabni a feltételeiket.

készletforgalom

Ez a készletek pótlásának és/vagy teljes (részleges) megújításának folyamata. Az anyagi javak (vagyis a beléjük fektetett tőke) készletcsoportból a termelési és/vagy értékesítési folyamatba való átvitelén keresztül megy át. A készletforgalmi elemzés egyértelművé teszi, hogy az elszámolási időszakban hány alkalommal került felhasználásra a készletmaradvány.

A tapasztalatlan menedzserek felesleges készleteket hoznak létre a viszontbiztosításhoz, nem gondolva arra, hogy ez a többlet a pénzeszközök „befagyasztásához”, túlköltéshez és alacsonyabb nyereséghez vezet.

A közgazdászok azt tanácsolják, hogy kerüljék az ilyen alacsony forgalmú készleteket. Ehelyett pedig az áruk (szolgáltatások) forgalmának felgyorsításával szabadítson fel forrásokat.

A készletforgalmi arány a vállalkozás tevékenységének értékelésének egyik fontos kritériuma

Ha a számítások túl magas arányt mutatnak (átlagokhoz vagy az előző időszakhoz képest), akkor ez jelentős készlethiányra utalhat. Éppen ellenkezőleg, az árukészletek nem keresettek, vagy nagyon nagyok.

A készletképzésbe fektetett pénzeszközök mobilitásáról leírást kapni csak a készletforgalmi arány kiszámításával lehetséges. És minél magasabb a szervezet üzleti tevékenysége, annál gyorsabban térül vissza a pénz az áruk (szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel formájában a vállalkozás számláira.

Nincsenek általánosan elfogadott normák az alapok forgalmi arányára vonatkozóan. Egy iparág keretein belül elemezzük őket, és az ideális megoldás egyetlen vállalkozás dinamikájában van. Ennek az együtthatónak a legkisebb csökkenése is jelzi túlzsúfoltság raktárkészlet, nem hatékony raktárkezelés vagy használhatatlan vagy elavult anyagok felhalmozódása. Másrészt ez a magas mutató nem mindig jellemzi jól a vállalkozás üzleti tevékenységét. Néha ez a készletek kimerülését jelzi, ami fennakadásokat okozhat a folyamatban.

Befolyásolja a készletforgalmat és a szervezet marketing osztályának tevékenységét, mivel az értékesítés magas jövedelmezősége alacsony forgási hányaddal jár.

Követelések forgalma

Ez az arány a kintlévőségek visszafizetési arányát jellemzi, vagyis azt mutatja meg, hogy milyen gyorsan kapja meg a szervezet az eladott árukért (szolgáltatásokért) a kifizetést.

Egyetlen időszakra számítják, leggyakrabban egy évre. És megmutatja, hogy a szervezet hányszor kapott kifizetéseket a termékekért az adósság átlagos egyenlegének összegében. Jellemzi a hitelre történő értékesítés politikáját és a vevőkkel való együttműködés hatékonyságát is, vagyis azt, hogy milyen hatékonyan hajtják végre a követeléseket.

A kintlévőségek forgalmi arányának nincsenek szabványai és normái, mivel az iparágtól és a termelés technológiai jellemzőitől függ. De mindenesetre minél magasabb, annál gyorsabban fedezik a követeléseket. Ugyanakkor a vállalkozás hatékonysága nem mindig jár együtt magas forgalommal. Például a termékek hitelre történő értékesítése magas követelésegyenleget ad, miközben forgalmának mutatója alacsony.

Szállítói forgalom

Ez az együttható a hitelezőknek (szállítóknak) a megállapodás szerinti időpontig kifizetendő pénzösszeg és a vásárlásokra vagy áruk (szolgáltatások) vásárlására fordított összeg közötti kapcsolatot mutatja meg. A szállítói kötelezettségek forgalmának számítása egyértelművé teszi, hogy a vizsgált időszakban hányszor fizették vissza annak átlagértékét.

Csökken a pénzügyi stabilitás és a fizetőképesség a szállítói tartozások magas részarányával. Miközben fennállásának teljes idejére lehetővé teszi az "ingyen" pénz felhasználását.

A számítás egyszerű

A hasznot a következőképpen számítják ki: a tartozás összegével megegyező kölcsön (vagyis egy feltételezett hitel) kamatának különbsége arra az időre, amíg az szerepel a szervezet mérlegében, és a kamat összege között. magának a tartozásnak.

Pozitív tényező a vállalkozás tevékenységében, hogy a vevőállomány hányadosa meghaladja a szállítók forgalmi arányát. A hitelezők a magasabb forgalmi arányt részesítik előnyben, de a cég számára előnyös, ha ezt az arányt alacsonyabb lécen tartsa. Hiszen a kifizetetlen számlák ingyenes forrást jelentenek a szervezet jelenlegi tevékenységének finanszírozására.

Erőforrás transzfer, vagy eszközforgalom

Lehetővé teszi egy adott időszakra vonatkozó tőkeforgalom számának kiszámítását. Ez a forgalmi arány, a képlet két változatban is létezik, a szervezet összes eszközének felhasználását jellemzi, függetlenül azok beérkezési forrásaitól. Fontos az is, hogy csak az erőforrás megtérülési együttható meghatározásával látható, hogy hány rubel haszon esik minden eszközbe fektetett rubelre.

A vagyonforgalmi mutató egyenlő a bevétel hányadosával osztva az eszközök éves átlagértékével. Ha a forgalmat napokban kell kiszámítani, akkor az év napjainak számát el kell osztani az eszközforgalmi mutatóval.

Ennek a forgalmi kategóriának a vezető mutatói az időszak és a forgalmi ráta. Utóbbi a szervezet tőkéjének egy bizonyos időszakra vonatkozó forgalmi száma. Ebben az intervallumban értsük azt az átlagos időszakot, amely alatt az áruk vagy szolgáltatások előállításába fektetett pénzeszközök megtérülnek.

Az eszközforgalom elemzése nem alapul semmilyen normán. De az, hogy a tőkeintenzív iparágakban jóval alacsonyabb a forgalmi arány, mint például a szolgáltató szektorban, az mindenképpen érthető.

Az alacsony forgalom az eszközökkel való munka elégtelen hatékonyságára utalhat. Ne feledje, hogy az eladások megtérülési rátája is befolyásolja ezt a forgalmi kategóriát. Így a magas jövedelmezőség az eszközforgalom csökkenésével jár. És fordítva.

Részvényforgalom

A szervezet saját tőkéjének egy adott időszakra vonatkozó mértékének meghatározására számítják ki.

A szervezet saját tőkéjének forgása a vállalkozás pénzügyi tevékenységének különböző aspektusait hivatott jellemezni. Például közgazdasági szempontból ez az együttható jellemzi a befektetett tőke készpénzforgalmának aktivitását, pénzügyi szempontból - a befektetett pénzeszközök egy forgalmának arányát, kereskedelmi szempontból pedig - többletet vagy elégtelenséget. értékesítésének.

Ha ez a mutató az áruk (szolgáltatások) értékesítési szintjének jelentős túllépését mutatja a befektetett forrásokhoz képest, akkor ennek eredményeként a hitelforrások növekedése kezdődik meg, ami viszont lehetővé teszi annak a határnak a elérését, amelyen túl a bank tevékenysége hitelezők növekszik. Ebben az esetben nő a kötelezettségek aránya a saját tőkéhez, és nő a hitelkockázat. Ez pedig azzal jár, hogy nem tudjuk teljesíteni ezeket a kötelezettségeket.

A szavatolótőke alacsony forgása a termelési folyamatba való elégtelen befektetést jelzi.

A kereskedelmi szervezetek pénzügyi tevékenységének tevékenysége számos olyan mutató elemzésén alapul, amelyek magukban foglalják az eszközök forgalmát, amelyek kiszámítása lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a szervezet mennyire hatékonyan használja fel eszközeit vagy kötelezettségeit.

Eszköz forgalma

COds \u003d V / DS, ahol

KOds - készpénzforgalmi arány,
B a bevétel
DS - a vállalkozás számláin és készpénzén lévő összeg.

Ha az együttható csökkenő tendenciát mutat, az azt jelenti, hogy a vállalkozás munkáját nem hatékonyan szervezik meg, és a magas likviditású eszközöket lassabban használják fel.

Tárgyi forgóeszközök (készletek) forgalma

A gyártási folyamat helyes megszervezése megköveteli a készletek hatékony felhasználását is, amelynek kiszámítása a következő sorrendben történik:

KOzap \u003d V / ZAP, ahol

KOzap - készletforgalmi arány,
B a bevétel
ZAP - a készletek könyv szerinti értéke.

A mutató emelkedése azt jelzi, hogy az eladott termékek iránti kereslet jó szinten van, és az áruk nem állnak a raktárakban. Az index csökkenése azt jelzi marketingpolitika a vállalkozások rosszul szervezettek, és alapos elemzést igényelnek.

E mutatók elemzését nem a kialakult normákkal való összehasonlítással, hanem az elmúlt évek dinamikájának figyelembevételével és a versenytársak tevékenységével való összehasonlítással kell elvégezni. Tehát, ha a mutató nem éri el a normát, ugyanakkor más jelentési időszakok hátterében nagyobb jelentősége van, ez a vállalkozás tevékenységének megfelelő megszervezését és az eszközforgalom fokozatos növekedését jelzi.

Szervezetek jövedelmezőségi elemzése

Bármilyen pénzügyi és gazdasági tevékenység jogalany, tulajdonosi formától függetlenül, tevékenységének abszolút és relatív mutatóinak elemzésével kerül értékelésre. A gazdasági teher első csoportjának mutatói nem hordoznak magukban, és tisztán aritmetikai jellegűek.

A relatív mutatók azt mutatják, hogy a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenysége mennyire szervezett, és megmutatják fejlődésének dinamikáját. Az egyik ilyen mutató az eszközarányos megtérülés, amelyet úgy számítanak ki, hogy az eszközforgalmi mutatót megszorozzák az értékesítés megtérülésével.

Ez a nettó nyereség és a bevétel aránya, a nettó nyereség pedig a kapott bevétel és az eladott áruk költsége közötti különbség.

Így minél magasabb az eszközök megtérülése, annál nagyobb a szervezet nyeresége a jelentési időszakban.

Elemezzük az eredményeket

Ra \u003d PE / SAav, ahol

Ra - eszközök megtérülése,
PE - nettó nyereség,
CAav az eszközök átlagos értéke.

A forgóeszközök hozamának kiszámítása ugyanígy történik.

A vállalkozás tevékenységének teljes körű elemzéséhez minden tényezőcsoportot figyelembe kell venni: az eszközarányos megtérülést, az értékesítés jövedelmezőségét, a tárgyi eszközök működési intenzitását és a pénzügyi gazdálkodás eredményességét. A társaság tevékenységének folyamatos nyomon követése lehetővé teszi a pénzügyi stabilitás biztosítását célzó megfelelő fejlesztési stratégia kialakítását. Az elemzés teljessége vállalkozói tevékenység a jelentési dokumentációban megadott adatok helyességétől is függ.

Írja meg kérdését az alábbi űrlapon

működő tőke a forgótőke létrehozására előlegezett teljes pénzösszeg termelési eszközök valamint a cég folytonosságát biztosító forgalmi alapok.

A forgótőke összetétele és osztályozása

rulírozó alapok- olyan vagyontárgyak, amelyek gazdasági tevékenysége eredményeként értéküket teljesen átadják a készterméknek, egyszeri részesedést vesznek abban, megváltoztatják vagy elvesztik természetes-anyagi formájukat.

Forgó termelési eszközök természetes formájukban lépnek be a termelésbe, és teljes egészében a termelési folyamatban fogyasztják el őket. Teljes mértékben átadják értéküket a létrehozott terméknek.

forgalmi alapok az áruforgalom folyamatának kiszolgálásához kapcsolódik. Nem vesznek részt az értékképzésben, hanem annak hordozói. A késztermékek befejezését, legyártását és értékesítését követően a forgóeszköz költség megtérítése a (munkák, szolgáltatások) részeként történik. Ez lehetőséget teremt a termelési folyamat szisztematikus újraindítására, amely a vállalati pénzeszközök folyamatos áramlásával valósul meg.

A működő tőke szerkezete- a forgótőke egyes elemeinek aránya, százalékban kifejezve. A vállalatok forgótőke-szerkezetének különbségét számos tényező határozza meg, különösen a szervezet tevékenységének jellemzői, az üzleti tevékenység, az ellátás és a marketing feltételei, a szállítók és fogyasztók elhelyezkedése, a termelési költségek szerkezete.

A forgóeszköz-eszközök a következők:

• (alapanyagok, alapanyagok és vásárolt félkész termékek, segédanyagok, üzemanyag, tartályok, alkatrészek stb.);
• egy évnél nem hosszabb élettartammal vagy a megállapított havi minimálbér 100-szorosát (költségvetési szervezetek esetében - 50-szeresét) meg nem haladó költséggel (kis értékű fogyasztási cikkek és eszközök);
• befejezetlen gyártásés saját gyártású félkész termékek (a gyártási folyamatba bekerült munkatárgyak: anyagok, alkatrészek, szerelvények és termékek, amelyek feldolgozás vagy összeszerelés folyamatban vannak, valamint saját gyártású félkész termékek, amelyek nem teljesen a vállalkozás egyes műhelyeiben történő gyártás során elkészülnek, és a vállalkozás vagy vállalkozások más műhelyeiben további feldolgozásra kerülnek);
• Jövőbeli kiadások(a forgótőke nem anyagi elemei, ideértve az adott időszakban előállított, de egy jövőbeli időszak termékeihez kapcsolódó új termékek elkészítésének és fejlesztésének költségeit; pl. új típusokhoz technológia tervezésének és fejlesztésének költségei termékek átrendezéséhez).

forgalmi alapok

forgalmi alapok- a forgalmi szférában működő vállalkozás pénzeszközei; működő tőke része.

A forgalmi alapok a következők:

• késztermékek készleteibe fektetett vállalati alapok, szállított, de ki nem fizetett áruk;
• pénzeszközök a településeken;
• készpénzben és számlákon.

A termelésben felhasznált forgótőke mennyiségét elsősorban a termékek előállítására szolgáló termelési ciklusok időtartama, a technológia fejlettsége, a technológia tökéletessége és a munkaszervezés határozza meg. A forgalmi alapok nagysága elsősorban a termékek értékesítésének feltételeitől, valamint a termékek ellátási és értékesítési rendszerének szervezettségétől függ.

A működő tőke egy mobilabb rész.

Mindenben a működő tőke körforgása három szakaszon megy keresztül: monetáris, termelési és árucikk.

A folyamatos folyamat érdekében a vállalkozás forgótőkét vagy anyagi értékeket képez, amelyek további termelésükre vagy személyes fogyasztásukra várnak. A forgóeszközök között a készletek a legkevésbé likvid tételek. A következő készletértékelési módszereket alkalmazzuk: a vásárolt áruk minden egységére; átlagköltséggel, különösen súlyozott átlagköltséggel, mozgóátlaggal; az első vásárlások költségén; a legutóbbi vásárlások árán. A forgóeszköz készletként való elszámolásának egysége egy tétel, egy homogén csoport, egy cikkszám.

A rendeltetési helytől függően a készleteket termelésre és árura osztják. A felhasználási funkcióktól függően a készletek lehetnek aktuális, előkészítő, biztosítási vagy garanciális, szezonális és átmeneti jellegűek.

• Biztosítási részvények- a termelés és a fogyasztás zavartalan ellátására szolgáló forrástartalék a biztosítottakhoz képest a kínálat csökkenése esetén.
• Aktuális készletek- nyersanyag-, anyag- és erőforráskészletek a vállalkozás aktuális igényeinek kielégítésére.
• Előkészítő készletek- a termelési ciklustól függő készletekre van szükség, ha a nyersanyagokat bármilyen feldolgozáson kell átesni.
• átvitt készletek- a fel nem használt folyó tartalékok egy része, amely átkerül a következő időszakra.

A forgótőke a termelés minden szakaszában és minden formájában egyszerre van jelen, ami biztosítja annak folytonosságát és a vállalkozás zavartalan működését. A ritmus, a koherencia és a nagy teljesítmény nagymértékben függ ettől a forgótőke optimális nagysága(forgalmazó termelési eszközök és forgalmi alapok). Ezért nagyon fontos elsajátítja a forgótőke normalizálásának folyamatát, amely a vállalkozás jelenlegi pénzügyi tervezéséhez kapcsolódik. A működő tőke arányosítása a vállalat gazdasági eszközeinek ésszerű felhasználásának alapja. Ez a fogyasztásukra vonatkozó ésszerű normák és szabványok kidolgozásából áll, amelyek szükségesek az állandó minimális készlet létrehozásához és a vállalkozás zavartalan működéséhez.

A forgótőke-standard meghatározza a minimális becsült összeget, amelyre a vállalkozásnak folyamatosan szüksége van a munkához. A forgótőke színvonalának elmulasztása a termelés csökkenéséhez, a termelési program nem teljesítéséhez vezethet a termelés és a termékek értékesítésének fennakadása miatt.

Normalizált forgótőke- a vállalkozás által tervezett készletek nagysága, a befejezetlen termelés és a késztermékek raktári egyenlege. A forgóeszköz készlet mértéke az az idő (nap), ameddig a tárgyi eszközök a termelési készletben vannak. A következő tartalékokból áll: közlekedési, előkészítő, áram, biztosítási és technológiai. A forgótőke-arány a forgótőke minimális összege, beleértve a készpénzt is, amely egy vállalatnak, egy cégnek az átvitt készlet létrehozásához vagy fenntartásához és az üzletmenet folytonosságának biztosításához szükséges.

A forgótőke képződésének forrásai lehetnek a nyereség, a hitelek (banki és kereskedelmi, azaz halasztott fizetés), a saját (engedélyezett) tőke, a részvények, a költségvetési források, az újraelosztott források (biztosítás, vertikális gazdálkodási struktúrák), a szállítói kötelezettségek stb.

A működő tőke felhasználásának hatékonysága hatással van a vállalkozás pénzügyi teljesítményére. Elemzése során a következő mutatókat használja: a saját forgótőke rendelkezésre állása, a saját és a kölcsönzött források aránya, a vállalkozás fizetőképessége, likviditása, forgótőke-forgalma stb. a pénzeszközök egymás utáni áthaladásának időtartama a termelés és a forgalom egyes szakaszain.

A forgótőke forgalmának következő mutatóit különböztetjük meg:

• forgalmi arány;
• egy kör időtartama;
• forgóeszköz-felhasználási tényező.

Forgalmi arány(forgalmi ráta) a termékek értékesítéséből származó bevételek összegét jellemzi a forgótőke átlagos költségén. Egy kör időtartama napokban egyenlő a vizsgált időszak napjainak (30, 90, 360) és a forgótőke forgalmának hányadosával. A forgalmi ráta reciproka az 1 rubelért megelőlegezett forgótőke összegét mutatja. termékek értékesítéséből származó bevétel. Ez az arány jellemzi a forgalomban lévő pénzeszközök terhelési fokát, és ún forgóeszköz-felhasználási tényező. Minél alacsonyabb a forgótőke terhelési tényezője, annál hatékonyabb a forgótőke felhasználása.

A vállalkozás vagyonkezelésének fő célja, beleértve a forgótőkét is, hogy maximalizálja a befektetett tőke megtérülését, miközben biztosítja a vállalkozás stabil és kellő fizetőképességét. A fenntartható fizetőképesség biztosítása érdekében a vállalkozás számláján mindig kell, hogy legyen egy bizonyos pénzösszeg, amelyet folyó fizetésekre ténylegesen kivonnak a forgalomból. A pénzeszközök egy részét magas likviditású eszközök formájában kell elhelyezni. A vállalkozás forgótőkéjének kezelése szempontjából fontos feladat a fizetőképesség és a jövedelmezőség optimális egyensúlyának biztosítása a forgóeszközök megfelelő nagyságának és szerkezetének megtartásával. Szükséges továbbá a saját és a felvett forgótőke optimális arányának fenntartása, hiszen ettől közvetlenül függ a vállalkozás pénzügyi stabilitása, függetlensége, az új hitelek megszerzésének lehetősége.

A forgótőke forgalmának elemzése (a szervezet üzleti tevékenységének elemzése)

működő tőke- ezek a szervezetek által a gyártási és forgalomba hozatali folyamat folytonosságának fenntartása érdekében előlegezett pénzeszközök, amelyeket a termékek értékesítéséből származó bevétel részeként térítenek vissza ugyanabban a pénzben, amellyel megkezdték mozgásukat.

A forgótőke felhasználásának hatékonyságának felmérésére a forgótőke forgalmának mutatóit használják. A főbbek a következők:

• egy forgalom átlagos időtartama napokban;
• a forgótőke által egy bizonyos időszakban (év, félév, negyedév) végrehajtott forgalom száma (száma), egyébként - a forgalmi arány;
• a felhasznált forgótőke mennyisége az eladott termékek 1 rubelére (a forgótőke-felhasználási tényező).

Ha a forgótőke a ciklus minden szakaszán keresztül megy, például 50 nap alatt, akkor a forgalom első mutatója (egy forgalom átlagos időtartama napokban) 50 nap lesz. Ez a mutató hozzávetőlegesen azt az átlagos időt jellemzi, amely az anyagok megvásárlásától az ezekből az anyagokból készült termékek értékesítéséig eltelik. Ez a mutató a következő képlettel határozható meg:

• П - egy forduló átlagos időtartama napokban;
• SO - a forgótőke átlagos egyenlege a jelentési időszakra;
• P - termékértékesítés erre az időszakra (áfa és jövedéki adó nélkül);
• B - a napok száma a jelentési időszakban (egy évben - 360, egy negyedévben - 90, egy hónapban - 30).

Tehát egy forgalom átlagos időtartamát napokban a forgótőke átlagos egyenlegének az egynapos termékértékesítési forgalomhoz viszonyított arányaként számítjuk ki.

Egy forgalom átlagos időtartamának napokban kifejezett mutatója más módon is kiszámítható, mint a beszámolási időszak naptári napjainak az erre az időszakra vonatkozó forgótőke-forgalmához viszonyított aránya, i.e. a képlet szerint: P \u003d B / CHO, ahol CHO a forgótőke által a jelentési időszakban végrehajtott forgalom száma.

A második forgási ráta- a beszámolási időszak forgótőkével végrehajtott forgalmainak száma (forgalmi mutató) - kétféleképpen is megtudható:

• mint a termékértékesítés héa és jövedéki adókkal csökkentett aránya a forgótőke átlagos egyenlegéhez viszonyítva, i.e. képlet szerint: CHO \u003d P / CO;
• mint a beszámolási időszak napjainak számának és egy forgalom átlagos időtartamának aránya napokban, i.e. képlet szerint: CHO \u003d V / P .

A forgalom harmadik mutatója (az eladott termékek 1 rubeléhez köthető lefektetett forgótőke mennyisége, vagy egyébként - a forgótőke felhasználási tényezője) bizonyos értelemben a forgótőke átlagos egyenlegének a forgalomhoz viszonyított arányaként definiálható. termékek értékesítése adott időszakra, pl. a következő képlet szerint: CO / R.

Ezt a mutatót kopekkban fejezik ki. Képet ad arról, hogy hány kopejknyi forgótőkét költenek a termékek eladásából származó bevétel minden rubelére.

A leggyakoribb a forgalom első mutatója, azaz. egy forduló átlagos időtartama napokban.

Leggyakrabban a forgalmat évente számítják ki.

Az elemzés során a tényleges forgalmat összevetik az előző beszámolási időszak forgalmával, illetve azon forgóeszköz-típusok esetében, amelyekre a szervezet szabványt állít fel - a tervezett forgalommal is. Egy ilyen összehasonlítás eredményeként a forgalom gyorsulásának vagy lassulásának értéke kerül meghatározásra.

Az elemzés kezdeti adatait az alábbi táblázat tartalmazza:

A vizsgált szervezetben lelassult a forgalom, mind a standardizált, mind a nem szabványosított forgótőke esetében. Ez a működő tőke felhasználásának romlását jelzi.

A forgótőke forgalmának lassulásával járulékos vonzásuk (bevonásuk) a forgalomba kerül, és a gyorsulás során a forgótőke kiszabadul a forgalomból. A forgalom felgyorsulása miatt felszabaduló, illetve annak lassulása következtében járulékosan vonzott forgótőke nagysága azon napok szorzataként kerül meghatározásra, amennyivel a forgalom a tényleges egynapos értékesítési forgalom által felgyorsult vagy lassult.

A forgalom felgyorsításának gazdasági hatása az, hogy a szervezet azonos mértékű forgótőkével tud termelni több termék, vagy kisebb forgótőkével azonos mennyiségű terméket előállítani.

A forgótőke forgalmának felgyorsítása új technológia termelésbe való bevezetésével, progresszív módon valósul meg technológiai folyamatok, a termelés gépesítése és automatizálása. Ezek a tevékenységek hozzájárulnak a termelési ciklus időtartamának csökkentéséhez, valamint a termelés és az értékesítés volumenének növeléséhez.

Ezenkívül a forgalom felgyorsítása érdekében fontos: a logisztika és a késztermékek marketingjének ésszerű megszervezése, a termékek előállítási és értékesítési költségeinek megtakarítási rendszerének betartása, a készpénz nélküli fizetési formák alkalmazása. a fizetések gyorsulásához hozzájáruló termékek stb.

Közvetlenül a szervezet jelenlegi tevékenységének elemzése során a következő tartalékok azonosíthatók a működő tőke forgalmának felgyorsítására, amelyek kiküszöböléséből állnak:

• felesleges készletek: 608 ezer rubel;
• szállított áruk, amelyeket a vásárlók nem fizettek időben: 56 ezer rubel;
• a vásárlóknál biztonságosan őrizetben lévő áruk: 7 ezer rubel;
• forgótőke immobilizálása: 124 ezer rubel.

Teljes tartalék: 795 ezer rubel.

Amint azt már megállapítottuk, az egynapos értékesítési forgalom ebben a szervezetben 64,1 ezer rubel. Tehát a szervezetnek lehetősége van a forgótőke forgalmát 795-tel felgyorsítani: 64,1 = 12,4 nappal.

A pénzeszközök forgási ütemében bekövetkezett változások okainak vizsgálatához az általános forgalom figyelembe vett mutatói mellett célszerű a magánforgalom mutatóit is kiszámítani. Bizonyos típusú forgóeszközökre utalnak, és képet adnak a forgótőkére fordított időről. különböző szakaszaiban keringésük. Ezeket a mutatókat ugyanúgy számítják ki, mint a napokban kifejezett készleteket, azonban itt az adott időpontban fennálló egyenleg (készlet) helyett az ilyen típusú forgóeszközök átlagos egyenlegét veszik figyelembe.

Privát forgalom megmutatja, hogy a ciklus ezen szakaszában átlagosan hány nap van működő tőke. Például, ha az alapanyagok és alapanyagok magánforgalma 10 nap, akkor ez azt jelenti, hogy attól a pillanattól kezdve, hogy az anyagok megérkeznek a szervezet raktárába, a gyártásban való felhasználásig átlagosan 10 nap telik el.

A lakossági forgalmi mutatók összegzése eredményeként nem kapjuk meg a teljes forgalmi mutatót, mivel a magánforgalmi mutatók meghatározásához különböző nevezőket (forgalmakat) veszünk. A magán- és az általános forgalom mutatói közötti kapcsolat az összforgalomban fejezhető ki. Ezek a mutatók lehetővé teszik annak megállapítását, hogy a forgalom milyen hatással van. bizonyos fajták forgótőke a teljes forgalom mutatóján. A teljes forgalom feltételeit az ilyen típusú forgótőke (eszközök) átlagos egyenlegének a termékértékesítés egynapos forgalmához viszonyított arányaként határozzuk meg. Például a nyersanyagok és alapanyagok teljes forgalmának időtartama egyenlő:

Az alapanyagok és alapanyagok átlagos egyenlegét el kell osztani a termékértékesítés egynapos forgalmával (áfa és jövedéki adó nélkül).

Ha ez a mutató például 8 nap, akkor ez azt jelenti, hogy az alapanyagokból és alapanyagokból származó teljes forgalom 8 napot tesz ki. Ha a teljes forgalom összes feltételét összeadjuk, akkor az eredmény az összes forgótőke napokban kifejezett teljes forgalmának mutatója lesz.

A figyelembe vetteken kívül egyéb forgalmi mutatókat is számítanak. Tehát az analitikai gyakorlatban a készletforgalom mutatóját használják. A készletek adott időszakra vonatkozó forgalmának számát a következő képlet segítségével számítjuk ki:

A munkák és szolgáltatások (mínusz és ) osztva: átlagos érték az eszközegyenleg második szakaszának "Tartalékok" tétele alatt.

A készletforgalom felgyorsulása a készletgazdálkodás hatékonyságának növekedését, a készletforgalom lassulása pedig azok túlzott mennyiségben történő felhalmozódását, nem hatékony készletgazdálkodását jelzi. Meghatározzák a tőke forgalmát tükröző mutatókat, vagyis a szervezet vagyona keletkezésének forrásait is. Így például a saját tőke forgalmát a következő képlet szerint számítják ki:

Az éves értékesítési forgalom (az általános forgalmi adó és a jövedéki adó nélkül) osztva az átlagos éves saját tőke költséggel.

Ez a képlet a saját tőke (engedélyezett, kiegészítő, tartaléktőke stb.) felhasználásának hatékonyságát fejezi ki. Képet ad arról, hogy a szervezet saját tevékenységi forrásaiból mennyi forgalmat bonyolítanak le évente.

A befektetett tőke forgalma az éves termékértékesítési forgalom (áfa és jövedéki adó nélkül) osztva a saját tőke és a hosszú lejáratú kötelezettségek éves átlagos költségével.

Ez a mutató a szervezet fejlesztésébe fektetett pénzeszközök felhasználásának hatékonyságát jellemzi. Ez tükrözi az összes hosszú távú forrás által az év során végrehajtott forgalom számát.

A pénzügyi helyzet és a forgóeszköz-felhasználás elemzésekor ki kell deríteni, hogy milyen forrásokból kompenzálják a vállalkozás pénzügyi nehézségeit. Ha az eszközöket fenntartható forrásokból fedezik, akkor a szervezet pénzügyi helyzete nem csak ezen a fordulónapon, hanem a közeljövőben is stabil lesz. Fenntartható forrásnak kell tekinteni a megfelelő mennyiségű saját forgótőkét, a beszállítókra áthárított tartozás nem csökkentő egyenlegét az elfogadott elszámolási bizonylatokon, amelyek fizetési határideje nem érkezett el, a költségvetésbe történő befizetések tartósan átvitt tartozása, nem -egyéb számlák egy részének csökkentése, a speciális célú alapok fel nem használt egyenlege (felhalmozási alap és fogyasztás, valamint szociális szféra), célfinanszírozás fel nem használt egyenlege stb.

Ha a szervezet pénzügyi áttöréseit instabil források fedezik, akkor a fordulónapon fizetőképes, és még szabad készpénz is lehet a bankszámlákon, de rövid távon pénzügyi nehézségek várnak rá. Fenntarthatatlannak minősülnek azok a forgótőke-források, amelyek az időszak 1. napján (a mérleg fordulónapján) rendelkezésre állnak, de ezen időszakon belül hiányoznak: nem lejárt bérek, alatti levonások költségvetésen kívüli alapok(egyes fenntartható értékeket meghaladóan), a bankokkal szembeni fedezetlen tartozás készlethitelekre, beszállítókkal szembeni, elfogadott elszámolási bizonylatokon fennálló tartozás, amelynek fizetési feltételei nem jöttek be, a stabil forrásnak tulajdonított összegeket meghaladóan, valamint a tartozás beszállítókkal szemben a számlázatlan szállítások, a költségvetési befizetések tartozása a fenntartható forrásnak minősített összegeket meghaladóan.

Végső számítást kell készíteni a pénzügyi áttörésekről (azaz indokolatlan forráselköltésről) és az áttörések fedezetének forrásairól.

Az elemzés véget ér általános értékelés a szervezet pénzügyi helyzetét és a tartalékok mozgósítására irányuló cselekvési terv kidolgozását a forgótőke forgalmának felgyorsítására és a likviditás növelésére, valamint a szervezet fizetőképességének erősítésére. Mindenekelőtt fel kell mérni a szervezet saját forgótőkével való biztonságát, azok biztonságát és rendeltetésszerű felhasználását. Ezt követően értékelik a pénzügyi fegyelem betartását, a szervezet fizetőképességét és likviditását, valamint a banki és más szervezetektől származó hitelek felhasználásának és biztosításának teljességét. Intézkedéseket terveznek mind a saját tőke, mind a kölcsöntőke hatékonyabb felhasználása érdekében.

A vizsgált szervezetnek van tartaléka a forgótőke forgalmának 12,4 nappal történő felgyorsítására (ezt a tartalékot ebben a bekezdésben jegyezzük meg). E tartalék mozgósításához el kell érni azon okok felszámolását, amelyek az alapanyagok, alapanyagok, pótalkatrészek, egyéb készletek és a folyamatban lévő termelés többletkészleteinek felhalmozódását okozzák.

Emellett biztosítani kell a forgótőke célzott felhasználását, megakadályozva azok immobilizálását. Végül a forgóeszköz forgalmát is felgyorsítja, ha a vevők kifizetéseket kapnak a hozzájuk szállított, nem időben kifizetett árukért, valamint a fizetés megtagadása miatt a vevőknél biztonságban lévő áruk értékesítése.

Mindez hozzájárul az elemzett szervezet pénzügyi helyzetének megerősítéséhez.

A forgótőke elérhetőségének és felhasználásának mutatói

Forgató eszközök - egy termelési ciklusban fogyasztják el, lényegesen bekerülnek a termékbe, és értéküket teljesen átadják annak.

A forgótőke rendelkezésre állását egy adott napon és az időszak átlagában számítják ki.

A forgótőke mozgásának mutatói jellemzik annak év közbeni változását - feltöltését és selejtezését.

A forgótőke-forgalom aránya

Ez az adott időszakra eladott termékek bekerülési értékének az azonos időszakra vonatkozó átlagos forgótőke egyenlegéhez viszonyított aránya:

A forgalomhoz= Eladott áruk bekerülési értéke az időszakra / Átlagos forgóeszköz egyenleg az időszakra

A forgási arány azt mutatja meg, hogy a vizsgált időszak átlagos forgótőke-egyenlege hányszorosát fordult meg. Gazdasági tartalmát tekintve megegyezik az eszközök megtérülési rátájával.

Átlagos átfutási idő

A forgalmi arányból és az elemzett időtartamból meghatározva

Egy fordulat átlagos időtartama= A mérési időszak időtartama, amelyre a mutatót meghatározzák / Forgótőke-forgalmi mutató

A forgótőke rögzítésének együtthatója

Az érték fordítottan arányos a forgalmi aránnyal:

Ugrás a rögzítéshez= 1 / A forgalomhoz

Konszolidációs ráta = átlagos forgótőke egyenleg az időszakra / az azonos időszakra értékesített áruk költsége

Gazdasági tartalmát tekintve a tőkeintenzitási mutatónak felel meg. A rögzítési együttható jellemzi az átlagos méret a forgótőke költsége az eladott termékek mennyiségének 1 rubelére.

Forgótőke-szükséglet

A vállalkozás forgótőke-szükségletét a forgótőke fix együtthatója és a termékértékesítés tervezett mennyisége alapján számítják ki, ezen mutatók szorzásával.

Termelésbiztonság forgótőkével

Kiszámítása a tényleges forgótőke-állomány és az átlagos napi fogyasztás vagy az átlagos napi szükséglet aránya.

A működő tőke forgalmának felgyorsítása hozzájárul a vállalkozás hatékonyságának javításához.

Egy feladat

A beszámolási év adatai szerint a vállalkozás forgótőkéjének átlagos egyenlege 800 ezer rubelt tett ki, az eladott termékek éves költsége pedig a vállalkozás jelenlegi nagykereskedelmi árai mellett 7200 ezer rubelt tett ki.

Határozza meg a forgalmi arányt, egy forgalom átlagos időtartamát (napokban) és a forgótőke fix együtthatóját!

• A forgalomhoz = 7200 / 800 = 9
• Átlagos átfutási idő = 365 / 9 = 40,5
• A kollektív alapok rögzítéséhez \u003d 1/9 \u003d 0,111

Egy feladat

A beszámolási évben a vállalkozás forgótőkéjének átlagos egyenlege 850 ezer rubel, az eladott termékek költsége pedig 7200 ezer rubel volt.

Határozza meg a forgási arányt és a forgótőke rögzítési együtthatóját!

• Forgalmi arány = 7200 / 850 = 8,47 forgalom évente
• Rögzítési együttható = 850 / 7200 = 0,118 rubel forgótőke az eladott termékek 1 rubelére

Egy feladat

Az eladott termékek költsége az előző évben 2000 ezer rubelt tett ki, és a jelentési évben az előző évhez képest 10% -kal nőtt azáltal, hogy az alapforgalom átlagos időtartama 50-ről 48 napra csökkent.

Határozza meg a tárgyévi forgótőke átlagos egyenlegét és változását (%-ban) az előző évhez képest!

Megoldás

• A tárgyévben értékesített termékek ára: 2000 ezer rubel * 1,1 = 2200 ezer rubel.

Átlagos forgótőke egyenleg = Eladott termékek mennyisége / Forgalom aránya

A forgalomhoz \u003d Az elemzett időszak időtartama / Egy forgalom átlagos időtartama

E két képlet segítségével levezetjük a képletet

Átlagos forgótőke egyenleg = Eladott termékek mennyisége * Egy forgalom átlagos időtartama / Az elemzett időszak időtartama.

• Átlagos egyenleg Teljes átlag az előző évben = 2000 * 50 / 365 = 274
• Átlagos egyenleg Teljes átlag a tárgyévben = 2200 * 48 / 365 = 289

289/274 = 1,055 A tárgyévben az átlagos forgótőke egyenleg 5,5%-kal nőtt

Egy feladat

Határozza meg a fix forgótőke átlagos együtthatójának változását és a tényezők hatását erre a változásra!

Biztosítani = átlagos forgótőke-egyenleg / eladott áruk költsége

• A csoportonkénti konszolidációhoz bázisidőszak = (10+5) / (40+50) = 15 / 90 = 0,1666
• A csoportos jelentési időszak konszolidálásához = (11 + 5) / (55 + 40) = 16 / 95 = 0,1684

A rögzítési együttható általános változásának indexe

• \u003d SO (átlagos egyenleg)_1 / RP (eladott termékek)_1 - SO_0 / RP_0 \u003d 0,1684 - 0,1666 \u003d 0,0018

A konszolidációs együttható változásának indexe a forgótőke átlagos egyenlegének változásából

• \u003d (SO_1 / RP_0) - (SO_0 / RP_0) \u003d 0,1777 - 0,1666 \u003d 0,0111

A fixálási együttható változásának indexe az eladott termékek mennyiségének változásából

• \u003d (SO_1 / RP_1) - (SO_1 / RP_0) \u003d -0,0093

Az egyes indexek összegének meg kell egyeznie a teljes index = 0,0111 - 0,0093 = 0,0018

Határozza meg a forgótőke egyenlegének teljes változását, valamint az értékesítés sebességének és volumenének változása következtében felszabaduló (bevont) forgótőke mennyiségét!

• A forgótőke egyenlegének átlagos változása = 620 - 440 = 180 (180-kal nőtt)

A forgótőke egyenlegének (CO) változásának általános indexe \u003d (RP_1 * prod.1.turnota_1 / nap a negyedévben) - (RP_0 * prod.1.turnota_0 / nap a negyedévben)

• 1 forgalom időtartama a jelentési negyedévben = 620*90/3000 = 18,6 nap
• 1 forgalom időtartama az előző negyedévben = 440*90/2400 = 16,5 nap

Az operációs rendszer változási indexe az eladott termékek mennyiségének változásaiból

• \u003d RP_1 * prod.1ob._0 / negyedév - RP_0 * prod.1ob._0 / negyedév \u003d 3000 * 16,5 / 90 - 2400 * 16,5 / 90 \u003d 110 (a működő tőke egyenlegének növekedése az eladások mennyisége)

A befektetett eszközök változásának indexe a forgótőke forgási ütemének változásából

• = RP_1*term.1rev._1/negyed - RP_1*term.1rev._0/negyed = 3000*18,6/90 - 3000*16,5/90 = 70

forgóeszközök- az egyik olyan forrás, amely nélkül a vállalkozás kereskedelmi tevékenysége lehetetlen. Mutatók számítása, elemzése forgalom forgóeszközök az erőforrás kezelésének hatékonyságát jellemzi ebben a cikkben.

Forgóeszközök, összetételük és elemzési mutatói

Egy vállalkozás kereskedelmi tevékenységének mint a hatékony irányítás elemének szisztematikus elemzése számos mutató kiszámításán és értékük normalizálásán alapul. Összehasonlítása a tényleges és normatív mutatók lehetővé teszi az üzleti folyamatok különböző mintáinak azonosítását, a kockázatok kiküszöbölését, valamint az időben történő és helyes vezetési döntések meghozatalát.

Az analitikai együtthatók kiszámításának fő információforrása a pénzügyi kimutatások.

A számítások jelentős része a mozgással és az egyensúlyokkal kapcsolatos információkon alapul forgóeszközök.

Nak nek forgóeszközök a következő típusú társasági eszközöket tartalmazza:

• készletek, beleértve a nyersanyagokat, anyagokat, viszonteladásra szánt árukat és a szállított árukat, elkészült termékek, Jövőbeni kiadások;
• a vásárolt eszközök áfája;
• követelések;
• pénzügyi befektetések;
• készpénz.

A PBU 4/99 "A szervezet számviteli kimutatásai" szerint az adatok forgóeszközök vállalkozásokat a mérleg II. A szakirodalomban gyakran megtalálhatók a "forgótőke" vagy a "forgalomban lévő pénzeszközök" kifejezések.

Érték forgóeszközök a következő mutatók kiszámításához használják:

• jövedelmezőség;

• likviditás;

• pénzügyi fenntarthatóság.

Nézzük meg közelebbről elemzés forgóeszközök forgalma, amely a vállalkozás üzleti tevékenységét jellemző szempontok közé tartozik.

Miért van szükség forgóeszköz-forgalmi elemzésre?

A forgótőke forgalmát jellemző mutatók dinamikája szükségszerűen fel van tüntetve a pénzügyi kimutatásokat kísérő információkban (PBU 4/99 31., 39. pont), egy olyan együtthatócsoport részeként, amely lehetővé teszi a pénzügyi kimutatások érdeklődő felhasználói számára a pénzügyi stabilitás értékelését, a vállalkozás likviditása és üzleti tevékenysége. forgóeszközökés valós értékelésüket gondosan ellenőrzik a pénzügyi kimutatások ellenőrzése során.

A forgalomban lévő pénzeszközök hozzáértő kezelése lehetővé teszi, hogy hatékonyan vonzzon hitelforrásokat a jelenlegi tevékenységek finanszírozására. Egy vállalkozás hitelképességének felmérésére a bankok jól ismert mutatókat használnak a pénzügyi és gazdasági tevékenységek értékelésére. Ezen mutatók rangsorolása alapján a vállalkozás egy bizonyos minősítést kap, amelytől a hitelfeltételek függnek, beleértve a hitelkamatlábat, a biztosíték összegét és a hitel futamidejét. forgóeszközök hitelkötelezettségek fedezeteként is szolgálhat.

Az analitikai együtthatók rendszerének jelenléte nagyban megkönnyíti az adóhatósággal való párbeszédet, ha szükséges a szezonális veszteségek okainak magyarázata. forgóeszközök a felhalmozott áfa összegét meghaladó áfalevonást okozhat.

Tekintsük a forgalmi arányszámítási eljárást.

Forgóeszközök forgási mutatója

A forgalmi arány azt mutatja meg, hogy a vizsgált időszakban hányszor forgóeszközök készpénzre váltva és fordítva. Az együtthatót a következő képlettel számítjuk ki:

Kob \u003d B / SSOA,

ahol: Cob - forgóeszközök forgási aránya ;

B - bevétel az évre vagy egy másik elemzett időszakra;

SSOA - átlagos költség forgóeszközök az elemzési időszakra.

Figyelmet kell fordítani a számításra átlagköltség forgóeszközök. A forgalmi arány legpontosabb értékének megszerzése érdekében célszerű az elemzett időszakot egyenlő intervallumokra felosztani, és az átlagköltséget a következő képlet segítségével kiszámítani:

SCOA \u003d (COA0 / 2 + COA1 + COAn / 2) / (n - 1),

ahol: SSOA - átlagos költség forgóeszközök az elemzési időszakra;

SOA0 - a forgalomban lévő pénzeszközök egyenlege az elemzett időszak elején;

СОА1, СОАn - a forgalomban lévő pénzeszközök egyenlege az elemzett időszak minden egyenlő időszakának végén;

n az egyenlő időintervallumok száma az elemzett időszakban.

A forgalomban lévő pénzeszközök átlagos értékének kiszámításának ez a módszere figyelembe veszi az egyenlegek szezonális ingadozásait, valamint a külső és belső tényezők hatását.

Mindazonáltal a számított árbevételi mutató értéke csak általános információkat ad a vállalkozás üzleti tevékenységének állapotáról, és a vezetés számára nem értékes a dinamikájának elemzése, standard mutatókkal való összehasonlítása nélkül.

Forgóeszközök forgalma: képlet napokban

A vállalkozás kereskedelmi tevékenységének irányítása szempontjából a leginformatívabb mutató a forgóeszközök napokban vagy más időegységekben (hetekben, hónapokban) mért forgalmi mutatója. Ez a mutató a következő képlettel számítható ki:

Körülbelül \u003d K_dn / Cob,

ahol: Körülbelül - forgalom napokban;

K_dn - a napok száma az elemzési időszakban;

Cob - forgóeszközök forgási aránya.

A napokban kifejezett forgalom normatív értékeit és az árbevételi arányt a vállalkozás önállóan határozza meg olyan tényezők kombinációjának elemzése alapján, mint a szerződési feltételek, iparági sajátosságok, tevékenységi régió stb.

forgóeszközök tevékenység típusától függően eltérő szerkezetűek. Például, ha egy vállalkozás szolgáltatásokat nyújt és nem rendelkezik készletekkel, a forgóeszközök forgalmának elemzése során a hangsúly a követeléseken lesz. Az ilyen típusú forgalomban lévő pénzeszközök hatékony kezelése lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy felszabadítsa a követelésekbe befagyasztott pénzeszközöket, és ezáltal javítsa a vállalkozás pénzügyi helyzetét.

Hogyan szabjunk mércét a kintlévőségek forgalmának? Össze kell hasonlítani a kintlévőségek forgalmát a szállítók forgalmával. Minél nagyobb lesz a követeléskezelés gazdasági hatása, minél nagyobb lesz a szállítói forgalom napokban kifejezett többlete a követelésforgalomhoz képest.

A kintlévőség-forgalmi mutatók dinamikájának elemzése lehetővé teszi a negatív tendenciák azonosítását abban az esetben, ha a követelések között behajthatatlan tartozások jelennek meg.

Eredmények

forgóeszközök A vállalkozások egy gyorsan változó erőforrás, amely a legélesebben reagál a külső és belső üzleti környezet változásaira. Forgalmi mutatók forgóeszközök fontos mutatói a vállalkozás kereskedelmi tevékenységének eredményességének.