Formulár 3 Daň z príjmu fyzických osôb vo vzorovom vyplnení. Informácie o daňovom priznaní

Povinnou podmienkou fungovania každého podnikateľského subjektu je dodržiavanie daňovej legislatívy. Na vykonávanie kontrolnej funkcie, ktorá je mu pridelená, má daňový inšpektorát vypracovaný systém podávania správ, ktorý zahŕňa množstvo dokumentov, z ktorých každý má svoje pravidlá na vyplnenie a lehotu na predloženie správcovi dane. Medzi takéto dokumenty patrí potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb 3 - čo to je? Odpoveď na túto otázku nájdete v tomto článku, ktorý pojednáva o hlavných bodoch, ktoré odrážajú vlastnosti tohto formulára na podávanie správ.

Osvedčenie o dani z príjmov fyzických osôb 3 poskytnuté daňovému úradu – čo to je?

Pod daňovým osvedčením Tlačivo 3 k dani z príjmov fyzickej osoby (správnejšie sa hovorí priznanie) sa nachádza doklad osobitného vzoru, ktorého účelom je poskytnúť informáciu o tom, aké príjmy a výdavky daňovník za vykazované obdobie získal. Medzi kategórie fyzických osôb, ktoré uvádzajú príjem získaný podaním tohto priznania, patria:

individuálni podnikatelia;
notári;
právnici;
občania, ktorí získali dodatočný príjem (napríklad na základe transakcie kúpy a predaja nehnuteľnosti alebo prenájmu bytu/domu);

Stojí za zmienku, že príjmy z toho nie je potrebné uvádzať v daňovom priznaní. Takto sme zistili, aké sú 3 dane z príjmu fyzických osôb pre jednotlivcov. Tento dokument je potrebné predložiť v daňový úrad v súlade s miestom registrácie. Je to povinné. Pripomeňme, že v prípade, ak registrovaný podnikateľ v sledovanom období nepodniká, a teda nemá žiadne príjmy, nie je oslobodený od povinnosti podať priznanie v ustanovenej lehote. Pre takéto prípady je potrebné vyplniť nulové priznanie.

V akých situáciách môže byť potrebné predložiť potvrdenie 3 o dani z príjmov fyzických osôb?

Potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb 3 má okrem formulára na vykazovanie prijatých príjmov aj ďalší účel, ktorým je možnosť prijímať. Toto právo každého daňovníka je stanovené v daňovej legislatíve, nie je však priznané automaticky. Ak chcete vrátiť časť predtým zaplatenej dane z príjmu do rozpočtu, ak existujú dostatočné dôvody, musíte kontaktovať daňový úrad a podať žiadosť. V dôsledku toho odpoveď na otázku, na čo je potrebné potvrdenie o dani z príjmov fyzických osôb 3, nie je taká jednoznačná, ako by sa na prvý pohľad mohlo zdať. Je dôležité poznať svoje práva, pretože pomocou zrážok, ktoré existujú rôzne druhy(majetkové, sociálne), je tu možnosť relatívne ušetriť veľké množstvo Peniaze. Nárok na vrátenie 13 % zo sumy vynaloženej na prepočet dane z príjmu je možný za týchto okolností:

nadobudnutie nehnuteľnosti alebo jej výstavba;
účasť na ;
získanie vzdelania na platenom základe (vaše vlastné, deti alebo blízki príbuzní);
platená liečba;
platenie príspevkov na dobrovoľné dôchodkové poistenie;
účasť na charite formou darov.

Napríklad osvedčenie 3 o dani z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu, ktoré obsahuje všetky potrebné informácie o transakcii, vám umožňuje získať odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške 13% z ceny bytu (ale nie viac ako 260 tisíc rubľov).

Podanie 3. daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb teda môže slúžiť na dva rôzne účely:

platiť daň z príjmu;
vrátiť predtým zaplatenú daň z príjmu.

Ako správne vyplniť Potvrdenie o dani z príjmov fyzických osôb 3?

Otázka, kde získať potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb 3, nie je úplne správna. Oficiálne bola stanovená prítomnosť a priznanie 3 daní z príjmu fyzických osôb. Prvé vystaví zamestnávateľ tým zamestnancom, ktorí požadujú potvrdenie o dosiahnutom príjme, druhé vyplní samostatne, keď nastanú vyššie uvedené situácie.

Ak máte otázky, čo napísať do konkrétneho stĺpca daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb 3, môžete využiť poradenskú pomoc odborníkov, ktorí si účtujú určitý poplatok a poskytnú komplexné informácie o danej problematike. Na internete sú aj portály, ktoré vám pomôžu vyplniť tento dokument online vyplnením požadovaných údajov.

Informácie uvedené v 3. daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb sú pomerne rozsiahle a zahŕňajú nasledujúce body:

osobné údaje platiteľa;
informácie z dokumentov, ktoré potvrdzujú prítomnosť dodatočných príjmov a výdavkov;
výpočet odvodov dane (celková suma, základ dane, zrazené dane, výška odpočítania dane a pod.).

Upozorňujeme, že niektoré informácie o žiadateľoch musia byť poskytnuté vo forme špeciálnych kódov (napríklad kódy krajín a dokumentov).

Pokiaľ ide o termín na predloženie potvrdenia na tlačive 3 o dani z príjmov fyzických osôb, je ustanovený len pre tie priznania, ktoré obsahujú informácie o dodatočných príjmoch, z ktorých bola zaplatená daň z príjmov. V prípade, že je situácia opačná a osvedčenie má slúžiť na vrátenie časti dane, nie je lehota na jeho predloženie striktne viazaná na konkrétne dátumy. K podaniu takéhoto vyhlásenia dochádza výlučne dňa na želanie v čase, ktorý vyhovuje žiadateľovi. Treba však pripomenúť, že zo zákona je možné vrátiť časť splátok dane maximálne za posledné tri roky. Preto od chvíle, keď zaplatíte za štúdium alebo napríklad nákup

Mnohí občania sa stretávajú s otázkou, ako vyplniť formuláre dane z príjmu fyzických osôb 3. V skutočnosti je všetko celkom jednoduché, môžete to urobiť sami a zadarmo. Táto publikácia obsahuje odporúčania, ktoré vám pomôžu pochopiť odpoveď na položenú otázku. Najdôležitejšie je pozorne si ich prečítať a dodržiavať.

Aký je účel vyhlásenia a kto by ho mal vyplniť?

Daň z príjmu fyzických osôb-3 je dokument, ktorý musí jednotlivec nahlásiť štátu o prijatých príjmoch. Skladá sa z 26 listov, ktoré vypĺňajú:

individuálni podnikatelia;
notári, právnici a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax;
občania, ktorí získali dedičstvo;
výhra v lotérii alebo inej hre založenej na riziku;
ľudia poberajúci príjem od tých, ktorí nie sú daňovými agentmi (prenajímatelia);
prijaté zisky, za ktoré sa neplatili dane.

Program na vyplnenie 3-NDFL

Príslušný dokument možno najjednoduchšie pripraviť pomocou bezplatná pomôcka„Vyhlásenie 2013“, ktoré si môžete stiahnuť z webovej stránky Federálnej daňovej služby. Ďalej ho budete musieť nainštalovať do osobného počítača.

Funkcionalita programu umožňuje zadávať informácie o daňovníkoch, počítať súčty, kontrolovať správnosť výpočtu odvodov a dávok a tiež generovať súbor vo formáte XML. Pre plnú prevádzku programu Deklarácia 2013 sú stanovené minimálne systémové požiadavky.

Ak človek pozná formulár 3-NDFL, program, ako vyplniť všetky polia v ňom, berúc do úvahy všetky funkcie, vyplní dokument čo najrýchlejšie a správne.

"Vyhlásenie 2013". Časť 1: vyplnenie údajov o daňovníkovi

Najprv by ste mali spustiť program (skratka na pracovnej ploche so zeleným písmenom D). V zobrazenom okne vyberte položku „Nastaviť podmienky“, ktorá sa nachádza na paneli vľavo. Teraz sa čitateľ naučí, ako vyplniť daň z príjmu fyzických osôb-3 pomocou programu „Vyhlásenie-2013“.

Ak je daňovník rezidentom (zostal v Rusku dlhšie ako šesť mesiacov), vyberte typ dokumentu „3-NDFL“, inak - „3-NDFL nerezident“. V stĺpci " všeobecné informácie» zadajte kód daňového úradu, ktorému budú informácie poskytnuté. Keďže predmetný doklad sa poskytuje v mieste trvalého bydliska, rezidenti regionálne centrum nevypĺňajte pole „Obvod“.

Daňovníci, ktorí chcú pochopiť, ako vyplniť daň z príjmu fyzických osôb-3 a ktorí podávajú priznanie za rok prvýkrát, nechajú v časti „číslo úpravy“ nulu. V opačnom prípade dajú jednu (budete musieť objasniť predchádzajúce vyhlásenie). V odseku „Identita poplatníka“ sa vyberie, kto je osoba. Ďalej v ponuke „Dostupný príjem“ by ste mali začiarknuť políčka, z ktorých pochádza zisk.

"Vyhlásenie 2013". Časť 2: Kto podáva priznanie?

V programe je potrebné objasniť správnosť predkladania dokumentácie: buď ju osoba predkladá za seba (označené „osobne“) alebo za inú fyzickú osobu („zástupca fyzickej osoby“), alebo je zástupcom organizácia. Ak sa príslušné formality vykonávajú namiesto iného občana, budete musieť zadať osobné údaje a číslo dokladu, ktoré môže byť:

plnomocenstvo od právnickej alebo fyzickej osoby;
rodný list, ak je zástupcom rodič dieťaťa.

"Vyhlásenie 2013". Časť 3: informácie o deklarantovi

Na ľavom bočnom paneli je záložka „Informácie o deklarantovi“. Pod tlačidlom, kde sa ukladajú informácie, sa nachádza tlačidlo s obrázkom, ktorý vyzerá ako skrinka s otvorenou zásuvkou. Keď naň kliknete, budete musieť vyplniť osobné údaje: DIČ (môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby, ale toto pole nie je potrebné vyplniť), údaje o pase a uložiť vykonané zmeny.

Ďalším krokom je kliknutie na tlačidlo v tvare domu umiestnené vedľa predchádzajúceho. V paneli, ktorý sa otvorí, je uvedený typ pobytu (trvalý alebo prechodný), adresa, telefónne číslo a OKATO (celoruský klasifikátor administratívno-územných divízií).

"Vyhlásenie 2013". Časť 4: informácie o príjmoch a výdavkoch

Podnikatelia a fyzické osoby, ktoré chcú pochopiť, ako vyplniť daň z príjmu fyzických osôb (formulár 3), musia správne zadať informácie o prijatom príjme. Na tento účel ho budete musieť získať od organizácie v mieste vášho výkonu práce, ktorá zráža daň z príjmu. Odlišné typy zisky podliehajú sadzbám dane, ktoré im zodpovedajú. Napríklad plat - 13%, materiálne výhody - 35%, dividendy - 9%. Každý spôsob dosahovania zisku má jedinečný kód: 2000 - mzdy, 2012 - prostriedky na dovolenky, 2010 - príjem na základe dohôd GPC, 2300 - nemocenská, 1400 - príjem z prenájmu, 2720 - dary. Pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb by ste mali brať do úvahy odpočty (nezdaniteľné výhody) vo forme kódov, ktoré je možné zobraziť v certifikáte. Na základe všetkých týchto údajov pokračujeme v zisťovaní, ako vyplniť certifikát 3-NDFL.

Krok 1. Na ľavom paneli vyberte „Príjmy prijaté v Ruskej federácii“.

Krok 2. Pod tlačidlom „Uložiť“ vyberte číslo 13 označujúce sadzbu dane. Ak sa vyplní vyhlásenie v súvislosti s predajom majetku, ktorý bol v držbe menej ako tri roky, uvádza sa iba informácia o zisku z tejto transakcie.

Krok 3. V sekcii „Zdroj platieb“ by ste pomocou zeleného znamienka plus mali pridať toľko organizácií, koľko potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb, a vyplňte požadované údaje: OKATO. Pri spoločnosti, ktorá poskytuje štandardné odpočty, zaškrtnite príslušné políčko.

Krok 4. V časti „Zdroje platby“, ktorá sa nachádza pod predchádzajúcim odsekom, zadajte informácie o príjme. Ak to chcete urobiť, stlačte znamienko plus na pridanie a znamienko mínus na vymazanie.

Krok 5. Vyplňte pole „Celkové sumy podľa zdroja platby“ (časť 5 pomocníka).

Krok 6. Ak je suma uvedená v bode 5.7 dane z príjmov fyzických osôb 2. formulára (daňový agent nezrazil celú sumu dane z príjmu), zadá sa informácia o zdaniteľnom príjme.

"Vyhlásenie 2013". Časť 5: vyplnenie stĺpca so zrážkami

V tejto časti sú štyri karty. Tí, ktorí chcú získať odpoveď na otázku, ako správne vyplniť 3-NDFL, by mali vedieť, že každý z nich zodpovedá určitej kategórii zrážok: štandardné, majetkové, sociálne a straty z minulých období z transakcií s cennými papiermi.

Po vstupe do prvej skupiny musíte zaškrtnúť požadované políčka. Ak má daňovník deti, označenie „Odpočet na dieťa (deti)“ by sa malo ponechať. Ďalšie pole - „Odpočet na dieťa (deti) osamelému rodičovi“ - nevyvoláva žiadne otázky. Posledné pole s otáznikom označuje zrážky určené pre opatrovníka alebo osamelého rodiča, ktorého postavenie sa v priebehu roka zmenilo. Ďalej sa špecifikuje údaj o počte malých rodinných príslušníkov. V kódoch 104 a 105 sa poskytujú aj štandardné zrážky.

Tlačidlo s červeným začiarknutím – sociálne odvody. Na ich vyhlásenie by ste mali umiestniť značku na príslušné miesto. Mladí daňovníci, ktorí chcú pochopiť, ako vyplniť formulár 3-NDFL (sociálne odvody), by si mali uvedomiť, že odvody sú obmedzené.

V prípade potreby vyplňte pole „Odpočet dane z nehnuteľnosti pri výstavbe“, ku ktorému budete potrebovať informácie z dokladov ku kúpe nehnuteľnosti. Potom kliknite na tlačidlo „Pokračovať v zadávaní súm“. To je všetko, čo potrebujete na vyplnenie priznania pomocou počítačového programu.

Príprava dokumentov

Výsledok si môžete pozrieť v programe „Vyhlásenie 2013“ pomocou tlačidla „zobraziť“. Potom urobte jednostrannú tlač v duplikáte. Zostáva len opatrne pripevniť hárky zošívačkou (aby sponky neblokovali čiarový kód), uviesť dátum vo formáte 24.02.2014 a podpísať. Na prednej strane uveďte počet vyplnených listov a pripojených dokumentov.

Rada: je lepšie priniesť všetky dokumenty daňovej službe sami. Špecialista certifikuje duplikáty a vráti niektoré originály a tiež nahlási všetky chyby alebo nedostatok ďalších materiálov. Posielanie dane z príjmu fyzických osôb-3 podľa e-mail môže oddialiť proces odpočtu.

3-NDFL: vzorová náplň pre rok 2014 (titulné strany)

Niekedy nie je možné vyplniť priznanie na počítači. Niektorí ľudia sú zvyknutí robiť to pomocou hotového formulára. Potom možno budete musieť mať „Guarantor“, „Consultant“ alebo iný systém, kde si môžete stiahnuť a vytlačiť formulár 3-NDFL. Vzorový formulár pre jednotlivca, ktorý dostal byt, je uvedený ďalej v článku.

Občan Belov Andrey Viktorovich (DIČ 772478888888), žijúci v Moskve, v januári 2014 predal Natalyi Olegovne Ivanovej (DIČ 772499999999) byt získaný dedičstvom v roku 2012. Pre príjem z predaja je Andrei Viktorovič povinný predložiť dokumentáciu do 30. apríla 2015.

Pre uplatnenie odpočtu dane je potrebné k vyhláseniu priložiť fotokópie dokladov potvrdzujúcich prijatie peňazí predávajúcim od kupujúceho (účtenka na 1 strane), kúpno-predajnú zmluvu (medzi A.V. Belov a N.O. Ivanova), as. ako aj úkony potvrdzujúce termín vlastníctvo predávaného bytu.

Na prvej strane v poli „Číslo opravnej položky“ sa uvádza číslo nula, keďže daňovník podáva priznanie za rok 2014 prvýkrát. V položke DIČ uveďte čísla 772478888888. V časti „Zdaňovacie obdobie“ by malo byť číslo 34 a rok 2014. Do poľa „Poskytnuté daňovému úradu“ sa napíše kód dane. V tomto prípade by sa malo uviesť číslo 24 (môžete sa pozrieť na prvé štyri číslice v DIČ: 77 je kód mesta Moskva a 24 je číslo agenta). Ďalej vyplňte „Kód kategórie daňovníka“. Pre A.V. Belova má číslo 760.

Ďalej je to kód OKTMO, ktorý zistíte na daňovom úrade. V uvažovanom príklade je to 45315000. Ďalej by ste mali napísať svoje celé priezvisko, meno, priezvisko, telefónne číslo, nižšie uveďte dátum a podpis. Je potrebné uviesť aj počet vyplnených strán a priloženú dokumentáciu.

V odseku „Dátum narodenia“ A.V. Belov musí zapísať zodpovedajúce údaje vo formáte 08/05/1982. Do poľa „Miesto narodenia“ napíšte Moskva. „Mať občianstvo“ - 1 (pre osoby s občianstvom, 2 - bez občianstva). V časti „Kód krajiny“ zadajte 643 (Rusko). Ďalej uveďte kód dokumentu a údaje o pase. Do poľa „Status platiteľa dane“ zadajte 1 (rezident Ruskej federácie).

Príklad vyplneného 3-NDFL vyhlásenia o zisku z predaja majetku: zostávajúce strany

V časti pod nadpisom „Miesto bydliska daňovníka“ by ste mali uviesť adresu svojho trvalého bydliska v tomto formáte: 107113 (PSČ), 77 (kód regiónu), Moskva. Ďalej napíšte ulicu, číslo domu, budovy a bytu.

Hárok A uvádza výšku príjmu prijatého od N.O. Ivanova (2,5 milióna rubľov). Podľa zákona (článok 220, odsek 2.1 daňového poriadku Ruskej federácie) je hranica odpočtu dane 1 milión rubľov, čo znamená, že výška zdaniteľného zisku je: 2,5 - 1 = 1,5 milióna rubľov. Vypočítaná daň je 1,5x13%=0,195 milióna rubľov. Výsledky sú zobrazené v druhom odseku.

V odseku 1.1.1 listu E by ste mali napísať celkovú sumu prijatého príjmu - 2,5 milióna rubľov av odseku 1.1.2 - maximálny daňový odpočet - 1 milión rubľov. Výpočet polí oddielov 1 a 6 je uvedený vo vyhlásení, takže nespôsobuje žiadne ťažkosti.

Táto publikácia obsahuje odpovede na ďalšie otázky: prečo potrebujete daňové priznanie, ako vyplniť 3-NDFL. Prezentovaná bola aj vzorová výplň a bolo vysvetlené, ako tento dokument pripraviť pomocou špeciálneho programu. Daňovník, ktorý pozná všetky tieto vlastnosti, si bude môcť vybrať pre neho najvhodnejšiu metódu a splniť všetky potrebné formality.

Budete potrebovať

Ak chcete získať odpočet z nehnuteľnosti na konci roka, musíte daňovému úradu v mieste vášho bydliska predložiť:
Vyplnené daňové priznanie vo formulári 3 k dani z príjmov fyzických osôb.
Žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb v súvislosti s nákladmi na nákup majetku s uvedením podrobností o prevode súm vrátených peňazí.
Potvrdenie od účtovného oddelenia v mieste výkonu práce o sumách časovo rozlíšených a zrazených daní za príslušný rok vo formulári 2-NDFL.
Kópie dokumentov potvrdzujúcich právo na bývanie (osvedčenie o štátna registrácia práva, zmluva o kúpe bytu, zmluva o prevode bytu, úverová zmluva alebo zmluva o úvere, záložná zmluva a iné).
kópie platobných dokladov potvrdzujúcich výdavky na obstaranie majetku (potvrdenia o prevzatí, výpisy z účtu o prevode finančných prostriedkov z účtu kupujúceho na účet predávajúceho, tovar a bloček a iné dokumenty).
Doklady preukazujúce zaplatenie úrokov podľa cieľovej úverovej zmluvy alebo zmluvy o pôžičke, hypotekárnych zmlúv (výpisy z osobných účtov, bankové potvrdenia o úrokoch zaplatených za použitie úveru).
Kópia sobášneho listu (ak bolo bývanie kúpené ako spoločný majetok).
Žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností (ak bolo bývanie kúpené do podielového spoluvlastníctva).

Inštrukcie

Stiahnite si zo stránky daňového úradu a nainštalujte si program na vyplnenie priznania za rok, ktorý potrebujete.

Otvorte program. Program sa otvorí na karte "Nastaviť podmienky". Vypĺňame: typ priznania, číslo kontroly (vyberte zo zoznamu), rok vykazovania, identifikáciu daňovníka, disponibilný príjem, potvrdenie pravosti.

Prejdite na kartu „Informácie o deklarantovi“. Vyplňte svoje osobné údaje.

Kliknite na "dom". Prejdime k vyplneniu adresy (). V roku 2013 bol indikátor „Kód podľa OKATO“ nahradený „Kódom podľa OKTMO“. Uverejnené na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska elektronická služba"Zistite OKTMO." Umožňuje určiť kód OKTMO podľa kódu OKATO, podľa názvu obce a tiež pomocou údajov z adresára „Federálny informačný adresný systém (FIAS)“.

Prejdite na kartu „Príjmy prijaté v Ruskej federácii“. Vedľa okna „zdroje platieb“ kliknite na znamienko „+“ a vyplňte údaje o zamestnávateľovi (údaje berieme z potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb 2).

Rovnakým spôsobom vyplníme tabuľku s príjmami. Kliknite na „+“ a vyplňte: kód príjmu, výšku príjmu, kód zrážky, sumu zrážky, mesiac príjmu. Informácie získavame z potvrdenia o dani z príjmu fyzických osôb 2.

Vyplňte stĺpce pod tabuľkou príjmov. Celková výška príjmu bude vypočítaná automaticky programom. Základ dane z príjmu, vypočítanú výšku dane a výšku zrazenej dane si vyplníme sami (údaj z potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb 2).

Prejdite na kartu „Zrážky“. Zaškrtneme políčko „poskytovať štandardné daňové odpočty“ a uvedieme, ktoré odpočty sa nám poskytujú (informácie z potvrdenia o dani z príjmu fyzických osôb 2).

Kliknite na obrázok "dom". Vypĺňame informácie o kúpenom bývaní. Kliknite na tlačidlo „Pokračovať v zadávaní čiastok“.
Vyplnenie druhu majetku a majetkového podielu manželov.
Pozeráme sa na list vlastníctva:
- zdieľané vlastníctvo (podiely sú jasne definované); - majetková zrážka je poskytovaná v súlade s podielom, jeho veľkosť nemožno meniť;
- spoločný majetok. Nezáleží na tom, kto je v osvedčení uvedený ako vlastník, ak bol byt zakúpený počas manželstva, nehnuteľnosť je uznaná ako spoločný majetok v súlade s Rodinným zákonníkom Ruskej federácie (články 33, 34 RF IC). Autor: všeobecné pravidlo odpočet sa rozdeľuje rovným dielom (50 %), ale manželia majú právo si ho prerozdeliť v ľubovoľnom pomere podaním na daňový úrad Žiadosť o rozdelenie podielov (v akejkoľvek forme).

Vypĺňame sumy výdavkov na kúpu bývania a splácanie úveru.
Výška odpočtu majetku.
Pre bývanie zakúpené pred 1. januárom 2014 je limit na celkový odpočet na bytový majetok vo výške 2 000 000 rubľov. To znamená, že ak ste minuli viac ako túto sumu, stále dostanete odpočet vo výške 260 000 rubľov (13% z 2 000 000 rubľov) a práve táto suma sa rozdelí medzi manželov, ak bolo bývanie zakúpené počas manželstva.
V prípade bývania zakúpeného po 1. januári 2014 je celkový odpočet obmedzený na 2 000 000 RUB. platí pre každého občana. To znamená, že manžel môže dostať odpočet z 2 000 000 rubľov (260 000 rubľov) a manželka môže dostať odpočet z 2 000 000 rubľov. (260 000 RUB).
Okrem odpočtu za nehnuteľnosť má občan nárok na odpočet na splácanie úrokov z úveru čerpaného na kúpu (výstavbu) bývania. Zrážka úrokov z úveru sa rozdeľuje v rovnakých podieloch ako hlavná zrážka. To znamená, že ak manželia podali žiadosť o rozdelenie zrážky 75 % na manžela a 25 % na manželku, potom sa zrážka úrokov poskytne aj vo výške 75 % na manžela a 25 % na manželku. .
Pri úveroch prijatých pred rokom 2014 nie je výška zaplatených úrokov, z ktorých štát vráti 13 % dane z príjmu, obmedzená pri úveroch prijatých po 1. januári 2014, maximálna výška takýchto výdavkov je 3 000 000 rubľov (teda vy; môže vrátiť maximálne 390 000 rub.)

Po 30 dňoch dostanete daňové oznámenie o nároku na odpočet majetku a poskytnúť ho zamestnávateľovi. Na základe tohto dokladu mu zamestnávateľ nezrazí daň z príjmu fyzických osôb, to znamená, že mzda nebude zdanená 13 %. Pre vašu informáciu, dňa 14.02.2015 nadobudol účinnosť Nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska, ktoré schválilo novú formu daňového priznania 3-NDFL. Daňové úrady akceptujú priznanie za rok 2014 podľa nový formulár, na daňovom webe sa už objavil program na vyplnenie.

Zdroje:

Daňový poriadok Ruskej federácie, časť 2
Rodinný zákonník Ruskej federácie
Nariadenie Ministerstva daní Ruskej federácie z 24. októbra 2002 N BG-3-04/592 „O schválení formulárov daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb a pokynov na ich vyplnenie“
Nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska z 24. decembra 2014 N ММВ-7-11/671@ „Pri schválení tlačiva daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb (formulár 3-NDFL) sa postupuje pri jeho vypĺňaní, ako aj formát na podanie daňového priznania pre osoby k dani z príjmov fyzických osôb
Ako vyplniť 3 daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2009

Vyplnenie dokumentu 3-NDFL je skutočná otázka ktoré sa môžu vyskytnúť u každého človeka.

Postup na jeho vyplnenie a v akých prípadoch je potrebné ho vykonať, sa bude diskutovať v tomto informačnom článku.

Čo je to za dokument

Vyhlásenie 3-NDFL je určený dokument za nahlasovanie občanov do ruský štát o daniach z vášho príjmu. To sa vyznačuje tým, že teraz všetky príjmy z rôzne druhyčinnosti.

Ruský daňový zákonník samozrejme stanovuje niektoré situácie, keď nemusíte vypĺňať a podávať vyhlásenie. Odoslanie na daňový úrad nie je ťažké, ale pri zostavovaní tohto dokumentu majú občania množstvo otázok.

V akých prípadoch sa má užívať?

V súlade s čl. 216 daňového poriadku Ruska sa považuje zdaňovacie obdobie na výpočet dane z príjmu občanov kalendárny rok. V roku 2015 sú teda niektorí daňovníci povinní odovzdať vyplnené Formulár 3-NDFL za posledný rok do 30. apríla.

Na konci kalendárneho roka musia nasledujúce osoby vyplniť vyhlásenie a predložiť ho Federálnej daňovej službe:

daňoví rezidenti Ruska, ktorí získali zisk mimo krajiny;
osoby, ktoré získali ďalšie zdaniteľné príjmy (z predaja bytu alebo auta, prenájmu bývania, výhry a pod.);
občanov, ktorí si zo svojich príjmov samostatne vypočítavajú a odvádzajú dane do rozpočtu.

Daňovými poplatníkmi sú aj právnici, ktorí majú svoje kancelárie a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax.

Výnimkou sú príjmy, ktoré nepodliehajú zdaneniu a sú prijaté darovaním majetku medzi blízkymi príbuznými.

Podanie priznania je potrebné na zaevidovanie majetkového alebo sociálneho odpočtu (preplatenie sumy dane vynaloženej na ošetrenie, štúdium alebo kúpu nehnuteľnosti). Pri vrátení dane zo štátneho rozpočtu je možné priznanie podať kedykoľvek. Obmedzením je dodanie do 3 rokov od dátumu platby. Prepočet dane sa vykonáva za posledné 3 roky, ale aj po tomto sú daňové úrady povinné akceptovať 3-NDFL. Daňovník môže využiť daňové úľavy ako daňové výhody.

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob Dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a uvažujete o tom, ako zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, potom vám pomôžu nasledujúce online služby a úplne nahradí účtovníka vo vašom podniku a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, elektronicky sa podpisujú a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!

Proces plnenia

Pri príprave vyhlásenia by mali byť všetky ukazovatele prevzaté z potvrdení o príjme, zrazených daní a iných dokumentov vydaných daňovníkom daňovými agentmi. Vyhlásenie môže vyhotoviť a podať správcovi dane sám daňovník alebo jeho zástupca v elektronickej forme alebo poštovou poukážkou so zoznamom priložených dokladov.

Vo všeobecnosti sa štruktúra dokumentu nemení dlho. Dodacie lehoty sa neustále menia. Nie je potrebné vyplniť celé priznanie, ale iba hárky týkajúce sa zrážok z majetku. Daňovník musí vyplniť titulnú stranu a oddiel 6:

Titulná strana. V riadku „Číslo úpravy“ by ste mali napísať 0 a –. Vykazovacie obdobie je nastavené na rok, za ktorý musí byť daň vrátená. Kód daňového úradu a kód OKATO sú uvedené na webovej stránke inšpekcie alebo v stánku.
Kód daňového poplatníka(ak nie je právnikom, notárom alebo samostatným podnikateľom) je 760.
Na každom hárku je uvedené DIČ daňovníka. Počet dokumentov a listov je lepšie neuvádzať ihneď po vyplnení dokumentu. Daňovník musí uviesť kód krajiny bydliska, svoje iniciály v plná forma, vaše osobné údaje (údaje o pase, dátum vydania pasu), stav, adresu pobytu podľa pasu a telefónne číslo.
Ďalší hárok - Výpočet štandardných zrážok. Najprv sa vyplní časť „Príjmy poplatníka podľa mesiacov“, o ktorej sú informácie prevzaté z 2-NDFL. Druhá časť obsahuje informácie o poskytovaných sumách štandardných daňových odpočtov. Ak ide o iné odpočty alebo nezdaniteľné sumy, sú uvedené na príslušných listoch. Vyplnené vyhlásenie musí obsahovať všetky výdavky a príjmy daňovníka za predchádzajúce obdobie.
Zapnuté list A uvádza sa názov a údaje o spoločnosti, kde osoba poberala príjem. Uvádza sa aj výška príjmu, ktorý spoločnosť nazbierala a suma, z ktorej bola zrazená daň, a jej objem. Takéto informácie by sa mali prevziať z riadkov 5.1 – 5.4 v osvedčení 2-NDFL.
Sekcia 6 obsahuje informácie o KBK, kde sa počíta daň z príjmu fyzických osôb, teda 18210102021011000110. OKATO sa uvádza aj pre územie, kde bola daň zaplatená. Označuje zrazenú daň, ktorá sa vráti z rozpočtu.
Do oddielu 1 sú zhrnuté informácie zo všetkých vyplnených hárkov. Potom sa spočíta počet listov a uvedie sa na titulnej strane. Prílohou priznania sú doklady s uvedenými výdavkami.

Daňové odpočty

Fyzické osoby, ktoré poberajú príjem, platia do rozpočtu daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb). Príjmy podliehajú sadzbe 13 % a daňovník má nárok na tieto odpočítania dane:

sociálne typy (pri platbe za školné, charitu, nákup liekov a liečbu);
štandardné typy;
druhy nehnuteľností (pri výstavbe bývania, predaj, kúpa auta, bytu, iného majetku).

Sociálny odvod sa poskytuje osobe vo výške skutočne zaplatených výdavkov, ak nepresiahnu maximálnu výšku ustanovenú daňovým poriadkom. vo výške 120 tisíc rubľov. Daňovník môže dostať odpočet nehnuteľnosti pri kúpe nehnuteľnosti raz za život na jednu nehnuteľnosť. V tomto prípade musia dokumenty (potvrdenia, šeky a zmluvy) odrážať skutočnosť výstavby nehnuteľností v krajine.

Ďalšie informácie o procese deklarácie nájdete v nasledujúcom videu:

Zoznam požadovaných dokumentov

Na vypracovanie daňového priznania je potrebné pripraviť tieto základné dokumenty:

identifikačné číslo;
cestovný pas;
osvedčenie 2-NDFL o príjme z miesta výkonu práce.

Pri kúpe nehnuteľnosti musíte navyše pripraviť:

osvedčenie o registrácii vlastníckych práv;
akt prijatia a predaja;
kúpno-predajná zmluva;
príjem alebo príjem peňazí.

Ak bol byt zakúpený na úver alebo hypotéku, je potrebné predložiť dodatočné potvrdenie od úverovej banky s uvedením zaplatených úrokov, ako aj úverovú zmluvu.

Pri výstavbe objektu je potrebné poskytnúť zmluvu o výstavbe nehnuteľnosti, účty alebo účtenky a rôzne kontroly na potvrdenie nákladov. Ak je byt zapísaný, predkladá sa osvedčenie o zápise vlastníckych práv a potvrdenie o prijatí.

Ak potrebujete prijať daň pri predaji auta, predložte doklad o predaji alebo kúpe auta, kópiu titulu.

Pri predaji cenných papierov sa predkladajú doklady na ich predaj (platby a dohody), doklady na ich nákup (platby a dohody, potvrdenie od daňového agenta o príjme, doklady na dodatočné náklady).

Ak sa platí školné, mali by ste pripraviť dohodu so vzdelávacou inštitúciou, šeky a potvrdenia o platbe, kópie rodného listu dieťaťa a licenciu vzdelávacej inštitúcie.

Vypĺňanie na internete

Na vyplnenie priznania môžete využiť online službu resp špeciálne programy, ktorú môže uplatniť každý daňovník bez špeciálnych zručností. K výhodám online službu platí:

prijatie vyplneného vyhlásenia;
používanie jednoduchého a prístupného rozhrania;
Možnosť technickej podpory zo strany špecialistov telefonicky alebo emailom;
priložené pokyny na vyhotovenie vyhlásenia;
automatizácia výpočtov.

Daňové priznanie môžete vyplniť pomocou programu vyvinutého Federálnou daňovou službou Ruska, ktorý sa každý rok upravuje. Medzi výhody programu patrí absencia deklaračných formulárov a automatizácia výpočtov. Program má ale aj nevýhody: kompilátor musí poznať rozhranie, nemôžete vygenerovať hotový súbor správy, na každý rok je potrebné nainštalovať iný program, chýba technická podpora.

Dôvody odmietnutia prijatia vyhlásenia

Dôvodom na odmietnutie prijatia vyhlásenia nemôže byť nesprávny kód OKTMO alebo OKATO alebo absencia čiarového kódu na vyhlásení.

V súlade so Správnym poriadkom daňovej služby, bod 28, na poskytovanie verejných služieb na bezplatné informovanie daňovníkov, daňových agentov a platiteľov poplatkov o aktuálnych poplatkoch a daniach sa predkladajú tieto dôvody na odmietnutie prijatia dokumentu:

nedostatok dokumentácie potvrdzujúcej oprávnenie zástupcu daňovníka podať vyhlásenie alebo úplnosť a presnosť špecifikovaných informácií;
chýbajúca dokumentácia identifikujúca žiadateľa alebo odmietnutie poskytnúť ju;
podanie priznania daňovému úradu, ktorý takéto výpočty neakceptuje;
vypracovanie a podanie hlásenia v inej forme, ktorú správca dane nestanoví;
chýbajúci elektronický podpis konateľa od žiadateľskej spoločnosti pri odoslaní elektronického platobného formulára;
absencia podpisu konateľa na papierovom tlačive správy.

Spôsoby rýchleho predloženia dokladu daňovému úradu

vyhlásenie nie je potrebné zošívať, pretože prípadné zmeny si budú vyžadovať úplnú opravu príslušných listov;
Dokument je potrebné predložiť v mieste trvalého bydliska v Rusku osobne alebo od splnomocneného zástupcu. To je možné rýchla oprava chyby na mieste;
musíte sa vopred rozhodnúť o bežnom účte, na ktorý sa bude daň účtovať, takže pri podávaní vyhlásenia je potrebné uviesť údaje (názov a číslo pobočky banky, korešpondenčný účet, BIC, bežný účet a osobný účet banky). daňovník);
Je potrebné uložiť si druhú kópiu hlásenia, ktorú je možné použiť pri zostavovaní žiadosti o vrátenie dane po rozhodnutí správcu dane.

Pre každého zdatného občana Ruska je dôležité poznať základné pravidlá pre vyplnenie daňového priznania 3-NDFL a kedy je potrebné priznanie podať. Tieto informácie vám umožnia konať kompetentne v daňovej právnej oblasti Ruska a optimalizovať vaše financie – platiť nižšie dane.

Lehoty na podanie daňového priznania

Daňové priznanie sa spravidla podáva daňovému úradu v mieste bydliska najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania .

Výnimky zo všeobecného pravidla ( ):

V prípade ukončenia činnosti fyzickej osoby - podnikateľa, notára, advokáta alebo inej osoby vykonávajúcej súkromnú prax pred uplynutím zdaňovacieho obdobia je fyzická osoba povinná podať daňové priznanie zo skutočne dosiahnutých príjmov v bežnom zdaňovacom období. do 5 dní odo dňa ukončenia činnosti.
Pri výpovedi v priebehu kalendárneho roka zo strany cudzinca individuálnyčinnosti, z ktorých príjmy podliehajú zdaneniu, a keď opustí Ruskú federáciu, podáva sa daňové priznanie najneskôr do 1 mesiaca pred odchodom z Ruskej federácie.

Lehoty na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb

Platí sa daň vypočítaná na základe daňového priznania najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania .

Platba dane pripočítanej na daňové priznanie, postup pri podávaní je určený odsek 3 čl. 229 daňového poriadku Ruskej federácie(pozri vyššie v časti „Lehoty na podanie daňového priznania“ - pododdiel „Výnimky zo všeobecného pravidla“), najneskôr do 15 kalendárnych dní odo dňa podania priznania .

V akých prípadoch sa predkladá vyhlásenie 3-NDFL?

pri spracúvaní daňových úľav na dani z príjmov fyzických osôb;
pri predaji nehnuteľnosti v minulom roku;
ak máte postavenie samostatne zárobkovo činnej osoby (jednotliví podnikatelia, advokáti, notári) a v iných prípadoch.

Pozrime sa na každú z vyššie uvedených možností podrobnejšie.

3-NDFL pre daňové odpočty

Právne predpisy našej krajiny stanovujú niekoľko typov zrážok:

Nehnuteľnosť. Vydané, keď:

Sociálna. Používa:

školné - vlastné alebo na meno detí / bratov / sestier do 24 rokov	nie viac ako 15 600 rub. za rok, pre deti - nie viac ako 6 500 rubľov. ročne pre každého z nich
úhrada za ošetrenie - vlastná alebo manžel/manželka/rodičia/deti do 18 rokov	nie viac ako 15 600 rub. za rok a za drahé ošetrenie - 13% skutočných nákladov
nákup zdravotnej poisťovne	nie viac ako 15 600 rub. v roku
platenie doplnkového dôchodkového poistenia podľa zmlúv o dôchodku - vo vzťahu k sebe osobne alebo k blízkym príbuzným
platba za potvrdenie vašej odbornej kvalifikácie
darcovstvo	nie viac ako 25 % príjmu

Štandardné. Ide o odpočet pre rodičov, osvojiteľov a ich manželov, opatrovníkov a poručníkov, stanovený v týchto sumách:

3-NDFL pri predaji nehnuteľnosti

Ak ste minulý rok predali nehnuteľnosť, musíte priznanie podať včas do 30. apríla 2019 .

Je tu jedna výnimka – ak ste predávanú nehnuteľnosť vlastnili viac ako 3 roky (resp. 5 rokov – pri predaji nehnuteľnosti nadobudnutej platenou transakciou po roku 2016), nie ste povinný podávať priznanie.

Pokiaľ ide o daň z obratu, platí sa pri súčasnom splnení 2 podmienok:

1) nehnuteľnosť bola vo vlastníctve menej ako 3 roky (alebo 5 rokov - pozri vyššie)
A
2) Objem predaja presahuje 1 000 000 rubľov. pre nehnuteľnosť
a 250 000 rubľov. za iný majetok .

V tomto prípade je možné príjem z predaja znížiť o výšku odpočtu dane poskytnutej pri predaji nehnuteľnosti:

na základné nehnuteľnosti (domy, byty, izby, vidiecke a záhradné domčeky, pôda) - vo výške 1 000 000 rubľov.
na ostatný majetok (okrem cenných papierov) - vo výške 250 000 rubľov.

Poznámka!
Vyššie uvedený limit je 1 000 000 RUB. (250 000 RUB) je stanovená pre všetky predávané predmety, a nie pre každý z nich. To znamená, že ak ste predali 2 rôzne nehnuteľnosti (alebo iný majetok), potom odpočet 1 000 000 rubľov. (resp. 250 000 RUB) sa rozdelí medzi oba takéto objekty.

Ďalší dôležitý bod- ak náklady na kúpu tohto majetku skôr (nie iného!) dosiahli viac ako 1 000 000 rubľov. a túto skutočnosť je možné zdokladovať (kúpnopredajnou zmluvou, pokladničným dokladom a pod.), máte právo znížiť si príjem z predaja tejto nehnuteľnosti nie o sumu vyššie uvedeného odpočtu, ale o výšku skutočných výdavkov. V tomto prípade bude daň 13 % z rozdielu medzi príjmami z predaja a výdavkami na obstaranie. Ak výdavky prevyšujú príjmy, nemusíte platiť daň.

Zmeny v legislatíve!
Pre nehnuteľnosti kúpené od roku 2016 platia iné pravidlá (na základe 382-FZ zo dňa 29.11.2014):

doba vlastníctva nehnuteľnosti na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb pri predaji - 5 rokov (pri kúpe tejto nehnuteľnosti prostredníctvom bezplatných obchodov je však zachované predchádzajúce 3-ročné obdobie);
ak je suma transakcie nižšia ako 70 % z katastrálnej hodnoty veci (k 1. januáru roku uzavretia transakcie), daň sa platí zo sumy rovnajúcej sa vyššie uvedenému percentu - 70 % z hodnoty katastra .

3-NDFL pre samostatne zárobkovo činné osoby a v iných prípadoch

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb sú povinní podávať jednotliví podnikatelia (iba tí, ktorí používajú tradičný daňový systém), notári, právnici a fyzické osoby, ktorým nebola zrazená daň, keď im bol príjem vyplatený.

Povinnosť predložiť 3-NDFL sa vzťahuje aj na osoby, ktoré dostávajú:

odmena za občianske zmluvy(napríklad pri prenájme bývania);
príjem zo zdrojov mimo Ruska (požiadavka sa nevzťahuje na vojenský personál);
príjem v hotovosti alebo v naturáliách tým, že im ich daruje;
výhry z lotérií, hazardných hier atď.;
odmeny, ktoré im patria ako dedičom alebo právnym nástupcom autorov výsledkov duševného vlastníctva (umelecké diela, veda, vynálezy a pod.).

Ak nemáte čas alebo túžbu samostatne pochopiť nuansy predkladania správ, môžete použiť bezplatná služba náš portál - online test, ktorý určí v priebehu niekoľkých minút