Online pokladne pre envd: aplikácia registračných pokladníc a registračných pokladníc. Kto a v akých prípadoch je povinný aplikovať CCP

Podľa všeobecné pravidlo, v prípade, že platba za predaný tovar, vykonanú prácu alebo poskytnuté služby je realizovaná v hotovosti Peniaze alebo plastové karty, organizácie a podnikatelia vystupujúci ako predávajúci sú povinní používať CCP. Použitie CCP reguluje federálny zákon zo dňa 22.05.2003 N 54-FZ "O používaní registračnej pokladnice pri vykonávaní hotovostného zúčtovania a (alebo) zúčtovania pomocou platobných kariet."

Kupujúcemu je v čase platby vystavený tlačený CCP bloček, ktorá potvrdí prijatie platby. Pokladničný doklad musí obsahovať povinné náležitosti stanovené Nariadením o používaní registračných pokladníc pri hotovostnom zúčtovaní s obyvateľstvom, schváleným nariadením vlády Ruskej federácie z 30. júla 1993 N 745. vrátane dátumu a času nákupu. Čas nákupu uvedený na vyrazenom pokladničnom doklade by sa nemal líšiť od skutočného času hotovostného zúčtovania. Rozdiel medzi časom na pokladničnom doklade a skutočným časom platby by nemal presiahnuť 5 minút (uznesenie Najvyššieho súdu Ruskej federácie z 11. mája 2012 N 45-AD12-4).

Pred KKT sú si všetci rovní

Povinnosť používať registračné pokladnice nezávisí od toho, aký daňový systém má predajca – klasický alebo zjednodušený. Nemôže oslobodiť od potreby používania registračných pokladníc a postavenia kupujúceho: ide o organizáciu, podnikateľa (ďalej len individuálny podnikateľ) alebo bežného občana.

CCP sa používa bez ohľadu na to, či ide o preddavok alebo platbu za už odoslaný tovar (práce, služby).

Nezáleží ani na tom, či predajca prijíma platbu za ich tovar alebo vystupuje ako sprostredkovateľ.

Hotovostné vyrovnanie teda samo o sebe vo väčšine situácií znamená povinnosť použiť CCP. Avšak od toto pravidlo existujú výnimky.

Výnimky z pravidiel

Ak je hotovosť prijatá z transakcií, ktoré nesúvisia s predajom tovaru, výkonom práce alebo poskytovaním služieb, CCP sa neuplatňuje (Listy Ministerstva daní Ruska zo dňa 02.11. /320). V tomto prípade v súlade s pokynmi Ruskej banky zo dňa 11. marca 2014 N 3210-U „O postupe pri udržiavaní hotovostné transakcie právnických osôb a zjednodušený postup pri vykonávaní hotovostných transakcií fyzickými osobami a drobnými podnikateľmi“, je prijatie hotovosti potvrdené potvrdením o pokladničnom doklade.

KKT neplatí:

• po prijatí hotovosti v súvislosti s vrátením zúčtovateľných čiastok,
• pri prijímaní hotovostnej pôžičky,
• pri vrátení pôžičky a úrokov za použitie požičaných prostriedkov, za realizované vlastnícke práva (napríklad predaj podielu na základnom imaní sro), ako úhradu za podiel na základnom imaní sro, v forma pokút (pokuty, penále).

Okrem toho sa registračné pokladnice nepoužívajú v prípade prijímania hotovosti ako charitatívneho príspevku alebo ako dividendy.

Pri prijímaní hotovosti od komisionárov by záväzky nemali používať CCP. Je to o o výťažkoch prijatých komisionármi za predaný tovar.

Musí, ale nie je povinné

Existujú situácie, v ktorých môže predávajúci upustiť od používania CCP napriek tomu, že hotovosť prijal v dôsledku predaja tovaru, vykonania práce alebo poskytnutia služby.

Zoznam takýchto prípadov je uvedený v článku 2 zákona N 54-FZ.

KKT neplatí:

• pri platbe za služby obyvateľstvu s výhradou vydania prísnych formulárov na podávanie správ;
• pri predaji novín, časopisov a súvisiacich produktov prostredníctvom novinových stánkov, ak je podiel novín a časopisov na celkovom obrate 50 % a viac;
• pri obchodovaní z otvorených pultov na trhoch, veľtrhoch a výstavných komplexoch, s výnimkou obchodovania s nepotravinárskymi výrobkami z otvorených pultov v krytých priestoroch trhoviska;
• pri predaji žrebov;
• pri predaji potravín školákom a zamestnancom školy počas školení;
• pri maloobchode z ručných vozíkov, košíkov, podnosov, okrem obchodu s technicky zložitým tovarom a potravinárskymi výrobkami vyžadujúcimi osobitné skladovacie a predajné podmienky;
• pri predaji v kioskoch čapovaná zmrzlina a nealkoholické nápoje;
• pri obchodovaní z tankov kvasu, mlieka, zeleninový olej, živé ryby, petrolej;
• pri obchodovaní so zeleninou a tekvicou;
• pri príjme od obyvateľstva sklo a odpad okrem kovového šrotu;
• pri predaji cenných papierov;
• pri obchodovaní v odľahlých a ťažko dostupných oblastiach uvedených v zozname schválenom zakladajúcim subjektom Ruskej federácie. V tomto prípade sa registračná pokladnica nesmie používať pri predaji alkoholu (odsek 4 listu Federálnej daňovej služby Ruska z 10. septembra 2012 N AS-4-2 / [e-mail chránený]).

Organizácie a podnikatelia pôsobiaci v maloobchode nesmú používať registračné pokladnice podliehajúce používaniu UTII. Namiesto pokladničného dokladu vystaví na žiadosť kupujúceho doklad ( predajný doklad, pokladničný doklad a pod.), potvrdenie o prijatí peňazí za tovar.

CCP nesmú pri predaji liekov využívať organizácie lekární, ktoré sa nachádzajú v feldsher a feldsher-pôrodníckych staniciach vo vidieckych oblastiach.

Zúčtovací limit

Chcel by som upozorniť čitateľov na skutočnosť, že pri platbe v hotovosti je potrebné dodržiavať maximálnu výšku úhrad.

Podľa pokynov Ruskej banky zo dňa 7.10.2013 N 3073-U „O vykonávaní hotovostného vyrovnania“ by maximálna výška hotovostných vyrovnaní podľa jednej dohody medzi právnickými osobami alebo právnickou osobou a individuálnym podnikateľom nemala prekročiť 100 000 rubľov alebo suma v cudzej mene ekvivalentná 100 000 rub. oficiálnym výmenným kurzom Ruskej banky v deň hotovostného vyrovnania.

Toto obmedzenie sa však nevzťahuje na hotovostné transakcie medzi organizáciou a individuálne ktorí nemajú postavenie samostatného podnikateľa.

Situácia: platby realizované z pokladne organizácie

Podľa pokynov Ruskej banky N 3073-U môže organizácia minúť hotovosť prijatú na pokladni za predaný tovar (vykonané práce, poskytnuté služby) len na tieto účely:

• vyplácanie miezd a sociálnych dávok,
• platba za tovar, práce, služby,
• vydávanie hotovosti zamestnancom na základe správy,
• vrátenie peňazí za predtým zaplatenú hotovosť a vrátený tovar,
• nedokončená práca,
• neposkytnuté služby.

Organizácia nie je oprávnená vykonávať iné platby na úkor peňažných príjmov.

Situácia: limit hotovostného zostatku na pokladni

Limit hotovostného zostatku je maximálna povolená suma hotovosti, ktorú je možné ponechať na pokladni po zobrazení výšky zostatku hotovosti v pokladničnej knihe na konci pracovného dňa. Podľa pokynov Ruskej banky N 3210-U si organizácie určujú vyššie uvedený limit samy.

Malé podniky sú zároveň oslobodené od povinnosti stanoviť limit hotovostného zostatku.

Iní musia nastaviť limit, inak sa to považuje za štandardné nula. To znamená, že hotovosť prijatú na pokladni musí byť na konci dňa vložená na bankový účet.

Existuje zoznam prípadov, v ktorých je prípustné hromadenie hotovosti nad stanovený limit. Limit môže byť prekročený najmä počas výplatných dní.

V takejto situácii môžu byť finančné prostriedky uložené na pokladni po dobu stanovenú vedúcim organizácie, najviac však päť pracovných dní vrátane dňa prijatia peňazí v banke (odsek 6.5 odsek 6 Banky Ruské smernice N 3210-U).

Cez víkendy a sviatky môže byť navyše prekročený limit hotovostného zostatku v pokladni organizácie.

Pozor! Zodpovednosť za nepoužívanie registračnej pokladnice a za porušenie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií

Kontrolu používania registračných pokladníc a overovanie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií vykonávajú daňové úrady (článok 7 zákona Ruskej federácie z 21. marca 1991 N 943-1 „O daňových úradoch“. Ruská federácia“, federálny zákon N 54-FZ). V liste č. 36-3/25 Bank of Russia z 15. februára 2012 sa uvádza, že inštitúcie poskytujúce služby bánk už nekontrolujú, či organizácie dodržiavajú postupy vykonávania hotovostných transakcií a práce s hotovosťou.

Za nepoužívanie registračných pokladníc v prípadoch, keď je táto povinnosť upravená zákonom, alebo za používanie registračných pokladníc, ktoré nespĺňajú povinné technické požiadavky, sa poskytujú správne pokuty: pre úradníkov - od 3 000 rubľov. až 4000 rubľov. a pre právnických osôb- od 30 000 rubľov. až 40 000 rubľov (časť 2 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). Tieto sankcie sa ukladajú za odmietnutie vystavenia dokladu potvrdzujúceho prevzatie hotovosti kupujúcemu.

Významnejšie pokuty sú splatné za neprijatie hotovosti do pokladne, porušenie maximálnej výšky hotovostného vyrovnania a limitu hotovostného zostatku, za nedodržanie postupu pri skladovaní voľnej hotovosti: vo výške 4 000 rubľov. do 5000 rubľov. - pre úradníkov a od 40 000 rubľov. až 50 000 rubľov - pre právnické osoby v súlade s časťou 1 čl. 15.1 Správny poriadok Ruskej federácie

Po dvoch mesiacoch odo dňa spáchania priestupku sa správna pokuta neúčtuje. Dôvodom je skutočnosť, že po uplynutí uvedenej lehoty nemožno vydať rozhodnutie vo veci správneho deliktu z dôvodu uplynutia premlčacej doby na vyvodenie správnej zodpovednosti (časť 1 článku 4.5 ods. 6 časti 1 24.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Potrebujete pokladňu pre individuálnych podnikateľov na UTII v roku 2019, každý podnikateľ musí vedieť vopred. V prípade predčasnej registrácie KKM hrozia podnikateľovi pokuty av horšom prípade pozastavenie výkonu činnosti na zákonom stanovenú dobu. Bude existovať daňový režim pre jeden imputovaný príjem? Samozrejme áno. Termín na prepracovanie návrhu zákona o zrušení systému sa opäť plánuje posunúť, no čo bude ďalej, zatiaľ nie je známe.

V rokoch 2017 a 2019 najviac individuálnych podnikateľov Musel som myslieť na prechod na online pokladne. Ako komplikovaný a zdĺhavý bude proces a či by podnikatelia mali používať pokladne novej generácie v režime zdanenia UTII pri vykonávaní zúčtovania a hotovostných transakcií, pomôže pochopiť materiál tohto článku.

Vo všeobecnosti je prechod na nové pokladne premyslený, no za neskoré pripojenie do systému je tu množstvo nuancií a pokút.

Novinky 2019

Podľa informácií z daňového poriadku Ruskej federácie došlo na rok 2019 k zmenám v legislatíve pre individuálnych podnikateľov. Niektorí podnikatelia vykonávajúci svoju podnikateľskú činnosť na UTII sú do 1. júla 2019 oslobodení od používania online registračnej pokladnice.

Vzhľadom na budúci stav Štátna duma zvažuje návrh zákona o predĺžení lehoty prechodu na elektronickú registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov pri podnikaní na UTII do roku 2021. Ak bude projekt prijatý, väčšina podnikateľov môže pokračovať v práci bez CCP ešte niekoľko rokov.

Nemenej dôležitá zmena sa dotkla hodnoty koeficientu deflátora, ukazovateľa je 1,481, čo bude mať určite vážny dopad na výpočet potenciálneho príjmu podnikateľa.

Došlo k inováciám v zrážkach, ktoré možno použiť na imputáciu. Sú spojené s nákupom online pokladní, konkrétne náklady možno použiť so znížením dane, ale za predpokladu, že maximálny limit je 18 000 rubľov pre každé zariadenie samostatne.

Hlavným dôvodom zavedenia elektronických registračných pokladníc je stiahnutie tržieb z podnikateľskú činnosť z tieňa, pretože väčšina z nich nie je oficiálne zaznamenaná, a preto rozpočet z takýchto transakcií nedostáva dane.

Práca s pokladňou sa bude vykonávať pomocou internetu a údaje o zúčtovaní prostredníctvom operátora sa odošlú priamo Federálnej daňovej službe. Súčasne s papierovou fiškálnou kontrolou je možné zaslať aj elektronický dokument emailová schránka kupujúci.

Zavedenie online registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov pracujúcich na UTII je stanovené na 1. júla 2019, ale zákon nezakazuje začať ju používať už teraz. Systém zdaňovania, ktorý podnikateľ používa, nehrá hlavnú úlohu, používanie elektronickej registračnej pokladnice závisí predovšetkým od druhu činnosti.

Maloobchod vykonávaný prostredníctvom zariadení znamená povinné používanie pokladňa online, až na pár výnimiek:

• nealkoholické výrobky;
• zmrzlina;
• tlačené publikácie;
• tovar z veľtrhov a výstav.

Ak individuálny podnikateľ funguje kombináciou niekoľkých daňových režimov, potom musí byť KKM nakonfigurovaný tak, aby v budúcnosti nevznikli žiadne problémy s regulačnými orgánmi.

Aby sa individuálny podnikateľ pripravil na nový formát práce, mal by sa vopred obávať:

• o obstaraní registračnej pokladnice;
• zvoliť vhodné podmienky a fiškálneho operátora pre ďalšiu spoluprácu;
• pripraviť sa na registráciu registračných pokladníc vo Federálnej daňovej službe.

Osobitná pozornosť by sa mala venovať bezpečnosti systému, ktorú musí mať vysoký stupeň ochranu údajov pred tretími stranami, ako aj čítať a generovať doklady na akejkoľvek registračnej pokladnici s dobou uchovávania informácií minimálne 5 rokov.

Zoznam činností vyňatých z povinného používania registračnej pokladnice

Takáto otázka, ktorá je spojená s voliteľným používaním automatickej registračnej pokladnice pre niektoré oblasti podnikania, zaujíma mnohých individuálnych podnikateľov.

Do leta 2019 je možné nepoužívať registračné pokladnice pre individuálnych podnikateľov pôsobiacich v týchto oblastiach:

• poskytovať služby pre domácnosť;
• Vykonávanie opráv a údržby automobilov a motocyklov;
• cestná preprava cestujúcich a nákladu;
• realizácia propagácie s použitím určitých vzorov;
• veterinárne služby;
• služby pri prevode do dočasného užívania obchodných reťazcov, ktoré nemajú užívaciu halu;
• umiestňovanie reklám na vozidiel;
• prevod pozemkov do dočasného užívania na organizovanie obchodu alebo služieb verejného stravovania;
• prevod plôch nepresahujúcich 500 metrov štvorcových na prechodné ubytovanie alebo pobyt.

Pokiaľ ide o individuálnych podnikateľov, ktorí sa zaoberajú poskytovaním služieb obyvateľstvu pomocou BSO v typografickom formáte, od polovice roku 2019 môžete aj naďalej vydávať. Pôvodne sa v lete 2019 plánovalo použiť špecializované zariadenie určené na tlač formulárov, ktoré je cenovo takmer ekvivalentné pokladni. A to sú ďalšie náklady, ktoré sa podnikateľov čoskoro dotknú.

No prijaté novely zákona pomerne nedávno predĺžili lehotu na povinný nákup automatizovaného zariadenia BSO o ďalší rok. Čo dáva právo naďalej používať predtým zakúpené tlačené formuláre.

Aby ste mohli prejsť na prácu s online pokladnicou pre individuálnych podnikateľov, musíte sa rozhodnúť pre model zariadenia s prihliadnutím na typ činnosti a špecifiká. Moderný trh ponúka široký výber rôznych zariadení, ale je dôležité vedieť, že je možné použiť iba tie, ktoré sú na zozname schválenom Federálnou daňovou službou Ruska. To isté platí pre fiškálne jednotky. Po prvé, takéto zariadenia poskytnú spoľahlivú ochranu na podnikanie fyzického podnikateľa a v druhom rade poskytnú osobitný vzor záveru, ktorý vydáva znalecká organizácia.

Po nadobudnutí registračnej pokladnice sa musí zaregistrovať na daňovej službe prostredníctvom oficiálnej webovej stránky regulačného úradu Osobná oblasť daňovníka alebo vyplňte žiadosť na papieri a odošlite ju Federálnej daňovej službe.

Ak chcete začať, musíte prejsť nasledujúcimi krokmi:

1. Obstaranie registračnej pokladnice s platným pohonom.
2. Uzavretie zmluvy o poskytovaní služieb s prevádzkovateľom fiškálnych údajov.
3. Vytvorenie QES (kvalifikovaný elektronický podpis) alebo vylepšeného elektronického podpisu (ECS).

Pred registračným procesom je potrebné skontrolovať prítomnosť vygenerovaného CEP, ak bol prijatý spolu s licencovaným softvérovým balíkom 1C, je celkom možné ho použiť.

Čo sa týka papierovej prihlášky, s ňou môžu nastať ťažkosti. Je to spôsobené tým, že zatiaľ neexistuje žiadny formulár schválený ministerstvom financií. Aby sa predišlo nezhodám s daňovou službou, mal by sa použiť formulár Ministerstva financií Ruskej federácie, ktorý je v štádiu návrhu.

Žiadosť o registráciu registračnej pokladnice musíte vyplniť v dvoch kópiách a bezpodmienečne dodržujte nasledujúce pravidlá:

• vyplňte ručne modrým alebo čiernym atramentom a vyplnený formulár vytlačte na tlačiarni;
• nedovoľte medzery a nenechávajte prázdne polia;
• každá strana musí byť vytlačená na samostatnom hárku;
• opravy nie sú povolené;
• Pre každú pokladnicu je vyhotovená samostatná aplikácia.

Ďalšie kroky:

1. Vyplnená žiadosť sa podáva Federálnej daňovej službe osobne alebo poštou.
2. Daňový úradník po zvážení vráti jedno vyhotovenie podnikateľovi s označením prijatia.
3. Všetky potrebné údaje sú overené, v prípade zistenia nezrovnalostí alebo nepresných informácií môže oprávnená osoba registráciu odmietnuť.
4. Po úspešnom overení vydá správca dane evidenčné číslo pridelené konkrétnej pokladnici.
5. Pridelené číslo sa zadá do systému KKM, potom zariadenie začne naplno pracovať a vytlačí protokol o zaevidovaní pokladnice.

Pre spoľahlivosť operácie by ste mali požiadať dôstojníka FTS, aby vydal registračnú kartu s poznámkou, že kópia je uznaná ako správna.

Pre väčšinu je registrácia KKM jednoduchšia pomocou internetu. Ak chcete vykonať postup prostredníctvom osobného účtu pomocou oficiálnej webovej stránky Daňového RF, musíte mať rozšírenú verziu elektronického podpisu.

1. Prihláste sa na webovú stránku daňového úradu.
2. Zaregistrujte sa na stránke pokladne.
3. s predbežným zadaním potrebných údajov (model zariadenia, adresa inštalácie, účel, model pohonu a číslo).
4. Vyberte z navrhovaného zoznamu operátora, s ktorým bola zmluva uzatvorená.
5. Skontrolujte vyplnené informácie.
6. Kompletná registrácia.
7. Ako odpoveď dostanete registračné číslo, ktoré je potrebné zadať do pokladne a vytlačiť protokol potvrdzujúci registráciu.
8. Údaje prijaté do jedného dňa je potrebné zadať do požadovaných polí (dátum a čas dokumentu, číslo a registračné údaje).
9. Po dokončení vytlačte registračnú kartu zo zoznamu dokumentácie odoslanej Federálnej daňovej službe.

Ak z nejakého neznámeho dôvodu individuálny podnikateľ neuskutočnil elektronická registrácia, mali by ste okamžite kontaktovať podpornú službu prevádzkovateľa fiškálnych údajov.

Zodpovednosť

Za porušenie hotovostnej disciplíny čelia jednotliví podnikatelia na UTII v roku 2019 vážnym pokutám. Pri použití zariadenia, ktoré nespĺňa stanovené požiadavky v práci, individuálny podnikateľ riskuje zaplatenie pokuty vo výške 3 000 rubľov a činnosti súvisiace s obchodom budú stáť 25 - 30% z predajnej sumy, ale nie menej ako stanovená suma. peniaze vo výške 10 tisíc rubľov. Za neodoslaný šek zákazníkovi na email alebo pokuta za telefón sa môže pohybovať od 10 000 rubľov.

Pre podnikateľov, ktorí sa dopustia opakovaného porušenia, budú uvalené závažné sankcie. Prvýkrát si môžete vystačiť so štandardným varovaním, ale následné môžu dokonca hroziť možným zastavením činnosti pre jednotlivých podnikateľov až na 3 kalendárne mesiace a pokutou vo výške asi 30 000 rubľov.

Ak sa podnikateľ rozhodne úplne zanedbať používanie online registračnej pokladnice, riskuje, že dostane pokutu vo výške 75% až 100% z celkového množstva finančných prostriedkov, ktoré „prešli“ a minimálna stanovená sadzba je 30 000 rubľov. , opakované porušenie s prekročením množstva výpočtov o 1 milión rubľov môže tiež viesť k zastaveniu činnosti až na 90 dní s odstránením úradníka z práce až na 1 rok.

Aby sa predišlo kontroverzným problémom, oplatí sa pravidelne čítať informácie poskytnuté Ministerstvom financií Ruskej federácie na otázky jednotlivých podnikateľov, ktoré priamo súvisia s online hotovostným vyrovnaním. Existuje mnoho užitočných vysvetlení, ktoré vám môžu pomôcť vyhnúť sa pokutám v budúcnosti.

Je možné, že v lete 2019 nebudete musieť prejsť na používanie novej generácie registračných pokladníc, zvažuje sa návrh zákona, ktorý navrhuje odložiť inštaláciu online registračných pokladníc na rok 2021. Výsledok zatiaľ nie je možné predpovedať, zostáva len čakať na konečný výsledok, od ktorého bude závisieť ďalšie vykonávanie činností jednotlivých podnikateľov v systéme zdaňovania UTII.

Online pokladnica je zariadenie, ktoré vydáva pokladničný doklad a prenáša informácie o predaji do daňový úrad cez internet. Od polovice minulého roka najviac maloobchodníkov. V roku 2018 došlo k ďalším zmenám v zákone o uplatňovaní CCP.

CCP a daňové režimy

Nový postup uplatňovania CRE online v roku 2018 pre rôzne kategórie daňovníkov prijímajúcich hotovostné platby a platby kartou závisí od daňový režim predajcu.

Do roku 2017 mohli mnohí podnikatelia a organizácie fungovať bez registračných pokladníc. Pri platbe za služby obyvateľstvu namiesto šeku vystavili (prísny formulár hlásenia). Okrem toho všetci obchodníci na a PSN boli oprávnení prijať platbu za tovar bez akýchkoľvek dokladov. Iba v prípade požiadavky kupujúceho mu bol vystavený predajný doklad.

Dôvodom takýchto ústupkov je, že PSN a UTII pre zdaňovanie zohľadňujú:

• potenciálny ročný príjem pre SPE;
• príjem, ktorý je imputovaný (t. j. predpokladaný) pre platiteľov jednej dane z imputovaného príjmu (UTII).

Ale v zjednodušenom systéme zdaňovania, ako aj v OSNO a UAT sa na výpočet základu dane používajú ukazovatele skutočne prijatých príjmov. Viac sa od starých pokladníc nevyžadovalo, informácie o objemoch predaja sa zaznamenávali do ECLZ (elektronická zabezpečená kontrolná páska).

Používanie registračných pokladníc na spracovanie hotovostných platieb pre UTII v roku 2018, ako aj pre individuálnych podnikateľov na patent, závisí od toho, či majú zamestnancov. Ak sú tam zamestnanci v oblasti obchodu alebo stravovania, tak sú od 1.7.2018 potrebné nové pokladne pre tieto režimy. Okrem toho sa pri výpočte daní stále nebude brať do úvahy skutočný príjem z UTII a PSN. V záujme zabezpečenia práv spotrebiteľov sa zavádzajú nové pokladne pre tieto osobitné režimy.

Aj keď nové registračné pokladnice v súčasnosti používa viac podnikateľov, stále existujú situácie, kedy sa pokladnice nedajú použiť na hotovostné platby. Tento obmedzený zoznam je uvedený v článku 2 zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003 o používaní registračných pokladníc. Medzi nimi:

• predaj novín, časopisov a súvisiacich produktov v špecializovaných kioskoch;
• predaj lístkov v salóne verejnej dopravy;
• obchod z nádrží s kvasom, mliekom, rastlinným olejom, živými rybami, petrolejom;
• predaj sezónnej zeleniny, ovocia, tekvice;
• podomový obchod s niektorými tovarmi;
• predaj liekov vo vidieckych lekárňach a pod.

Čo sa týka obchodovania na trhoch, sprísnili sa požiadavky – tak pre obchodné miesta, ako aj kategórie tovaru. Vláda tak vyvinula nepotravinárske výrobky, ktoré nemožno predávať na trhoch bez pokladní. Bez ohľadu na typ obchodné miesto CCP sa budú musieť uplatňovať pri obchodovaní s odevmi, koženým tovarom, nábytkom, výrobkami z dreva, kobercami, výrobkami z gumy a plastov a iným tovarom (spolu 17 skupín výrobkov).

Nariadením Ministerstva komunikácií Ruska z 5. decembra 2016 č. 616 je povolené používať staré modely registračných pokladníc v osadách do 10 000 ľudí namiesto online pokladníc.

Dôležitou novinkou pre internetové obchody je, že od 1. júla 2018 budú musieť byť pokladnice používané aj v prípadoch online platby kartou alebo prostredníctvom služieb ako Yandex Checkout. V tomto prípade dostane kupujúci iba elektronický šek. Predtým takáto požiadavka neexistovala. Na online fiskalizáciu môžete použiť riešenie Yandex.Checkout s partnerskou pokladňou alebo vlastnú verziu, napríklad posielanie účteniek pomocou CMS alebo CRM systému. Yandex.Checkout prenesie informácie o objednávkach a platbách do vašej pokladne a informuje obchod o úspešnej platbe a registrácii účtenky.

Ak poskytujete služby na diaľku/predávate tovar a ešte ste nepripojili službu Yandex.Checkout, odporúčame vám, aby ste tak urobili hneď teraz. Dnes je to platobná služba najviac prispôsobená novému zákonu. Zanechaním žiadosti pomocou tlačidla nižšie získate 3 mesiace služby za prémiovú sadzbu minimálne percento(samotné pripojenie je bezplatné):

Kedy by som mal prejsť na novú CCP?

Načasovanie prechodu na online pokladne závisí od režimu zdaňovania a smeru činnosti. Pripomeňme, že tí, ktorí obchodujú na zjednodušenom daňovom systéme OSNO a UAT, používajú online registračné pokladnice od polovice roku 2017. Ak sa venujete obchodu alebo stravovaniu na UTII a PSN a zároveň máte zamestnancov, potrebujete od 1.7.2018 pokladňu. Ak v týchto režimoch nie sú žiadni zamestnanci, teda obchodujete alebo poskytujete stravovacie služby svojpomocne, tak termín prechodu na pokladne je 1.7.2019.

V rovnakom období - od 1. júla 2019 - musí prejsť na online pokladne každý, kto poskytuje služby obyvateľom v akomkoľvek režime zdaňovania s vystavením prísneho ohlasovacieho formulára. Pre prehľadnosť uvádzame vlastnosti použitia CCP v tabuľke.

Požiadavky na online pokladňu

Čo je to online pokladňa? Najjednoduchším vysvetlením je pokladňa, ktorá funguje online, t.j. pripojený k internetu. Informácie o nákupe sa prenesú na prevádzkovateľa fiškálnych údajov, ktorý odošle potvrdenie, že informácie boli prijaté, a potvrdenke sa priradí fiškálny atribút.

Nové registračné pokladnice musia spĺňať požiadavky uvedené v § 4 zákona č. 54-FZ.

• mať puzdro so sériovým číslom;
• vo vnútri puzdra musia byť hodiny reálneho času;
• mať zariadenie na tlač fiškálnych dokumentov (interné alebo externé);
• poskytnúť možnosť inštalácie fiškálnej jednotky vo vnútri puzdra;
• prenos údajov na fiškálnu jednotku nainštalovanú vo vnútri puzdra;
• zabezpečiť vyhotovenie fiškálnych dokladov v elektronickej podobe a ich odovzdanie prevádzkovateľovi ihneď po zadaní údajov do fiškálnej mechaniky;
• zabezpečiť tlač fiškálnych dokladov s dvojrozmerným čiarovým kódom (QR kód s veľkosťou minimálne 20 x 20 mm);
• akceptovať od prevádzkovateľa potvrdenie o prijatí údajov alebo informáciu o absencii takéhoto potvrdenia.

Okrem toho sú pre samotný fiškálny akumulátor stanovené osobitné požiadavky (článok 4.1 zákona č. 54-FZ), ktoré musia:

• mať kryt so sériovým číslom a pečaťou výrobcu a energeticky nezávislý časovač;
• zabezpečiť informačnú bezpečnosť fiškálnych údajov a ich šifrovanie;
• vygenerovať fiškálny znak s dĺžkou najviac 10 číslic pre každý daňový doklad;
• zabezpečiť autentifikáciu prevádzkovateľa fiškálnych údajov a overenie spoľahlivosti jeho potvrdení;
• záznamy formulárov v pamäti registračných pokladníc;
• vykonávať protokoly o výmene informácií ustanovené v článku 4.3 zákona č. 54;
• mať kľúč dokumentu a kľúč správy aspoň 256 bitov;
• poskytujú možnosť čítania fiškálnych údajov zaznamenaných a uložených v pamäti po dobu piatich rokov od skončenia prevádzky.

Register registračných pokladníc, ktoré spĺňajú požiadavky online pokladníc a sú povolené na používanie, je zverejnený na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Predtým, ako sa sami rozhodnete, ktorú CCP (pokladňu) môžete používať, uistite sa, že vybraný model je v tomto registri.

Výdavky na online pokladne

Nový CCP, ako aj implementácia zmien prijatých zákonom o registračných pokladniciach si vyžiadajú od predajcov určité výdavky. Navyše tu je potrebné brať do úvahy nielen to, koľko stojí online pokladňa, ale aj náklady na služby fiškálneho dátového operátora (OFD).

OFD je sprostredkovateľ, ktorý cez internet prijíma údaje z online registračnej pokladnice a následne ich odovzdáva daňovému úradu. Prevádzkovateľom môže byť iba špecializovaná obchodná organizácia, ktorá spĺňa technické a informačné požiadavky Federálnej daňovej služby. Za porušenie postupu pri prenose údajov, ich bezpečnosti a zabezpečenia môže byť OFD pokutovaný veľkú sumu(od 500 tisíc do 1 milióna rubľov).

Prirodzene, služby operátora budú stáť peniaze. Na prilákanie zákazníkov väčšina operátorov ponúka nízke tarify na prvý rok služby - od 3 000 rubľov za jedno zariadenie, t.j. Cena služieb závisí od počtu pokladní. V budúcnosti sa očakáva, že služba vzrastie na 12 000 rubľov mesačne.

Upozornenie: Prevádzkovateľ fiškálnych údajov musí byť vybraný iba z oficiálneho zoznamu zverejneného na webovej stránke Federálnej daňovej služby a musí mať povolenie na takéto činnosti.

Pokiaľ ide o náklady na samotné zariadenie, ak ho už máte, je možné, že ho bude možné upgradovať, a nie kupovať nové. Ako vaše hotovostné zariadenie spĺňa povinné požiadavky a možnosť inštalácie fiškálneho disku namiesto ECLZ, môžete sa obrátiť na výrobcu alebo prevádzkovateľa.

V tabuľke sme uviedli približné náklady na online registračné pokladnice a prvý rok ich prevádzky.

K výmene registračných pokladníc teda dochádza postupne. Očakáva sa, že konečný prechod na online registračné pokladnice bude dokončený v polovici roka 2019.

Na platenie poistného, ​​daní a bezhotovostných platieb odporúčame založiť si bežný účet. Mnohé banky navyše poskytujú zvýhodnené podmienky služby. Takže pre používateľov našej webovej stránky Alfa-Bank poskytuje 3 mesiace v plnej výške bezplatná služba a bezplatné online bankovníctvo.

Preštudovali sme všetky informácie o nových pokladniach: zákony 54-FZ, 290-FZ, všetky listy od Federálnej daňovej služby a ministerstva financií. Vybrali sme z nich len to, čo sa týka online pokladní pre individuálnych podnikateľov na UTII.

Podmienky prechodu na online pokladne pre individuálnych podnikateľov na UTII

Takmer všetci príčetní ľudia prechádzajú 1. júla 2019 na online registračné pokladnice. Pôvodne bol termín v roku 2018, vláda však pokladňu odložila o ďalší rok (zákon č. 337-FZ z 27. novembra 2017). Pripomeňme, že oneskorenie je zakotvené v 290-FZ a zákon 54-FZ „O pokladniach“ neupravuje načasovanie prechodu.

IP na UTII v maloobchode alebo stravovaní

1. Ak sú zamestnanci - 1.7.2018.
2. Ak nie sú zamestnanci - 1. júla 2019.

Týka sa to činností z paragrafov. 6–9, odsek 2, čl. 34626 daňového poriadku.

Ak podnikateľ pracoval sám a potom zamestnal zamestnanca, musí ho do 30 dní zaregistrovať.

Zvyšní jednotliví podnikatelia prejdú na UTII v roku 2019

Ak podnikateľ nepracuje v maloobchode alebo stravovaní, tak dostáva. Nezáleží na tom, či má zamestnancov alebo nie. Odklad platí pre podnikateľov z paragrafov. 1-5 a 10-14, číslo 2, čl. 34626 NK.

Schéma: kedy prejsť na online registračné pokladnice

Prechádzate v roku 2018 na online pokladňu?
Vyberieme pokladne od 4000 za deň!

Zanechajte žiadosť a získajte konzultáciu
do 5 minút.

Kombinácia UTII s USN alebo OSNO

Podnikatelia na OSNO a USN prešli v roku 2017 na nové pokladne, okrem zástupcov sektora služieb.

UTII nemožno uplatniť pri predaji tovaru podliehajúceho spotrebnej dani z odsekov. 6–10, odsek 1, čl. 181 daňového poriadku Ruskej federácie. Preto podvodníci nepredávajú automobilový olej, benzín a motorová nafta. Zvyšok tovaru je možné predať na UTII.

Zákon 54-FZ nehovorí nič o samostatných podmienkach pre tovar podliehajúci spotrebnej dani, takže cigarety môžete predávať bez registračnej pokladne do 1. júla 2018 a 2019.

Kto dostal odklad do roku 2019

Pre ktorých bola pokladňa úplne zrušená

Podnikateľovi prevádzajú peniaze iné spoločnosti LLC alebo jednotliví podnikatelia na bežný účet prostredníctvom banky. Pri platbe v hotovosti je potrebné vyraziť šeky na novej pokladni.

Obchodník žije v odľahlej oblasti. Miestne úrady zverejňujú na svojich webových stránkach.

Podnikateľ žije v odľahlej oblasti od komunikácie. Potom individuálny podnikateľ nepodpíše zmluvu s OFD. Ale zároveň je fiškálnym akumulátorom a eviduje ich na daňovom úrade.

Činnosti z odseku 2 čl. 2 54-FZ

Príklad novej elektronickej účtenky

Každá pokladňa by mala mať technickú možnosť poslať šek kupujúcemu emailom. Niektoré zariadenia posielajú odkazy na šeky aj prostredníctvom SMS. Ale OFD dokáže prenášať aj elektronické dokumenty. Operátori zvyčajne posielajú šeky zákazníkom e-mailom zadarmo a účtujú 1–2 ruble za odoslanie jedného šeku prostredníctvom SMS.

Klient sa sám rozhodne, ktorý šek dostane - papierový, elektronický alebo oboje. Aby klient dostal elektronický šek, pred zaplatením zanechá svoje telefónne číslo alebo poštu. Ak nezanechal kontakty, podnikateľ je povinný vystaviť papierový doklad.

Názov tovaru v šeku nie je uvedený u všetkých

Do 1. februára 2021 jednotliví podnikatelia na UTII nepíšu na šek názov a množstvo tovaru. To neplatí pre predajcov tovaru podliehajúceho spotrebnej dani alebo alkoholu. Ak predávate cigarety alebo pivo, ste povinný napísať názov a množstvo tovaru ihneď po inštalácii pokladnice. Ak máte verejné stravovanie bez predaja piva, nemôžete napísať názov.

Príklady platobných dokladov

Podnikateľ so zamestnancami poskytuje kadernícke služby a predáva kozmetické výrobky

Maloobchod musíte previesť do CCP pred 1. júlom 2018 a služby - pred 1. júlom 2019. Do týchto termínov za kadernícke služby podnikateľ vydáva klientom BSO. Pri predaji tovaru vystaví na požiadanie kupujúceho predajný doklad alebo pokladničný doklad.

V predajni na UTII môžu zákazníci platiť za tovar kartami

Pred kúpou online pokladnice pri platbe kartou vystavte pokladničný blok. Na žiadosť kupujúceho je potrebné vystaviť doklad potvrdzujúci platbu. Po zakúpení pokladníc je potrebné pri platbách kartou vystaviť dva šeky - terminál a pokladnicu.

Ktorú online pokladňu kúpiť pre individuálnych podnikateľov na UTII

Príklad daňového priznania

Podnikateľ na UTII musí zaplatiť 15 000 rubľov na daniach za prvý štvrťrok.

V januári 2018 si kúpil registračnú pokladnicu za 20 000 ₽ a zaregistroval ju na Federálnej daňovej službe. Aj v prvom štvrťroku som zaplatil 45 000 ₽ poistného.

Zo zákona si podnikateľ môže odvodmi znížiť daň maximálne o 50 %. Znížil UTII o 7500 ₽ kvôli príspevkom a musí zaplatiť ďalších 7500 ₽. Zvyšnú sumu dane znížil na nulu z dôvodu odpočtu na CCP.

Výsledkom je, že podnikateľ neplatí UTII za prvý štvrťrok. V druhom štvrťroku stále môžete získať daňový odpočet za online pokladňu – 10 500 ₽.

Pokuty v 54-FZ pre individuálnych podnikateľov na UTII

• Práca bez registračných pokladníc – 25 – 50 % nezaúčtovaných príjmov, najmenej však 10 000 ₽.
• Opakovaná práca bez registračnej pokladne, ak je nezaúčtovaný príjem v oboch prípadoch vyšší ako 1 milión rubľov - diskvalifikácia na 1–2 roky.
• KKT nespĺňa zákon 54-FZ alebo je nesprávne zaregistrovaný - 1500–3000 ₽ alebo varovanie.
• Nevystavili klientovi šek alebo sa pomýlili v podrobnostiach - 2 000 ₽ alebo varovanie.

Upozornenie je vydané, ak porušenie nie je závažné a IP je porušené prvýkrát (zákon zo dňa 03.07.2016 č. 316-FZ). Úradníci nezávisle určia, či ide o prvé porušenie alebo nie – pozrú sa do internej databázy.

Zhrnutie

1. Takmer všetci jednotliví podnikatelia umiestnili registračné pokladnice na UTII od 1. júla 2019.
2. Stravovanie a maloobchod s prijatými zamestnancami - 1.7.2018.
3. Pre predajcov piva neexistujú samostatné termíny.
4. Pred kúpou online pokladnice: vystavte BSO každému a doklad o predaji tým, ktorí o to požiadajú.
5. Po zakúpení online pokladne vystavte šeky a BSO každému.
6. Predajcovia tovaru podliehajúceho spotrebnej dani a piva uvádzajú v šeku názov tovaru, zvyšok nie.
7. Ak používate disk s kratšou životnosťou, daňový úrad vám udelí pokutu 2 000 ₽.
8. Odpočet v hotovosti vo výške 18 000 ₽ je možné predĺžiť na niekoľko zdaňovacích období.
9. Ak je porušenie prvé, daňovník vydá upozornenie, nie pokutu.

Vyberte rubriku 1. Obchodné právo (230) 1.1. Pokyny na začatie podnikania (26) 1.2. Otváracia IP (26) 1.3. Zmeny v USRIP (4) 1.4. Uzatváracie IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Otvorenie LLC (27) 1.5.2. Zmeny v LLC (6) 1.5.3. Likvidácia LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Povoľovanie podnikateľskej činnosti (12) 1.8. Pokladničná disciplína a účtovníctvo (69) 1.8.1. Mzdy (3) 1.8.2. Materské platby(7) 1.8.3. Dočasný príspevok v invalidite (11) 1.8.4. Všeobecné otázky účtovníctva (8) 1.8.5. Inventár (13) 1.8.6. Peňažná disciplína (13) 1.9. Obchodné šeky (14) 10. Online pokladne (9) 2. Podnikanie a dane (398) 2.1. Všeobecné otázky zdaňovania (25) 2.10. Daň z príjmov z povolania (6) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficient K2 (2) 2.4. ZÁKLADNÉ (34) 2.4.1. DPH (17) 2.4.2. daň z príjmu fyzických osôb (6) 2.5. Patentový systém (24) 2.6. Obchodné poplatky (8) 2.7. Poistné (58) 2.7.1. Mimorozpočtové fondy(9) 2.8. Vykazovanie (82) 2.9. Daňové stimuly (71) 3. Užitočné programy a služby (40) 3.1. Daňovník právnická osoba (9) 3.2. Daň za služby Ru (12) 3.3. Služby vykazovanie dôchodkov(4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Online kalkulačky (3) 3.6. Online kontrola (1) 4. Štátna podpora pre malé podniky (6) 5. ZAMESTNANCI (100) 5.1. Dovolenka (7) 5.10 Odmena (5) 5.2. materské dávky (1) 5.3. Nemocenská dovolenka(7) 5.4. Výpoveď (11) 5.5. Všeobecné (21) 5.6. Miestne akty a personálne doklady(8) 5.7. Ochrana práce (8) 5.8. Zamestnanosť (3) 5.9. Zahraniční pracovníci (1) 6. Zmluvné vzťahy (34) 6.1. Banka zmlúv (15) 6.2. Uzavretie zmluvy (9) 6.3. Dodatočné dohody k zmluve (2) 6.4. Ukončenie zmluvy (5) 6.5. Nároky (3) 7. Legislatívny rámec(37) 7.1. Vysvetlenia Ministerstva financií Ruska a Federálnej daňovej služby Ruska (15) 7.1.1. Typy činností na UTII (1) 7.2. Zákony a predpisy (12) 7.3. GOST a technické predpisy (10) 8. Formuláre dokumentov (81) 8.1. Zdrojové dokumenty(35) 8.2. Vyhlásenia (25) 8.3. Splnomocnenia (5) 8.4. Formuláre žiadostí (11) 8.5. Rozhodnutia a protokoly (2) 8.6. Charty LLC (3) 9. Rôzne (24) 9.1. AKTUALITY (4) 9.2. KRYM (5) 9.3. Pôžička (2) 9.4. Právne spory (4)