Fiktívne pokladničné doklady: ako ich daňový úrad identifikuje a pokutuje.

Čoraz viac obyvateľov Uralu je vyšetrovaných pre podvody súvisiace so služobnými cestami. " Ruské noviny„Zistil som, aké môžu byť dôsledky falšovania účtov za benzín a hotelových účtov.

V Jekaterinburgu sa očakáva súdny proces s daňovým inšpektorom, ktorý pomocou falošných hotelových účtov a potvrdení ukradol štátu 170-tisíc rubľov. Obžaloba sa potvrdila.

Toto je prvé súdny proces vo vysoko sledovanej kauze vládnych defraudantov, o ktorej Rossijskaja Gazeta písala viackrát. V krátkosti si pripomeňme tento príbeh. Na jeseň 2007 prišlo 20 daňových úradníkov z Moskvy, Sverdlovska, Čeľabinska a ďalších regiónov skontrolovať Čeľabinsk. Železiarne a oceliarne. Za 50-dňovú služobnú cestu dostali všetci inšpektori vopred od 160 do 180 tisíc rubľov. A potom predložili účtovnému oddeleniu správy, ku ktorým boli pripojené účty hotelov Čeľabinsk.

Ako odhalilo vyšetrovanie prokurátora, cestovné doklady sa ukázali ako falošné. Úradníci nebývali v žiadnych hoteloch a ušetrené peniaze si nechávali pre seba. Celkovo stála lipa štát viac ako jeden a pol milióna rubľov. Podvodníkom hrozí až šesťročné väzenie. Budú musieť zaplatiť štátu odškodné a už nikdy nebudú môcť pracovať v daňovej službe.

Nielen štátni zamestnanci však môžu po služobnej ceste skončiť pod trestným oznámením, a nie preto veľké sumy. Napríklad minulý týždeň odsúdili osem zamestnancov sverdlovského dopravného podniku za podvodné hotelové šeky. Štyria boli odsúdení na správne pokuty, ďalší štyria boli trestne stíhaní a dostali podmienečné tresty odňatia slobody.

Všetci odsúdení sú vodičmi v preddôchodkovom veku. Často cestovali na služobné cesty za firmou. Strávili sme noc v autách a účtovnému oddeleniu spoločnosti sme odovzdali falošné hotelové účty, ktoré kúpili za groše na diaľniciach od takzvaných „čekistov“: podvodníkov, ktorí sa špecializovali na výrobu falošných účtovných dokladov. Zisk vodičov z každej cesty bol asi tisíc rubľov.

Podvod odhalili policajti verejnej bezpečnosti lineárneho oddelenia vnútorných vecí (MOB LOVD) na stanici Sverdlovsk. So súhlasom vedenia dopravného podniku začali preverovať predbežné hlásenia vodičov, ktorí často chodia na služobné cesty, pri ktorých vyplávali na povrch falošné hotelové účty. Ukázalo sa, že niektoré hotely uvedené v správach neexistujú. A v tých, ktoré skutočne fungujú, sa vodiči nikdy nezastavili.

Kontrola sa práve začala a potrvá asi tri mesiace,“ hovorí Jevgenij Ivanov, úradujúci šéf miestneho policajného oddelenia na stanici Sverdlovsk. - Predpokladám, že s podobnými skutkovými podstatami podvodu pôjdeme na súd viackrát.

Tí vodiči, ktorí „vytvorili“ hotelové účty v hodnote viac ako tisíc rubľov, boli vyvodení trestnej zodpovednosti podľa článku „sprevodovanie“, tí, ktorí mali menej ako tisíc, podliehali administratívnej zodpovednosti podľa článku „drobné krádeže“. Okrem toho je každý porušovateľ zodpovedný za sedem až dvanásť falzifikátov. Teraz musia zamestnávateľovi nahradiť škodu a mnohí musia štátu zaplatiť aj pokutu vo výške dvojnásobku sumy, ktorú si spreneverili.

S najväčšou pravdepodobnosťou si vodiči mysleli, že nikto nebude kontrolovať ich správy, hovorí magistrát okresu Ordzhonikidze Maria Belyaeva. - Dnes som odsúdil muža: dvanásť bodov, šesť mesiacov podmienečne. A má maloleté dieťa! A bude pre vás ťažké získať prácu a biografia vášho dieťaťa bola zničená - cesta k štátnej službe je prakticky uzavretá.

Samotní vodiči si nedôstojné správanie vysvetľujú jednoducho: nízke mzdy, cestovné náhrady – 200 rubľov na deň, čo nestačí ani na jedlo. Ale stále musíte opravovať auto a platiť dopravné pokuty.

Vodiči sa dajú pochopiť,“ pokračuje Beljajevová. - S najväčšou pravdepodobnosťou sa podvodníci na diaľnici presvedčili, že účty sú skutočné, že nikto nebude nič tušiť... Ale dopadlo to inak. Oplatí sa porušiť zákon a sklamať seba a svoju rodinu?

Na poznámku

Aké výdavky sa preplácajú zamestnancovi na pracovnej ceste?

cestovné náklady;

náklady na prenájom bývania;

denná dávka (nie menej ako 100 rubľov za deň);

iné výdavky vzniknuté so súhlasom zamestnávateľa (udelenie víz, pasov, pozvaní; konzulárne a letiskové poplatky, poplatky za používanie mýtnych kanálov a ciest; poistenie dopravy; platba za lôžkoviny v diaľkových vlakoch).

Ako sa trestajú finančné priestupky

Administratívna zodpovednosť

dôjde za krádež, privlastnenie si alebo spreneveru cudzieho majetku, ak výška tohto majetku nepresahuje tisíc rubľov (článok 7.27 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). Trest je pokuta až do päťnásobku hodnoty ukradnutého majetku alebo administratívne zatknutie až na 15 dní.

Trestná zodpovednosť (odsúdenie)

nastane, ak množstvo ukradnutého alebo sprenevereného majetku presiahne tisíc rubľov (článok 160 Trestného zákona Ruskej federácie). Trest - odňatie slobody až na dva roky alebo pokuta do 120 tisíc rubľov - bez použitia úradného postavenia; zbavenie práva zastávať určité funkcie, odňatie slobody až na šesť rokov alebo pokuta 100 až 500 tisíc rubľov - s použitím oficiálneho postavenia.

Kde vás nevezmú s registrom trestov, vrátane pozastaveného

pracovať v orgánoch činných v trestnom konaní (prokuratúra, ministerstvo vnútra, FSB);

na funkciu sudcu;

do armády, a to aj na základe zmluvy.

Čomu ešte môžete čeliť so záznamom v registri trestov?

príbuzní odsúdenej osoby budú mať obmedzený prístup k verejnej službe;

Odsúdený môže mať problémy:

pri prijímaní úveru z banky,

pri získavaní víz do niektorých krajín sveta,

pri adopcii dieťaťa.

č. 224385 Albert Rostov na Done

Ahoj. Situácia je nasledovná: Som dlžný organizácii, ktorú zase dlhuje iná organizácia ( mestská inštitúcia). O návrhu na postúpenie pohľadávky - aby mun...

Ahoj. Situácia je nasledovná: Som dlžný organizácii, ktorú zase dlhuje iná organizácia (obecná inštitúcia). O návrhu na postúpenie pohľadávky - na obec. Inštitúcia dlží peniaze priamo mne, súhlasí môj dlžník so súhlasom obcí. inštitúcie (hoci súhlas dlžníka zákon nevyžaduje). Nikto mi nedá taký súhlas, a cesiu jediné východisko splatiť. Otázka znie: aké sú nebezpečenstvá falšovania obecného listu? inštitúcie o nevznesení námietky proti postúpeniu dlhu.

Dobrý deň, prosím o pomoc v tejto situácii. Pred rokom u mňa bývalý manžel majetok bol zabavený z dôvodu dlhov na výživnom. O šesť mesiacov neskôr jeho manželka poskytla súdnym exekútorom a následne súdu potvrdenia o predaji zaisteného majetku. Podľa všetkého je majiteľkou ona. Po rozhovore s podnikateľmi sme zistili, že tržby nezodpovedajú skutočnosti a nehnuteľnosť je evidovaná na bývalého manžela. Môžem podať žiadosť na prokuratúru za účelom vykonania kontroly?

Som obvinený z výroby a predaja falošných platobných dokladov podľa článku 187 Trestného zákona Ruskej federácie. Takýmito platobnými dokladmi sú podľa prokuratúry pokladničné doklady a pokladničné doklady, hotelové faktúry prijaté počas operačného postupu „Skúšobný nákup“. Navyše, obžaloba obsahuje len odkaz na zápisnicu zo zasadnutia štátnej medzirezortnej komisie pre registračné pokladnice zo dňa 19.12.2002. vraj z tohto protokolu vyplýva, že pokladničné a predajné doklady, hotelové účty sú platobné doklady.

Ale v skutočnosti v tomto protokole nič také nie je, je to fikcia (skontrolujte). Ukazuje sa, že tieto dokumenty nie sú predmetom trestného činu.

Otázka: Existuje konkrétny zoznam platobných dokladov a skutočne zahŕňajú hotovosť a potvrdenky o predaji a hotelové účty? Navyše sa vôbec nezistilo, na akom zariadení boli prijaté dokumenty vyrobené, ale ako je uvedené v obžalobe. Na záver treba dodať, že pokladničný doklad treba robiť na pokladničnom automate. Je tam trestný čin? a čo robiť?

Dobrý deň

Pred dvoma rokmi bolo vybavenie zakúpené v obchode. Teraz nastal čas na záručné opravy, ale ukázalo sa, že záručný list výrobcu zariadenia nebol vyplnený. Mám predajný doklad podpísaný predajcom, ale bez pokladničného dokladu a pečiatkou predajný doklad. Potvrdenie o predaji uvádza organizáciu a jej DIČ. Má predajca právo odmietnuť mi vydať záručný list výrobcu? Ak nie, na aké články zákona by sme sa mali spoliehať?

Spísali sme zmluvu o predaji a kúpe auta bez majiteľa, teda so súhlasom majiteľa, cez kamaráta dopravného policajta a teraz mám s ním isté nezhody, vraj ma bude žalovať za falšovanie podpisu Čo to pre mňa znamená.

V tomto článku sa vám pokúsim vysvetliť, prečo sa stalo nemožné sfalšovať pokladničný doklad. To znamená, že môžete vytvoriť niečo podobné pokladničnému šeku, ale pre nikoho, tým menej pre daňového inšpektora, nebude ťažké určiť, či je šek falošný alebo nie.

Kontrolný overovací kód - PDA

Po zavedení EKLZ do pokladne v roku 2005 sa zmenili všetky pokladničné doklady. Teraz je vytlačený na každom pokladničnom doklade PDA overovací kód. Tento kód generuje blok EKLZ pomocou uzavretého kryptoprocesora, ktorý je jeho súčasťou. Kód sa bude pri každej novej kontrole líšiť. EKLZ zozbiera údaje zadané pokladníkom: šekovú sumu, dátum šeku, čas šeku, číslo šeku, následne tieto údaje vygeneruje a vydá PDA kód, ktorý pokladnica vytlačí na šek.

Nikto zatiaľ nezistil, ako kryptografický procesor šifruje PDA. Na výrobu EKLZ dohliada FSB.

Ako skontrolovať, či je pokladničný doklad falošný

IN V poslednej dobe Daňoví kontrolóri nemusia chodiť do obchodov a robiť skúšobné nákupy – pracujú iným spôsobom: kontrolujú všetky pokladničné doklady, ktoré sa im dostanú do rúk, či sú v súlade s kódom CPC. Už nejaký čas v každom daňový úrad Je tam škatuľka s otvorom, do ktorého môže ktokoľvek vhodiť pokladničný doklad na overenie.

Pravosť pokladničných dokladov si môže každý overiť na stránke daňového úradu,

ECLZ emulátor

Všetky falošné pokladničné doklady majú falošný kód PDA, jednoducho ho napodobňujú špeciálne zariadenie- ECLZ emulátor. Existuje niekoľko podzemných výrobcov takýchto gizmov, ale žiadny z nich nedokázal znovu vytvoriť skutočný kód PDA.

Najbežnejší spôsob falšovania pokladničných dokladov

Najčastejšie sa falšujú pokladničné bloky aj bez registračnej pokladnice. Samozrejme, je nemožné sfalšovať kód PDA týmto spôsobom.
Falšovanie pokladničných dokladov sa vyskytuje pri použití faxu, ktorý tlačí na termálny papier. Fax vytlačí pokladničné bloky a potom oreže papier na požadovanú veľkosť. Prečo na termopapieri? Áno, pretože všetky moderné pokladnice tlačia na termopásku. Prečítajte si viac o tejto falošnej metóde v sekcii

Falšovanie pokladničných šekov je pomerne častým javom, pretože aj napriek svojej malej veľkosti je šek dôležitým účtovným dokladom a potvrdením o platbách v hotovosti. v hotovosti za produkt alebo službu. Z tohto dôvodu je v súčasnosti veľmi aktuálna otázka kontroly pravosti pokladničného dokladu.

Bloček

Pri prevzatí hotovosti na nákup je predávajúci povinný vystaviť pokladničný doklad. Táto povinnosť vyplýva z odseku 1 článku 5 Federálny zákon z 22. mája 2003 N 54-FZ „O používaní pokladničných systémov“.

V pokladnici je zabudovaná takzvaná elektronická bezpečná kontrolná páska (ďalej len EKLZ). Ide o zariadenie, ktoré eviduje všetky operácie vykonávané na pokladnici.

Na overenie pravosti pokladničného dokladu sa poskytuje kryptografický overovací kód (CPC).

Zistenie, že hodnota CPC je nesprávna alebo chýbajúca informácia o vystavenom šeku na EKLZ pokladničného zariadenia je znakom falošného pokladničného dokladu a okolnosťou zakladajúcou zodpovednosť podľa časti 2 článku 14.5 a časti 1 článku 15.1. zákonníka Ruská federácia o správnych deliktoch (List Ruskej daňovej služby z 5. júna 2013 č. AC-4-2/10250).

Ako skontrolovať pravosť pokladničného dokladu

Každá osoba má možnosť overiť si pravosť šeku. Ak to chcete urobiť, musíte použiť špeciálny internetový zdroj www.kpkcheck.ru.

Zadaný zdroj obsahuje Informačný systém kontrola hodnoty PDA, ktorá slúži na kontrolu jeho hodnôt.

Na testovanie je vhodné akékoľvek zariadenie pripojené na internet (napríklad smartfón, telefón, notebook atď.).

Na karte „Expresná kontrola“ musíte vyplniť žiadosť a odoslať pokladničný doklad na overenie s uvedením príslušných hodnôt indikátorov (vrátane PDA). Príslušný výsledok bude odoslaný zadanému používateľovi email.

Ak je výsledok kontroly systému neuspokojivý, znamená to, že kontrola nie je pravá. Hodnota „False“ sa zobrazí v príslušnom poli formulára „Výsledok kontroly“.

Pre takúto „expresnú kontrolu“ sa nevyžaduje registrácia používateľa na stránke.

Karta „Príručka používateľa“ obsahuje podrobný algoritmus akcií používateľa na vyplnenie žiadosti, príklady vyplnenia formulárov a výsledky overenia.

V poslednom čase sa rekordným tempom sprísňuje legislatíva týkajúca sa používania pokladničných systémov. Firmy sa zase snažia nájsť medzery, ktoré im umožnia nepoužívať registračné pokladnice alebo podhodnotiť svoje príjmy. Evgenia Dubková, vedúca odborníčka Katedry malých a stredných podnikov internetového účtovníctva „Moja firma“, hovorí o takýchto „nelegálnych schémach“, ako sa identifikujú a aké to má dôsledky.

Vystavenie fiktívneho šeku kupujúcemu

Podstatou

Zvyčajne sa vyskytuje v online obchodovaní. Kuriér prinesie kupujúcemu hotový šek s pečiatkou. V tomto prípade je šek vystavený dňa pokladňa(iné tlačové zariadenie), ktoré neprenáša informácie daňovému úradu. To znamená, že daňový úrad nedostáva informácie o skutočných príjmoch predávajúceho.

Ako môže daňový úrad zistiť, že bol vystavený fiktívny šek?

1. Faktom je, že kupujúci si môže overiť jeho pravosť. Ak to chcete urobiť, musíte si ho nainštalovať mobilný telefónšpeciálna aplikácia z daňovej webovej stránky. Aplikácia vám umožní prijímať a ukladať účtenky v elektronickom formáte, ako aj skontrolovať ich zákonnosť, bezúhonnosť predávajúceho, prípadne nahlásiť porušenie.

Poviete si, že momentálne nie je v krajine dostatočne rozšírený postup kontroly účteniek kupujúcimi. Áno, daňový úrad myslí aj na toto. A s touto problematikou existujú relevantné skúsenosti kolegov z iných krajín. Napríklad v Kazachstane organizujú jedinečné lotérie (kampaň „Vyžiadaj si šek – vyhraj cenu“). Podľa podmienok občan zašle na daňový úrad (obdoba nášho daňového úradu) pokladničné šeky, ktoré dostal od predajcov. Ceny sú dosť vecné, hlavnou cenou je auto! A súdiac podľa toho, že daňoví zástupcovia v ústnych pripomienkach opakovane spomínali podobné kroky svojich zahraničných kolegov, je možné, že budú zavedené aj u nás.

2. V praxi môžu daňové úrady selektívne (s pomocou tajného nakupujúceho) kontrolovať internetové obchody na prepojenie s online registračnými pokladnicami. A ak vám napríklad prevádzkovateľ predajne telefonicky oznámi, že šek doručí kuriér a daňový úrad z jeho údajov zistí, že online pokladnica nie je registrovaná na túto spoločnosť, tak urobí test nákup.

Zodpovednosť

V popísanom prípade môže spoločnosť niesť zodpovednosť za nepoužívanie registračných pokladníc (predajca predsa musí používať online pokladnicu predpísaným spôsobom, no nerobí to).

Pokuta pre organizáciu je 3/4 z predajnej sumy. Napríklad ste kupujúcemu priniesli hodinky za 200 000 rubľov, ak daňové úrady prezradia fiktívna kontrola za takýto predaj bude pokuta 150 000 rubľov (200 000 rubľov ÷ 4 × 3). V tomto prípade nesmie byť minimálna výška pokuty nižšia ako 30 000 rubľov. To znamená, že ak je suma transakcie 10 000 rubľov, pokuta bude vydaná v minimálnej výške - 30 000 rubľov.

Pre individuálnych podnikateľov sú pokuty o niečo nižšie - od 1/4 do 1/2 sumy prijatej z predaja bez použitia príslušnej pokladnice, ale nie menej ako 10 000 rubľov.

Navyše, ak sa podobné porušenie zopakuje v veľké veľkosti(od 1 milióna rubľov) môže pozastaviť činnosť spoločnosti až na 90 dní.

Tlač fiktívneho potvrdenia o vrátení

Podstatou

Spoločnosť legálne vystavuje šeky celý deň a informácie o prijatých príjmoch odovzdáva daňovému úradu. A večer vydá fiktívny šek na vrátenie peňazí, čím zníži predtým priznaný príjem.

Ako sa môže daňový úrad dozvedieť o fiktívnej kontrole?

Zodpovednosť

V súčasnosti neexistuje žiadna samostatná zodpovednosť za fiktívnu kontrolu vrátenia peňazí. Hoci o tom daňové úrady uvažujú už dlho a prijatie takýchto zmien (s pokutou až 40 000 rubľov) sa očakáva koncom roka 2018. Medzitým je výška pokuty za takýto priestupok (ak to môže daňový úrad preukázať) od 1 500 rubľov (pre individuálnych podnikateľov) do 10 000 rubľov (pre organizácie).

Mimochodom, daňový úrad môže kedykoľvek (najmenej niekoľkokrát do roka) skontrolovať, či firma dodržiava legislatívu o pokladničných systémoch. A môže požiadať o informácie za akékoľvek obdobie. Predpisy v tejto oblasti totiž neobsahujú pravidlá, ktoré by stanovovali frekvenciu alebo obmedzovali počet takýchto kontrol.

Premlčacia lehota na postavenie pred súd za priestupky súvisiace s používaním pokladničných zariadení je však jeden rok odo dňa spáchania priestupku. Preto nemá zmysel kontrolovať skoršie obdobia, pretože nebude možné brať spoločnosť na zodpovednosť.