Formulár na vyplnenie nulového priznania podľa štandardného systému. Nulové vyhlásenie fyzického podnikateľa

Situácia, keď individuálny podnikateľ skutočne ukončil svoju podnikateľskú činnosť, ale neprestáva sa registrovať ako samostatný podnikateľ, je pre našu krajinu celkom typická. Dôvody môžu byť rôzne, ale jednotlivec zostáva individuálnym podnikateľom. Pomerne často sa stáva, že občan po registrácii ako samostatný podnikateľ nezačne okamžite vykonávať svoju činnosť. Ale tak či onak, všetci sú daňovými poplatníkmi a povinnosti, ktoré im ukladá daňová legislatíva, nestrácajú na sile.

O tom, či je potrebné zabezpečiť daňové priznanie a iné hlásenia, ak sa nevykonávala žiadna činnosť, čo je nulové hlásenie jednotlivého podnikateľa, kedy takéto hlásenie možno podať a kedy nie, je popísané v tomto článku.

Čo je nulové vykazovanie pre individuálnych podnikateľov?

Samotný koncept „nulového vykazovania individuálnych podnikateľov“ je bežný. Nie je to stanovené zákonom a špeciálne formuláre neboli vytvorené žiadne ohlasovacie doklady pre prípad pozastavenia činnosti. Z čoho vyplýva, že ak bol príjem podnikateľa znížený na nulu, je aj tak potrebné podávať daňové priznania a iné hlásenia v stanovených lehotách. Rovnaké pravidlá platia, ak sa fyzická osoba zaregistrovala ako samostatný podnikateľ, ale ešte nezačala podnikať.

V situácii, keď podnikateľ nevykonáva činnosť a nevyplýva z nej ani zodpovedajúci príjem, je potrebné pochopiť nasledovné. Existencia povinnosti podať priznanie vychádza zo samotnej skutočnosti, že subjekt ekonomická aktivita je platiteľom dane, a nie na základe dostupnosti súm dane, ktoré treba zaplatiť. Zodpovedajúce stanovisko Ústavného súdu Ruskej federácie bolo formalizované v rozhodnutí ešte v roku 2008. Absencia zisku, z ktorého sa musí platiť daň, neznamená zánik povinnosti podávať daňové priznania.

Nulovým vyhlásením je v skutočnosti vyhlásenie daňovníka, že v zdaňovacom období nemá základ dane ani daň, ktorú by mal zaplatiť. V opačnom prípade, ak nepredložíte vyhlásenie s nulovými ukazovateľmi, Federálna daňová služba usúdi, že podnikateľ nepredložil správy včas, a bude brať na zodpovednosť jednotlivého podnikateľa. Fiškálna služba nemá iný spôsob, ako sa dozvedieť o absencii činnosti, a teda o daniach, ktoré treba zaplatiť, okrem samotného podnikateľa.

Frekvencia podávania nulových prehľadov u jednotlivého podnikateľa zodpovedá obdobiam vykazovania za dane, za ktoré je platiteľom. Frekvencia hlásenia sa určuje rovnakým spôsobom. Dôchodkový fond a Fondu sociálneho poistenia. Vo väčšine prípadov sa hlásenie bude musieť predkladať štvrťročne a na základe výsledkov vykazovaného roka.

Ako podať vyhlásenie o nulovom IP

Ako už bolo spomenuté, pre individuálnych podnikateľov neexistujú žiadne špeciálne formuláre a lehoty na podanie nulových hlásení. Všetky tie daňové pravidlá, ktoré sú ustanovené pre podávanie hlásení za prebiehajúce činnosti, sa aplikujú aj v prípade podávania nulových hlásení na inšpekciu. Rozdiel medzi nulovým priznaním a riadnym nie je vo forme, ale v obsahu. Takmer všetky ukazovatele takýchto vyhlásení sa budú rovnať nule. Vyhotoviť takéto vyhlásenie je jednoduchšie ako bežné. To umožňuje mnohým podnikateľom, ktorí dočasne pozastavili svoju činnosť, samostatne pripravovať a podávať daňové správy Federálnej daňovej službe.

Daňové priznania sa až na ojedinelé výnimky podávajú územnému orgánu daňový úrad v mieste registrácie podnikateľa. V závislosti od daňového systému teda podnikateľ musí v zákonom stanovenej frekvencii predkladať daňovému úradu priznania za všetky dane, ktorých je platiteľom. Výnimky, o ktorých sa bude diskutovať ďalej, je podanie jednorázového nulového priznania. Spôsoby podávania nulových priznaní sú rovnaké ako pri bežných.

Ak sa však podnikateľ rozhodne podávať priznania sám, bez účtovníka, potom musí pamätať na to, že od roku 2014 už nie je možné podávať daňovému úradu daňové priznanie v papierovej forme. Daňové priznania k dani z pridanej hodnoty sa podávajú daňovým úradom len prostredníctvom telekomunikačných kanálov (internet).

Nulové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému

Povinnosť podať daňové priznanie k tým daniam, ktoré je daňovník povinný platiť, nezávisí od hospodárskych výsledkov činnosti. Ak teda činnosť podnikateľa uplatňujúceho zjednodušený systém zdaňovania nevykonávala, je potrebné daňovému úradu podať daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému. Podávanie nulového hlásenia do zjednodušeného daňového systému sa vykonáva v lehotách ustanovených daňovým poriadkom do 30. apríla roku nasledujúceho po roku nahlasovania.

Zároveň má podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém s nulovým príjmom možnosť podať jedno (zjednodušené) daňové priznanie. Zároveň je potrebné jasne pochopiť rozdiely v použiteľnosti týchto dvoch vyhlásení.

Právne predpisy stanovujú, že jedno vyhlásenie sa uplatňuje v týchto prípadoch:

nedostatok peňažných tokov na bežných účtoch a registračných pokladniach,
absencia zdaniteľných predmetov pre akékoľvek dane.

Pri uplatňovaní jedného (zjednodušeného) vyhlásenia si musí byť individuálny podnikateľ istý, že na jeho účtoch nedochádza k žiadnemu pohybu finančných prostriedkov. V praxi sa často stáva, že zúčtovacie transakcie vykonávané bankami automaticky zostávajú mimo pozornosti jednotlivých podnikateľov: výber provízií, poplatky za služby atď. Fyzickí podnikatelia, ktorí dočasne prerušia svoju činnosť, si pri svojej činnosti pri výbere medzi jedným (zjednodušeným) daňovým priznaním a nulovým priznaním v rámci zjednodušeného daňového systému najčastejšie volia to druhé.

Nulové vyhlásenie o UTII

Okamžite si všimnime, že daňová legislatíva nestanovuje možnosť podať „nulové“ priznanie UTII. Nulová deklarácia podľa UTII zo strany platiteľa dane tento systém daň v zásade nemožno podať. Samotný pojem „imputovaný“ príjem znamená, že daň sa neplatí zo skutočných ukazovateľov (ktoré v dôsledku pozastavenia činnosti podnikateľ jednoducho nemá), ale z vypočítaných. V praxi sa, samozrejme, vyskytujú prípady, keď sa podnikateľom podarí podať nulové daňové priznanie pod „imputáciou“. Ale takéto prípady sú zriedkavé. Daňová služba a súdy už vytvorili svoje stanovisko k tejto otázke a pokusy o nahlásenie UTII „nula“ s najväčšou pravdepodobnosťou nebudú fungovať.

Ako je známe, podnikateľ je jediným platiteľom dane z imputovaných príjmov od momentu, keď je registrovaný ako platiteľ dane.

V dôsledku toho, keď je pozastavené vykonávanie „imputovaného“ typu činnosti individuálny podnikateľ So žiadosťou o zrušenie registrácie musíte čo najskôr kontaktovať daňový úrad. Zároveň sa nezruší jeho registrácia ako samostatný podnikateľ a nestráca svoj štatút podnikateľa. Od budúceho štvrťroka zaniká povinnosť platiť UTII, a preto nebude potrebné podávať priznanie k tejto dani. Ako vidíte, podanie daňového priznania k jednorazovej dani z imputovaných príjmov priamo súvisí s platbou tejto dane. Nemôžete podať priznanie a uviesť nulovú daň, ktorú treba zaplatiť.

Upozornenie: Bez ohľadu na to, či podnikateľ prestal vykonávať „imputovanú“ činnosť alebo nie, povinnosť podávať daňové priznania k ostatným druhom daní, ktorých je platiteľom, nezaniká.

Jedno zjednodušené vyhlásenie

Ako už bolo uvedené, v prípade, že podnikateľ nielen dočasne pozastaví činnosť (nezačne ju vykonávať po registrácii ako podnikateľ), ale ani nevykonáva žiadne operácie s účtami a hotovosťou, je možné podať jednorazové (zjednodušené) ) vyhlásenie.

Formulár poskytnutý Ministerstvom financií Ruskej federácie obsahuje dva hárky, z ktorých je vo väčšine prípadov vyplnený iba prvý. Vyhlásenie obsahuje údaje o daňovníkovi a uvádza dane, za ktoré sa podáva. Na rozdiel od iných daňových priznaní sa v ňom teda neuvádzajú ukazovatele nákladov. Rovnako ako pri iných daňových priznaniach poskytuje možnosť podať aktualizované (opravné) údaje. Na tento účel sú na prvom hárku uvedené príslušné údaje na vyplnenie.

Upozornenie: Ak bolo omylom podané jediné (zjednodušené) priznanie, daňovník predloží Federálnej daňovej službe vysvetľujúce priznania pre tie dane, namiesto ktorých bolo predtým podané jediné vyhlásenie. V detaile „úpravy“ takýchto priznaní musíte jednu zadať.

Dá sa previesť na správcu dane akýmkoľvek spôsobom podľa výberu daňovníka. To je jeho výhoda pre podnikateľov v spoločný systém zdanenia, ktorí sú platcami DPH. Keďže v súčasnosti sa daňové priznania k DPH podávajú daňovému úradu iba v elektronickej forme, je pre podnikateľa jednoduchšie poslať jedno daňové priznanie s nulovou DPH v papierovej forme.

Poskytuje sa jediné vyhlásenie na základe týchto výsledkov:

rok vykazovania,
deväť mesiacov
pol roka,
štvrťroku.

Lehota na predloženie je dvadsiaty deň nasledujúceho mesiaca po vykazovanom období. Je potrebné počítať s tým, že namiesto priznania za tie dane, ktorých vykazovacím obdobím je mesiac (napríklad pri spotrebných daniach), nie je možné podať jedno (zjednodušené) priznanie.

Už začiatkom januára som dal návod, ako vyplniť vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému 6%. Ak má niekto záujem, môžete. Tam sa však situácia skúmala na príklade činnosti jedného samostatného podnikateľa s číslami. Ako vyplniť priznanie, ak počas roka neprebiehala žiadna činnosť? Alebo podnikateľ alebo organizácia v kombinácii, napríklad: zjednodušený daňový systém a UTII. A podľa „imputácie“ sa činnosti vykonávali, ale podľa „zjednodušeného“ nie.

Túto správu vyplníme ako vždy v programe „“. Uistite sa, že v nastaveniach programu sú vyplnené polia OKVED a OKTMO a pri organizáciách aj celé meno manažéra. Vyberte vykazované obdobie - „2014“. Ďalej v ponuke „Dokumenty“ vyberte „Daňové výkazy“. Kliknite na tlačidlo „Pridať“ a vyhľadajte naše vyhlásenie. Vyberte ho a začnite ho vypĺňať.

Ukážka vyplnenia Titulnej strany

Na tomto hárku musíme vyplniť pole „Zdaňovacie obdobie (kód)“. Vyberte hodnotu - „34“. Všetky ostatné polia by sa mali vyplniť automaticky, no nezaškodí kontrola.

Podnikateľ, ak podáva priznanie osobne, nič iné neuvádza. Ak sa vyhlásenie podáva prostredníctvom zástupcu, potom do poľa „Presnosť a úplnosť špecifikovaných informácií ...“ neuvedieme „1“, ale „2“ a uvedieme aj celé meno zástupcu. A v poli „Meno dokumentu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu“ uvádzame údaje o splnomocnení, napríklad „Notársky overené splnomocnenie AA 123456 zo dňa 15. januára 2015“.

Účtovník vypĺňajúci vyhlásenie pre LLC musí uviesť: ak riaditeľ predkladá správy osobne - „1“ a celé meno riaditeľa; alebo - „2“, celé meno zástupcu a údaje o splnomocnení, napríklad: „Všeobecná plná moc č. 123 zo dňa 30.11.2014.“

Vyplnenie časti 1.1

Podnikatelia bez zamestnancov uvádzajú „2“ v riadku „102“ a organizácie (LLC) - v každom prípade „1“, pretože V zamestnaní majú riaditeľa (aj keď nedostáva plat). Ak napríklad individuálny podnikateľ vykonáva činnosť prevedenú na UTII a sú na to zamestnanci, ale podľa zjednodušeného daňového systému neboli žiadne činnosti, potom uvedieme „2“.

Riadky 140 – 143 odrážajú zaplatené poistné, čím sa zníži časovo rozlíšená daň o 6 %. Nemáme čo znižovať, preto tu nič nenaznačujeme.

Ako vždy stlačte tlačidlo F5 pre prepočet a F6 pre overenie a naše vyhlásenie je pripravené. Ostáva už len podpísať, v prípade potreby nalepiť pečiatku a podať priznanie daňovému úradu.

Spoločnosti vybrané ako daňový režim Aby mohli vykonávať svoje činnosti, musí zjednodušený daňový systém deklarovať výsledok svojej práce predložením vyhlásenia podľa zjednodušeného daňového systému.

Vyhlásenie obsahuje súbor ukazovateľov potrebných na výpočet jednotnej dane a predstavuje konečnú sumu dane, ktorá sa má previesť na príslušný BCC. Čo robiť, ak sa v roku neuskutočnili žiadne transakcie a nevykonala sa žiadna činnosť? Musím to nahlásiť daňovému úradu?

Nedostatok činnosti nie je dôvodom na stratu povinnosti podávať správy požadované daňovým poriadkom Ruskej federácie. Musíte podať nulové hlásenie podľa zjednodušeného daňového systému.

Nulové vykazovanie zjednodušeného daňového systému pre individuálnych podnikateľov

Fyzické osoby so založením samostatného podnikateľa si často volia zjednodušený systém z dôvodu jednoduchosti účtovania a výpočtu daňových povinností. Zároveň pri otvorení samostatného podnikateľa mnohí zabudnú na túto akciu a nezačnú fungovať, alebo začnú, ale v určitom okamihu sa zastavia. Najlepšia možnosť v tomto prípade dôjde k včasnému uzavretiu jednotlivého podnikateľa v súlade so štátnym príkazom. Ak individuálny podnikateľ nedodrží tento postup, na konci roka sa bude musieť nahlásiť daňovému úradu a poskytnúť nulové vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému.

Dôvodom na podanie takéhoto hlásenia by bola aj situácia, keď sa fyzická osoba zaregistrovala ako samostatný podnikateľ, no nestihla začať činnosť.

Nulový výkaz je výkaz, v ktorom sú zaznamenané nulové ukazovatele pre daňovú povinnosť v súvislosti s platbou jednej dane podľa zjednodušeného daňového systému.

Ak spolu s absenciou podnikateľskú činnosť Ak individuálny podnikateľ nevykonáva žiadne peňažné pohyby na svojich účtoch, potom ak existujú iné predmety zdaňovania, namiesto nulového vyhlásenia v rámci zjednodušeného daňového systému môžete vyplniť jedno zjednodušené vyhlásenie, ktoré bude uvádzať nulové ukazovatele pre všetky daňové povinnosti. Na jednej strane to môže byť výhodné, ak okrem platenia jednej dane existujú aj iné daňové povinnosti, ale v rámci zjednodušeného režimu to nie je relevantné, pretože zjednodušená daň nahrádza všetky ostatné dane charakteristické pre klasický daňový režim. . EUD sa navyše podáva štvrťročne a nulové hlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému stačí podať raz ročne, takže vo väčšine prípadov je pohodlnejšie vyplniť nulové hlásenie.

Ak bol pohyb peňazí cez registračnú pokladnicu alebo bankový účet jednotlivého podnikateľa zaznamenaný vo vykazovanom roku bez samotnej činnosti, potom nie je potrebné vyplniť vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému s nulovými ukazovateľmi von.

Neodoslanie tejto správy na adresu do dátumu slúži ako základ pre uplatnenie represívnych daňových sankcií v súlade s § 119 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie. Pokuta pri absencii daňových povinností bude minimálne 1 000 rubľov.

Nulté priznanie je potrebné podať na daňový úrad, v ktorom je fyzická osoba podnikateľ registrovaná ako platiteľ, teda tam, kde bola predložená dokumentácia na vzdelanie. individuálne podnikanie(na adrese skutočného bydliska podľa zápisu v pase alebo inom podpornom doklade) a je jedno, na akej adrese fyzická osoba podniká alebo nepodniká.

Fyzický podnikateľ si zvolí spôsob podania nulového priznania – osobne, poštou alebo prostredníctvom TKS v elektronickom formáte. Lehota na podanie pre individuálnych podnikateľov je do 30. apríla nasledujúceho roka.

Pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Podnikatelia, ktorí zamestnali zamestnancov, sú povinní okrem nulového priznania predkladať fondom aj prehľady o povinných odvodoch poistného v tvare RSV-1 a 4-FSS, ako aj uvádzať informácie o počte týchto zamestnancov.

Nulové vykazovanie zjednodušeného daňového systému pre LLC

Ak právnická osoba na ONS v určitom okamihu prestane vykonávať operácie, ktoré generujú príjmy alebo zahŕňajú výdavky, alebo LLC po registrácii nestihne začať činnosť, potom na konci roka budete musieť nahlásiť daňové úrady používajú nulové vykazovanie, a to aj napriek nedostatku zisku v minulom roku.

Podanie nulového priznania je v tomto prípade dôležité – prostredníctvom tohto formulára spoločnosť informuje daňový úrad, že nevykonáva žiadnu činnosť a nemá základ na platenie zjednodušenej dane. Po podaní nulového priznania nebude mať daňový úrad voči zjednodušovateľovi žiadne otázky ani nároky týkajúce sa jeho daňových povinností. Ak nie je podané hlásenie, potom bude mať daňový úrad za to, že právnická osoba si nesplnila povinnosti ako platiteľ dane, nepodala hlásenia, a preto musí byť potrestaná formou represívneho zadržania dane.

Pravidlá podávania nulového priznania pre LLC sú podobné ako pri podávaní bežného priznania. Spôsob môže byť akýkoľvek – elektronický, papierový prostredníctvom osobného alebo poštového podania. Zákon ustanovuje, že právnické osoby s viac ako 100 zamestnancami musia podávať hlásenia elektronicky, avšak tieto podniky porušujú podmienky priemerný počet personálu uplatňovať zjednodušený daňový systém, a preto nebude môcť uplatňovať zjednodušený režim.

Zjednodušené organizácie môžu namiesto nulového vyhlásenia podať aj jedno zjednodušené vyhlásenie, ak počas roka nedôjde k žiadnym pohybom hotovosti – môže ísť o transakcie, ktoré sú na prvý pohľad neviditeľné, aby sa odstránila provízia banky za obsluhu účtu. Ak k takýmto pohybom dôjde, organizácia musí vyplniť nulové hlásenie, inak je povolené predložiť EUD, ak je to, samozrejme, pre spoločnosť výhodné.

Okrem nulového zjednodušeného daňového priznania musí LLC štvrťročne podávať správy mimorozpočtové fondy a poskytnúť informácie o počte zamestnancov za daný rok, a to aj v prípade absencie platieb v ich prospech.

Na konci roka poskytuje LLC okrem nulového priznania v rámci zjednodušeného daňového systému aj účtovnú závierku (možno použiť skrátené formuláre výkazov). Lehota na podanie účtovných výkazov je rovnaká ako lehota na podanie priznania – do 31. marca vrátane. Napriek nedostatočnej činnosti môže účtovná závierka obsahovať niektoré ukazovatele, napríklad výšku kapitálu, zdroje jeho tvorby, prítomnosť dlhodobého a nehmotného majetku a ukazovatele za predchádzajúce obdobia.

Formulár nulového vyhlásenia USN

Zákony Ruskej federácie nestanovujú žiadny špeciálny formulár na podávanie nulových správ. Musíte vyplniť rovnaké tlačivo priznania, aké sa používa vo všeobecnom prípade pri priznaní príjmov a v niektorých prípadoch aj výdavkov. Rozdiel medzi nulovou a bežnou správou spočíva v jej ukazovateľoch a nie v samotnej forme.

Súčasný formulár vyhlásenia bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby č. MMB-7-3/99@ zo dňa 26.2.2016 a je obsiahnutý v 1. dodatku k uvedenému legislatívnemu dokumentu.

Stiahnite si nulové vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému. Plnenie formulára a vzorky

Je ľahké vyplniť nulové vyhlásenie, takmer všetky ukazovatele poľa sa budú rovnať nule. Spravidla stačí, ak zjednodušovač uvedie údaje do titulnej časti priznania, zvyšné riadky sú vyplnené nulovými ukazovateľmi.

Plnenie riadok po riadku:

Index	Plnenie
Strana 1 – Titulná strana
DIČ a kontrolný bod	Zodpovedajúce kódy pre zjednodušenú osobu (pre individuálnych podnikateľov sa zadáva iba DIČ)
Oprava č.	„0“ – pre počiatočný posuv
Zdaňovacie obdobie	„34“ – zodpovedá kalendárnemu roku
rok	Rok, za ktorý sa zjednodušenie hlási
Daňový poplatník	Celé meno právnickej osoby alebo celé meno fyzickej osoby
OKVED	Označuje sa vo vzťahu k hlavnému typu činnosti podľa tohto klasifikátora
Spoľahlivosť informácií	Údaje o osobe podávajúcej správu: manažér (kód „1“) s uvedením celého mena alebo zástupcu organizácie (kód „2“) s uvedením celého mena a podrobností o plnomocenstve; Samotný podnikateľ (kód „1“) alebo zástupca (kód „2“) s uvedením celého mena a podrobností o plnomocenstve.
Strana 2 – pre objekt „príjem“ (časť 1.1)
OKTMO	Kód z klasifikátora zodpovedajúceho územnému umiestneniu spoločnosti
V zostávajúcich poliach uveďte sumy	Čiarky
Strana 3 – pre objekt „príjmy-náklady“ (časť 1.2)
OKTMO	Kód miesta platiteľa podľa klasifikátora
V iných oblastiach	Čiarky
Strana 4 – pre objekt „príjmy“ (časť 2.1.1)
102	Znak charakterizujúci platiteľa: 1 – pre osoby využívajúce najatú prácu; 2 – pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov.
120-123	Sadzba dane je do 6 % (subjekty majú právo túto sadzbu znížiť podľa posledných zmien).
V iných oblastiach	Čiarky
Strana 7 – pre predmet príjmov a výdavkov (časť 2.2)
260-263	Sadzba dane je do 15 %.
V iných oblastiach	Čiarky

Pri absencii povinnosti platiť živnostenská daň a dostávate cielené prostriedky, nemusíte vypĺňať nič iné. Platiteľ predkladá len tie hárky priznania, ktoré obsahujú vyplnené riadky:

Pre tých, ktorí zdaňujú len príjmy - titulná strana, 2 a 4 strany;
Pre tých, ktorí zdaňujú príjmy znížené o výdavky - titulná strana, 3 a 7 strán.

Každá odoslaná strana musí obsahovať identifikačné číslo platiteľa dane (DIČ) a pre právnické osoby aj kontrolný bod. Podpis a dátum vyplnenia vyhlásenia a pečiatka pre organizácie sú umiestnené na titulnej strane.

(predkladajú všetky organizácie okrem individuálnych podnikateľov)

zjednodušený daňový systém

Vzor nulového vyhlásenia zjednodušeného daňového systému

Plniaca vzorka nula zjednodušené daňové priznania môžete využiť bezplatná služba kalkulačka deklarácie USN. Stačí si vybrať predmet zdanenia (príjmy - príjmy-výdavky), ako aj sadzbu dane, ostatné polia ponechajte rovná nule. Pri zjednodušenom daňovom systéme príjmov a výdavkov môžete výdavok vykázať vo vyhlásení a preniesť ho do ďalšieho obdobia. V hotovom priznaní bude potrebné namiesto polí označených červenou farbou zadať vaše údaje

Mimochodom, môžete úplne zadarmo vygenerovať a odoslať Federálnej daňovej službe nulové vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme.

Vzorka nula KUDiR

Aj pri nulovom zjednodušenom daňovom systéme musí mať individuálny podnikateľ (alebo organizácia) nulovú knihu príjmov a výdavkov: Zero KUDiR - vzorka. Je voliteľné nechať si ho overiť daňovými úradmi, ale mnohí inšpektori Federálnej daňovej služby to vyžadujú.

Ako vyplniť nulové vykazovanie zjednodušeného daňového systému?

Strana 1 vyhlásenia sa štandardne vypĺňa: vašimi údajmi. Stránka 2 vyhlásenia: do všetkých riadkov okrem 001, 010 a 020 vložte pomlčky. Strana. 3 vyhlásenia: do všetkých riadkov okrem 201 vložte pomlčky.

Lehoty na podanie nulového priznania zjednodušeného daňového systému

Raz za rok. Pre individuálnych podnikateľov - do 30. apríla. Pre organizácie - do 31. marca. V prípade zatvorených spoločností a fyzických osôb podnikateľov je potrebné poskytnúť priznanie aj za menej ako celý rok.

V prípade nulového príjmu nie je potrebné platiť preddavky.

Za poskytnutie nulového vyhlásenia alebo nulového zjednodušeného hlásenia neexistujú žiadne sankcie. Za doručenie nie včas - 1 000 rubľov.

Vyhlásenie môžete vygenerovať pomocou deklaračnej kalkulačky UTII.

Neexistujú žiadne sankcie za poskytnutie nulovej deklarácie alebo nulovej imputačnej správy, jednoducho nebudú akceptovať vaše nulové vyhlásenie. Niektoré daňové úrady síce stále akceptujú „nulové“ UTII, napriek tomu, že ministerstvo financií považuje takéto vyhlásenia za nezákonné. Za doručenie nie včas - 1 000 rubľov.

Ako vyplniť nulové hlásenie UTII

Úplne nulové priznanie nepodáte, no jeden alebo dva mesiace z neho môžete vylúčiť (ak sa počas tejto doby odhlásite). Potom v riadku 050, 060 alebo 070 časti 2 kalkulačky UTII napíšete nulu.

Lehoty na predloženie a zaplatenie vyhlásenia UTII

Termín na zaplatenie dane UTII: Q1. - do 25.04., 2. štvrťrok - do 25.07 III. štvrťrok - do 25.10, IV štvrťrok - do 25.1

Termín na predloženie vyhlásenia UTII: Q1. - do 20.04., 2. štvrťrok - do 20.07 III. štvrťrok - do 20.10 IV štvrťrok. - do 20.1

Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie

POVINNÉ pre individuálnych podnikateľov a organizácie na OSNO, ktorí nemali v priebehu štvrťroka žiadne pohyby v pokladni alebo na bežnom účte a nemali zdaniteľné predmety (pozemky, autá a pod.) - sú povinní podať Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie.

Vzor jednotného (zjednodušeného) daňového priznania

príklad a tlačivo nulového daňového priznania

Ako vyplniť Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie?

Zmeňte hodnoty zvýraznené červenou farbou vo vyhlásení na svoje vlastné. Stačí vyplniť 1. stranu vyhlásenia, 2. stranu pre fyzické osoby bez DIČ.

TIN: musíte ho zadať iba na hlavnej stránke, na ostatné sa pridá automaticky. Kontrolný bod len pre organizácie, pre individuálnych podnikateľov - pomlčky

Vo vyhlásení sú zahrnuté všetky „nulové“ dane. Mali by byť usporiadané v rovnakom poradí ako kapitoly v 2. časti daňového poriadku. Pre individuálnych podnikateľov:

Pre organizácie:

Daň z pridanej hodnoty - kapitola 21
Daň z príjmu právnických osôb – kapitola 25

Daň z príjmov fyzických osôb nie je možné zahrnúť do Jednotného (zjednodušeného) daňového priznania.

Pre organizácie je potrebné do Jednotného (zjednodušeného) daňového priznania predložiť účtovnú závierku: súvahu a výkaz ziskov a strát.

Zdaňovacie (vykazovacie) obdobie: 3 - za štvrťrok (DPH), 0 - za r

Pri dani, ktorej zdaňovacím obdobím je štvrťrok, sa v príslušnej kolónke (stĺpec 3) uvedie hodnota zdaňovacieho obdobia - 3. V stĺpci 4 - číslo štvrťroka, za ktorý sa podáva priznanie:

Za prvý štvrťrok - 01;

II štvrťrok - 02;

III štvrťrok - 03;

IV štvrťrok - 04.

Ak je zdaňovacím obdobím pre daňové obdobie kalendárny rok a vykazovacími obdobiami sú štvrťrok, polrok a deväť mesiacov, v stĺpci 3 v príslušnej kolónke sa uvádza hodnota zdaňovacieho obdobia:

Za štvrťrok - 3;

Polrok - 6;

9 mesiacov - 9;

Lehoty na podanie Jednotného (zjednodušeného) daňového priznania

Ja štvrť - do 20.04., 2. štvrťrok - do 20.07 III. štvrťrok - do 20.10 IV štvrťrok. - do 20.1

Nezabudnite, že všetky dane budete musieť hlásiť samostatne hneď, ako sa vám objavia pohyby v pokladni, na bežnom účte alebo zdanené predmety (pozemky, autá a pod.).

DPH

Vyžaduje sa pre individuálnych podnikateľov a organizácie na OSNO

Vzor nulového priznania DPH

príklad a tlačivo nulového daňového priznania

Ako vyplniť nulové hlásenie 3-NDFL?

Zmeňte hodnoty zvýraznené červenou farbou vo vyhlásení na svoje vlastné. Stačí vyplniť stranu 1 a stranu 2 vo vyhlásení 3-NDFL a nechať oddiel 1, oddiel 6, list A, list B, listy C, D1, G1 prázdny.

TIN: musíte ho zadať iba na hlavnej stránke, na ostatné sa pridá automaticky.

Kód krajiny: Kód 643 – Rusko.

Kód typu dokladu: Kód 21 – pas.

Zdaňovacie obdobie (kód): 34 (pri likvidácii - 50).

Riadky v súvahe nemožno odstrániť.

Riadky vo výkaze ziskov a strát nemožno odstrániť.

List je vyhotovený v akejkoľvek forme pre organizácie, v 2 kópiách. Jednu s pečiatkou si nechajte pre seba. Týmto listom dávate najavo, že daňový úrad nemusí spoločnosť zrušiť. Pripomeňme, že daňový úrad má právo zavrieť nulové firmy.

Pre zamestnancov

Jednotliví podnikatelia musia za seba stále platiť pevné príspevky, jednotliví podnikatelia sami za seba správu do dôchodkového fondu nepodávajú. Kalkulačka platieb pre individuálnych podnikateľov

V organizáciách je riaditeľ už zamestnancom a musí niesť zodpovednosť. Ak sa plat riaditeľa nevypočíta, potom sa vyžaduje nulové vykazovanie.

Jednotný výpočet poistného

Vypĺňame len:

titulná strana;
oddiel 1 „Prehľad povinností platiteľa poistného“;
Príloha 1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie k oddielu 1“;
pododdiel 1.2 „Výpočet odvodov na povinné zdravotné poistenie“;
Príloha 2 „Výpočet súm poistného za povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom do oddielu 1“;

Často sa stáva, že na začiatku činnosti, po registrácii LLC alebo samostatného podnikateľa, nie je možné začať s vlastným podnikaním počas niekoľkých vykazovaných období. V dôsledku toho sú výdavky, ale žiadne príjmy. Alebo neexistujú žiadne obchodné transakcie. A tu vyvstáva otázka: „Je potrebné hlásiť daňovým úradom alebo dôchodkovému fondu pri absencii činnosti? Odpoveď je jasná – sú povinní sa hlásiť v príslušných lehotách, podávať nulové priznania alebo výpočty, aby nedostali pokutu. Platí to pre všetkých daňových poplatníkov, organizácie a individuálnych podnikateľov bez ohľadu na to, v akom daňovom systéme sa nachádzajú. Samotný fakt nedostatku činnosti nie je porušením. Ale za nepredloženie (neskoré podanie) nulových vyhlásení sa poskytujú pokuty vo výške 1 000 rubľov.

Kto podáva nulové vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému

LLC a jednotliví podnikatelia musia podať nulové vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému vo formulári KND-1152017. Predpokladá prítomnosť nulovej knihy príjmov a výdavkov. Výdavky premietnuté v KUDiR môžete zobraziť vo výkaze podľa zjednodušeného daňového systému s objektom (Príjmy mínus výdavky) a potom ich preniesť do ďalšieho obdobia. KUDiR nie je registrovaný na daňovom úrade.

Nulové vyhlásenie sa podáva, ak počas vykazovaného roka existovala činnosť, ale nedochádzalo k žiadnym príjmom, alebo za novoregistrovanú organizáciu alebo jednotlivca, ktorého finančné a ekonomické činnosti nevykonávali.

Vlastnosti vyplnenia vyhlásenia podľa zjednodušeného daňového systému

Prvá strana vyhlásenia nespôsobuje žiadne ťažkosti pri vypĺňaní. Uvádza DIČ a KPP (jednotliví podnikatelia uvádzajú iba DIČ). Ďalej zadajte opravné číslo – „0“, zdaňovacie obdobie – „34“, rok vykazovania – uveďte rok podania priznania, kód daňového úradu – prvé 4 číslice DIČ. Uvádza sa celé meno jednotlivého podnikateľa alebo názov organizácie. Stĺpec „OKVED“ obsahuje údaje Rosstat. Na konci strany je uvedené celé meno riaditeľa, dátum, podpis a pečiatka (ak existuje).

Na strane 2 deklarácie majú takmer všetky riadky pomlčku, s výnimkou nasledujúcich riadkov:

001 - napíšte „1“ alebo „2“ (v závislosti od predmetu zdanenia).
010 - uveďte kód OKTMO.
020 - výška zálohy, najneskôr do 25. apríla
080 - údaj koreluje s riadkom 020.

Na 3. strane priznania sú pomlčky umiestnené vo všetkých riadkoch okrem strany 201, kde je uvedená sadzba dane (6 alebo 15 podľa kraja).

DIČ a KPP sú uvedené na každej strane vyhlásenia.

Lehoty na podanie nulového priznania zjednodušeného daňového systému

Nulové vyhlásenie o UTII

Neexistuje vzor nulového vyhlásenia UTII, pretože zákon neustanovuje predloženie takýchto vyhlásení. Ak neexistuje žiadna činnosť spadajúca pod UTII, potom sa daňovník odhlási ako platiteľ UTII. Ak to chcete urobiť, musíte vyplniť žiadosť vo formulári UTII-3 pre LLC alebo UTII-4 pre jednotlivého podnikateľa. No zároveň má od budúceho mesiaca právo prejsť na zjednodušený daňový systém.

Kto podáva jediné (zjednodušené) nulové daňové priznanie

Organizácie a jednotliví podnikatelia so sídlom v OSNO sú povinní podať jedno (zjednodušené) daňové priznanie vo formulári KND-1151085 za štvrťrok, v ktorom nedošlo k žiadnym pohybom v pokladni ani na bežnom účte a nedošlo k pozemkom, preprave ani inému zdaniteľné položky. Túto skutočnosť kontrolujú daňové úrady. U všetkých daňovníkov, ktorí podali takéto vyhlásenie, správca dane žiada banky o pohyby na ich bežných účtoch.

Vlastnosti vyplnenia jedného (zjednodušeného) daňového priznania

strana 1 vyhlásenia.
Uvádza DIČ a KPP (jednotliví podnikatelia uvádzajú iba DIČ). Ďalej zadajte typ dokumentu - „1“ - hlavný, vykazovací rok - uveďte rok podania vyhlásenia, zadajte kód daňového úradu - prvé 4 číslice DIČ. Uvádza sa celé meno jednotlivého podnikateľa alebo názov organizácie. Kódy OKTMO sú uvedené pre každý región. Stĺpec „OKVED“ obsahuje údaje Rosstat. Na konci strany je uvedené celé meno riaditeľa, dátum, podpis a pečiatka (ak existuje).

Ďalej vyplňte tabuľku, ktorá obsahuje všetky nulové dane:
V prvom stĺpci sú uvedené dane: DPH, daň z príjmu, daň z nehnuteľnosti. Nie je tu zahrnutá daň z príjmu fyzických osôb. Druhý stĺpec označuje hlavu daňového poriadku Ruskej federácie, tretí - daň (obdobie vykazovania) a štvrtý - číslo štvrťroka.
Organizácie spolu s jediným (zjednodušeným) vyhlásením predkladajú finančné výkazy: súvahu a výkaz ziskov a strát.

Označenia:
Zdaňovacie obdobie: 3 – za štvrťrok, 0 – za rok.
Zdaňovacím obdobím pre daň je kalendárny rok s vykazovacími obdobiami: štvrťrok, polrok a deväť mesiacov, ďalej sa zohľadňuje zdaňovacie (vykazovacie) obdobie - za štvrťrok - 3; – polrok – 6; – 9 mesiacov – 9; – rok – 0.

Strana 2- určený pre jednotlivcov bez DIČ.

Lehoty na podanie jediného (zjednodušeného) nulového daňového priznania

1. štvrťrok – do 20.04.
2. štvrťrok – do 20.07.
3. štvrťrok – do 20.10.
4. štvrťrok – do 20.01.

Ak sa na pokladni, bežnom účte, alebo sa objavia predmety zdaňovania (pozemky, doprava a pod.) aspoň jedna transakcia, budete musieť hlásiť každú daň zvlášť.

Kto podáva nulové daňové priznanie k DPH?

Organizácie a jednotliví podnikatelia so sídlom v OSNO sú povinní podávať nulové vyhlásenia vo forme KND-1151001, ak neexistujú zdaniteľné položky a odpočty DPH. Od roku 2015 sa nulové priznanie musí podávať elektronicky.

Funkcie vyplnenia nulového priznania k DPH

Vo priznaní sa vypĺňa len strana 1 a strana 2.
Označuje DIČ a KPP pre organizáciu, jednotliví podnikatelia uvádzajú iba DIČ.
Kód miesta inštalácie – 400,
Kód zdaňovacieho obdobia: 1. štvrťrok -21, 2. štvrťrok - 22, 3. štvrťrok - 23, 4. štvrťrok - 24.
Každý región má svoje vlastné kódy OKTMO, BCC pre DPH je v celom Rusku jednotná.

Lehoty na podanie nulového priznania k DPH

Dostupné štvrťročne v nasledujúcich termínoch:

1. štvrťrok – do 20.04.
2. štvrťrok – do 20.07.
3. štvrťrok – do 20.10.
4. štvrťrok – do 20.01.

Kto podáva nulové daňové priznanie?

Organizácie na OSNO, ktoré majú na svojich účtoch pohyb, pri absencii zdaniteľných príjmov a výdavkov, podávajú nulové daňové priznanie k dani z príjmov vo formulári KND 1151006.

Funkcie vyplnenia nulového daňového priznania

Vo vyhlásení sa vypĺňa len Titulná strana, strany 2, 3 oddiel 1 (1.1, 1.2) a hárok 02.
Ak daňovník nevypočítava mesačné preddavky na daň z príjmov, odsek 1.2 oddielu 1 (strana 3) sa nevypĺňa.

Označenia:
Kódy podľa miesta (účtovníctvo):

213 – v mieste registrácie najväčšieho platiteľa dane;
214 – v mieste ruskej organizácie;
221 – podľa miesta samostatné rozdelenie ruská organizácia so samostatnou súvahou;
245 – v mieste registrácie na daňovom úrade zahraničnej organizácie;
281 – v mieste, kde sa nachádza nehnuteľnosť (pre ktorú je zavedený samostatný postup na výpočet a platenie dane).

Kódy OKTMO pre každý región sú iné, KBK dane z príjmov je pre všetkých rovnaký.

Kódexy pre reorganizáciu a likvidáciu:

„1“ – pre konverziu;
„2“ – na zlúčenie;
„3“ – na oddelenie;
„4“ – na spájanie;
„5“ alebo pomlčka – na delenie so súčasným sčítaním.

Lehoty na podanie nulového daňového priznania k dani z príjmov

1. štvrťrok – do 28.04
2. štvrťrok – do 28.07
3. štvrťrok – do 28.10
4. štvrťrok – do 28.03.

Kódy zdaňovacieho obdobia (kumulatívne):

21. – 1. štvrťrok,
31 – polrok,
33 – 9 mesiacov,
34 – Ročník.
50 – Pri likvidácii

Kto predloží nulové vyhlásenie 3-NDFL

Jednotliví podnikatelia vo všeobecnom režime sú povinní predložiť Vyhlásenie 3-NDFL vo formáte KND-1151020, ak dôjde k pohybu na účtoch, ale pri absencii zdaniteľných príjmov a výdavkov.

Vlastnosti vyplnenia nulového vyhlásenia 3-NDFL

V priznaní sa vypĺňa len strana 1 a strana 2, všetky ostatné oddiely a listy (oddiel 1, oddiel 6, list A, list B, listy C, D1, G1) zostávajú prázdne.

Notový zápis.
Kódy kategórií daňových poplatníkov:

720 – IP;
730 – notár;
740 – právnik;
760 – iná fyzická osoba;
770 – individuálny podnikateľ vedúci roľníckeho (hospodárskeho) podniku.

Kód krajiny: Kód 643 – Rusko.
Kód druhu dokladu: Kód 21 – pas.
Zdaňovacie obdobie (kód): 34 (pri likvidácii - 50).

Termíny na podanie nulového vyhlásenia 3-NDFL

Priznanie sa podáva raz ročne, a to do 30. apríla roku nasledujúceho po roku nahlasovania. Pri odhlásení samostatného podnikateľa sa vyhlásenie podáva za menej ako celý rok.

Fyzický podnikateľ má povinnosť súčasne s 3-NDFL predložiť daňovému úradu 4-NDFL, ktorý uvádza výšku očakávaného príjmu za rok. Ak sa v aktuálnom období nepotvrdí očakávaný príjem o viac ako 50 %, predloží sa nové vyhlásenie 4-NDFL.

Kto podáva nulové účtovné výkazy

Organizácie so sídlom v OSNO sú povinné predložiť nulovú súvahu a nulový výkaz ziskov a strát vo forme KND-0710099.

Funkcie vyplnenia nulového zostatku

Súvaha nie je nikdy úplne prázdna, pretože v čase založenia tvorí LLC autorizovaný kapitál. Napríklad autorizovaný kapitál LLC je 15 000 rubľov. Potom v závislosti od spôsobu tvorby základného imania bude zostatok vyzerať takto.

Základné imanie tvoria tieto materiály: V súvahe majetok na riadku 1210 (Rezervy) - 15, na riadku 1200 (spolu za oddiel 2) - 15, na riadku 1600 (Zostatok) 15;
Základný kapitál tvoria tieto fondy:
V súvahovom majetku na riadku 1250 ( Hotovosť) -15, podľa riadku 1200 (spolu za 2. úsek) – 15, podľa riadku 1600 (Zostatok) 15;
Na strane pasív súvahy na riadku 1310 ( Overený kapitál) nastavíme 15, na riadku 1300 (Súčet za oddiel 3) -15 a na riadku 1700 (Zostatok) tiež nastavíme 15.

Identifikačné číslo daňového poplatníka (TIN) a kontrolný bod sú uvedené na všetkých stranách. Na titulnej strane je uvedený kód OKPO (druh činnosti), forma vlastníctva (podľa OKFS) a právna forma (podľa OKOPF). Jednotka merania: tisíc rubľov. (kód OKEY 384). Všetky ostatné riadky súvahy sú označené pomlčkou, s výnimkou vyššie uvedených riadkov týkajúcich sa základného imania.

Termíny na predloženie nulového zostatku

Nulový zostatok je splatný štvrťročne v nasledujúcich termínoch:

1. štvrťrok – do 30.04
2. štvrťrok – do 30.07
3. štvrťrok – do 30.10
4. štvrťrok (ročný) – do 30.03.

Ako už bolo uvedené, zostatok nemôže byť úplne prázdny. Za neskoré predloženie zostatku sa poskytuje pokuta 200 rubľov.

Funkcie vyplnenia výkazu nulových ziskov a strát

Lehoty na podanie nulového výkazu ziskov a strát

Nulový výkaz sa podáva štvrťročne v týchto termínoch:

1 štvorcový - do 30.04
2 štvorcových - do 30.07
3 štvorcových - do 30.10
4 štvorcových (ročne) – do 30.03.

Za neskoré predloženie nulového výkazu ziskov a strát sa poskytuje pokuta 200 rubľov.

Nulová deklarácia 2-NDFL

Neexistuje vzor nulového vyhlásenia 2-NDFL, pretože zákon neustanovuje podávanie takýchto vyhlásení.

Daňové úrady ale vyžadujú, aby ste nahlásili dôvod nepripočítania a nevyplatenia mzdy. List sa vyhotovuje v akejkoľvek forme adresovaný vedúcemu inšpekcie v 2 kópiách. Text znie asi takto: „Pre nedostatok portfólia objednávok a prípravných prác na organizáciu obchodu sa obchodné transakcie neuskutočnili, mzda nie je časovo rozlíšené, na bežnom účte nie je žiadny pohyb. Začiatok prevádzky je naplánovaný na budúci rok."

Daňový úrad po prijatí takéhoto listu bude považovať vašu organizáciu za fungujúcu a neprijme opatrenia na vynútenie likvidácie vašej spoločnosti.

Vykazovanie do mimorozpočtových fondov

Ak individuálny podnikateľ nepracuje a nemá zamestnancov, stále musí za seba platiť pevné príspevky do dôchodkového fondu. V tomto prípade nie je potrebné podávať správu PRF.

Na rozdiel od individuálneho podnikateľa je riaditeľ v organizácii zamestnancom a musí sa zaňho zodpovedať, aj keď nevznikajú mzdy. To znamená, že musíte predložiť nulové správy RSV-1, 4-FSS.

Nulové vykazovanie dane z nehnuteľností, vody, pôdy, dopravy atď.

Ak organizácia nevlastní zdaniteľný majetok, nie je uznaná za platiteľa dane z majetku právnických osôb a nie je povinná podávať nulové priznanie k dani z nehnuteľností.
Ak organizácia nevlastní ani nevyužíva pôdu, nie je povinná podávať nulové priznanie k dani z pozemkov.
Ak organizácia nevlastní Vozidlo registrovaná na Štátnom inšpektoráte bezpečnosti dopravy, nie je povinná podávať nulové priznanie k dani z dopravy.
Z toho vyplýva záver pre všetky ostatné dane neuvedené v tomto článku, že pri absencii predmetov zdanenia nie je povinnosť podávať nulové priznania.

Služby pre individuálnych podnikateľov, LLC a účtovníkov

Kontrola protistrán online

Online účtovníctvo pre malé firmy

Registrácia individuálnych podnikateľov a LLC. Príprava dokumentov