A.S. Kolosovskaya, daňový poradca

Obchodný poplatok v Moskve - 2015

Na tieto a ďalšie odpovedáme obľúbené otázky o moskovskej obchodnej dani.

Obchodný poplatok v Moskve v roku 2015

Kto by mal platiť živnostenskú daň?

POZOR

Už obchodné organizácie a podnikatelia musia podať oznámenie o registrácii za platiteľa dane zo živnosti najneskôr do 7. júla.
Prvýkrát musíte zaplatiť poplatok za obchodovanie za tretí štvrťrok 2015 najneskôr do 26. októbra 2015 na KBK 182 1 05 05010 02 1000 110.

Živnostenskú daň platia organizácie a podnikatelia a čl. 2 zákona č. 62 zo 17. decembra 2014 (ďalej len zákon č. 62):

• maloobchodný predaj na území Moskvy prostredníctvom stacionárnych zariadení, tj obchodov a pavilónov s predajnou podlahou, ako aj kioskov, stanov a stánkov bez obchodné podlahy;
• zaoberajúca sa distribúciou a distribučným obchodom v Moskve, napríklad prostredníctvom dodávok;
• sú vlastníkmi moskovských maloobchodných trhov.

Nezáleží na tom, čo predávate (potraviny alebo priemyselný tovar), a tiež to patrí vám obchodné priestoryči už ho vlastníte alebo si ho prenajímate.

Kto sa môže vyhnúť plateniu obchodného poplatku?

Netreba platiť živnostenskú daň odsek 2 čl. 411 Daňový poriadok Ruskej federácie:

• podnikateľov o systéme patentovej dane;
• Jednotní platitelia poľnohospodárskej dane.

Tiež oslobodené od poplatku čl. 3 zákona č. 62:

• predaj tovaru prostredníctvom predajných automatov;
• obchodovať na veľtrhoch a maloobchodných trhoch.

Musia veľkoobchodníci platiť daň z obratu?

Nie, nemali by. Koniec koncov, pre obchod zo skladov (a takto veľkoobchodníci predávajú tovar) v Moskve nie sú stanovené poplatky za zber. čl. 2 zákona č. 62;.

Je potrebné platiť živnostenskú daň, ak je spoločnosť registrovaná v Moskve a jej predajne sa nachádzajú v regióne Moskva?

Živnostenskú daň musia platiť len tí, ktorí obchodujú v Moskve. V tomto prípade nezáleží na mieste registrácie samotnej organizácie na daňovom úrade. Keďže maloobchod sa vykonáva v regióne Moskva (nachádzajú sa tam obchody), nie je potrebné platiť daň z obratu odsek 1 čl. 411 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Je potrebné platiť živnostenskú daň, ak je spoločnosť registrovaná v regióne Moskva a jej predajňa sa nachádza v Moskve?

Keďže maloobchod sa vykonáva prostredníctvom obchodu v Moskve, organizácia musí zaplatiť daň z obratu.

Ak sa však tento obchod nachádza na území maloobchodného trhu, nie je potrebné platiť poplatok Články 2, 3 zákona č. 62. Nárok na využitie tejto výhody je možné potvrdiť List Moskovského ministerstva financií z 20. apríla 2015 č. 90-01-01-07-53/15:

• dohoda o poskytnutí obchodné miesto Na trhu;
• kartu predajcu.

Je potrebné platiť živnostenskú daň, ak podnikateľ príde z iného regiónu do Moskvy obchodovať na maloobchodnom trhu?

Podnikateľ obchodujúci v Moskve na maloobchodnom trhu nemusí platiť daň z obratu. čl. 3 zákona č. 62. A nezáleží na tom, kde je zaregistrovaný na daňových úradoch - v Moskve alebo inom regióne.

Musia reštaurácie, kaviarne a iné stravovacie zariadenia platiť daň z obratu?

Nie, nemali by. V Moskve podlieha dani iba maloobchod, no nezahŕňa predaj jedál a nápojov v baroch, reštauráciách, kaviarňach a iných stravovacích zariadeniach. čl. 2 zákona č. 62; čl. 413 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Aké sú sadzby živnostenskej dane?

Sadzby poplatkov sú stanovené v čl. 2 zákona č. 62. Závisia od druhu živnosti a môžu sa líšiť v závislosti od oblasti, v ktorej sa vykonáva.

Pre maloobchodné predajne s predajnou plochou nie väčšou ako 50 m2. ma bez obchodných poschodí je stanovená pevná sadzba zberu - v rubľoch za štvrťrok z každého maloobchodného zariadenia.

Napríklad, ak sa zaoberáte doručovaním a distribúciou v ktoromkoľvek okrese Moskvy, budete musieť štvrťročne platiť 40 500 rubľov. Pre obchod s obchodná podlaha do 50 m2. mv centrálnom správnom obvode je sadzba zberu 60 000 rubľov. za štvrťrok a pre rovnaký obchod v Mitino - 21 000 rubľov. za štvrťrok. Z kiosku v centrálnej administratívnej oblasti budete musieť za štvrťrok zaplatiť 81 000 rubľov.

Veľké obchody, supermarkety, hypermarkety s predajnou plochou nad 50 m2. ma majitelia maloobchodných trhov platia obchodný poplatok za každý meter štvorcový maloobchodný priestor.

Ako určiť predajnú plochu obchodu, aby ste mohli vypočítať predajný poplatok?

Plocha predajnej plochy je určená na základe inventárnych a vlastníckych dokladov obchodného zariadenia. Môže to byť akýkoľvek dokument obsahujúci informácie o účele a usporiadaní priestorov zariadenia - kúpno-predajná alebo nájomná zmluva, technický pas, plány, schémy, vysvetlivky atď. Listy Ministerstva financií zo dňa 29.04.2015 č.03-11-06/24876, zo dňa 27.03.2015 č.3-11-06/3/17199, č.03-11-06/3/ 17214

Napríklad predajná plocha obchodu v Južnom Butove je 65 metrov štvorcových. m. sadzby živnostenskej dane:

• 420 rubľov. za každý štvorcový meter predajnej plochy do 50 m2. m vrátane;
• 50 rub. za každý celý (neúplný) meter štvorcový obchodnej plochy nad 50 m2. m.

Suma živnostenskej dane splatnej za štvrťrok bude 21 750 RUB. (420 rub. x 50 m2 + 50 rub. x (65 m2 – 50 m2)).

Naša predajňa je v nedeľu zatvorená a čoskoro bude na mesiac zatvorená z dôvodu rekonštrukcie. Je to nejako zohľadnené pri výpočte poplatku za obchodovanie?

Nie Nezáleží na tom, koľko dní v štvrťroku ste obchodovali.

Výška splatného poplatku sa v závislosti od dĺžky trvania neznižuje obchodné aktivity počas štvrťroka.

Musia sa platitelia živnostenskej dane registrovať na daňové účely?

Áno. Ak je vaša obchodná činnosť v Moskve spoplatnená, musíte podať oznámenie Federálnej daňovej službe vo formulári č. TS-1, ktorý je uvedený v List Federálnej daňovej služby z 10. júna 2015 č. GD-4-3/10036@ .

Ak existuje niekoľko maloobchodných predajní, podáva sa jedno oznámenie, ale pre každú maloobchodnú predajňu musíte vyplniť samostatnú stránku „Informácie o predmete, ktorý podlieha dani zo živnosti“.

Na ktorý inšpektorát mám podať oznámenie o registrácii za platiteľa živnostenskej dane?

Oznámenie vo formulári č. TS-1 odsek 7 čl. 416 Daňový poriadok Ruskej federácie; List Federálnej daňovej služby zo 17. júna 2015 č. GD-4-3/10382@ treba vziať:

• <или>pri obchodovaní prostredníctvom obchodu, ktorý je nehnuteľnosťou - Federálnej daňovej službe v mieste tohto obchodu. Ak máte niekoľko obchodov na územiach rôznych federálnych daňových služieb, môžete sa zaregistrovať v ktoromkoľvek z nich podľa vlastného výberu. V oznámení uveďte najskôr informácie o obchode kontrolovanom touto federálnou daňovou službou, o zvyšku - v akomkoľvek poradí;
• <или>pri obchodovaní prostredníctvom akéhokoľvek iného zariadenia - Federálnej daňovej službe v mieste organizácie alebo v mieste bydliska podnikateľa. Napríklad organizácia registrovaná v moskovskom regióne sa zaoberá doručovaním v Moskve. Musí podať oznámenie svojej Federálnej daňovej službe v Moskovskom regióne.

Aká je lehota na podanie oznámenia o registrácii platiteľom živnostenskej dane?

Oznámenie vo formulári č. TS-1 je potrebné podať v papierovej alebo elektronickej forme do 5 pracovných dní odo dňa začatia obchodovania.

Ak ste obchodovali v Moskve pred začiatkom júla, tak od 1. júla 2015 sa počíta 5 pracovných dní - posledný deň na podanie oznámenia bude 7. júla 2015.

Potom vám Federálna daňová služba zašle osvedčenie o registrácii vo formulári č. TS články 412, 416 daňového poriadku Ruskej federácie; List Federálnej daňovej služby z 10. júna 2015 č. GD-4-3/10036@.

Čo sa stane, ak sa platiteľ dane zo živnosti nezaregistruje?

Skutočnosť, že máte predmet živnosti, z ktorého musíte zaplatiť poplatok za živnosť, daňový úrad dozvedá sa z katedry ekonomická politika a rozvoj Moskvy čl. 4 zákona č. 62.

A ak sa nezaregistrujete, inšpekcia vás najprv požiada o zaplatenie poplatku vypočítaného na základe informácií získaných od ministerstva. Budete musieť zaplatiť poplatok aj penále. Okrem toho inkasné sumy, ktoré sa od vás inkasujú, nemôžu byť zohľadnené na daňové účely. odsek 5 čl. 225 ods. 10 čl. 286 ods. 8 čl. 346.21 ods. 3 čl. 417 ods. 4 čl. 418 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Po druhé, budete pokutovaní za vykonávanie činností bez daňovej registrácie - 10% z príjmu prijatého počas obdobia, keď ste pracovali bez registrácie, ale nie menej ako 40 000 rubľov. odsek 2 čl. 116 ods. 2 čl. 416 Daňový poriadok Ruskej federácie

Kedy a do ktorej BCC musím zaplatiť poplatok za obchodovanie?

Poplatok za obchodovanie je potrebné zaplatiť štvrťročne najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. To znamená, že poplatok za tretí štvrťrok je potrebné uhradiť najneskôr do 26.10.2015 (25.10. - nedeľa) čl. 414 ods. 2 čl. 417 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Živnostenská daň sa platí do rozpočtu Moskvy podľa KBK 182 1 05 05010 02 1000 110.

Musím podať daňové priznanie zo živnosti?

Nie je potrebné podávať žiadne živnostenské priznania.

Musíte však informovať Federálnu daňovú službu pomocou formulára č. TS-1 o všetkých zmenách ukazovateľov predmetu obchodu, ktoré ovplyvňujú výpočet výšky inkasa a odsek 2 čl. 416 Daňový poriadok Ruskej federácie. Napríklad o zmene plochy predajnej plochy hypermarketu.

Ako zaúčtovať daň zo živnosti na daňové účely?

Organizácie v OSN nezohľadňujú živnostenskú daň vo výdavkoch, ale znižujú samotnú daň z príjmu (preddavok) o výšku zaplateného poplatku. Ale iba tú časť dane, ktorá sa prevedie do rozpočtu Moskvy odsek 10 čl. 286 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Moskovskí podnikatelia, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb, si môžu znížiť svoju daň z príjmu fyzických osôb o sumu zaplateného poplatku vypočítanú na konci roka so sadzbou 13 %. odsek 5 čl. 225 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Zjednodušenia s objektom „príjmy mínus výdavky“ zohľadňujú výšku poplatku zaplateného vo výdavkoch x subp. 22 odsek 1 čl. 346.16 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Organizácie a podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém s objektom „príjem“ si môžu znížiť „zjednodušenú“ daň (preddavok) o sumu zaplatenej živnostenskej dane v príslušnom zdaňovacom (vykazovacom) období. Ale len pod podmienkou, že daň bude pripísaná do rozpočtu mesta Moskva odsek 8 čl. 346.21 Daňový poriadok Ruskej federácie. To znamená, že poplatok za obchodovanie zaplatený v októbri za tretí štvrťrok môže byť zohľadnený pri výpočte dane za rok. Ak však máte viacero druhov činností na „ziskovom“ zjednodušenom daňovom systéme, môžete si výšku dane z príjmov z maloobchodu, z ktorých sa platí živnostenská daň, znížiť len o výšku poplatku. Maloobchodné príjmy preto budete musieť brať do úvahy samostatne. List Ministerstva financií z 27. marca 2015 č. 03-11-11/16902.

Aká je sankcia za nezaplatenie živnostenského poplatku?

Ak poplatok neuhradíte včas, Federálna daňová služba vám zašle výzvu na jeho zaplatenie vo výške vypočítanej na základe informácií, ktoré má inšpektorát k dispozícii o predmete obchodu. Okrem toho sa budú účtovať penále za každý deň omeškania s platbou, poplatok čl. 75 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak ani po prijatí výzvy poplatok neuhradíte, daňový úrad môže vydať príkaz na inkaso a zablokovať váš bankový účet.

Živnostenská daň nie je daňou, ale povinným príspevkom miestneho významu, ktorý sú povinní platiť všetci jednotliví podnikatelia a organizácie za oprávnenie na podnikanie.

Obsah stránky

Zavedenie živnostenskej dane upravuje zákon č. 382-FZ z 29. novembra 2014 „o zmene a doplnení prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“. Nová daň v daňovom poriadku Ruská federácia je venovaná nová 33. kapitola.

V súčasnosti je živnostenská daň zavedená len pre moskovských podnikateľov. Zákon je účinný od 1.7.2015. Ak toto zavedenie dobre dopadne a umožní zvýšenie daňových príjmov do miestneho rozpočtu, živnostenskú daň bude možné zaviesť v ďalších dvoch mestách federálneho významu – Petrohrade a Sevastopole. Orgány týchto miest môžu zo zákona od 1. júla 2015 zaviesť živnostenskú daň. V ostatných regiónoch sa možnosť zavedenia nového poplatku objaví až po prijatí zodpovedajúceho zákona na federálnej úrovni. Toto upravuje odsek 4 čl. 4 FZ-382.

Kto a ako platí živnostenský poplatok

Zákon o dani zo živnosti je regulovaný na regionálnej úrovni. To znamená, že predmety zdanenia, úrokových sadzieb, platobných postupov a podmienok a výhod stanovujú miestne orgány.

Živnostenská daň je dodatočný obecný poplatok, ktorý platia organizácie zaoberajúce sa drobným, veľkoobchodným a maloobchodným nákupom a predajom tovaru, ktorý sa vykonáva pomocou stacionárnych alebo nestacionárnych nehnuteľností, ako aj skladov komodít. Podnikatelia platia tento poplatok za oprávnenie vykonávať obchodnú činnosť. Predmetom zdanenia nie je príjem, ale predajná plocha.

Kto by mal platiť živnostenskú daň?

1. Pri uplatnení predmetu zdanenia „príjmy“ sa živnosť premietne do riadkov 140-143 v časti 2.1. Uvádza sa spolu so sumami poistného, ​​dávok pri dočasnej invalidite vyplácaných zamestnancom a platieb na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb.

2. Pri uplatnení predmetu zdanenia „príjmy znížené o sumu výdavkov“ sa suma zaplatenej živnostenskej dane zohľadní v rámci výdavkov premietnutých v riadkoch 220 – 223 ods.

Daňový poriadok zaviedol v roku 2015 novú platbu pre podnikateľov a organizácie zaoberajúce sa maloobchodom, veľkoobchodom a malým veľkoobchodom. V Moskve začína fungovať 1. júla 2015. Ostatné mestá sa rozhodnú, či zavedú daň z obratu neskôr. Povieme vám, v čom spočíva inovácia a čo musia Moskovčania práve teraz urobiť.

Kto platí

Živnostenskú daň upravuje kapitola 33 daňového poriadku a nariadenia miestnych samospráv a federálnych miest. Pre Moskvu je to zákon č. 62 „O obchodných poplatkoch“ zo 17. decembra 2014. Poplatok za obchodovanie platia spoločnosti a jednotliví podnikatelia, ktorí obchodujú:

• prostredníctvom stacionárnych zariadení maloobchodného reťazca bez predajných podlaží (okrem čerpacích staníc);
• prostredníctvom objektov nestacionárnej obchodnej siete;
• prostredníctvom stacionárnych zariadení maloobchodného reťazca s obchodnými podlahami;
• zo skladu. V Moskve predaj zo skladu nepodlieha obchodným daniam, pretože nie sú uvedené v zákone;
• na maloobchodných trhoch. V Moskve je obchod na veľtrhoch a maloobchodných trhoch oslobodený od zvýhodnenej obchodnej dane;

Výhoda v Moskve sa vzťahuje na obchodovanie prostredníctvom automatov, na pošte a vo vládnych agentúrach. Príjemcovia poplatok neplatia, ale registrujú sa.

Kto neplatí

Daňový poriadok oslobodzuje od platenia živnostenskej dane:

• Individuálny podnikateľ o systéme zdaňovania patentov;
• platiteľov jednotnej poľnohospodárskej dane.

Kto musí čo urobiť do 7. júla 2015

Ak už vykonávate činnosť, ktorá podlieha živnostenskej dani, musíte sa zaregistrovať na Federálnej daňovej službe a získať osvedčenie.

• druh činnosti,
• predmet obchodu: pevná sieť, rozvoz alebo realizácia obchodu,
• vlastnosti: počet a plocha priestorov.

1. Majitelia stacionárnych predajní predkladajú oznámenie Federálnej daňovej službe v mieste predajne.
2. Majitelia mobilných predajní, stanov a iných hnuteľných maloobchodných predajní informujú Federálnu daňovú službu v mieste registrácie spoločnosti.
3. V prípade viacerých predajných miest zašlite oznámenie o registrácii na adresu prevádzky, ktorá je v zozname predajných miest na prvom mieste.

Spoločnosti, ktoré začnú podnikať po nadobudnutí účinnosti zákona o dani zo živnosti, musia podať oznámenie do 5 pracovných dní od začiatku predaja.

Ak nie ste evidovaný ako vlastník stacionárnej predajne, ale obchodujete príležitostne – napríklad s autom každých pár mesiacov – nepodávajte teraz oznámenie. Odošlite ho do 5 pracovných dní po obchodovaní.

Ak nepodáte oznámenie včas, budete čeliť pokute 40 000 rubľov.

Daňové úrady do 5 dní od podania oznámenia zaregistrujú spoločnosť a zašlú potvrdenie.

Koľko a kedy zaplatiť

Sadzby živnostenskej dane sú obsiahnuté v texte mestského zákona. Sú odlišné pre stacionárne a nestacionárne obchodovanie. Sadzby za stacionárne obchodovanie závisia od oblasti obchodnej podlahy a jej polohy.

Sadzba živnostenskej dane nemôže počas 3 mesiacov prekročiť odhadovanú výšku dane podľa systému patentovej dane.

Odborníci z ministerstva financií navrhujú určiť predajnú plochu podľa kapitoly daňového poriadku o patentovom systéme.

Živnostenská daň z obchodu v centrálnej administratívnej štvrti bude 2-krát vyššia ako živnostenská daň v iných oblastiach starej Moskvy a takmer 3-krát vyššia na územiach novo pričlenených k mestu.

Živnostenský poplatok je potrebné zaplatiť štvrťročne najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Moskovčania zaplatia prvýkrát najneskôr 26. októbra 2015, pretože 25. októbra je nedeľa.

Poplatok za obchod nie je potrebné hlásiť.

Ako znížiť dane

1. Daňovníci na OSNO znižujú daň z príjmov v regionálnej časti o výšku živnostenského poplatku;
2. Zjednodušený daňový systém v časti „Príjmy“ odpočítava obchodný poplatok zo sumy jednotlivej dane, ak sa obchodný poplatok a daň platia v rovnakom regióne;
3. Pre zjednodušujúce nástroje s objektom „príjmy mínus výdavky“ neexistujú žiadne priame pokyny. Zoznam výdavkov však zahŕňa „poplatky zaplatené v súlade s právnymi predpismi o daniach a poplatkoch“. Živnostenská daň túto podmienku spĺňa, preto ju možno zahrnúť do výdavkov pri výpočte jednotnej dane. O výšku živnostenskej dane sa nezníži jediná daň, ale náklady na jej výpočet;
4. Fyzický podnikateľ si znižuje daň z príjmov fyzických osôb o sumu živnostenskej dane, ak živnosť vykonával v regióne, v ktorom je registrovaný ako živnostník.

Ak spoločnosť zaplatila 100 000 rubľov na dani zo zisku a teraz musí zaplatiť 10 000 rubľov na dani z obchodu, potom zaplatí 90 000 rubľov na dani zo zisku a 10 000 rubľov na dani z obchodu. V tomto prípade sa daňové zaťaženie dobromyseľného daňovníka nezmení.

Ako prestať platiť obchodné poplatky

Aj keď ste maloobchodné zariadenie použili iba raz, budete musieť zaplatiť poplatok za predaj za celý štvrťrok. Ak teda prestanete obchodovať úplne alebo neplánujete v blízkej budúcnosti nič predávať, mali by ste sa odhlásiť. K tomu podajte oznámenie vo formulári TS-2 inšpektorátu, v ktorom ste uvedený ako platiteľ dane zo živnosti. Petrohrad a Sevastopoľ zavedú živnostenskú daň najskôr v roku 2016.

Naša organizácia vykonáva veľkoobchod s valcovanými kovovými výrobkami zo skladu (prenajatý oplotený areál), ktorý sa nachádza v juhozápadnom administratívnom obvode Moskvy. Úrad je registrovaný v centrálnom správnom obvode (CAO). Sme platcami živnostenskej dane?

Nie ty nie si. Obchodný poplatok nebol stanovený v súvislosti s takým typom činnosti, ako je „Obchod vykonávaný prepustením tovaru zo skladu“ v Moskve. Skladom sa v tomto prípade rozumie budova (stavba, stavba) alebo jej časti určené na skladovanie tovaru, ktorá neumožňuje prístup kupujúcim a nemá vybavenie na vystavenie a predvádzanie tovaru, ako aj na uskutočňovanie platieb v hotovosti. kupujúcich.

Je predmetom živnostenskej dane činnosť verejnej organizácie, ktorá vydáva časopis a predáva ho predajom zo skladu alebo zasielaním kupujúcemu poštou? Podobná situácia: tá istá organizácia vydáva knihy, predáva ich zo skladu alebo ich posiela kupujúcemu expresnou poštou. Podlieha organizácia v tomto prípade dani zo živnosti?

Nie, v tomto prípade nemusíte platiť obchodný poplatok.

Ako už bolo uvedené, sadzbu živnostenskej dane vo vzťahu k obchodu zo skladu neustanovuje zákon Moskvy zo 17. decembra 2014 č. 62 „O živnostenskej dani“. Organizácia teda pri vykonávaní tohto druhu činnosti nie je platiteľom živnostenskej dane. Pripomeňme, že sklad by nemal mať špeciálne vybavenie určené a používané na vystavovanie, predvádzanie tovaru, obsluhu zákazníkov a vykonávanie hotovostného zúčtovania so zákazníkmi pri predaji tovaru.

Doručenie tovaru kupujúcemu poštou je službou, nie obchodnou činnosťou, a preto tiež nie je predmetom živnostenskej dane.

Nezáleží na tom, či organizácia predáva tovar vlastnej výroby alebo produkty iných spoločností.

Organizácia, ktorá má vlastnú dopravu, uzavrela zmluvy o predaji a nákupe stavebného piesku. Nakupujeme a predávame piesok strojovo. Je to doručovateľský obchod? Musíme platiť daň z obchodu v Moskve, ak je organizácia registrovaná v meste a nákupy a predaje sa uskutočňujú v Moskve a iných regiónoch?

V tomto prípade nie je potrebné platiť obchodný poplatok. Platiteľmi sú organizácie a individuálnych podnikateľov ktorí vykonávajú podnikateľskú činnosť, ktorá zahŕňa platenie živnostenskej dane na území Moskvy, pričom tu používajú hnuteľný a (alebo) nehnuteľný majetok.

Používanie hnuteľného majetku v regióne Moskva nepodlieha dani zo živnosti.

Je kaviareň registrovaná v Moskve v mieste jej sídla platiteľom živnostenskej dane? Táto kaviareň má na predaj vitrínu s riadom, t.j. je tam predvádzanie produktu. OKVED pre túto organizáciu je 55,30 - činnosť reštaurácií a kaviarní.

Nie nieje. Služby verejného stravovania sa neuznávajú ako obchodné činnosti, preto sa na ne nevzťahuje kapitola 33 „Obchodná povinnosť“ daňového poriadku Ruskej federácie;

Je však dôležité si uvedomiť, že ak sa predaj výrobkov (aj tých, ktoré sami vyrábame) realizuje mimo poskytovania služieb verejného stravovania, a súčasne ide o predmet hnuteľný alebo nehnuteľný majetok, ktorý má znaky maloobchodu zariadenie, potom podlieha dani zo živnosti.

Naša LLC je súčasťou všeobecného daňového systému. Hlavnou činnosťou je veľkoobchod so svietidlami, nábytkom, doplnkovou činnosťou je maloobchod so svietidlami, farbami, nábytkom, maloobchod cez internet (existuje internetový obchod). Pracujeme hlavne s právnických osôb. Pokladňa Nie Máme právo prijímať platby za tovar na bankový účet z jednotlivcov(predaj cez internetový obchod) bez platenia poplatku za predaj? Nemáme vlastný sklad. Žiadosť o registráciu na živnostenskú daň sme nepodali.

Pripomeňme, že platiteľmi živnostenskej dane sú organizácie a jednotliví podnikatelia vykonávajúci druhy podnikania na území Moskvy. podnikateľskú činnosť, v súvislosti s ktorým bol stanovený obchodný poplatok, s použitím predmetov hnuteľného a (alebo) nehnuteľného majetku (predmetu obchodu) na území Moskvy a pri stanovení sadzby vo vzťahu k uvedenému druhu činnosti.

Ak sa organizácia zaoberá obchodom v Moskve (vrátane používania nástrojov, ako je prijímanie objednávok telefonicky, e-mail alebo prostredníctvom internetového obchodu poskytujúceho doručovateľské služby kuriérom, poštou, prepravou) a nevyužíva zariadenia na obchodovanie, potom poplatok za obchod neplatí. Platba sa neúčtuje ani vtedy, ak má organizácia sklad, ktorý je pre zákazníkov uzavretý a nie je vybavený zariadením na vystavovanie tovaru a uskutočňovanie hotovostných platieb zákazníkom.

Organizácia zapnutá spoločný systém zdaňovanie otvorené samostatné rozdelenie v Moskve a expeduje tovar z chladiarenského skladu veľkoobchodne a maloobchodne. Na území skladu sa nachádza stánok pre personál s rozlohou 5 metrov štvorcových. m, vybavené pokladničným zariadením, kde dochádza k hotovostným a bezhotovostným platbám zákazníkom. Musí organizácia platiť poplatok za obchodovanie?

Moskovský zákon zo 17. decembra 2014 č. 62 „O poplatkoch za obchod“ nestanovuje sadzbu obchodného poplatku za obchod vykonávaný prepustením tovaru zo skladu.

Taký druh činnosti, ako je obchod vykonávaný prepustením tovaru zo skladu, teda nepodlieha dani z obchodu v Moskve. Dôležitá podmienka: sklad by nemal mať vlastnosti maloobchodného zariadenia, najmä by nemal byť vybavený zariadením určeným a používaným na vystavovanie, predvádzanie tovaru, obsluhu zákazníkov a vykonávanie hotovostného vyrovnania so zákazníkmi pri predaji tovaru).

Treba si uvedomiť, že forma platby (hotovostná alebo bezhotovostná) nemá v rámci zdaňovania živnostenskej dane rozhodujúci význam.

V hlavnom meste bude od 1. júla 2015 zavedená živnostenská daň. Zvážme, kto bude od roku 2015 platiť živnostenskú daň, druhy činností, na ktoré sa platba vzťahuje, postup pri registrácii a odhlásení platiteľa, frekvenciu platenia a rozsah zodpovednosti za neprihlásenie. Upozorňujeme tiež na skutočnosť, že vykonávanie činností, na ktoré sa vzťahuje poplatok, a neoznámenie Federálnej daňovej služby predpísaným spôsobom sa rovná práci bez registrácie.

Platiteľmi živnostenskej dane sú individuálni podnikatelia a organizácie vykonávajúce živnostenskú činnosť na území obcí (federálnych miest), pre ktoré zákony miest Moskva, Sevastopoľ a Petrohrad tento poplatok ustanovujú podľa právnych predpisov. nimi zavedené. Okrem toho sa takéto činnosti vykonávajú s využitím nehnuteľností a (alebo) hnuteľného majetku (Daňový poriadok Ruskej federácie, čl. 411, odsek 1).

Platiteľmi budú kategórie firiem a podnikateľov, ktorých druh živnosti upravuje príslušný zákon. Povedzme teda, že v prípade predaja zo skladu sa živnostenská daň platiť nebude, keďže to nespadá pod podmienky zákona – takáto firma tam nie je registrovaná.

Výška obchodného poplatku bude diferencovaná a bude závisieť od plochy objektu a jeho polohy. Povedzme teda, že výška poplatkov zaplatených obchodom v centrálnom administratívnom obvode prekročí výšku poplatkov v iných oblastiach starej Moskvy a približne 3-krát viac ako na novo anektovaných územiach.

Organizácie, na ktoré sa vzťahujú podmienky uplatňovania živnostenskej dane, sa musia zaregistrovať na Federálnej daňovej službe vrátane do 7. júla 2015 ako platiteľ a dostať osvedčenie (Daňový zákonník Ruskej federácie, článok 416, odsek 2). Po nadobudnutí účinnosti zákona sa všetky novozriadené spoločnosti alebo tie, ktoré začali vykonávať činnosti spadajúce pod podmienky uplatňovania poplatku, musia zaregistrovať do 5 dní od začatia týchto činností.

Úhrada poplatku sa uskutoční štvrťročne načas – najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení zdaňovacieho obdobia. Prvá platba musí byť vykonaná do 25. októbra 2015 vrátane.

Druhy činností podliehajúcich platbe živnostenskej dane v Moskve

Uplatnenie poplatku sa týka organizácií a fyzických osôb podnikateľov zaoberajúcich sa obchodnou činnosťou, medzi ktoré patria tieto druhy:

• Vykonávanie obchodu prostredníctvom stacionárnej maloobchodnej siete, ktorá nemá obchodné podlahy (s výnimkou čerpacích staníc).
• Vykonávanie obchodu prostredníctvom nestacionárnych sieťových objektov.
• Obchodujte prostredníctvom obchodných poschodí stacionárnej siete.

Organizácia maloobchodných trhov je ekvivalentná obchodnej činnosti. Nezáleží ani na druhu obchodu, ktorý podlieha platbe: maloobchod, veľkoobchod a malý veľkoobchod.

Predmetom obchodu sa rozumejú priestory, stavby, budovy, maloobchodné predajne, stacionárne a nestacionárne objekty slúžiace na vykonávanie činnosti za úhradu.

Obchodom sa rozumie druh činnosti, ktorá je spojená s maloobchodom, drobným veľkoobchodom a veľkoobchodom vykonávaným prostredníctvom stacionárnych a nestacionárnych sieťových zariadení vrátane skladu.

Kto je oslobodený od platenia poplatku

Platitelia sú oslobodení od platenia živnostenskej dane, ak využívajú špeciálne daňových režimov Jednotná poľnohospodárska daň alebo PSN pre tento typ činnosti (Daňový poriadok Ruskej federácie, čl. 411, odsek 2). A tiež čerpacie stanice.

Okrem toho pre určité kategórie daňovníkov na základe článku 410 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie môžu byť výhody zriadené na komunálnej úrovni (na základe zákonov vydaných federálnym mestom).

Upozorňujeme, že podľa dane obchod, ktorý sa uskutočňuje prepustením tovaru zo skladu, nespadá pod uplatnenie dane.

V súlade s moskovským zákonom 62 sú od platenia živnostenskej dane oslobodení títo daňovníci:

• Implementácia maloobchodu používanie strojov (obchodovanie a predaj).
• Realizácia obchodov na veľtrhoch organizovaných cez víkendy, ako aj na regionálnych a špecializovaných veľtrhoch.
• Vykonávanie obchodu na území maloobchodných trhov prostredníctvom nestacionárnych a stacionárnych zariadení obchodnej siete.
• Vykonávanie podomového obchodu s budovami, priestormi, stavbami, ktoré sú v prevádzkovej správe štátnych, rozpočtových a autonómnych inštitúcií.

Výnimkou sú tieto inštitúcie:

• Poštová služba.
• Rozpočtové, autonómne a vládne inštitúcie.

Zníženie daní o výšku zaplateného poplatku

Na konci roka majú daňoví poplatníci právo znížiť vzniknutú sumu pre tieto druhy daní (Daňový zákon Ruskej federácie, článok 286, odsek 10, článok 346.21, odsek 8):

• Daň z príjmov (regionálna časť).
• Zjednodušenie, vypočítané podľa predmetu dane „príjem“.

Pokiaľ ide o zjednodušený daňový systém v systéme „príjmy mínus náklady“, neexistuje preň priame pravidlo. Zoznam výdavkov, o ktoré možno daň znížiť, však zahŕňa výdavky na poplatky zaplatené v súlade s právnymi predpismi o daniach a poplatkoch (Daňový poriadok Ruskej federácie, čl. 346.16, odsek 1, odsek 22).

Dôležité! Ministerstvo financií poskytlo spresnenie definície maloobchodnej plochy v prípade, že od nej závisí výška dane z obratu. Podľa návrhu úradníkov by sa mal určiť na základe daňového poriadku o patentovom systéme.