Čo je lízing pre individuálnych podnikateľov? Vybavenie na leasing

Ako je známe, malé a stredné podnikanie sú kľúčom k stabilnému rozvoju ekonomiky krajiny. Podiel malých podnikov na HDP vo vyspelých krajinách dosahuje 50 %. V niektorých štátoch je toto číslo v súčasnosti viac ako 70 %. V Rusku je situácia trochu iná: malé podniky tvoria len asi 20 % HDP.

Jedným z najakútnejších problémov ruskej ekonomiky zostáva nedostatok financií. Potreba malých a stredných podnikov po externých zdrojoch v Ruskej federácii je uspokojená len na 30 %.

V tomto smere individuálni podnikatelia (a malí a strední podnikatelia) v V poslednej dobeČoraz častejšie sa uchyľujú k nadobudnutiu majetku na základe zmluvy o finančnom prenájme (lízingu).

Vo veci kúpy majetku potrebného na realizáciu podnikateľskú činnosť, individuálny podnikateľ má na výber:

získať pôžičku od banky;
kúpa na leasing.

Upozorňujeme, že podmienky zmluvy o finančnom prenájme (lízingu) ovplyvňujú postup daňového účtovania nielen prenajímateľa, ale aj nájomcu.

Pojem a vlastnosti leasingu

Pre lepšie pochopenie znakov finančného prenájmu (lízingu) je potrebné tento pojem definovať.

Leasing je finančný produkt, ktorý je kombináciou dlhodobého prenájmu (s následnou kúpou) a bankového úveru.

Jednou z vlastností lízingu pre individuálnych podnikateľov je skutočnosť, že individuálny podnikateľ vyberie vhodnú nehnuteľnosť na kúpu, ako aj dodávateľa tejto nehnuteľnosti. Väčšinu nákladov na nehnuteľnosť hradí leasingová spoločnosť. Zvyšné náklady hradí nájomca. V dôsledku toho prechádza nehnuteľnosť do finančného prenájmu z prenajímateľa na nájomcu.

Počas celej doby trvania finančného prenájmu platí nájomca leasingové splátky. Po skončení nájomnej zmluvy sa nehnuteľnosť stáva vlastníctvom nájomcu. Priemerná doba trvania leasingovej zmluvy je tri roky, no možné sú aj dlhodobejšie alebo krátkodobé programy.

Prenájom vecí

Predmetom lízingu pre individuálnych podnikateľov môže byť rôzny majetok, napr.

vybavenie;
špecializované vybavenie;
autá;
nehnuteľnosti (okrem pozemkov).

Veľmi často sa pri lízingu používa návratová schéma. V rámci tejto schémy lízingová spoločnosť kupuje majetok jednotlivého podnikateľa a prenajíma ho tomu istému podnikateľovi.

V dôsledku spätného lízingu má individuálny podnikateľ hotovosť na rozvoj jeho podnikania a navyše majetok jednotlivého podnikateľa zostáva v jeho užívaní.

Po skončení nájomnej zmluvy sa majetok jednotlivého podnikateľa opäť stáva jeho majetkom.

Treba si uvedomiť, že pre prenajímateľov je prenájom majetku individuálnym podnikateľom finančne nákladný a z ekonomického hľadiska málo výhodný. Je to spôsobené nasledujúcimi faktormi, ktoré odrážajú vlastnosti lízingu (v stredných a veľkých podnikoch), a to:

Lízingové zmluvy pre individuálnych podnikateľov sa spravidla uzatvárajú na malé sumy a na to, aby bol príjem z nich porovnateľný s leasingovými zmluvami pre veľkých a stredných podnikateľov, je potrebné uzatvárať oveľa viac zmlúv s individuálnymi podnikateľmi;
Mnoho fyzických osôb podnikateľov vedie podvojné účtovníctvo, a preto sa reálna finančná situácia jednotlivého podnikateľa neodráža v jemu poskytnutej účtovnej závierke.

Napriek všetkým týmto ťažkostiam však lízingový segment s malými podnikmi dnes existuje a úspešne sa rozvíja.

Výhody leasingu pre individuálnych podnikateľov

Leasing pre individuálnych podnikateľov má niekoľko výhod:

požiadavky na nájomcu sú menej prísne (v porovnaní s bankou);
krátke obdobie na posúdenie žiadosti o financovanie;
flexibilita lízingových splátok;
žiadny dodatočný kolaterál;
možnosť využitia zrýchleného mechanizmu odpisovania (vo vzťahu k predmetu nájmu);
všetky lízingové platby možno priradiť k nákladovej časti;
používanie špeciálneho vybavenia a automobilov bez registrácie;
leasingové spoločnosti sú pripravené akceptovať manažérsky reporting jednotlivých podnikateľov (pri analýze možností uzatvorenia obchodu s individuálnym podnikateľom).

Ako ukazuje prax, kúpa nehnuteľnosti na prenájom pre individuálnych podnikateľov je dnes jednou z najdostupnejších a najziskovejších možností financovania podnikania.

Nevýhody leasingu pre individuálnych podnikateľov

Okrem výhod má lízing pre individuálnych podnikateľov množstvo nevýhod, ktoré by si jednotliví podnikatelia mali všímať:

fyzický podnikateľ (ako nájomca) nie je vlastníkom prenajatého majetku;
platby podľa leasingovej zmluvy podliehajú DPH;
lízingová spoločnosť môže byť schopná vymáhať (záväzky).

Môžeme teda konštatovať, že leasing pre individuálnych podnikateľov má výhody aj nevýhody. Pri rozhodovaní, či lízingovú zmluvu uzavrieť alebo nie, je potrebné vždy pristupovať vyvážene na základe konkrétnej situácie.

Lízingové produkty pre individuálnych podnikateľov

Vzhľadom na rastúcu obľubu lízingu u individuálnych podnikateľov sa tento segment sformoval odlišné typy leasingové produkty:

expresný lízing;
leasing bez odhadu finančný stav;
leasing pre individuálnych podnikateľov (organizácie) so zjednodušeným daňovým systémom (STS).

Pozrime sa na každý lízingový produkt podrobnejšie.

Expresný leasing

Najprijateľnejší a optimálny typ leasingu pre individuálnych podnikateľov. Podmienky tohto produktu lepšie zodpovedajú potrebám malých podnikov. Obdobie kontroly žiadosti leasingové spoločnosti ktorí túto službu poskytujú – od 1 hodiny do 1 dňa. Po uplynutí tejto doby lízingová spoločnosť oznamuje pripravenosť financovať lízing pre podnikateľa.

Ak je rozhodnutie spoločnosti kladné, môže poskytnúť iba individuálny podnikateľ požadovaný balík doklady na zaevidovanie lízingového obchodu a prenajímateľ odpovie na podmienky a možnosti financovania obchodu.

Lízing bez posúdenia finančnej situácie

Tento finančný produkt predpokladá absenciu hodnotenia finančnej situácie jednotlivého podnikateľa (organizácie) alebo hodnotenie len na základe základných ukazovateľov. Kompenzácia rizika lízingovými spoločnosťami sa uskutočňuje prostredníctvom počiatočnej platby, ktorej výška pre nájomcu je minimálne 50 % sumy. Úroková sadzba na leasing je v tomto prípade vyššia.

Pri poskytovaní lízingu bez posúdenia finančnej situácie jednotlivého podnikateľa spoločnosti často vyžadujú záruku za transakciu (napríklad od majiteľa malého podniku).

Leasing pre individuálnych podnikateľov na zjednodušenom daňovom systéme

Najmenej ziskový je lízing pre individuálnych podnikateľov, ktorí využívajú zjednodušený daňový systém (zjednodušený daňový systém). Faktom je, že v tomto prípade lízing stráca svoje hlavné daňové výhody.

Fyzický podnikateľ využívajúci zjednodušený systém zdaňovania nebude môcť preplácať lízingové splátky ako samostatný podnikateľ so sídlom na spoločný systém zdaňovanie.

Lízingová spoločnosť môže podľa vlastného uváženia zahrnúť do výpočtu leasingových splátok nasledovné dane a poplatky:

daň z nehnuteľnosti;
prepravná daň;
poistenie a pod.

Všetky uvedené platby sú navýšené o sumu DPH.

Leasingová zmluva pre individuálnych podnikateľov

Postup pri uzatváraní lízingovej zmluvy medzi rôznymi lízingovými spoločnosťami a individuálnymi podnikateľmi je v zásade nasledovný:

1. Po analýze podmienok lízingu, výbere lízingovej spoločnosti, predajcu (podmienky dodania prenajatého majetku) poskytne individuálny podnikateľ lízingovej spoločnosti potrebný balík dokumentov na dokončenie transakcie.

2. Pracovníci lízingovej spoločnosti analyzujú podklady poskytnuté jednotlivým podnikateľom na poskytnutie lízingu.

3. Po konečnom rozhodnutí o uzatvorení lízingovej zmluvy začína proces formalizácie lízingových zmlúv zamestnancom lízingovej spoločnosti.

4. Prebieha proces podpisovania nasledujúcich dokumentov:

leasingová zmluva;
zmluva o predaji a kúpe predmetu lízingu.

Lízingová zmluva (zariadenia, stroja, auta a pod.) je obojstranná. Uzatvára sa medzi nájomcom a lízingovou spoločnosťou.

Kúpno-predajná zmluva na predmet lízingu môže byť dvojstranná (uzatvorená nájomcom a lízingovou spoločnosťou) alebo trojstranná (prenajímateľ, nájomca a predávajúci).

V lízingovej zmluve je jasne uvedená lehota na poukázanie akontácie na lízingovú spoločnosť od nájomcu.

5. Po prijatí zálohy od nájomcu lízingová spoločnosť vykoná platbu podľa zmluvy o predaji predmetu lízingu dodávateľovi.

6. Hneď ako prenajatý majetok príde dodávateľovi, prechod majetku na leasing je formalizovaný.

Od okamihu prenájmu nehnuteľnosti prechádzajú všetky riziká (vrátane poškodenia a zničenia prenajatej veci) na nájomcu. Treba si uvedomiť, že v čase, keď sa nehnuteľnosť prenajíma, musí byť poistená.

7. Nájomca platí leasingové splátky (v súlade s harmonogramom leasingových splátok) až do skončenia zmluvy.

Predčasné ukončenie zmluvy

V lízingovej zmluve je spravidla popísaný postup predčasného splatenia predmetu lízingu. Zvyčajne je zakázané vykúpiť prenajatý majetok na šesť mesiacov až rok.

Po 6 mesiacoch (resp. 1 roku) má nájomca možnosť lízingovú zmluvu predčasne ukončiť.

V tomto prípade je pri predčasnom ukončení lízingovej zmluvy z podnetu nájomcu povinný zaplatiť peňažnú sumu uvedenú v zmluve alebo celú zostávajúcu sumu splátok (podľa rozpisu) do konca leasingová zmluva.

Lízingová zmluva môže byť predčasne ukončená v prípade krádeže alebo zničenia predmetu lízingu. Lízingová spoločnosť zas dostáva od poisťovateľa poistné plnenie a spláca dlh jednotlivého podnikateľa podľa zmluvy. Individuálny podnikateľ môže chýbajúcu sumu doplatiť.

Leasingovú zmluvu je možné vypovedať aj na podnet leasingovej spoločnosti. Dôvodom ukončenia lízingovej zmluvy môže byť porušenie podmienok lízingovej zmluvy zo strany nájomcu.

Najčastejšie dôvody na ukončenie sú:

nesúlad platieb s harmonogramom platieb;
nesprávne používanie prenajatého majetku;
nesplnené poistné povinnosti.

V takejto situácii lízingová spoločnosť stiahne predmet lízingu a následne ho predá, aby splatila dlh nájomcu.

Toto môže byť tiež užitočné:

Sú informácie užitočné? Povedzte svojim priateľom a kolegom

Vážení čitatelia! Materiály stránky sú venované typickým spôsobom riešenia daňových a právnych problémov, no každý prípad je jedinečný.

Ak chcete vedieť, ako vyriešiť váš konkrétny problém, kontaktujte nás. Je to rýchle a zadarmo! Môžete sa poradiť aj telefonicky: MSK - 74999385226. Petrohrad - 78124673429. Regióny - 78003502369 ext. 257

Na podnikanie potrebuje individuálny podnikateľ vozidlá. Keďže náklady na autá sú dnes pomerne vysoké, mnohí občania sa obracajú na banky, aby získali úver na auto. V posledných rokoch je však čoraz bežnejšia služba leasingu áut pre individuálnych podnikateľov, pomocou ktorej môžete získať vozidlo za výhodnejších podmienok.

Leasing auta: podstata konceptu

Leasingom sa rozumie dlhodobý prenájom hnuteľného alebo nehnuteľného majetku. Ale na rozdiel od bežnej nájomnej zmluvy je v prípade lízingu zabezpečená možnosť ďalšieho odkúpenia predmetu užívaného nájomcom. Vo väčšine prípadov to robia práve tí druhí.

Existujú rôzne typy leasingu. Ak je predmetom zmluvy vozidlo, používa sa pojem „lízing automobilu“. Tento typ sa zasa delí na lízing osobných, nákladných a pod. Lízing áut je špeciálna forma vzťahu medzi prenajímateľom a nájomcom. Spája v sebe pojmy úver a lízing. Schéma lízingu automobilov pre individuálnych podnikateľov je nasledovná:

Nájomca (v tomto prípade individuálny podnikateľ) si vyberie vozidlo, ktoré potrebuje.
Prenajímateľ kúpi toto vozidlo od predajcu a poskytne ho do užívania jednotlivým podnikateľom.
Po odovzdaní vozidla do užívania individuálnemu podnikateľovi tento zaplatí každý mesiac určitú sumu finančných prostriedkov, ktoré ako nájomné súčasne splácajú náklady prenajímateľa na kúpu auta.
Po uplynutí doby uvedenej v zmluve má individuálny podnikateľ právo nehnuteľnosť kúpiť alebo môže predĺžiť platnosť dokladu.

Takto vo všeobecnosti vyzerá poskytnutie vozidla fyzickému podnikateľovi na základe leasingových podmienok. Dnes takúto službu poskytujú bankové organizácie a špecializované spoločnosti (vo väčšine prípadov ide o sprostredkovateľov medzi finančnými inštitúciami a nájomcami).

Zvyčajne sa od nájomcu vyžaduje, aby zaplatil zálohu, ktorá sa rovná určitému percentu z ceny auta. Nie všetky spoločnosti však fungujú za takýchto podmienok. V každom prípade je leasing auta pre individuálneho podnikateľa príležitosťou získať potrebné vozidlo bez výrazných jednorazových výdavkov. Finančné prostriedky, ktoré by boli použité na kúpu auta, môžu byť použité na rozšírenie podnikania.

Rozdiely medzi lízingom na auto a úverom na auto

Hlavným rozdielom medzi leasingom a autopôžičkou je vlastníctvo. Ak si individuálny podnikateľ kúpi auto pomocou úverových prostriedkov, vozidlo sa stáva jeho vlastníctvom a vo väčšine prípadov sa stáva zárukou vrátenia finančných prostriedkov. Pri lízingu je auto až do odkúpenia majetkom prenajímateľa. Okrem toho:

Pri pôžičke na auto dostane občan peniaze do užívania lízingom, dostane hnuteľný majetok.
Lízing zahŕňa podpísanie zmlúv tromi stranami: predajcom, ktorý auto poskytol, prenajímateľom a nájomcom. Pri žiadosti o pôžičku na auto sú zmluvnými stranami finančná inštitúcia a fyzická osoba podnikateľ.
Dlhodobý prenájom s právom kúpy nie je sprevádzaný prírastkom ďalších provízií, ktorý často praktizujú bankové organizácie.
Štandardná doba pôžičky na auto je približne 3 roky. V prípade leasingu až 5 rokov.
Pri kúpe vozidla si individuálny podnikateľ môže zaplatiť poistenie jednorazovou platbou alebo rozložením platieb na dlhé obdobie. Bankové organizácie svojim klientom takýto výber neposkytujú.
Pri lízingu má individuálny podnikateľ po skončení zmluvy na výber: odkúpiť vozidlo (často za symbolickú cenu) alebo ho vrátiť a podpísať nová dohoda týkajúci sa iného vozidla.

Keďže pôžička na auto zahŕňa poskytnutie finančných prostriedkov a nie vozidla, dlžník musí splatiť nielen pôžičku, ale aj naakumulovanú úrokovú sadzbu. V prípade leasingu sa úrok neúčtuje. Individuálny podnikateľ však bude musieť zaplatiť za to, že spoločnosť pre neho kúpila auto. Namiesto úrokovej sadzby využívajú lízingové organizácie zdraženie predmetu lízingu.

Aké faktory ovplyvňujú rast ceny

Rovnako ako v prípade bankových úverových produktov, individuálny podnikateľ nakoniec vozidlo preplatí. Konkrétna výška preplatku závisí od zisteného zvýšenia ceny prenajímanej nehnuteľnosti. Tento parameter závisí od:

Konkrétna leasingová spoločnosť. V takýchto organizáciách sú stanovené normy očakávaného zisku. Veľkosť zvýšenia ceny bude priamo závisieť od tejto normy.
Zdroj jeho financovania.
Veľkosť zálohy.Čím viac finančných prostriedkov nájomca vloží, tým nižší bude nárast ceny.
Spôsob platby. V prípade anuitných platieb bude zvýšenie ceny nižšie.

V niektorých spoločnostiach sa dá auto prenajať aj bez navýšenia ceny. Je to možné, ak organizácia úzko spolupracuje s predajcom vozidla, v dôsledku čoho získa zľavu na pokrytie zvýšenia ceny.

Konkrétne návrhy

Zmluvu môžete uzavrieť buď s bankou, alebo so špecializovanou lízingovou spoločnosťou. Individuálny podnikateľ sa rozhodne, čo bude robiť. Nie všetky banky však majú programy určené pre individuálnych podnikateľov. Ďalšou možnosťou je využiť službu leasingu od domácich automobiliek.

Banky a leasingové spoločnosti

Ceny rôznych lízingových programov sa navzájom líšia. Závisia od ceny a charakteru kupovaného vozidla a doby jeho odkúpenia. Podmienky lízingu áut pre individuálnych podnikateľov v tuzemských spoločnostiach sú nasledovné:

"UralSib". Lízingová spoločnosť. Zmluvu je možné vypracovať na osobný automobil aj na špeciálne vybavenie. Platí sa akontácia vo výške 15 percent. Zvýšenie ceny je od 7%. Doba prenájmu s následnou kúpou je až 3 roky.
"VTB-Leasing". Spoločnosť je súčasťou skupiny VTB. Považuje sa za štátnu, keďže Ruská federácia vlastní asi 60 % akcií skupiny. Pre individuálnych podnikateľov existujú dva lízingové programy:
- "Leasing-Štandard". Podnikateľ samostatne vyberá dodávateľa. Je možné použiť akékoľvek vozidlo. Doba trvania zmluvy je až 9 rokov. Objekt by mal stáť viac ako 850 tisíc rubľov.
- „Leasingový partner“. Tento program určené pre zákazníkov, ktorí vyžadujú lacnejšie vybavenie. V súlade s podmienkami programu musia náklady na vozidlo presiahnuť 300 tisíc rubľov. Trvanie - do 5 rokov. Existuje jedno obmedzenie - auto je možné zakúpiť iba od partnera organizácie.
Europlan. Spoločnosť má lízingové programy, pomocou ktorých si individuálny podnikateľ môže kúpiť osobné auto aj špecializované vybavenie (napríklad autobus alebo nákladné auto). Minimálny príspevok je najmenej 10 % nákladov. V niektorých prípadoch však spoločnosť prenajíma autá individuálnym podnikateľom bez akontácie.

Svoje lízingové programy majú aj organizácie ako Carcade, NOMOS, Avangard-Leasing a pod. K dnešnému dňu pôsobí na trhu viac ako stovka veľkých lízingových spoločností.

Leasing od výrobcov vozidiel

Niektoré domáce automobilky ponúkajú občanom využívanie svojich produktov za lízingových podmienok. Rovnako ako v prípade lízingových spoločností, po určitom čase si individuálny podnikateľ bude môcť kúpiť auto na lízing. Nasledujúci výrobcovia vozidiel distribuujú svoje produkty podobným spôsobom.

OJSC KamAZ má dcérsku spoločnosť Kamaz-Leasing, ktorá distribuuje produkty tejto značky za lízingových podmienok. Individuálny podnikateľ môže využiť jednu z nasledujúcich ponúk:

"Kráľov návrh"
"Veľký";
"Pre dravcov";
"Expresný lízing";
"Majster úspechu";
„Preferenčné.

Pre individuálnych podnikateľov je najvýhodnejší program „Master of Success“, keďže jednou z jeho podmienok pre individuálnych podnikateľov je zvýšenie cien o -3 percentá ročne. Priemerná dĺžka trvania zmluvy pre všetky produkty je až 5 rokov. Prepravu môžete získať urgentne pomocou programu Express Leasing.

Spoločnosť GAZ poskytuje svojim klientom aj možnosť prenájmu automobilu. Táto služba sa vzťahuje na všetky aktuálne vyrábané firemné autá (vrátane nových zostava"Gazelle"). Zmluvu môžete uzavrieť prostredníctvom jednej z nasledujúcich organizácií:

"VTB";
"Sberbank";
"VEB";
"Leasing prvkov"

Nájomca nie je povinný poskytnúť rozsiahly zoznam dokumentácie. Auto môžete dostať na čo najskôr. Konkrétna dĺžka trvania zmluvy a výška akontácie závisí od leasingového programu.

Výhody a nevýhody leasingu áut pre individuálnych podnikateľov

Prenájom auta je oveľa jednoduchší ako pôžička na auto. Leasingové programy sú menej rizikové, preto môžu firmy zvážiť žiadosť aj od individuálneho podnikateľa, ktorý má nulový zostatok. V súlade s tým má individuálny podnikateľ oveľa väčšiu šancu získať auto na základe lízingu, ako si vziať úver. Je potrebné zdôrazniť aj nasledujúce výhody leasingu automobilov:

možnosť získať zariadenie na krátkodobé použitie, ak sa po určitom čase stane nepotrebným;
na získanie dopravy je potrebné poskytnúť menej dokladov ako pri žiadosti o úver;
v prípade nájomného vzťahu sa automobil nestane majetkom nájomcu, a preto nie je uvedený v súvahe podniku. Táto okolnosť ovplyvňuje výšku daní vybraných od individuálnych podnikateľov;
V prípade poškodenia vozidla vedie konanie s poisťovateľom prenajímateľ a nie individuálny podnikateľ.

Napriek zjavným výhodám má leasing aj určité nevýhody. Treba poznamenať nasledovné:

hoci lízing nie je formou požičiavania, individuálny podnikateľ stále prepláca vozidlo;
Keďže auto patrí prenajímateľovi, má právo uložiť určité obmedzenia na jeho používanie. Napríklad je možné obmedziť maximálny ročný počet najazdených kilometrov;
prenajímateľ môže vypovedať zmluvu s individuálnym podnikateľom bez vrátenia finančných prostriedkov zaplatených individuálnym podnikateľom. Dá sa to urobiť bez súdneho konania.

Dnes je teda možné prenajať si auto na lízing pre fyzického podnikateľa. Výhody a nevýhody túto metódu, uvedené vyššie, vám umožní zhodnotiť výhody a nevýhody leasingu áut. Ak sa individuálny podnikateľ rozhodne využiť lízing, môže sa obrátiť na dcérsku spoločnosť jednej z ruských bánk alebo využiť služby špecializovaných spoločností. Niektorí výrobcovia vozidiel majú svoje vlastné leasingové spoločnosti (napríklad KamAZ).

Leasing je spravidla jednoduchá schéma, v ktorej jedna strana kúpi od tretej strany vec, ktorú druhá strana potrebuje - v našom prípade individuálny podnikateľ (IP) na svoju činnosť, potom ju dostane do užívania, na čo platí spoločnosti príslušné (lízingové) platby. Na konci zmluvy, keď sú zaplatené všetky platby, prechádza vec z vlastníctva prenajímateľa do vlastníctva jednotlivého podnikateľa.

Ak jednotlivý podnikateľ v určitom okamihu prestal plniť zmluvu zo svojej strany, napríklad pravidelne meškal platby alebo ich úplne prestal platiť, prenajímateľ si ponechá prenajatý majetok vo svojom vlastníctve, čím mu nevzniknú finančné straty. A tie platby, ktoré už boli prijaté od jednotlivého podnikateľa, zostávajú ako platby nájomného počas celého obdobia, kým individuálny podnikateľ používal prenajatý majetok. Inými slovami, ide o finančný prenájom predmetu, ktorý je zaradený medzi nespotrebovateľné veci – keďže predmetom leasingu sa nemôže stať prírodné predmety A pôda, s právom ďalšieho odkúpenia. Menej obľúbený je lízing, ktorý poskytuje len finančný prenájom predmetu lízingu bez nároku na jeho odkúpenie – v tomto prípade sa po skončení zmluvy predmet lízingu vracia prenajímateľovi.

Koncept leasingu

Je potrebné poznamenať, že túto službu na legislatívnej úrovni upravuje Občiansky zákonník Ruskej federácie (odsek 6, kapitola 34) a Federálny zákon„O finančnom prenájme (lízingu)“ zo dňa 29. októbra 1998 N 164-FZ a vyžaduje uzavretie príslušnej zmluvy. Podľa tohto zákona môžu byť prenajímateľom aj nájomcom tak fyzické osoby, ako aj právnických osôb, preto dnes môžu do lízingového vzťahu vstúpiť všetci občania, aj tí, ktorí nie sú samostatnými podnikateľmi, hoci predtým došlo k zmenám v roku 2011. Zákon stanovoval, že majetok na základe lízingových zmlúv sa má využívať len na podnikateľské účely. Okrem toho je pri uzatváraní leasingovej zmluvy nevyhnutne uzatvorená aj zodpovedajúca zmluva o kúpe a predaji veci, ktorá bude predmetom finančného prenájmu a prípadne sú uzatvorené súvisiace zmluvy (napríklad ručiteľská zmluva ).

Predmetom lízingu sú najčastejšie vozidlá, rôzne zariadenia, budovy a komplexy, ako aj iné veci, hnuteľné aj nehnuteľné.

Výhody a nevýhody leasingových služieb

Leasing pre individuálnych podnikateľov totiž ponúka kombináciu prenájmu spolu s úverovým produktom, ktorý po zaplatení dohodnutých splátok v splátkach dostane do svojho majetku, ak je v zmluve uvedené právo odkúpenia. Preto môžeme vyzdvihnúť nasledujúce výhody takejto služby pre podnikateľov:

rýchle získanie veci potrebnej na podnikateľskú činnosť, ktorú si samostatný podnikateľ nemôže kúpiť sám;
možnosť v prípade mnohých lízingových spoločností samostatne si vybrať dodávateľa alebo predajcu požadovaného fyzického podnikateľa pre predmet budúceho lízingu, ak nie je v zmluve stanovené inak;
žiadna povinná potreba poskytnúť kolaterál alebo ručiteľa;
menej prísne požiadavky na obrat jednotlivého podnikateľa, ako aj na dobu existencie jeho podniku na trhu;
nie je potrebné poskytnúť podnikateľský plán - prenajímatelia buď pracujú s takouto prenajatou vecou alebo nie, a ak áno, potom dôvody, prečo individuálny podnikateľ vyžaduje túto vec, pre nich nezáleží;
možnosť v prípade potreby dohodnúť sa na odklade platby, čo je v prípade klasických úverových služieb prakticky nemožné;
čím je predmet lízingu, ktorý sa na základe zmluvy kupuje, drahší, tým je zmluva zvyčajne vyhotovená na dlhšie obdobie, čo znamená, že čím racionálnejšie sa počítajú platby a lehota, do ktorej ich treba zaplatiť;
možnosť predčasného splatenia všetkých leasingových splátok, ku ktorému dôjde po určitej dobe od začiatku zmluvy (najčastejšie ide o obdobie 6 mesiacov);
rozhodovanie prenajímateľa a následná realizácia lízingovej zmluvy prebieha mnohonásobne rýchlejšie ako získanie úveru, navyše balík dokumentov pre prenajímateľa je menší ako pre veriteľa;
možné daňové výhody pre individuálnych podnikateľov na rôzne formy ach zdanenie;
absencia provízií od mnohých prenajímateľov, ktoré spravidla vždy sprevádzajú programy bankových úverov.

Výhod je, samozrejme, pomerne veľa a väčšina podnikateľov, ktorí sa stretávajú s problémom nedostatku financií na expanziu či realizáciu nových projektov, by to pomocou tejto služby mohla prekonať, no slabá informovanosť v tejto veci vedie k pôžičkám na nafúknuté úroky od tých, ktorí súhlasia len s pôžičkou, alebo iné finančné ťažkosti, ktorým by sa dalo predísť, ak by len človek tejto problematike porozumel a našiel vhodného prenajímateľa, ktorých je v Rusku už dosť.

Podmienky lízingu však majú aj svoje nevýhody. Minimálne je to nutnosť zaplatiť akontáciu (zvyčajne 10-15% z ceny prenajatej veci), poistiť vec prevzatú do užívania na vlastné náklady a hlavne nedostatok vlastníctva veci do r. je plne vykúpený. Netreba zabúdať ani na možnosť predčasného ukončenia zmluvy zo strany prenajímateľa v prípade rôznych porušení zmluvných podmienok jednotlivým podnikateľom. Napríklad v prípade vozidlo, prenajímateľ môže poskytnúť možnosť vypovedať zmluvu v prípade nedodržania termínov technickej kontroly, havárií a pod, preto by ste si pri zostavovaní zmluvy mali dávať veľký pozor na oboznámenie sa s jej podmienkami a podmienky.

Výhody a postup pri lízingu kamióny pre individuálnych podnikateľov:

Vlastnosti lízingu pre rôzne formy individuálnych podnikateľov

Spravidla existujú dve schémy na získanie prenajatého majetku na použitie, na základe ktorých je možné vypočítať, ktoré daňové nuansy by mal podnikateľ brať do úvahy:

Prenajatý majetok zostáva v súvahe prenajímateľa.
Prenajatý majetok sa prevedie na zostatok nájomcu.

V prvom aj druhom prípade by mal byť tento dôležitý bod určite upravený v lízingovej zmluve ako samostatná doložka. Bez ohľadu na to, ktorá strana prenajatý majetok zostane v súvahe, majiteľ zostatku ho musí zaradiť do príslušnej odpisovej skupiny. Účtovanie takýchto transakcií v Rusku sa vykonáva v súlade so zastaraným, ale stále platným dokumentom - „Pokyny na premietnutie transakcií na základe lízingovej zmluvy do účtovníctva“, schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska zo 17. februára 1997 N 15, a PBU 6/01 sa tiež používa a PBU 10/99.

Veľmi dôležitý bod je skutočnosť, že pri zabezpečení predmetu lízingu v súvahe prenajímateľa môže tento zahrnúť sumu ním zaplatenej dane z tohto majetku do mesačných platieb podľa zmluvy pre nájomcu, preto je potrebné túto otázku vyjasniť pred uzavretím zmluvy. súhlas. Platby na základe lízingovej zmluvy navyše podliehajú povinnej dani z pridanej hodnoty (DPH).

Pokiaľ ide o daňové zvýhodnenie podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme s predmetom „príjmy znížené o sumu výdavkov“, podľa čl. 346.16.1.4 daňového poriadku Ruskej federácie je možné znížiť základ dane o výšku lízingových splátok. Okrem toho v určitých prípadoch niektorí jednotliví podnikatelia používajú čl. 346.1.23 zákonníka v súlade s Listom Ministerstva financií z 22. júla 2010 N 03-11-11/207. U fyzických osôb podnikateľov s predmetom „príjem“ sa výdavky vynaložené na lízingovú zmluvu nezohľadňujú, a teda žiadnym spôsobom neovplyvňujú výšku zaplatenej dane.

Aký podnik je teraz výhodné otvoriť? Hovoríme v článku:

Vzhľadom na to, že individuálny podnikateľ je v zjednodušenom daňovom systéme, sumy DPH účtované prenajímateľom zohľadňuje individuálny podnikateľ v účtovníctve v obstarávacej cene dlhodobého majetku vrátane výšky platieb podľa zmluvy a výkupnú cenu. V tomto prípade pre podnik využívajúci zjednodušený daňový systém neexistuje spôsob, ako vrátiť sumu DPH, ktorú zaplatí, čo robí lízing nie tak atraktívnym pre zjednodušené spoločnosti. Preto sa pri výbere prenajímateľa oplatí hľadať organizáciu, ktorá nezvyšuje náklady podnikateľa na dodatočnú DPH a ďalšie dodatočné výdavky. Ideálne je nájsť organizáciu, ktorá je tiež na zjednodušenom daňovom systéme, a teda nezahŕňa DPH vo svojich službách.

V prípade, že individuálny podnikateľ je súčasne v dvoch režimoch - na zjednodušenom daňovom systéme a na UTII, lízingové platby sa rozdeľujú ako výdavky v pomere k ich druhom činnosti. V takejto situácii nemožno náklady na splátky lízingu jednoznačne priradiť k jednému alebo druhému druhu činnosti. To znamená, že na základe ukazovateľov ziskovosti každého štvrťroka sú výdavky rozdelené rovnakým pomerom a tie, ktoré pripadajú na podiel UTII, nemožno klasifikovať ako výdavky, ktoré znižujú základ dane pre zjednodušený daňový systém. Na vedenie takéhoto oddeleného účtovania príjmov a výdavkov v dvoch daňových systémoch je zvyčajné otvárať vhodné podúčty, ktoré by odrážali transakcie na odlišné typyčinnosti.

Vo všeobecnosti možno povedať, že pre podniky so zjednodušeným alebo osobitným režimom spočíva hlavný prínos lízingových služieb najmä v liberálnom prístupe prenajímateľov k uzatváraniu obchodov s individuálnymi podnikateľmi, ako aj v rýchlosti konania. Prenajímatelia navyše často spolupracujú s vlastnými dodávateľmi (predajcami), ktorí vedia prenajatý predmet ponúknuť s výhodnou zľavou a ďalšími príjemnými bonusmi ako poistenie či doručenie.

Pre podnikateľov na OSNO je leasing dobrým nástrojom na optimalizáciu daní a vo väčšine prípadov je rádovo výhodnejší ako úver.

Bez ohľadu na systém zdaňovania uplatňovaný individuálnym podnikateľom, ktorý uzatvára lízingovú zmluvu, takáto zmluva si spravidla vyžaduje notárske overenie, čo znamená dodatočné náklady vo výške 1 % zo sumy zmluvy. V závislosti od toho, aký druh lízingu je v zmluve upravený, môže to znamenať aj zaplatenie dodatočnej dane – napríklad v prípade prepravného lízingu pôjde o daň z prepravy.