Správa IP dôchodkovému fondu. Je potrebné podávať hlásenie Dôchodkovému fondu pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov?

Môže mať LLC žiadnych zamestnancov? Ak spoločnosť začína alebo ukončuje činnosť alebo má dočasne pozastavenú činnosť, musí existovať niekto, kto pripraví a podpíše účtovnú závierku. Dokonca aj „prázdna“ spoločnosť musí podávať správy a na to potrebujete manažéra. Existuje teda spoločnosť LLC bez zamestnancov a aké hlásenia by mali takéto spoločnosti podávať?

LLC bez zamestnancov

Zaujímavejšia je situácia, keď organizáciu vedie ten istý človek, ktorý ju založil. Je potrebné uzavrieť pracovnú zmluvu s jediným zakladateľom spoločnosti, ktorý má v úmysle vykonávať funkciu riaditeľa? Ak áno, potom je existencia bez pracovníkov v zásade nemožná. Otázka pracovnej zmluvy s majiteľom-konateľom je kontroverzná už 20 rokov. Prístup regulačných úradov k odpovedi na túto otázku sa niekoľkokrát zmenil.

V roku 2002 Zákonník práce ustanovil povinné písomná forma pracovná zmluva so všetkými zamestnancami bez výnimky vrátane vlastníkov organizácie. Rostrud však, odvolávajúc sa na článok 273 Zákonníka práce Ruskej federácie, namietal: jediným zakladateľom nemôže byť zamestnancom organizácie, preto s ním nie je potrebné uzatvárať pracovnú zmluvu.

Podobný názor neskôr vyjadrilo aj Rostrudovi nadriadené ministerstvo zdravotníctva a sociálneho rozvoja. Neprešiel však ani rok, kým ministerstvo zmenilo názor a v liste z roku 2010 vyjadrilo opačný postoj. Teraz toto ministerstvo vôbec neexistuje a jeho nástupca, ministerstvo práce, zatiaľ mlčí.

Ako postupovať? Kontroly súladu pracovnou legislatívou vykonáva Rostrud a situáciu považuje za zákonnú, keď jediným vlastníkom riadi organizáciu bez toho, aby bol zamestnaný. Preto by nemali byť žiadne pokuty. Logika, ktorú Rostrud používa v liste z roku 2013, však nie je nespochybniteľná. IN Zákonníka práce je tam zoznam osôb, ktoré nepodliehajú pracovnoprávnym predpisom a nie je tam zmienka o vlastníkovi-riaditeľovi. Stanovisko regulačnej agentúry sa preto môže kedykoľvek zmeniť.

Ak však dôjde na súd, pokutu bude v každom prípade ťažké odbiť. Súdnictvo je zároveň vzorom stability: s konateľom treba uzavrieť pracovnú zmluvu – to sú závery takmer všetkých súdnych rozhodnutí.
Je teda bezpečnejšie zamestnať riaditeľa na základe pracovnej zmluvy, mať aspoň jedného zamestnanca v LLC a nedostávať zbytočné otázky od regulačných orgánov.

Ak LLC nefunguje, je lepšie poslať manažéra na dovolenku bez mzdy alebo sa o neho uchádzať na čiastočný úväzok - týmto spôsobom môžete ušetriť na jeho mzde. Avšak dokonca úplná absenciačinnosti vás neoslobodzuje od vedenia evidencie a podávania hlásení.

Aké daňové režimy môže uplatniť LLC bez zamestnancov?

Na použitie špeciálnych daňových režimov Obmedzenia počtu zamestnancov sú len v hornej časti, teda na najvyšší prípustný počet zamestnancov, pre ktorý je povolené použitie osobitného režimu.

Jednou z často diskutovaných otázok na fórach je: „Môže spoločnosť LLC bez zamestnancov uplatňovať UTII? Neprítomnosť zamestnancov neznamená obmedzenia daňového systému, ktorý môže LLC uplatniť. Preto môže LLC bez zamestnancov alebo LLC s jedným zamestnancom využívať OSNO, zjednodušený daňový systém alebo vyššie uvedené UTII.

Aký druh hlásenia predkladá spoločnosť LLC bez zamestnancov?

Neprítomnosť zamestnancov vás neoslobodzuje od predkladania účtovných závierok a výkazov v rámci zvoleného daňového režimu. Všetky spoločnosti LLC, ktoré spadajú pod kritériá malého podniku, môžu predkladať zjednodušené účtovné závierky, ktoré sa predkladajú v rovnakom časovom rámci ako úplné, teda do 31. marca roku nasledujúceho po účtovnom výkaze.

Daňové vykazovanie LLC bez zamestnancov zahŕňa rovnaké vyhlásenia ako vykazovanie LLC so zamestnancami:

LLC v OSNO predkladajú štvrťročné priznania k DPH a zisku (DPH - do 25. dňa, zisk - do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období),
LLC na UTII vykazujú daň z imputovaného príjmu do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania,
Raz ročne (do 31. marca) podávajú úradníci zjednodušeného daňového systému priznanie za predchádzajúci rok podľa svojho režimu v súlade so zvoleným predmetom zdanenia.

Tieto správy sa predkladajú Federálnej daňovej službe v mieste registrácie LLC. Ak je pre vás pohodlnejšie podávať správy online bez toho, aby ste opustili svoj domov, môžete to urobiť vo webovej službe. Služba automaticky vygeneruje prehľady na základe účtovných a daňových údajov, vykoná audit a stačí kliknúť na tlačidlo odoslať. Potom vás služba upozorní, že boli prijaté správy od regulačných orgánov.

Ak nedôjde k žiadnej aktivite, vyššie uvedené vyhlásenia budú „null“. Musíte však pamätať na to, že podľa UTII nulová deklarácia sa nestane: táto daň nezávisí od príjmu, ale vypočíta sa na základe fyzických ukazovateľov. Preto pri pozastavení činností na UTII musíte podať žiadosť o zrušenie registrácie - to zbaví dočasne neprevádzku LLC od platenia dane.

LLC reporting pre zamestnancov

LLC je zaregistrovaná ako zamestnávateľ automaticky ihneď po registrácii - to je rozdiel od individuálneho podnikateľa, ktorý sa stáva zamestnávateľom. Preto aj v neprítomnosti zamestnancov musí podať takzvané „hlásenie pre zamestnancov“ federálnej daňovej službe, dôchodkovému fondu a fondu sociálneho poistenia.

1. Informácie o priemernom počte zamestnancov

Novovzniknuté organizácie informujú o priemernom počte zamestnancov do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vzniku organizácie. Už fungujúce spoločnosti predkladajú informácie o priemerný počet zamestnancov do 20. januára roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Správa sa predkladá Federálnej daňovej službe v mieste registrácie. Priemerný počet zamestnancov LLC bez zamestnancov je 0, ak je jeden riaditeľ na plný úväzok, potom 1, ak riaditeľ nie je na plný úväzok, potom je výpočet trochu komplikovanejší.

2. Potvrdenia o príjme zamestnanca

Tu hovoríme o o podávaní správ Federálnej daňovej službe: formulár 2-NDFL, ktorý informuje o príjmoch každého zamestnanca a dani z tohto príjmu akumulovanej a zrazenej a o novom výkaze 6-NDFL, ktorý obsahuje zovšeobecnené informácie o príjmoch zamestnancov.

Okamžite vyvstáva otázka: je potrebné predložiť 2-NDFL a 6-NDFL pre LLC bez zamestnancov? Keďže potvrdenie vo formulári 2-NDFL sa vypĺňa pre každého zamestnanca, ak nie sú žiadni zamestnanci, tento formulár nie je potrebné predkladať. Navyše sa nevzdáva ani v prípade, keď sú tam zamestnanci, ale v danom období nemali žiadny príjem. Ak počas vykazovaného obdobia (a pre 2-NDFL je to rok) LLC vyplácala mzdy zamestnancom, 2-NDFL certifikáty pre nich budú musieť byť predložené do 20. januára budúceho roka.

S formulárom 6-NDFL je situácia trochu komplikovanejšia. Na jednej strane je to aj potvrdenie o príjme zamestnanca. A ak nie sú žiadni zamestnanci, potom sa zdá, že nie je potrebné podávať správu. Na druhej strane sú tu sankcie za neodovzdanie. A keďže daňový úrad nemá mechanizmus, ako zistiť, či musí daňovník nahlásiť príjem zamestnancov, je lepšie predložiť nulové 6-NDFL certifikáty. Lehota na predloženie je jeden kalendárny mesiac po uplynutí vykazovacieho štvrťroka.

Hlásenie LLC bez zamestnancov do dôchodkového fondu Ruska

Hlavné podávanie správ LLC do dôchodkového fondu Ruskej federácie zahŕňa formulár RSV-1 a ďalší nový produkt na rok 2016 - formulár SZV-M.

Jednou z dôležitých zložiek podnikateľskej činnosti je včasné predkladanie výkazov. Od momentu registrácie individuálny podnikateľ musí sa pripraviť na to, že v určitých intervaloch bude musieť podávať správy daňovému úradu, mimorozpočtové fondy. Rozsah vykazovania závisí od daňového systému a od toho, či jednotlivý podnikateľ najal zamestnancov.

Aké hlásenia predkladajú jednotliví podnikatelia do zjednodušeného daňového systému v roku 2016?

Väčšina individuálnych podnikateľov využíva zjednodušený daňový systém, ktorý umožňuje oslobodenie od množstva daňových platieb, ako aj minimálne oznamovanie daňovým úradom.

Fyzický podnikateľ vykazujúci v roku 2016 zjednodušený daňový systém bez zamestnancov

Ak podnikateľ podniká samostatne bez zamestnancov, tak objem výkazníctva bude minimálny. Podnikateľovi stačí podať Vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania, to znamená, že za rok 2016 je potrebné priznanie podať najneskôr do 30. apríla 2017. Žiadne iné daňové vykazovanie sa neposkytuje pre fyzických osôb podnikateľov bez zamestnancov.

Fyzický podnikateľ podáva správu o zjednodušenom daňovom systéme so zamestnancami za rok 2016

Ak podnikateľ prijal zamestnancov, potom je povinný podať dodatočné hlásenie, ktoré sa poskytuje zamestnancom.

V prvom rade musí živnostník – fyzická osoba – podať informáciu o priemernom počte zamestnancov za uplynulý kalendárny rok ku koncu roka – do 20. januára.

Každý rok musí individuálny podnikateľ predložiť certifikát 2-NDFL pre každého zamestnanca, ktorý odráža všetky platby jednotlivcov, Napríklad, mzda, bonus a pod., ktoré boli vykonané v uplynulom roku a z ktorých bola zrazená daň z príjmov fyzických osôb. Tieto osvedčenia musia byť predložené do 1. apríla roku nasledujúceho po roku podávania správ.

V roku 2016 sa objavil nový formulár výkazníctvo pre zamestnancov - výpočet 6-NDFL. Do platnosti vstúpil v prvom štvrťroku 2016 a musia ho absolvovať všetci podnikatelia s najatými zamestnancami. Tento prehľad obsahuje informácie o dani z príjmov fyzických osôb za štvrťrok za všetkých zamestnancov – podnikateľov ako celok. Tento formulár sa podáva štvrťročne v roku 2016, termíny na podávanie týchto správ sú nasledovné:

1. štvrťrok 2016 – do 3.5.2016
polrok 2016 – do 01.08.2016
9 mesiacov roku 2016 – do 31.10.2016
12 mesiacov roku 2016 – do 4.1.2017

Toto hlásenie sa vypĺňa na základe údajov, ktoré sú následne uvedené v osvedčení 2-NDFL, takže podnikateľ musí dbať na správne vyplnenie oboch formulárov, inak sa nedá vyhnúť nárokom zo strany daňových úradov.

Fyzický podnikateľ na "Príjmy STS" - ako viesť evidenciu v roku 2016?

Používanie zjednodušeného systému zdaňovania zabezpečuje aj zjednodušený postup vedenia účtovných zásad, ktorý je súčasťou účtovníctva, od ktorého sú zjednodušené postupy oslobodené. Účtovné výkazy sa nepredkladajú do zjednodušeného daňového systému, ale podnikateľ musí mať určitú dokumentáciu, keďže za určitých okolností si daňové úrady môžu tieto doklady vyžiadať na overenie predkladaných výkazov.

Fyzický podnikateľ, ktorý používa zjednodušený daňový systém, musí dodržiavať nasledujúce požiadavky na udržiavanie účtovných zásad:

Aplikácia skrátenej účtovej osnovy;
Vedenie zjednodušených registrov, ktoré nahrádzajú účtovné výkazy;
Pri nízkych rýchlostiach je možné vyhnúť sa dvojitému nahrávaniu.

Aplikácia zjednodušeného daňového systému s predmetom zdanenia „Príjmy“ zabezpečuje účtovanie príjmov Peniaze hotovostným spôsobom, to znamená, že v deň prijatia peňažných prostriedkov podnikateľom sa musia premietnuť do Knihy príjmov a výdavkov. Pomocou tejto metódy sa ako výnosy vykazujú:

Výnosy z predaja tovaru, služieb, majetku a majetkových práv;
Neprevádzkové výnosy – na účely zjednodušeného daňového systému sa účtujú len finančné prostriedky prijaté vo forme pokút a penále od protistrán.

Všetky príjmy musia mať listinné dôkazy, napríklad relevantné.

Kniha príjmov a výdavkov sa vedie počas kalendárneho roka, na konci ktorého je uložená a zostáva v úschove jednotlivého podnikateľa. Je dôležité, aby údaje KUDiR týkajúce sa hotovosti korešpondovali, keďže aj podnikatelia musia dodržiavať hotovostnú disciplínu.

Poradenstvo: Ak chcete správne odrážať príjmy a vypočítať dane, má zmysel pripojiť sa k službám elektronického účtovníctva. Väčšina týchto zdrojov má jasnú štruktúru, ktorá umožňuje správne vedenie účtovníctva aj laikom. Mnohé podobné služby vám navyše umožňujú podávať správy na v elektronickom formáte– to vám umožní ušetriť čas a tiež sa vyhnúť chybám vo výkazoch, keďže program pred kontrolou vykonáva povinnú kontrolu dokladov.

Individuálny podnikateľ, ktorý sa hlási do Penzijného fondu Ruska

Okrem daňových úradov sú jednotliví podnikatelia povinní podávať správy Dôchodkovému fondu Ruskej federácie. Upozorňujeme, že toto hlásenie a postup jeho podávania sú rovnaké pre všetkých podnikateľov bez ohľadu na použitý daňový systém. Ustanovuje napríklad absenciu daňového hlásenia, ale neoslobodzuje od povinnosti podávať hlásenia dôchodkovému fondu predpísaným spôsobom. A ani posledné zmeny nezmenili postup podávania výkazov do mimorozpočtových fondov.

Samostatný podnikateľ, ktorý sa sám hlási do dôchodkového fondu

Podnikatelia musia za seba platiť príspevky do dôchodkového fondu v pevnej výške a vo forme 1% z výšky príjmu presahujúceho hranicu 300 tisíc rubľov. V oboch prípadoch však nemajú povinnosť podávať správy dôchodkovému fondu, keďže v prvom prípade je výška príspevku pevne stanovená pre všetkých individuálnych podnikateľov a v druhom prípade sa platba vypočítava na základe údajov z Vyhlásenia podľa zjednodušený daňový systém, predstavený v r daňový úrad. Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov preto správu dôchodkovému fondu nepredkladajú.

Hlásenie jednotlivých podnikateľov do dôchodkového fondu pre zamestnancov

V mene zamestnancov musí podnikateľ predkladať štvrťročnú správu Dôchodkovému fondu Ruskej federácie vo forme RSV-1. Musí sa dostaviť na pobočku dôchodkového fondu v mieste registrácie podnikateľa najneskôr do 15. dňa druhého mesiaca štvrťroka nasledujúceho po vykazovanom.

V roku 2016 sa v dôchodkovom fonde Ruska objavil ďalší formulár na podávanie správ - SZV-M. Tento výkaz sa podáva mesačne a obsahuje informácie o platbách poistného za každého zamestnanca za posledný mesiac. Lehota na podanie tejto správy je 10. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa.

Objem správ jednotlivého podnikateľa v rámci zjednodušeného daňového systému nie je taký veľký. Väčšinu formulárov môžete vyplniť aj bez pomoc zvonka, najmä ak máte skúsenosti so samotréningom. Malo by sa pamätať na to, že v niektorých prípadoch musí podnikateľ predložiť iné správy, ktoré nie sú typické pre jeho činnosť. Napríklad vystavenie faktúry s pridelením DPH so sebou nesie nielen povinnosť zaplatiť daň z pridanej hodnoty, ale aj podať zodpovedajúce výkazy. V tomto prípade je prehľad jednorazový, v budúcnosti už podnikateľ nebude musieť predkladať zjednodušený daňový systém.

Individuálne podnikanie, oficiálne registrované, je v Ruskej federácii rozšírené. Jednotliví podnikatelia majú právo konať samostatne alebo si najímať pracovníkov na činnosti, ktoré si nevyžadujú vzdelanie právnická osoba. Hlavným regulačným aktom upravujúcim činnosť jednotlivých podnikateľov je Občiansky zákonník Ruskej federácie (článok 23). V každom prípade má povinnosti v zmysle zákona.

Jedným z hlavných orgánov, kde sa musia podávať správy, je dôchodkový fond. Uvažujme o interakcii medzi dôchodkovým fondom a jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov.

Platba poistného pre individuálnych podnikateľov do dôchodkového fondu Ruska

Interakcia medzi dôchodkovým fondom a jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov 2018

Od 1. januára 2017 je dôchodkový fond oprávnený vykonávať tieto funkcie:

prijímanie a overovanie výpočtov (vrátane spresnení) na príspevky do 01.2017 od vedúcich roľníckych fariem
vykonávanie kontrol na stole
vrátenie príspevkov zaplatených nad rámec dňa 01.2017
organizácia správy poistného na poistné dôchodky vyplácané osobami v dobrovoľných právnych vzťahoch na povinné dôchodkové poistenie
správa príspevkov na doplnkové poistenie na kapitalizačný dôchodok (v rámci programu štátneho spolufinancovania).
akceptovanie kópií dokladov potvrdzujúcich skutočnosť zaplatenia dodatočných príspevkov na poistenie za financovanú časť dôchodku za posledný štvrťrok

Môže tak dôjsť k interakcii medzi dôchodkovým fondom a jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov.

Od 01.01.2017 sa zmenila ZKK na platenie poistného na povinné dôchodkové a nemocenské poistenie. A výška platieb prevedených na federálnu daňovú službu od 01.01.2018 prešla zmenami, takže výška poistných príspevkov individuálnych podnikateľov (predtým viazaných na minimálnu mzdu) predstavuje fixné platby: s príjmom jednotlivého podnikateľa nepresahujúcim 300 000 rubľov, príspevok do dôchodkového fondu na rok 2018 bude 26 545 rubľov., ak sa prekročí 300 000 rubľov, individuálny podnikateľ zaplatí 1% zo sumy presahujúcej 300 000 rubľov nad rámec tejto platby.

Správa platieb dôchodkového fondu fyzickým osobám podnikateľom do 01.01.2017

Pri vykonávaní kontrol jednotlivých podnikateľov Dôchodkovým fondom Ruska týkajúcich sa platieb za obdobia pred 1. 1. 2017 sa bude monitorovať postup platný od 1. 1. 2014.

Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov od 1.1.2014 platili poistné pre seba do rozpočtov Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia: príjem do 300 000 rubľov: minimálna mzda na začiatku roka, vynásobená 12 mesiacmi a vynásobená tarifou (26 % a 5,1 %). Príjem nad 300 000 rubľov bol obmedzený na 8 minimálnych miezd pre dôchodkový fond a 1 minimálnu mzdu pre FFOMS.

rokov	Príjem do 300 000 rubľov.		Príjem nad 300 000 rubľov.
rokov	dôchodkový fond, 26 %	FFOMS, 5,1 %	dôchodkový fond, 26 %	FFOMS, 5,1 %
2014	17 328,48 RUB	3 399,05 RUB	138 627,84 RUB	3 399,05 RUB
2015	18 610,80 rub.	3 650,58 RUB	148 886,40 rub.	3 650,58 RUB
2016	19 356,48 RUB	3 796,85 RUB	154 851,84 RUB	3 796,85 RUB

Informácie o príjmoch jednotlivých podnikateľov v dôchodkovom fonde pochádzajú od Federálnej daňovej služby.

Príklad na výpočet odvodov do dôchodkového fondu za rok 2015

Príjem individuálneho podnikateľa Gareeva A.A. za rok 2015 predstavoval 900 000 rubľov. To znamená, že za rok 2015 budú odpočty:

(900 000 – 300 000) * 1 % = 6 000 rub. zo sumy presahujúcej 300 000 rubľov.

18 610,80 rub. + 6000 rubľov. = 24610,80 rub. – výška platieb za rok 2015

Lehoty na platenie príspevkov do dôchodkového fondu

Samostatný podnikateľ hlási prepustených zamestnancov

Ak individuálny podnikateľ pracuje ako jedna osoba, nie je potrebné podávať správy dôchodkovému fondu. Za predpokladu, že pred určitým obdobím mal individuálny podnikateľ aspoň 1 zamestnanca evidovaného na základe pracovnej alebo občianskoprávnej zmluvy, je potrebné podávať hlásenie vo forme SZV-M a SZV-STAZH, poskytované mesačne (do 15. nasledujúceho mesiaca). Vykazovacím obdobím je mesiac, v ktorom bol individuálny podnikateľ zamestnávateľom. Napríklad podnikateľ, ktorý v marci prijal zamestnanca a v máji ho prepustil, je povinný predložiť dôchodkovému fondu tlačivá SZV-M a SZV-STAZH za marec, apríl a máj.

Personalizované individuálne podnikateľské účtovníctvo (pre seba)

Jednotliví podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, nepredkladajú hlásenia SZV-M a SZV-STAZH dôchodkovému fondu. Jednotliví podnikatelia sú však poistencami v systéme povinného dôchodkového poistenia a sú povinní poskytnúť osobné údaje dôchodkovému fondu na výpočet a výpočet dôchodkov podľa formulára EDV-1 .

Udržiavanie takýchto personalizovaných záznamov informácií podľa jednotlivých podnikateľov sa vykonáva prostredníctvom interakcie nasledujúcich orgánov: Dôchodkový fond Ruskej federácie, Federálna daňová služba a Rosreestr. Zodpovednosťou jednotlivého podnikateľa je zabezpečiť včasnú aktualizáciu personalizovaných účtovných informácií, to znamená včasné poskytovanie informácií o:

zmena celého mena, miesta bydliska, údajov o pase
strata/výmena SNILS
informácie ovplyvňujúce výpočet dôchodku (budúceho)

Chyba pri vypĺňaní formulára SZV-M

Formulár musí obsahovať údaje o konkrétnom podnikateľovi, ako aj úplné informácie o zamestnancoch (presné celé meno, SNILS, INN). Ak sa informácie líšia od dôchodkového fondu Ruska, takáto správa nebude akceptovaná. Celé meno môžete vyplniť v ľubovoľnom poradí – nie podľa abecedy, čo nie je chyba.

Odpovede na bežné otázky

Otázka 1: Je potrebné v roku 2018 poskytnúť Dôchodkovému fondu Ruska informácie o dočasne najatých pracovníkoch na základe zmluvy?

Odpoveď: Individuálny podnikateľ v tomto prípade vykonáva funkcie poistenca, preto je individuálny podnikateľ povinný viesť personalizované záznamy a predkladať údaje Dôchodkovému fondu Ruskej federácie vo formulári správy SZV-M všeobecným spôsobom.

Otázka č.2: Je potrebné predložiť tlačivo SZV-M, ak ide o vojenskú službu fyzického podnikateľa?

Odpoveď: V tomto prípade je poskytnutá výnimka z ohlasovania, je potrebné úradne pozastaviť činnosť.

Po začatí podnikania sa každý podnikateľ skôr či neskôr dozvie, že existuje individuálny podnikateľ, ktorý sa hlási do dôchodkového fondu. Zároveň sú tu aj dane, poplatky a neustále sa meniace prehľady. A toto určite treba vyriešiť. V prípade daní sa teda individuálny podnikateľ hlási daňovému úradu a v prípade príspevkov - dôchodkovému fondu a fondu sociálne poistenie. V čom je rozdiel? Platiť dane znamená navždy sa rozlúčiť so zarobenými peniazmi, ktoré idú do rozpočtu a môžete na ne zabudnúť. Príspevky sú však iná vec, platbou príspevkov (za zamestnancov a za seba) získava individuálny podnikateľ (ako zamestnanci samostatného podnikateľa) práva na dôchodkové a sociálne poistenie (v prípade vzniku príslušných poistných udalostí) . A keďže tieto práva zahŕňajú konanie (pomoc) zo strany štátu, vyžaduje si potvrdenie zodpovedajúcich práv. A to sa deje pomocou správ jednotlivých podnikateľov do dôchodkového fondu (predovšetkým).

Aký druh podávania správ má individuálny podnikateľ do dôchodkového fondu?

Prvá vec, ktorú musí podnikateľ vedieť je, že je veľmi veľký rozdiel v prehľadoch pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov (bez oficiálne zamestnaných, napr. občianske zmluvy) a pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami. V prvom prípade, ešte v roku 2012, dôchodkový fond prestal vyžadovať správy. Samozrejme, jednotliví podnikatelia sú stále povinní platiť príspevky do dôchodkového fondu (platby jednotlivých podnikateľov do dôchodkového fondu sú povinné), ale nie je potrebné podávať správy.

A ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, potom ako zamestnávateľ bude musieť individuálny podnikateľ vyplniť a predložiť rôzne správy dôchodkovému fondu. Jednotliví podnikatelia, rovnako ako všetci platitelia poistných príspevkov do dôchodkového fondu Ruska, sú povinní viesť osobné záznamy. Počnúc vykazovaním za prvý štvrťrok 2014 boli do formulára RSV-1 zahrnuté účtovné informácie persuet (nový formulár bol schválený uznesením Rady Penzijného fondu Ruskej federácie zo dňa 16. januára 2014 č. 2P). To znamená, že teraz musíte dôchodkovému fondu podať iba jeden typ hlásenia.

Nezabudnite na formulár 4-FSS, ktorý je prirodzene vyplnený a odoslaný FSS (Fond sociálneho poistenia). 4-FSS - Výpočet vzniknutého a zaplateného poistného na povinné sociálne poistenie poskytujú územnému orgánu FSS len zamestnávatelia. Hlásenie je potrebné podávať štvrťročne, do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku.

Aby nedošlo k zámene v hláseniach jednotlivých podnikateľov do Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia, je lepšie použiť kalendár hlásení jednotlivých podnikateľov. Ak podnikáte na zjednodušenom daňovom systéme alebo UTII, potom je lepšie použiť kalendár hlásení v online službe Elba Kontur - kalendár je bezplatný, samoaktualizuje sa a (!) upozorní e-mailom na začiatok hlásenia a robí to aj uprostred a pred koncom vykazovaného obdobia. Zabudnutie na Elba Kontur vám teda nič nedá - v službe sú vždy aktuálne všetky termíny nahlasovania do Dôchodkového fondu a podnikateľ nemusí tento rok sledovať termíny podávania hlásení na penzijný fond alebo čo budú budúci rok. Pre tých, ktorí považujú za vhodné dostávať upozornenia vo forme SMS, služba poskytuje túto príležitosť!

Elba Kontur okrem kalendára automaticky vypĺňa aj všetky tlačivá výkazov podané počas vykazovaného obdobia (dá sa to urobiť aj za predchádzajúce roky). Toto sa vykonáva vo forme interaktívnej inštrukcie krok za krokom:

Ako vidíte, všetko sa robilo na modernej a pohodlnej úrovni, v skutočnosti by to chcel každý, ale „ani nechcel“. Registrácia v službe je bezplatná, získate mesiac bezplatnej práce:

Po vygenerovaní výkazu do Dôchodkového fondu ho môžete ihneď odoslať Dôchodkovému fondu, buď si ho vytlačíte, alebo si ho stiahnete na disketu/flash disk. Nájsť pohodlnejší, rýchlejší a lacnejší spôsob podania výkazu na dôchodkový fond je prakticky nemožné, služby dôchodkového fondu to neumožňujú, cena práce hosťujúceho účtovníka je mnohonásobne (!) drahšia. Z týchto a mnohých ďalších dôvodov začalo službu Elba Kontur za prvých 5 rokov jej existencie v Rusku využívať ako „svoj“ účtovník viac ako 650 tisíc podnikateľov a účtovníkov (službu vyvinula federálna spoločnosť SKB Kontur, známa úplne všetkým účtovníkom).

Aby ste pochopili, či sú možnosti služby Elba Kontur vhodné pre individuálnych podnikateľov, musíte pochopiť niekoľko vecí.

Po prvé, aký daňový systém používa individuálny podnikateľ? Ak ide o zjednodušený daňový systém a UTII, Elba Kontur bude ľahké vyplniť a odoslať vykazovanie dôchodkov IP. Ak ide o OSNO (hlavný daňový systém), potom je v tomto prípade lepšie pracovať v službe Kontur Accounting (môžete dokonca spolupracovať s účtovníkom - existuje režim pre viacerých používateľov, práca s DPH, zúčtovanie so zamestnancami , atď.). Služba tiež vygeneruje správy o fondoch pre zamestnancov a odošle ich (ak je to potrebné, ak nie, potom ich možno nahrať vo forme súborov alebo vytlačiť).

Po druhé, v akom regióne je jednotlivý podnikateľ registrovaný/podnikajúci. Dôchodkový fond v regiónoch má oddelenia a s každým oddelením Penzijného fondu Ruskej federácie musí developer Labe - ZAO PF SKB Kontur - uzavrieť samostatnú zmluvu o podávaní správ ako zástupca. To znamená, že na to, aby podnikatelia v konkrétnej oblasti mohli podávať správy do dôchodkového fondu cez internet (cez Elba) bez zakúpenia certifikátu digitálneho podpisu (a to sú samostatné náklady!), je potrebné uzavrieť samostatnú zmluvu. A to umožňuje podnikateľovi generovať a podávať správy do Penzijného fondu v Labe bez akýchkoľvek dodatočných nákladov! V tomto prípade vystupuje ako zástupca SKB Kontur (developer Elba) a všetky správy sú digitálne podpísané SKB Kontur. IN osobný účet užívateľa na stránke „hlásenia“ (záložka) je všetko podrobné, obrázky popisujú ako a čo je potrebné vyplniť, aby ste mohli podávať správy týmto spôsobom. Skrátka si vytlačte balík dokumentov z Elby a odneste ho do Dôchodkového fondu.

V súčasnosti sú uzatvorené zmluvy s územnými odbormi dôchodkového fondu v:

Región Samara, Bashkortostan, región Sachalin, región Kaluga, región Pskov, región Krasnodar, región Ťumen, región Kurgan, región Belgorod, región Stavropol, región Altaj, región Kostroma, Udmurtia, Chuvashia, Tatarstan, región Tver, republika Komi, územie Perm, Republika Sacha, Mari El, Jaroslavľská oblasť, Smolenská oblasť, Rostovská oblasť, Nižný Novgorod, Nenetský autonómny okruh, Tomská oblasť, Irkutská oblasť, Vologdská oblasť, Omská oblasť, Dagestan, Jamalsko-nenecký autonómny okruh, Sverdlovská oblasť, Volgograd, Prímorské územie (zoznam sa aktualizuje každý štvrťrok, preto sa vždy informujte u našej technickej podpory telefonicky alebo e-mailom).

Pre podnikateľov z regiónov, kde takáto dohoda ešte uzavretá nie je, ponúka Elba tri možnosti. Po prvé, jednotliví zamestnávatelia môžu zostavy vygenerovať, vytlačiť a priniesť do dôchodkového fondu (osobne alebo prostredníctvom splnomocnenca v prípade potreby na diskete alebo flash disku, potom si stiahnuť príslušný súbor z Elba); Druhou možnosťou je zakúpiť si „obyčajný“ certifikát digitálneho podpisu a použiť ho na odosielanie správ. Zástupcovia SKB Kontur sú absolútne vo všetkých regiónoch Ruska a pripojenie nie je ťažké. Jediná vec je, že certifikát bude vyžadovať nákup. Náklady - 3 000 rubľov. za rok, vďaka svojmu digitálnemu podpisu, dostáva individuálny podnikateľ nielen možnosť posielať prehľady do dôchodkového fondu, ale aj posielať prehľady do Sociálnej poisťovne (a pri tomto fonde funguje odosielanie prehľadov iba vtedy, ak má individuálny podnikateľ svoje vlastný digitálny podpis). Treťou možnosťou je zakúpenie „cloudového digitálneho podpisu“, ktorý vám umožní byť úplne nezávislý od operačné systémy, prehliadačov a zariadení na prístup k internetu.

Poistenec je povinný poskytnúť určité informácie o každom poistencovi, ktorý pre neho pracuje (vrátane osôb, ktoré uzavreli občianske zmluvy, za ktoré sa účtujú poistné). Informácie požadované touto normou predkladá poistenec štvrťročne v rámci výpočtu vzniknutého a zaplateného poistného na povinné dôchodkové poistenie do dôchodkového fondu a na povinné zdravotné poistenie do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v súlade s časťou 9 čl. . 15 zákona č. 212-FZ.

Na základe čl. 1 zákona č. 27-FZ okrem iného uznáva individuálnych podnikateľov, ktorí zamestnávajú na základe pracovnej zmluvy, ako aj tých, ktorí uzatvárajú občianske zmluvy, za ktorých odmena podlieha poistnému podľa právnych predpisov Ruskej federácie.

Zároveň ustanovenia zákona č. 212-FZ (najmä odsek „b“, odsek 1, časť 1 a odsek 2, časť 1, článok 5) rozdeľujú jednotlivých podnikateľov do dvoch kategórií: na tých, ktorí vykonávajú platby a iné odmeny jednotlivcom a tým, ktorí takéto platby neplatia.

Z vyššie uvedených noriem v súhrne vyplýva, že povinnosť predkladať individuálne (personalizované) účtovné informácie Dôchodkovému fondu Ruskej federácie, ustanovená odsekom 2 čl. 11 zákona č. 27-FZ, sa prideľuje len podnikateľom, ktorí uzatvorili pracovné alebo občianske zmluvy s fyzickými osobami. Podnikateľ, ktorý nezamestnáva zamestnancov a osoby na základe občianskych zmlúv, by preto nemal dôchodkovému fondu predkladať špecifikované informácie.

Platnosť povedaného potvrdzujú príklady z rozhodcovskej praxe. Napríklad AS SZO v uznesení zo dňa 5.5.2015 č. F07-1094/2015 vo veci č. A42-3922/2014 uviedol nasledovné. Podnikateľ, ktorý je osobou, ktorá samostatne platí poistné (pre upresnenie spôsobom ustanoveným v § 14 a 16 zákona č. 212-FZ), nie je povinný poskytnúť individuálne (personalizované) účtovné informácie. Ustanovenie odseku 2 čl. 11 zákona č. 27-FZ sa vzťahujú na poistenca, ktorým žiadateľ nie je.

V praxi však môžu nastať situácie, ktoré zákon priamo neupravuje. Uveďme príklad takejto situácie. Spočiatku, v roku 2005, podnikateľ podal žiadosť na Dôchodkový fond Ruskej federácie, aby ho zaregistroval ako poisťovateľa - jednotlivca, ktorý platí v prospech jednotlivcov, a začal úspešne vykonávať podnikateľskú činnosť a predložiť potrebné správy (vrátane individuálnych (personalizovaných) účtovných informácií o každom zamestnancovi v dôchodkovom fonde Ruskej federácie). Potom (v roku 2010) rozviazal všetky pracovné pomery so zamestnancami, ale nepožiadal o odhlásenie ako poisťovateľ vyplácajúci platby fyzickým osobám (teda zamestnávateľovi). A neskôr (v roku 2015) sa rozhodol prestať pôsobiť ako samostatný podnikateľ.

Zdá sa, že na to stačí, aby podnikateľ podal potrebnú žiadosť a potom čakal na príslušné rozhodnutie regulačných úradov. Podnikateľ však dostal odmietnutie. Podľa audítorov Penzijného fondu Ruska bol zadlžený, aby poskytol individuálne (personalizované) účtovné informácie.

Podnikateľ sa obrátil na súd, aby označil uvedenú odpoveď ruskej pobočky Penzijného fondu za nezákonnú.

Audítori PFR, ktorí trvali na zákonnosti svojho rozhodnutia, uviedli nasledujúce argumenty. Ukončenie predkladania individuálnych informácií nemôže Dôchodkový fond Ruska jednoznačne interpretovať ako stratu štatútu zamestnávateľa. Určuje zákon č. 212-FZ a postup povinnosť poisťovateľ, ktorý má postavenie fyzická osoba - zamestnávateľ - fyzická osoba podnikateľ, ale nevypláca platby fyzickým osobám, adresu orgánom dôchodkového fondu s žiadosť o odhlásenie. Inými slovami, pre túto kategóriu podnikateľov bol zavedený postup vyradenia z registrácie. Samotné ukončenie pracovných zmlúv s najatými zamestnancami neuvoľňuje podnikateľa od podania žiadosti o zrušenie registrácie ako poisťovateľa vyplácajúceho platby fyzickým osobám a hlásenia až do podania takejto žiadosti.

Rozhodcovia AS SKO majú na túto kontroverznú situáciu iný názor: prítomnosť podnikateľa v registri ako zamestnávateľa pri absencii skutočných Pracovné vzťahy(alebo občianskeho práva) s fyzickými osobami a v dôsledku toho pri absencii platieb (odmien) voči nim nemôže slúžiť ako základ na to, aby sme tohto podnikateľa považovali za platiteľa poistného a požadovali od neho poskytovanie personalizovaných účtovných informácií (pozri uznesenie zo dňa 10.06.2016 číslo F08-3645/2016 vo veci A63-6525/2015).

Sudca Najvyššieho súdu Ruskej federácie v rozsudku č. 308-KG16-12410 zo 4. októbra 2016 zasa súhlasil so stanoviskom nižších súdov a odmietol postúpiť kasačnú sťažnosť na pobočku Dôchodkového fondu Ruska. na posúdenie na súdnom zasadnutí Súdneho kolégia pre hospodárske spory Najvyššieho súdu Ruskej federácie. Zdôvodnenie je nasledovné. V zmysle ustanovenia čl. 11 zákona č. 27-FZ je poistenec v rámci personalizovaných informácií povinný uvádzať informácie o platbách, ktoré skutočne zahrnul do základu pre výpočet poistného, ao sumách ním skutočne vzniknutého poistného. Podľa ustanovení zákona č. 27-FZ povinnosť poskytovať personalizované účtovné informácie a kalkulácie vzniknutého a zaplateného poistného majú platitelia poistného, a nie osoba, ktorá má formálne postavenie poistenca. zamestnávateľa, ale v skutočnosti nemá zamestnancov a nevypláca výplaty a iné odmeny. Zákon č. 212-FZ navyše neobsahuje pravidlo zaväzujúce poisťovateľa, ktorý nevypláca platby a iné odmeny fyzickým osobám, aby poskytoval informácie požadované v časti 9 čl. 15 tohto zákona. Zákon č. 212-FZ ani zákon č. 27-FZ zároveň nedefinujú povinnosti poisťovateľa, ktorý neposkytuje platby fyzickým osobám na poskytovanie individuálnych informácií, vrátane platieb, ktoré neboli zahrnuté do základu pre výpočet poistného. , a sumy poistného, ktoré im neprišlo.

A ďalej. Po analýze ustanovení odsekov 26 - 29 postupu sudca Najvyššieho súdu Ruskej federácie dospel k záveru, že uvedené normy neinštalujte priamo deklaračný postup pri odhlásení fyzickej osoby - zamestnávateľa - fyzickej osoby podnikateľa pri skončení pracovnej zmluvy so zamestnancom bez ukončenia podnikateľskej činnosti.

Zhrňme si, čo bolo povedané. Ak je individuálny podnikateľ registrovaný v dôchodkovom fonde Ruska ako zamestnávateľ, ale nemá skutočné pracovné (alebo občianskoprávne) vzťahy s jednotlivcami a nevypláca im žiadne platby, potom nemusí:

požiadať o zrušenie registrácie ako zamestnávateľa;
predkladať dôchodkovému fondu výpočty (vrátane nuly) pre vzniknuté a zaplatené poistné na povinné dôchodkové poistenie a iné personalizované účtovné informácie.

V prípade nepriaznivého vývoja udalostí (pri reklamáciách zo strany audítorov PFR) môže podnikateľ využiť závery z komentovaného súdneho rozhodnutia na ochranu svojich záujmov.

federálny zákon zo dňa 4. 1. 1996 č. 27-FZ „O individuálnej (personalizovanej) registrácii do systému povinného dôchodkového poistenia“.

Federálny zákon č. 212-FZ z 24. júla 2009 „o poistných príspevkoch do dôchodkového fondu Ruská federácia, Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálny fond povinného zdravotného poistenia.“

Schválený postup registrácie a odhlásenia poistencov, ktorí platia jednotlivcom, v územných orgánoch Penzijného fondu Ruskej federácie. Uznesenie Rady Penzijného fondu Ruskej federácie zo dňa 13. októbra 2008 č. 296p.