Aký druh správy predkladajú jednotliví podnikatelia dôchodkovému fondu? Je potrebné podávať hlásenie Dôchodkovému fondu pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov?

Individuálny podnikateľ podávajúci správy do dôchodkového fondu - 2015- 2016 sa prenajíma len vtedy, ak prijmú zamestnancov. Jednotliví podnikatelia nemusia účtovať sami. Pozrime sa, aký druh hlásenia musia predložiť dôchodkovému fondu za rok 2015.

Formy interakcie medzi jednotlivými podnikateľmi a dôchodkovým fondom Ruska

IP môže fungovať dvoma spôsobmi:

Sami, bez toho, aby pri svojej činnosti využívali najatú pracovnú silu. Takýto individuálny podnikateľ sa zaregistruje v dôchodkovom fonde Ruskej federácie a platí tam za seba príspevky v pevnej výške v závislosti od minimálnej mzdy (článok 14 federálneho zákona „o poistných príspevkoch...“ z 24. júla 2009 č. 212-FZ). Ak ročný príjem jednotlivého podnikateľa presiahne 300 000 rubľov, zaplatí dodatočné platby vo výške 1% z nadmernej sumy. Samostatní podnikatelia nepodávajú výkazy dôchodkovému fondu. Dôchodkový fond Ruskej federácie sa dozvie o výške ich príjmu od Federálnej daňovej služby. Ak individuálny podnikateľ nepredloží správu federálnej daňovej službe a nie je odhlásený z dôchodkového fondu, dôchodkový fond vypočíta výšku ročnej platby, ktorú má zaplatiť, nezávisle na základe 8-násobku minimálnej mzdy vynásobenej 12 a aktuálna sadzba príspevkov do dôchodkového fondu.
Najímanie pracovníkov. V tomto prípade je individuálny podnikateľ povinný štvrťročne podávať správy Penzijnému fondu Ruska a predkladať tam obvyklé informácie požadované pre zamestnávateľa.

Viac o obsahu zákona č. 212-FZ si prečítajte v článku .

Individuálny podnikateľ, ktorý sa hlási do Penzijného fondu Ruska

Zamestnávatelia predkladajú štvrťročné správy Dôchodkovému fondu Ruska vo forme RSV-1, ktorá je od roku 2014 kombinovaná s personalizovanými informáciami o príjmoch, výške príspevkov, ktoré sa na ne nahromadili, a dĺžke služby každého zamestnanca.

Časť výkazu vyhradená na výpočty príspevkov obsahuje tieto informácie nielen vo vzťahu k príspevkom do Dôchodkového fondu, ale aj platbám do FFOMS, ktorých funkcie sledovania časového rozlíšenia a platenia sú tiež priradené Dôchodkovému fondu.

Jednotné vykazovanie dôchodkovému fondu je potrebné predložiť v 2. mesiaci po skončení vykazovaného štvrťroka:

najneskôr do 15., ak sa predkladá v listinnej podobe (je to možné pri počte zamestnancov do 25 osôb);
najneskôr do 20., ak sa hlásenie zasiela elektronicky.

V roku 2015 tak museli zamestnávatelia podávať štvrťročné výkazy Dôchodkovému fondu, berúc do úvahy posunutie termínov z dôvodu víkendov, v týchto termínoch (§ 15 zákona č. 212-FZ):

za rok 2014 - najneskôr 16.2.2015 papierovo a 20.2.2015 v r. v elektronickom formáte;
za 1. štvrťrok 2015 - najneskôr do 15.05.2015 v papierovej verzii a 20.05.2015 v elektronickej forme;
za 2. štvrťrok 2015 - do 17.08.2015 vrátane v listinnej podobe a najneskôr do 20.8.2015 v elektronickej forme;
za 3. štvrťrok 2015 - najneskôr do 16.11.2015 papierovo a do 20.11.2015 vrátane TKS.

Hlásenie na tlačive RSV-1 za rok 2015 v listinnej podobe je potrebné podať do 15.02.2016 vrátane a zaslať prostredníctvom TKS najneskôr do 20.2.2016 (s prihliadnutím na posunutie pracovného dňa na tento deň 2. /22/2016).

Od 01.04.2016 (Federálny zákon „O pozastavení účinnosti niektorých ustanovení legislatívnych aktov Ruská federácia...“ zo dňa 29.12.2015 č. 385-FZ) sa pre zamestnávateľov stáva povinné ďalšie hlásenie do Dôchodkového fondu. Ustanovuje to nový odsek 2.2 čl. 11 Federálneho zákona zo 4. 1. 1996 č. 27-FZ „O individuálnom (personalizovanom) účtovníctve v systéme povinného dôchodkového poistenia“ a musí obsahovať informácie o všetkých zamestnancoch, s ktorými má zamestnávateľ uzatvorené pracovné zmluvy alebo dohody GPC.

Hlásenie bude mesačné, zostavené na základe údajov za uplynulý mesiac a predložené Dôchodkovému fondu najneskôr do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. Jeho podoba ešte nie je schválená. Na základe zoznamu informácií uvedených v bode 2.2 čl. 11 zákona č. 27-FZ musí ísť o zoznam všetkých zamestnancov s uvedením ich celého priezviska, mena, priezviska, INN a SNILS.

O všetkých zmenách, ktoré nastali s poistným od začiatku roka 2016, si prečítajte v článku .

Za porušenie lehôt na podanie oboch typov hlásení sa ukladajú pokuty:

pre RSV-1 - podľa bodu 1 čl. 46 zákona č. 212-FZ;
na nový posudok - podľa § 17 zákona č. 27-FZ.

Navyše nepredloženie alebo skreslenie personalizovaných účtovných informácií, ktoré zahŕňajú aj údaje z nového výkazu, je priestupkom podľa paragrafu 17 zákona č. 27-FZ bez ohľadu na včasnosť predloženia personalizovaných údajov.

Výsledky

Jednotliví podnikatelia majú povinnosť predkladať dôchodkovému fondu všeobecné správy o výpočte príspevkov do dôchodkového fondu a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia, ako aj personalizované správy pre každého zamestnanca. Porušenie lehôt na predloženie a skreslenie údajov sa trestá pokutami.

Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov nepredkladajú správy dôchodkovému fondu.

Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov sa hlásia daňovým úradom a fondom. Aké výkazy a kedy predkladať závisí od formy zdanenia individuálny podnikateľ.

Dane a výkazníctvo jednotlivých podnikateľov na OSNO bez zamestnancov v roku 2017

IP zapnutá spoločný systém zdaňovanie bez zamestnancov podáva ročné a štvrťročné hlásenia len daňovému úradu:

Podnikatelia na OSNO každoročne podávajú daňové hlásenie o svojich príjmoch vo formulári 3-NDFL. A z príjmu platia daň - 13 % do 15. júla roku nasledujúceho po vykazovanom období.

Akonáhle podnikateľ dosiahne príjem, potom na konci mesiaca, do 5 dní, musíte podať vyhlásenie 4-NDFL. V priznaní podnikateľ uvedie, aké príjmy má mať firma za rok. Daňový úrad údaje analyzuje a vypočíta preddavok. Vyhlásenie 4-NDFL sa musí platiť raz za štvrťrok.

DPH pre individuálnych podnikateľov na hlavný daňový systém je 18 %. DPH je potrebné podať každý štvrťrok, najneskôr do 25. dňa po vykazovanom období v mesiaci.

Dane a vykazovanie fyzických osôb podnikateľov na UTII bez zamestnancov v roku 2017

Jednotná daň z imputovaného príjmu alebo UTII je vhodná pre podnikateľov so stabilnými príjmami a pre tých, ktorí poskytujú služby. Pri UTII štát nezávisle určuje výšku dane z príjmu.

Podnikatelia na UTII podávajú daňové správy raz za tri mesiace. Hlásenie je potrebné podať do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Aký formulár a ako vyplniť je napísané v objednávke Federálnej daňovej služby MMV-7-3/353. Ak podnikateľ nepredloží správu, bude musieť zaplatiť pokutu 1 000 rubľov.

Podnikateľ podáva daňové priznanie, aj keď spoločnosť neprevádzkovala a nedosahovala príjmy.

Nie je potrebné predkladať účtovné výkazy a hlásenia o poistnom, pretože individuálny podnikateľ nemá žiadnych zamestnancov.

Dane a vykazovanie fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme bez zamestnancov v roku 2017

Podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme berú:

Hlásenia a hlásenia daňovému úradu;
previesť svoje príspevky do dôchodkového fondu a Spolkového fondu zdravotného poistenia;
viesť Knihu príjmov a výdavkov - KUDiR.

Fyzický podnikateľ hlási v roku 2018 zjednodušený daňový systém bez zamestnancov

Príkaz MMV-7-3/352 Federálnej daňovej služby schválil formu vyhlásenia a postup pri jeho vypĺňaní, napríklad:

vyhlásenie vyplňte tlačenými veľkými písmenami;
zaokrúhliť sumy na najbližší rubeľ;
do prázdnych polí vložte pomlčku;
Ak sa pomýlite, budete musieť formulár vyplniť znova;
Listy deklarácií nie je možné zošívať ani zošívať.

Ak podnikateľ nemal počas roka žiadne príjmy, potom musí podať nulové priznanie.

Každé tri mesiace platí zjednodušený individuálny podnikateľ preddavok. Výška platby závisí od základu dane zvoleného podnikateľom:

zaplatiť daň z príjmu - 6% zo všetkých príjmov za rok.
zaplatiť daň z rozdielu medzi príjmami a výdavkami - 15% z čistého zisku.

Ak spoločnosť využívajúca zjednodušený daňový systém nemá zamestnancov, musíte za seba platiť štvrťročné príspevky Dôchodkový fond a do zdravotnej poisťovne.

Nie je potrebné podávať účtovný výkaz, pretože všetky príjmy sú evidované v KUDiR. Ak sa daňový úrad rozhodne preveriť poctivosť fyzického podnikateľa, vyžiada si knihu na overenie.

Dane a vykazovanie fyzických osôb podnikateľov k Jednotnej poľnohospodárskej dani bez zamestnancov v roku 2017

Jednotná poľnohospodárska daň – jednotná poľnohospodárska daň. Prenajímajú ho podnikatelia, ktorí sa zaoberajú poľnohospodárstvo. Napríklad pestujú zeleninu alebo predávajú mlieko a mliečne výrobky.

Ak firma nemá zamestnancov, tak podnikateľ len prenajíma daňové priznanie a vedie účtovnú knihu príjmov a výdavkov. Knihu je možné viesť v papierovej aj elektronickej podobe. Nie je potrebné potvrdzovať daňový úrad.

Hlavnou vecou vo všetkých správach je nezabudnúť na termíny a vyplniť vyhlásenia bez chýb.

Aké správy predkladajú jednotliví podnikatelia dôchodkovému fondu?

Jednotliví podnikatelia platia odvody a posielajú výpisy do dôchodkového fondu. Hlásenia posielajú majitelia firiem, ktorí majú zamestnancov. Ak firma nemá zamestnancov, podnikateľ výkazy nepodáva ani za seba.

Registrácia v daňovom a dôchodkovom fonde Ruska

Podnikateľ je povinný sa zaregistrovať v dôchodkovom fonde. Ide o zákonnú požiadavku. Na registráciu nemusíte zbierať dokumenty a ísť do dôchodkového fondu. Pri registrácii vo Federálnej daňovej službe o tom agentúra informuje dôchodkový fond a fond vydá individuálnemu podnikateľovi registračné číslo. Odteraz posiela platby za seba, aby v budúcnosti poberal dôchodok.

Hlásenie individuálneho podnikateľa do dôchodkového fondu v roku 2018 a výška poistného

Hlásenie do dôchodkového fondu pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov

Je rovnaký pre všetkých individuálnych podnikateľov a nezávisí od druhu činnosti.

Ak je ročný príjem jednotlivého podnikateľa vyšší ako 300 000 rubľov, zo sumy, ktorá presahuje 300 000, sa odpočíta ďalšie 1%. Napríklad spoločnosť zarobila 700 000 rubľov za rok. So 400 000 musíte zaplatiť 1% - to znamená 4 000. Celkovo za rok individuálny podnikateľ zaplatí 30 545 rubľov - 26 545 + 4 000.

Samostatný podnikateľ, ktorý sa sám hlási do dôchodkového fondu

Dôchodkovému fondu predkladajú správy za seba iba poľnohospodári.

Fyzický podnikateľ, ktorý samostatne podniká, sa zaregistruje v dôchodkovom fonde, platí za seba príspevky, ale neposiela ohlasovacie dokumenty.

Od roku 2017 platby sleduje daňová služba. Ak individuálny podnikateľ zaplatil poplatok, oddelenie postúpi informácie dôchodkovému fondu. Výpis preto nie je potrebné nosiť so sebou alebo ho posielať cez internet.

Podávanie správ do dôchodkového fondu pre zamestnancov

Ak individuálny podnikateľ prijme zamestnancov, zaregistruje sa v dôchodkovom fonde ako zamestnávateľ.

Zamestnávateľ poskytuje dva typy správ:

mesačne, do 15. - informácie o poistencoch zamestnancov, tlačivo SZV-M;

mesačne, do 1. marca - informácie o poistnej praxi zamestnancov, tlačivo SZV-STAZH.
Tlačivá sa posielajú na daňový úrad. Do roku 2017 sa informácie predkladali dôchodkovému fondu, teraz Federálnej daňovej službe. Ak spoločnosť zamestnáva viac ako 25 ľudí, hlásenie sa zasiela elektronicky.

Individuálny podnikateľ, ktorý sa hlási do Penzijného fondu Ruska

Všetci jednotliví podnikatelia platia svoje vlastné príspevky. Celková suma je 26 545 rubľov ročne. Ak je príjem vyšší ako 300 000 rubľov, podnikatelia odpočítajú 1% z prebytočnej sumy. Hlásenia podávajú len tí podnikatelia, ktorí si najali zamestnancov alebo pracujú ako farmári. Mesačne zasielajú informácie o poistených zamestnancoch a každoročne informácie o poistnom krytí.

10Smieť

Ahoj! V tomto článku si povieme o platení daní a podávaní prehľadov za individuálnych podnikateľov bez zamestnancov vo všetkých daňových systémoch za rok 2018.

Dnes sa dozviete:

bez zamestnancov;
Koľko sú povinné odvody?
Ako nahlásiť daňovým úradom.

Použite naše. Vždy tam uvidíte všetky typy výkazov a daní, ktoré musíte odoslať.

Ako daňoví poplatníci dopĺňajú rozpočet

Nazvaný všeobecný daňový systém má najvyššie tarify, a preto ho využívajú jednotliví podnikatelia. Medzi jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov ju nájdeme len zriedka.

V praxi sa však OSNO automaticky pridelí každému podnikateľovi pri registrácii. A ak ste z nejakého dôvodu nenapísali žiadosť o používanie iného systému poplatkov, budete platiť dane podľa OSNO.

Ak váš štát nemá zamestnancov, musíte zaplatiť iba jednu daň:

Vo výške 6 % z príjmov (a tu sa zohľadňujú všetky príjmy podniku);
Vo výške 15 % z rozdielu príjmov a výdavkov.

Jednou z často používaných daní je. Fyzický podnikateľ, ktorý ho využíva, platí 15 % zo základného príjmu vynásobeného osobitnými koeficientmi.

Jednotliví podnikatelia pôsobiaci v oblasti poľnohospodárskych produktov sú platení. Vypočíta sa vo výške 6 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, ktoré podnikateľ vynaložil.

Relatívne novou oblasťou pre podnikateľov je práca s patentom (). Tu sa platí jednotná daň vo výške 6 % z potenciálneho príjmu z aktivít v regióne.

Miestne úrady môžu zmeniť sadzbu dane až na 0 %. Ide o takzvané, ktoré dávajú právo neodvádzať prostriedky do rozpočtu v prvých dvoch rokoch.

Okrem uvedených sadzieb platia jednotliví podnikatelia aj ďalšie platby dane v závislosti od druhu činnosti. Napríklad daň z dopravy je potrebné zaplatiť, ak spoločnosť používa auto na komerčné účely, platíte daň z pozemku pri používaní stránky a podobne. Tieto poplatky nezávisia od aktuálneho daňového systému a uplatňujú sa v spojení s ktorýmkoľvek z nich.

Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, nemusí platiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % za prenajatých pracovníkov. Túto daň za seba neplatíte. Príspevky na dôchodok sa vykonávajú prostredníctvom povinných príspevkov. O tom druhom sa bude diskutovať ďalej.

Príspevky pre seba

Bez zamestnancov ste stále povinní uviesť zoznam. V tomto prípade sa platba prevedie iba na vlastníka jednotlivého podnikateľa.

Je potrebné odviesť peniaze do fondu dôchodkového a zdravotného poistenia. Odvody do Sociálnej poisťovne sú dobrovoľné, a preto je ich využívanie medzi jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov sporadické.

Predtým sa platby uskutočňovali priamo na mimorozpočtové fondy. Od roku 2017 nastali zmeny, ktoré z daňového úradu urobili sprostredkovateľa pri takýchto výpočtoch. Teraz sa jej účty hromadia nielen daňové príjmy, ale aj povinné poistné. To zjednodušilo kontrolu daňových poplatníkov zo strany vládnych agentúr.

Od roku 2018 sa odvody do dôchodkového a zdravotného poistenia zafixovali bez ohľadu na ich výšku. Stalo sa tak v záujme podnikateľov a v záujme zníženia daňového zaťaženia.

Ich suma sa rovnala 32 385 rubľov, vrátane: 26 545 rubľov zaplatených za príspevky na dôchodkové poistenie a 5 840 rubľov za zdravotné poistenie.

Nie sú to však konečné výpočty. Ak je na konci roka zisk podnikateľa vyšší ako 300 000 rubľov, potom sa do dôchodkového fondu dodatočne vyplatí 1% rozdielu medzi skutočným ziskom a 300 000 rubľov. Napríklad váš príjem za rok dosiahol 485 000 rubľov. Okrem 32 385 rubľov zaplatíte aj (485 000 - 300 000) * 1% = 1 850 rubľov.

Príspevky fyzických osôb podnikateľov bez zamestnancov podliehajú povinnej platbe spolu s daňou. Každý podnikateľ je povinný previesť finančné prostriedky do poistných fondov bez ohľadu na to, či dosiahol zisk, alebo či jednotlivý podnikateľ podniká len podľa dokladov.

Na rok 2017 sa vyžaduje fixná platba vo výške 32 385 rubľov do 9. januára 2018 (vzhľadom na skutočnosť, že 31. december je nedeľa). Platba 1% za príjem nad 300 000 rubľov musí byť vykonaná do 2. apríla 2018.

Existuje aj maximálny limit finančných prostriedkov, ktoré je možné vložiť do poistných fondov. Táto suma sa vypočíta takto: 8 * 26 545 * 12 * 26% . Kde 26 545 je pevná suma zrazená na dôchodkové poistenie. Limit na výšku príspevkov na rok 2018 je 212 360 rubľov. Táto suma zahŕňa pevnú časť aj percentuálny prebytok z príjmu viac ako 300 tisíc rubľov.

Hlásime sa štátu

Činnosť každého podnikateľa nie je možná bez rôznych výpočtov a korelácie príjmov s výdavkami. Svoje dane a príspevky musíte priznať príslušným orgánom a mať so sebou formulár s výpočtom súm. Každý daňový systém má svoje vlastné vykazovacie funkcie.

Pripravili sme pre vás tabuľku s termínmi podávania výkazov za rok 2017.

daňový systém	Aký druh hlásenia?	Termíny
OSN	(od roku 2015 sa prenáša len v elektronickej forme)	Za rok 2018 štvrťročne - 25. apríla, 25. júla, 25. októbra a za 4. štvrťrok 25. januára 2019
OSN
OSN	(o budúcich ziskoch)	Od jedného do 5 dní po skončení mesiaca, v ktorom bol zisk dosiahnutý
zjednodušený daňový systém		Do 30. apríla (pre rok 2017)
UTII		Raz štvrťročne do 20. apríla, 20. júla, 22. októbra a 21. januára 2019 (za 4. štvrťrok 2018)
Jednotná poľnohospodárska daň		2. apríla pri podávaní výkazu za rok 2017
PSN	Neboli poskytnuté	—

Okrem všeobecne akceptovaného výkazníctva vo forme vyhlásenia vedie každý jednotlivý podnikateľ bez ohľadu na daňový systém interné výkazníctvo. Do konca roka by sa mala dať do poriadku kniha príjmov a výdavkov: daňový úrad ju môže potrebovať kedykoľvek.

Fyzický podnikateľ bez zamestnancov sa nehlási do mimorozpočtových fondov. Takíto podnikatelia majú zodpovednosť len voči daňovému úradu.

Teraz sa pozrime na dátumy platenia daní a niektoré...

Individuálny podnikateľ na OSNO bez zamestnancov

Ak cvičíte OSNO, môžete kombinovať tento systém zdanenie od:

UTII;

Zároveň sa pre každú daň podávajú samostatné výkazy a robia sa rôzne výpočty. V tabuľke sme uviedli platby daňovému úradu pre individuálnych podnikateľov na OSNO bez personálu.

Aké dane platí individuálny podnikateľ bez zamestnancov?	Ponuka	Vzorec	Hlásenie individuálnych podnikateľov bez zamestnancov a platenia
	0 %, 10 % alebo 18 % (v závislosti od kategórie produktu)	Cena produktu*18/118	Nákupná kniha (pre DPH); Predajná kniha; Zaplaťte do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku
Pre majetok	Až 2,2 % (stanovené miestnymi zákonmi)	Závisí od kritérií objektu
Daň z príjmu fyzických osôb (zo zisku)		(Príjmy – výdavky)*13 %	Vyhlásenie 3-NDFL s celkovou sumou; Vyhlásenie 4-NDFL so zálohovými platbami Platiť preddavky na základe štvrťročných oznámení z daňového úradu do 15. júla, 15. októbra a 15. januára

Ak ste poplatníkom iných poplatkov, musíte ich zaplatiť v súlade s oznámeniami daňového úradu, a ak žiadne nie sú, z vlastnej iniciatívy.

Uveďme si príklad platenia DPH v roku 2018. Ak ste poplatníkom iných poplatkov, tak ich musíte zaplatiť v zmysle oznámení z daňového úradu a ak žiadne nie sú, tak z vlastnej iniciatívy.

Príklad. Vo februári 2018 ste kúpili produkt od predajcu na OSNO za 15 700 rubľov. Produkt sa predal v tom istom mesiaci za 20 000 rubľov. DPH z kúpnej ceny bude: 15 700 * 18/118 = 2 394,92 rubľov. Teraz vypočítajme výšku dane, ktorú je potrebné zaplatiť do rozpočtu: 20 000 * 18/18 - 2 394,92 = 655,93 rubľov. Ak už v spoločnosti nedochádza k obratu, potom je potrebné túto sumu previesť do rozpočtu do 25. apríla 2018.

Prívrženci OSNO bez zamestnancov majú možnosť znížiť splatnú daň z príjmu fyzických osôb (zisk) nasledovne:

Z dôvodu sociálnych odvodov za individuálne(napríklad na vlastné školenie alebo ošetrenie v zdravotníckych zariadeniach pre seba a vašu najbližšiu rodinu. Celková suma zrážok nemôže presiahnuť 120 000 rubľov v kombinácii s inými výdavkami);
Z dôvodu príspevkov do poistných fondov platených štvrťročne.

Príklad. Celkový zisk za rok bol 743 000 rubľov. Potvrdené výdavky spojené s aktivitami - 516 000 rubľov. Príspevky zaplatené do poistných fondov predstavujú 27 990 rubľov. Celková daň za rok je: (743 000 - 516 000 - 32 385) * 13% = 29 299,95 rubľov.

Dane pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme bez zamestnancov

Dane pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov zahŕňajú zrážky z príjmu spoločnosti. Na zjednodušenom daňovom systéme sú dva výpočty dane, ktoré sme zobrazili v tabuľke.

Príklad. V roku 2017 ste zarobili 735 000 rubľov nerozdeleného zisku. Používa sa zjednodušený daňový systém „Príjmy“. Preto bude splatná daň 735 000 rubľov * 6 % = 44 100 rubľov. Finančné prostriedky je potrebné previesť na daňový účet do 30. apríla 2018.

Fyzický podnikateľ bez zamestnancov si môže pomocou zjednodušeného daňového systému znížiť výšku splatnej dane alebo základ dane. Prvá možnosť je vhodná pre zjednodušený daňový systém „Príjmy“ a druhá – pre „Príjmy - náklady“.

Príklad. Povedzme, že podnikateľ uplatňuje zjednodušenú daň z príjmu bez zamestnancov vo výške 6 %. Príjem za rok dosiahol 692 000 rubľov. Splatná daň: 692 000 * 6 % = 41 520 rubľov. Individuálny podnikateľ zaplatil za rok príspevky vo výške 32 385 rubľov. Má právo znížiť výšku dane o celú sumu odvodu do mimorozpočtových fondov. Dostaneme daň rovnajúcu sa: 41 520 - 32 385 = 9 135 rubľov. Ak výška poistného prevyšuje daň, potom táto nepodlieha plateniu.

Ak podnikateľ uplatňuje zjednodušený daňový systém „Príjmy - náklady“ so sadzbou 15 %, potom sa od základu dane odpočítava výška poistného.

Príklad. Ak bol príjem 924 000 rubľov za 12 mesiacov, výdavky boli 699 000 rubľov a príspevky do fondov sa uskutočnili na pevnú sumu 32 385 rubľov, daň sa vypočíta takto: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15 % = 28 .

Individuálny podnikateľ podávajúci správy o UTII bez zamestnancov

Použitie UTII je obmedzené na oblasti činnosti, ktoré sú špecifikované v regionálnych predpisoch.

Na výpočet dane sa používa nasledujúci vzorec:

B*FP*k1*k2*15 %, kde:

B – základná rentabilita jeden mesiac na jednotku fyzického ukazovateľa;
FP je fyzický ukazovateľ používaný na obchodné účely (môže to byť oblasť maloobchodnej predajne, počet predajní atď.);
k1 – koeficient stanovený na ročnej báze vládou;
k2 – redukčný koeficient, ktorý evidujú miestne orgány raz ročne (od 0,005 do 1).

Daň sa platí štvrťročne do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. Pozrime sa na platenie daní v roku 2018 na príklade.

Príklad. Základný príjem za 1. štvrťrok 2018 je 7 500 rubľov mesačne. Počet zamestnancov rovný 7 sa použije ako fyzický ukazovateľ K1 pre rok 2018 je 1,868 a ako základ pre k2 budeme brať hodnotu 0,6. Imputovaný príjem, berúc do úvahy počet zamestnancov, bude: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 rubľov za štvrťrok. Ďalej príjem upravíme o korekčné faktory – K1, K2. Výpočet je nasledovný: 157 500 * 1 868 * 0,6 = 179 526 rubľov. A poslednou etapou je daň: 179 526 * 15% = 26 479 rubľov.

Podľa UTII majú jednotliví podnikatelia bez zamestnancov možnosť znížiť si výšku dane z príspevkov do mimorozpočtových fondov. Platbu dane za štvrťrok, v ktorom bol uhradený preddavok, si môžete znížiť do mimorozpočtových fondov.

Príklad. V prvom štvrťroku ste zaplatili príspevky vo výške 7 000 rubľov. Zoberme si daň z vyššie uvedeného príkladu. Za prvý štvrťrok sa rovná 26 479 rubľov. Celková suma, ktorá sa má zaplatiť pri zohľadnení príspevku: 26 479 - 7 000 = 19 479 rubľov.

Fyzický podnikateľ na jednotnej poľnohospodárskej dani bez zamestnancov

Jednotnú poľnohospodársku daň môžu uplatňovať iba jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú činnosti súvisiace s výrobou poľnohospodárskych produktov. Pri tomto systéme zdaňovania je proces podnikania výrazne zjednodušený vďaka minimálnemu vykazovaniu a nízkej sadzbe dane.

Pozrime sa na príklad platenia jednotnej poľnohospodárskej dane v roku 2018 pre individuálneho podnikateľa bez zamestnancov.

Príklad. Za prvých 6 mesiacov činnosti predstavoval príjem 380 000 rubľov. Výdavky za toto obdobie boli potvrdené vo výške 200 000 rubľov. Príjem za rok 2017 bol 625 000 rubľov a výdavky 392 000 rubľov. Výška dane za prvý polrok: (380 000 – 200 000)*6 % = 10 800 rubľov. Treba ju uhradiť do 25.7.2017. Ročná daň, ktorá musí byť zaplatená do 2. apríla 2018: 625 000 – 392 000) * 6 % – 10 800 = 3 180 rubľov.

Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú jednotné poľnohospodárske zdaňovanie a nemajú najatých zamestnancov, si môžu znížiť základ dane o príspevky do mimorozpočtových fondov. Časť platieb, ktoré ste uhradili vopred, môžete vziať do úvahy ako výdavky.

Príklad. Na výpočet daní sa pozrime na predchádzajúci príklad. Výška príjmu za prvých 6 mesiacov činnosti je 380 000 rubľov a výdavky sú 200 000 rubľov. Povedzme, že ste zaplatili 14 000 rubľov v príspevkoch. Splatná daň bude: (380 000 – 200 000 – 14 000)*6 % = 9 960 rubľov.

Hlásenie individuálnych podnikateľov na patent (PSN) bez zamestnancov

PSN láka mnohých daňovníkov jednoduchosťou pri výpočte dane a absenciou priznania. Na konci vykazovaného roka nebudete musieť daňovému úradu predkladať doklady: stačí len predĺžiť platnosť patentu podľa vlastného uváženia.

Pozrime sa na hlavné charakteristiky tohto daňového systému pomocou tabuľky.

Termín	Platba	Vzorec	Nahlasovanie
1 – 6 mesiacov	V ktorýkoľvek deň platnosti patentu vrátane dátumu jeho ukončenia. Finančné prostriedky je možné vložiť v jednej sume alebo formou zálohových platieb
7 – 12 mesiacov	V prvých troch mesiacoch musíte zaplatiť 1/3 sumy dane. Platbu je možné uhradiť v ktorýkoľvek deň jednorazovo alebo na splátky. Zvyšné 2/3 – najneskôr v deň zániku patentu jednou platbou alebo vopred	Potenciálny príjem (v závislosti od regiónu, oblasti činnosti)*6%	KUDiR

Výška „patentovej“ dane už bola vypočítaná. Možno ich nájsť pre akúkoľvek povolenú činnosť na daňovom webe. Patent nie je viazaný na kalendárny rok. Aktivity môžete začať v polovici ktoréhokoľvek mesiaca a skončiť po období, na ktoré bol patent zakúpený.

Príklad. Patent stojí 72 000 rubľov na 12 mesiacov. Kúpili ste si ho 12. januára 2018. Prvých 90 dní (do 12. apríla 2018) musíte vložiť sumu rovnajúcu sa: 72 000/3 = 24 000 rubľov. Môže sa distribuovať mesačne a zaplatiť za 8 000 rubľov. Zostávajúca suma, ktorá sa má zaplatiť, rovnajúca sa 72 000 - 24 000 = 48 000 rubľov, musí byť prevedená na účet daňovej služby do 12. januára 2019. Môže sa tiež rozdeliť na zvyšných 9 mesiacov a každý zaplatiť 6 000 rubľov (pre rovnomerný výpočet bude platba obmedzená na 8 mesiacov).

Priaznivci PSN musia vedieť, že štát im nezabezpečil zníženie daňového zaťaženia prostredníctvom poistného. Výnimkou môže byť len to, ak PSN kombinujete s iným daňovým systémom. Poďme zistiť, ako v tejto situácii znížiť daň individuálnemu podnikateľovi bez zamestnancov.

Každý podnikateľ sa musí hlásiť na penzijnom fonde a hlásenie do penzijného fondu je nevyhnutné aj pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov. Byť individuálnym podnikateľom v Rusku je veľmi jednoduché, ak si vyberiete správny daňový systém. O to ľahšie daňový režim, tým menej výkazov bude musieť individuálny podnikateľ podať. Aj tu však veľa závisí od toho, či bude podnikateľ sám pracovať, alebo bude pôsobiť ako zamestnávateľ. V druhom prípade sa nezaobíde bez dodatočných správ, ktoré bude potrebné predložiť nielen na daňový úrad, ale aj do špecializovaných štátnych fondov.

Registrácia v dôchodkovom fonde Ruskej federácie pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami a bez nich

Pre každého začínajúceho podnikateľa jeden z dôležité otázky aké hlásenia musí podať a v akom čase. Kedy hovoríme o o dôchodkovom fonde môže byť vykazovanie minimálne. Platí to najmä v prípadoch, keď podnikateľ pracuje samostatne.

Môžete dokonca začať tým, že počas procesu registrácie sa individuálny podnikateľ nemusí dodatočne registrovať v dôchodkovom fonde, ak nemá v úmysle zamestnať zamestnancov. V takom prípade stačí papiere odovzdať daňovému úradu, po ktorom budú údaje o novom podnikateľovi zaradené do databázy dôchodkového fondu.

Iná vec je, keď podnikateľ plánuje zamestnať asistentov. V takejto situácii sa musí podrobiť ďalšiemu testovaniu. Podnikateľ tak bude mať postavenie zamestnávateľa so všetkými z toho vyplývajúcimi dôsledkami, a to: prehľady, poistné a mnohé ďalšie.

Návrat k obsahu

Čo potrebujete vedieť o podávaní správ do dôchodkového fondu

Vláda sa snaží svojich občanov podporovať a myslí na ich budúcnosť. Na tento účel bol vytvorený komplexný systém povinných odvodov, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou výdavkov každého pracujúceho občana. Čím viac človek vo svojom živote pracuje, tým viac poistného sa mu nahromadí. V súlade s tým má nárok na vysoký dôchodok.

Dôchodkový fond Ruskej federácie sa zaoberá problematikou dôchodkového zabezpečenia pre občanov Ruskej federácie. Práve tento fond dostáva hotovosť, a tam sa potom vypočíta suma dlžného dôchodku, keď človek dovŕši určitý vek. Okrem toho musí podnikateľ, s ktorým majú zamestnanci uzatvorenú pracovnú zmluvu, nahlásiť dôchodkovému fondu.

V súlade s požiadavkami ruskej legislatívy musí každý podnikateľ raz mesačne prispievať do dôchodkového fondu. Čo sa týka vykazovania, nevyžaduje sa tak často ako zrážky v hotovosti. Dokumenty sa predkladajú len raz ročne. Tieto pravidlá platia pre všetkých podnikateľov, ktorí sú zamestnávateľmi a platia za svojich zamestnancov penzijné príspevky.

Samostatne pracujúci podnikatelia nemajú zo zákona povinnosť podávať výkazy tejto inštitúcii. Jedinou požiadavkou pre nich je poskytnúť daňovému úradu všetku potrebnú dokumentáciu. Tu počet dokumentov závisí výlučne od zvoleného daňového systému. Napríklad pri podávaní správ do dôchodkového fondu pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov v patentovom systéme bude počet dokumentov minimálny.

Návrat k obsahu

Ako podávať správy do dôchodkového fondu Ruska

Podnikateľ, ktorý si zvolil niektorý z jednoduchých a pohodlných daňových systémov, sa nemusí hlásiť dôchodkovému fondu. Hovoríme o takých jednoduchých režimoch, ako sú „zjednodušené“, UTII a patentový systém. OSNO sa považuje za najťažšiu možnosť podnikania. Ak individuálny podnikateľ pracuje na všeobecnom daňovom systéme, musí predkladať všetky druhy správ všetkým regulačným organizáciám. To platí aj pre dôchodkový fond. Zároveň je podnikateľ povinný podávať výkazy aj vtedy, ak sám pracuje.

Na podávanie hlásenia do Dôchodkového fondu jednotlivými podnikateľmi existuje osobitný formulár. Môže sa prijať v samotnej inštitúcii. Dokument môžete predložiť v papierovej alebo elektronickej forme, existujú však určité pravidlá. Napríklad, ak má podnikateľ uzatvorené pracovné zmluvy s viac ako 25 zamestnancami, vykazovanie zamestnancov dôchodkového fondu je akceptované výlučne v elektronickej forme. Ak je zamestnancov menej alebo žiadni zamestnanci, vyplnenie papierovej verzie je povolené.

Podnikateľ, ktorý sa chystá podať správu dôchodkovému fondu, tak musí urobiť v stanovenej lehote. Na papier a elektronická verzia sú rozdielne. Ak chcete získať najaktuálnejšie informácie o tejto problematike, musíte navštíviť oficiálnu stránku dôchodkového fondu.

Všetky pravidlá týkajúce sa predkladania správ jednotlivých podnikateľov do dôchodkového fondu Ruskej federácie sú predpísané v ruskej federálnej legislatíve. Zároveň sa každý rok zavádzajú nové zmeny, s ktorými by si mal byť vedomý každý podnikateľ predkladajúci doklady do Dôchodkového fondu. Napríklad od začiatku roka 2016 došlo k zmene tlačiva hlásenia. Je veľmi dôležité predkladať dokumenty podľa stanoveného formátu. V opačnom prípade ich zamestnanci dôchodkového fondu jednoducho neprijmú na ďalšie posúdenie.

Návrat k obsahu

Prečo jednotlivý podnikateľ podáva správy?

Dôležitú úlohu zohráva podávanie správ do Dôchodkového fondu fyzických osôb bez zamestnancov as nimi. To vám umožňuje kontrolovať správnosť platieb poistného.

Tento typ vykazovania umožňuje vládnym kontrolným organizáciám overiť úroveň príjmu podnikateľa. Táto otázka zohráva obzvlášť dôležitú úlohu, keď podnikateľ pracuje na všeobecnom daňovom systéme, kde výška daní, a teda aj príjmy do štátnej pokladnice, priamo závisí od úrovne zisku.

Štatistiky sa navyše zostavujú na základe správ, ktoré jednotliví podnikatelia predkladajú dôchodkovému fondu. To znamená, že tieto údaje zohrávajú veľmi dôležitú úlohu pri vývoji ďalších krokov vlády vo vzťahu k podnikateľom, dôchodcom a pracujúcim.

Všetky tieto body sú dobrými dôvodmi pre jednotlivých podnikateľov, aby predkladali správy s presnými informáciami a v súlade so všetkými pravidlami. Všetky nuansy týkajúce sa podávania správ do dôchodkového fondu sú uvedené v legislatívnych aktoch. Regulačné dokumenty umožňujú stanoviť pravidlá pre evidenciu príspevkov a predkladanie príslušných dokladov dôchodkovému fondu. Na legislatívnej úrovni je upravená aj výška poistného. Opisuje aj najneobvyklejšie situácie, ktoré môžu nastať pri platení príspevkov vládnej agentúre a pri vypĺňaní správ. Stojí za zmienku, že neskoré predloženie dokumentov môže mať za následok sankcie zo strany regulačných orgánov.

Návrat k obsahu

Hlásenie v neprítomnosti zamestnancov

Každý podnikateľ musí pochopiť, že s rôznymi platbami a prehľadmi o nich treba narábať prehľadne. To vám umožní vyhnúť sa nárokom regulačných organizácií a pracovať v pokoji.

Podnikateľ, ak pracuje sám, nemusí platiť individuálne prehľady podnikateľa do dôchodkového fondu bez zamestnancov, ale všetko závisí od daňového systému, ktorý si zvolil.

Napríklad pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov neexistuje žiadne hlásenie dôchodkovému fondu, ale vyžaduje sa predloženie dokumentov daňovému úradu. Podnikateľ musí počítať s tým, že aj napriek výnimke z vypĺňania formulára RS-B-1 musí aj tak za seba odvádzať všetky platby do Dôchodkového fondu. Odporúča sa vykonávať platby každý mesiac alebo štvrťročne. Aj keď je povolené platiť odvod na dôchodkové poistenie raz ročne, nie je to najviac najlepšia možnosť. Pevný príspevok pre individuálnych podnikateľov pracujúcich na zjednodušených daňových systémoch je 18 610 rubľov. Je vhodné ho uhrádzať formou zálohových platieb počas celého vykazovacieho roka. Do 31. decembra by individuálny podnikateľ nemal mať žiadne dlhy voči dôchodkovému fondu.

Vykazovanie dôchodkovému fondu Gusarova Julia Jednotliví podnikatelia sa hlásia do dôchodkového fondu len vtedy, ak majú zamestnancov. Podnikatelia bez zamestnancov nepodávajú dôchodkovému fondu žiadne výkazy. Prečítajte si materiál z „My Business“ a zistite, aké formuláre musia zamestnávatelia predložiť.

Keď podnikateľ pracuje sám, všetky jeho povinnosti voči dôchodkovému fondu spočívajú vo včasnom platení poistného za seba. A aj tak je to skôr povinnosť voči Federálnej daňovej službe, pretože tam sa prevádzajú príspevky. Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov nepodávajú dôchodkovému fondu žiadne hlásenia.

Všetko sa zmení, keď individuálny podnikateľ dostane najatých pracovníkov. Len čo podnikateľ uzatvorí prvú pracovnú zmluvu, stáva sa zamestnávateľom a má povinnosť hlásiť sa za zamestnancov Federálnej daňovej službe, Dôchodkovému fondu a Fondu sociálneho poistenia. To isté sa stane, ak individuálny podnikateľ prijme zamestnanca nie na základe pracovnej zmluvy, ale na základe občianskej zmluvy o poskytovaní služieb alebo výkone práce.

Individuálny podnikateľ sa v roku 2018 hlási do Penzijného fondu Ruska pre zamestnávateľov

Hlásenie podnikateľa do dôchodkového fondu pozostáva z dvoch foriem:

1. SZV-M. Tento formulár je potrebný, aby štát mohol sledovať pracujúcich dôchodcov, pretože... Ak dôchodca pracuje, jeho dôchodok nie je zo zákona indexovaný. Napriek účelu tohto formulára zahŕňa nielen tých, ktorí dovŕšili dôchodkový vek, ale všetkých, bez výnimky, individuálnych podnikateľských zamestnancov zamestnaných na prácu aj na občianske zmluvy.

Jednotliví podnikatelia predkladajú tieto hlásenia dôchodkovému fondu každý mesiac do 15. dňa po dni vykazovania.

Ak má individuálny podnikateľ 25 a viac zamestnancov, SZV-M možno podať len elektronicky.

Pri príprave 6-NDFL budete potrebovať materiál.

2. SZV-ETAPA. Toto nový formulár, väčšina zamestnávateľov ho v roku 2018 prenajíma po prvý raz. Vydáva sa SZV-STAZH povinná aplikácia EDV-1.

Vo všeobecnosti platí, že SZV-skúsenosti a EDV-1 sa musia absolvovať raz ročne pred 1. marcom po skončení vykazovaného roka. Aj tu platí pravidlo, že informácie za 25 a viac zamestnancov sa podávajú elektronicky.
Ak v priebehu roka odchádza do dôchodku jeden alebo viac zamestnancov, je potrebné podať mimoriadne hlásenie len za nich do 3 pracovných dní odo dňa doručenia žiadosti o priznanie dôchodku. V deň prepustenia dostane odchádzajúci dôchodca kópiu SZV-STAZH s jeho údajmi.

Prečítajte si viac o SZV-STAZH a EDV-1 v tomto článku.

Nezabúdajte, že pred podaním výkazov do Dôchodkového fondu v elektronickej podobe musíte s Dôchodkovým fondom podpísať zmluvu o elektronickom vedení dokumentov. Ak to chcete urobiť, musíte raz navštíviť miestnu pobočku nadácie a vyplniť dokumenty.

Musí sa podnikateľ zaregistrovať v dôchodkovom fonde ako zamestnávateľ?

Nie, od roku 2017 to nie je potrebné. Federálna daňová služba nezávisle zaregistruje podnikateľa a predloží informácie dôchodkovému fondu po predložení výpočtu príspevkov.

Kde inde by sa mali hlásiť jednotliví podnikatelia využívajúci najatú prácu?

Daňovému úradu je potrebné predložiť štyri tlačivá:

1. Platba poistného do 30 dní po každom štvrťroku.
2. Výpočet dane z príjmu 6 fyzických osôb do jedného mesiaca po prvom, druhom, treťom štvrťroku a do 1. apríla na konci roka. Tento výpočet je relatívne nový a medzi začiatočníkmi vyvoláva veľa otázok. V tomto článku sme podrobne popísali, ako ho vyplniť a na čo treba brať ohľad.
3. 2-NDFL certifikáty pre každého zamestnanca pred 1. aprílom na základe výsledkov za minulý rok.
4. Informácie o priemerný počet raz ročne do 20. januára.

FSS musí štvrťročne predkladať formulár 4-FSS. Lehota je 20 dní po skončení štvrťroka, ak je podaná v papierovej forme, a 25 dní, ak je podaná elektronicky.

Ak vyššie uvedené formuláre v dôchodkovom fonde a federálnej daňovej službe zahŕňajú zamestnancov pracujúcich na základe dohôd GPC, potom sú v 4-FSS zahrnuté iba pod jednou podmienkou: dohoda stanovuje povinnosť zamestnanca platiť príspevky za zranenia. Zamestnávateľ je povinný platiť poistné na úrazové poistenie len za zamestnancov na plný úväzok, ktorí sú prijatí pod pracovná zmluva. Zamestnávateľ sa sám rozhodne, či bude takéto odvody platiť alebo nie podľa dohôd GPC, a stanoví ich v dohode. Ak sa odvody za úrazy podľa takýchto zmlúv neplatia, takíto zamestnanci nemusia byť zaradení do 4-FSS.

Na rozdiel od dôchodkového fondu Ruskej federácie nebude individuálny podnikateľ automaticky zaregistrovaný vo fonde sociálneho poistenia. Len čo individuálny podnikateľ prijme prvého zamestnanca, do 30 kalendárnych dní sa musí prihlásiť ako zamestnávateľ v miestnej pobočke Sociálnej poisťovne.

Online účtovníctvo na pomoc zamestnávateľom

Byť zamestnávateľom nie je jednoduché, plné povinností a správ. Obzvlášť ťažké je to pre tých podnikateľov, ktorí už „vyrástli“ na najatú prácu, ale ešte si nemôžu dovoliť najať účtovníka a zaplatiť mu plnú sumu. mzdy.

Spoznávate sa?

Potom sa pripojte k službe a nájdite spoľahlivého asistenta. V službe môžete:

1. Vypočítajte mzdy, nemocenské, poistné a iné platby.
2. Pripravte personálne dokumenty.
3. Dostávajte pripomienky o nadchádzajúcich termínoch pre správy a platby.
4. Vyplňte správy do dôchodkového fondu, fondu sociálneho poistenia a federálnej daňovej služby pomocou elektronického sprievodcu s podrobnými pokynmi.
5. Previesť platby do rozpočtu a posielať správy elektronicky.
6. Poraďte sa s odborníkmi.