Maloobchod KKM a UTII. Aplikácia CCP – pravidlá a výnimky

Musí každý podnikateľ vedieť vopred, či individuálny podnikateľ potrebuje registračnú pokladnicu pre UTII v roku 2019? Ak včas nezaregistrujete registračnú pokladnicu, podnikateľovi hrozia pokuty a v horšom prípade aj pozastavenie podnikania na zákonom stanovenú dobu. Bude sa daňový režim vzťahovať na jednotlivé imputované príjmy? Samozrejme áno. Termín na prepracovanie návrhu zákona o zrušení systému sa plánuje opäť posunúť, no čo bude ďalej, zatiaľ nie je známe.

Väčšina individuálnych podnikateľov musela v rokoch 2017 a 2019 myslieť na prechod na online registračné pokladnice. Aký zložitý a zdĺhavý bude proces a či by podnikatelia mali používať registračné pokladnice novej generácie v režime zdanenia UTII pri vykonávaní hotovostných zúčtovacích operácií, materiál v tomto článku vám pomôže pochopiť.

Vo všeobecnosti je prechod na nové registračné pokladnice dobre premyslený, no za neskoré pripojenie do systému je tu množstvo nuancií a pokút.

Novinky 2019

Podľa informácií z daňového poriadku Ruská federácia, došlo na rok 2019 k zmenám v legislatíve pre individuálnych podnikateľov. Niektorí podnikatelia prevádzkujú svoje podnikateľskú činnosť o UTII sú do 1. júla 2019 oslobodené od používania online registračných pokladníc.

Čo sa týka ďalšieho stavu, Štátna duma zvažuje návrh zákona na predĺženie lehoty na prechod na elektronickú bankomat pre individuálnych podnikateľov pri podnikaní na UTII do roku 2021. Ak bude projekt prijatý, väčšina podnikateľov môže pokračovať v práci bez pokladničných systémov ešte niekoľko rokov.

Nemenej dôležitá zmena sa dotkla hodnoty koeficientu deflátora, ukazovateľ je 1,481, čo bude mať určite vážny vplyv na výpočet potenciálneho príjmu podnikateľa.

K inováciám došlo aj v odpočtoch, ktoré možno použiť na imputáciu. Sú spojené s nákupom online registračných pokladníc, konkrétne náklady možno použiť na zníženie dane, ale za predpokladu, že maximálna limitná suma je 18 000 rubľov za každé zariadenie samostatne.

Hlavným dôvodom zavedenia elektronických registračných pokladníc je vyviesť z tieňa tržby z podnikateľskej činnosti, pretože väčšina z nich nie je oficiálne evidovaná, a preto sa do rozpočtu z takýchto transakcií nedajú dane.

Prevádzka registračnej pokladnice sa bude vykonávať pomocou internetu a údaje o zúčtovaní sa budú odosielať priamo Federálnej daňovej službe prostredníctvom operátora. Súčasne s papierovým daňovým dokladom je možné zaslať aj elektronický dokument email kupujúci.

Zavedenie online registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov pracujúcich na UTII je stanovené na 1. júla 2019, ale zákon nezakazuje začať ju používať už teraz. Systém zdaňovania, ktorý podnikateľ uplatňuje, nehrá veľkú rolu, používanie elektronickej registračnej pokladnice závisí predovšetkým od druhu činnosti.

Maloobchod vykonávaný prostredníctvom zariadení vyžaduje povinné používanie online registračnej pokladnice s niektorými výnimkami:

• nealkoholické výrobky;
• zmrzlina;
• tlačené publikácie;
• tovar z veľtrhov a výstav.

Ak individuálny podnikateľ pracuje v kombinácii viacerých daňových režimov, potom musí byť pokladnica nakonfigurovaná tak, aby v budúcnosti nevznikli žiadne problémy s regulačnými orgánmi.

Aby sa jednotliví podnikatelia pripravili na nový formát práce, mali by sa vopred obávať:

• o kúpe registračnej pokladnice;
• vybrať vhodné podmienky a fiškálneho operátora pre ďalšiu spoluprácu;
• pripraviť sa na registráciu registračnej pokladnice vo Federálnej daňovej službe.

Osobitná pozornosť by sa mala venovať bezpečnosti systému, ktorý musí mať vysoký stupeň ochrana údajov pred tretími stranami, ako aj čítanie a generovanie dokladov na akejkoľvek registračnej pokladnici s dobou uloženia minimálne 5 rokov.

Zoznam činností vyňatých z povinného používania registračnej pokladnice

Táto otázka, ktorá je spojená s voliteľným používaním automatizovanej registračnej pokladnice pre určité oblasti podnikania, zaujíma mnohých individuálnych podnikateľov.

Do leta 2019 nie je potrebné používať pokladničné zariadenia pre individuálnych podnikateľov pracujúcich v nasledujúcich oblastiach:

• poskytovať služby pre domácnosť;
• Vykonávanie opráv a údržby automobilov a motocyklov;
• cestná preprava cestujúcich a nákladu;
• realizácia reklamných kampaní s použitím určitých vzorov;
• veterinárne služby;
• služby dočasného využitia obchodných reťazcov, ktoré nemajú halu;
• reklama na Vozidlo Oh;
• prevod pozemkov do dočasného užívania na organizovanie obchodu alebo služieb verejného stravovania;
• prevod plôch nepresahujúcich 500 metrov štvorcových na prechodné ubytovanie alebo pobyt.

Pokiaľ ide o individuálnych podnikateľov, ktorí sa zaoberajú poskytovaním služieb verejnosti pomocou tlačového formátu BSO, od polovice roka 2019 môžete aj naďalej vydávať. Pôvodne sa v lete 2019 plánovalo použitie špecializovaného zariadenia určeného na tlač formulárov, ktoré je cenovo takmer ekvivalentné pokladni. A to sú ďalšie náklady, ktoré sa podnikateľov čoskoro dotknú.

No prijaté novely zákona pomerne nedávno predĺžili lehotu na povinný nákup automatizovaného zariadenia BSO o ďalší rok. To dáva právo naďalej používať predtým zakúpené tlačové formy.

Aby ste mohli prejsť na prácu s online pokladnicou pre individuálnych podnikateľov, musíte sa rozhodnúť pre model zariadenia s prihliadnutím na typ činnosti a špecifiká. Moderný trh ponúka široký výber rôznych zariadení, ale je dôležité vedieť, že môžete použiť iba tie, ktoré sú uvedené v zozname schválených Federálnou daňovou službou Ruska. To isté platí pre fiškálne jednotky. Po prvé, takéto zariadenia poskytnú spoľahlivú ochranu na podnikanie fyzického podnikateľa a v druhom rade poskytnú osobitný vzor záveru, ktorý vydáva znalecká organizácia.

Po zakúpení pokladnice sa musí zaregistrovať na daňovej službe prostredníctvom oficiálnej webovej stránky regulačného úradu prostredníctvom Osobná oblasť daňovníka alebo vyplňte žiadosť na papieri a odošlite ju Federálnej daňovej službe.

Ak chcete začať, musíte prejsť nasledujúcimi krokmi:

1. Nákup registračnej pokladnice s funkčným pohonom.
2. Uzatvorenie zmluvy o poskytovaní služieb s prevádzkovateľom fiškálnych údajov.
3. Vytvorenie kvalifikovaného elektronického podpisu (kvalifikovaný elektronický podpis) alebo vylepšeného elektronického podpisu (UES).

Pred registračným procesom musíte skontrolovať dostupnosť vygenerovaného EPC, ak ste ho dostali spolu s balíkom softvérovej licencie 1C, môžete ho použiť.

Čo sa týka papierovej prihlášky, s ňou môžu nastať ťažkosti. Je to spôsobené tým, že zatiaľ neexistuje tlačivo schválené ministerstvom financií. Aby ste sa vyhli akýmkoľvek nezhodám s daňovou službou, mali by ste použiť formulár Ministerstva financií Ruskej federácie, ktorý je v štádiu návrhu.

Prihlášku na registráciu registračnej pokladnice je potrebné vyplniť v dvoch kópiách a bezpodmienečne dodržiavať tieto pravidlá:

• Vyplňte formulár ručne modrým alebo čiernym atramentom a vytlačený formulár vytlačte na tlačiarni;
• nedovoľte medzery alebo nechajte prázdne polia;
• každá strana musí byť vytlačená na samostatnom hárku;
• opravy by nemali byť povolené;
• Pre každú pokladnicu sa podáva samostatná žiadosť.

Ďalšie kroky:

1. Vyplnená žiadosť sa podáva Federálnej daňovej službe osobne alebo poštou.
2. Daňový úradník po zvážení vráti jedno vyhotovenie podnikateľovi s označením prijatia.
3. Všetky potrebné údaje sú overené, ak sa zistia nezrovnalosti alebo nepresné informácie, oprávnená osoba môže registráciu odmietnuť.
4. Po úspešnom overení vydá správca dane konkrétnej pokladnici pridelené evidenčné číslo.
5. Pridelené číslo sa zadá do pokladničného systému, po ktorom začne zariadenie naplno fungovať a vytlačí protokol o registrácii pokladnice.

Na zabezpečenie spoľahlivosti operácie by ste mali požiadať zamestnanca Federálnej daňovej služby, aby vydal registračnú kartu s poznámkou, že kópia je uznaná ako správna.

Pre väčšinu je jednoduchšie zaregistrovať pokladnicu pomocou internetu. Ak chcete vykonať postup prostredníctvom svojho osobného účtu pomocou oficiálnej webovej stránky Daňovej Ruskej federácie, musíte mať rozšírenú verziu elektronického podpisu.

1. Prihláste sa na webovú stránku daňového úradu.
2. Zaregistrujte sa na stránke registrácie pokladničného zariadenia.
3. s predbežným zadaním potrebných údajov (model zariadenia, adresa inštalácie, účel, model pohonu a číslo).
4. Vyberte z navrhovaného zoznamu operátora, s ktorým bola zmluva uzatvorená.
5. Ešte raz skontrolujte vyplnené informácie.
6. Kompletná registrácia.
7. Ako odpoveď dostanete registračné číslo, ktoré je potrebné zadať do pokladne a vytlačiť protokol potvrdzujúci registráciu.
8. Prijaté údaje je potrebné zadať do požadovaných polí do jedného dňa (dátum a čas dokumentu, číslo a registračné údaje).
9. Po dokončení vytlačte registračnú kartu zo zoznamu dokumentácie odoslanej Federálnej daňovej službe.

Ak z neznámeho dôvodu individuálny podnikateľ nemohol vykonať elektronická registrácia, mali by ste okamžite kontaktovať podpornú službu prevádzkovateľa fiškálnej dátovej služby.

Zodpovednosť

Za porušenie hotovostnej disciplíny čelia jednotliví podnikatelia na UTII v roku 2019 vážnym pokutám. Pri použití zariadenia, ktoré nespĺňa stanovené požiadavky, individuálny podnikateľ riskuje zaplatenie pokuty vo výške 3 000 rubľov a činnosti súvisiace s obchodom budú stáť 25–30% z predajnej sumy, ale nie menej ako stanovená suma 10 000 rubľov. rubľov. Za neodoslaný šek kupujúcemu dňa email alebo telefónna pokuta sa môže pohybovať od 10 000 rubľov.

Pre podnikateľov, ktorí sa dopustia opakovaného porušenia, budú uvalené závažné sankcie. Prvýkrát si vystačíte so štandardným varovaním, ale následné môžu dokonca hroziť možným pozastavením činnosti pre jednotlivých podnikateľov až na 3 kalendárne mesiace a pokutou vo výške asi 30 000 rubľov.

Ak sa podnikateľ rozhodne úplne zanedbať používanie online registračnej pokladnice, hrozí mu pokuta vo výške 75 % až 100 % z celkovej sumy peňazí, ktoré prešli, pričom minimálna stanovená sadzba je 30 000 rubľov. porušenie presahujúce sumu vyrovnania o 1 milión rubľov môže tiež viesť k pozastaveniu činností až na 90 dní s prepustením úradníka z práce na obdobie až 1 roka.

Aby sa predišlo kontroverzným problémom, oplatí sa pravidelne čítať informácie poskytnuté Ministerstvom financií Ruskej federácie o otázkach prijatých od jednotlivých podnikateľov, ktoré priamo súvisia s online platbami v hotovosti. Je tam veľa užitočných vysvetlení, ktoré vám môžu pomôcť vyhnúť sa pokutám v budúcnosti.

Je možné, že v lete 2019 nebude potrebné prejsť na používanie registračných pokladníc novej generácie, uvažuje sa o návrhu zákona, ktorý navrhuje odložiť inštaláciu online registračných pokladníc do roku 2021. Výsledok zatiaľ nie je možné predpovedať, zostáva len čakať na konečný výsledok, od ktorého bude závisieť ďalšie vykonávanie aktivít jednotlivých podnikateľov v systéme zdaňovania UTII.

Od roku 2017 sú v celej republike zavedené online registračné pokladnice pre právnické osoby a súkromných podnikateľov. Stručne povedané, bežné registračné pokladnice sú nahradené online pokladnicami, kde sa údaje o účtenkách priamo predkladajú Federálnej daňovej službe. Jednotliví podnikatelia, ktorí sú na UTII, už nemôžu pracovať bez registračnej pokladnice. V tomto článku sa pozrieme na to, ako sa používajú registračné pokladnice a registračné pokladnice pre UTII v roku 2017, ako aj ako sa používajú online registračné pokladnice pre individuálnych podnikateľov so sídlom na UTII.

Aplikácia registračnej pokladnice pre UTII v roku 2017

Od 1.2.2017 platí nová legislatíva o registračných pokladniciach, ktorá upravuje zmeny v prevádzke registračných pokladníc a evidencii informácií. Hlavnou novinkou zákona je poskytovanie údajov o práci daňovníkov v reálnom čase. Najmä o hotovostných platbách. Takéto pravidlá boli vytvorené špeciálne s cieľom zabrániť možnosti zatajenia informácií o skutočnom prijatí finančných prostriedkov:

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

V súčasnosti platitelia UTII nesmú používať registračnú pokladnicu do polovice roka 2018 s tým, že môžu na požiadanie klientov vystavovať potvrdenky o predaji.

Upozorňujeme, že niektoré kategórie daňovníkov sú oslobodené od používania registračných pokladníc. Na inštaláciu registračných pokladníc nie sú potrebné nasledujúce činnosti:

• obchod v odľahlých alebo ťažko dostupných oblastiach;
• lekárne a centrá rodinnej medicíny;
• kostoly, mešity, obchody v ich blízkosti;
• predaj tlačených produktov v kioskoch;
• podomový obchod, obchod s cisternami;
• sezónny obchod so zeleninou a ovocím;
• niektoré druhy služieb pre domácnosť.

Aplikácia CCP pre UTII v roku 2017

Daňoví poplatníci, ktorí sú na „imputácii“ a sú im vystavené prísne výkazy na poskytovanie služieb alebo predaj tovaru, nemusia v roku 2017 používať CCT. Napriek tomu budú musieť od začiatku júla 2018 generovať formuláre aj v v elektronickom formáte a preto použiť CCP.

Obchodníci, ktorí sa nachádzajú na UTII a obchodujú za hotovosť, si môžu dobrovoľne nainštalovať registračnú pokladnicu na ďalší prenos informácií do Federálnej daňovej služby prostredníctvom operátora a elektronicky. Od 1. februára 2017 je inštalácia takéhoto zariadenia povinná. Do 1. januára 2018 je prípustné vystavovať šeky v listinnej aj elektronickej podobe, po tomto termíne sa šeky budú vydávať len v elektronickej forme.

Online registračné pokladnice pre individuálnych podnikateľov na UTII

Berúc do úvahy všetky vyššie uvedené informácie, môžete urobiť súhrnné informácie, ktoré pomôžu určiť potrebu používania online registračných pokladníc pre jednotlivých podnikateľov pracujúcich v systéme UTII:

1. Od 1. februára 2017 zaniká registrácia registračných pokladníc starých modelov;
2. Od 1. júla 2017 musia všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, s výnimkou tých, ktorí sú daňovníkmi UTII, PSN alebo vydávajú prísne formuláre na podávanie správ, odovzdávať daňové údaje prostredníctvom online pokladne. Všetky zariadenia, ktoré boli predtým zaregistrované, musia prejsť dodatočnou registráciou na daňových úradoch;
3. Od 1. júla 2018 došlo k všeobecnému prechodu na online registračné pokladnice, vrátane individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú na UTII.

Napriek tomu, že legislatíva počíta s možnosťou nepracovať s online registračnými pokladnicami pre niektoré kategórie podnikateľov na UTII, takéto možnosti nie je možné využiť pri účtovaní obchodu s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani alebo obchodu cez predajné automaty.

Nakoniec sa pozrime na náklady na inštaláciu online registračných pokladníc. Cena závisí od toho, či je možné aktualizovať existujúcu pokladnicu novým softvérom. Ak takáto príležitosť existuje, náklady na online registračné pokladnice sa budú pohybovať medzi 5 až 15 000 rubľov. Nákup nového zariadenia bude stáť 25 tisíc rubľov alebo viac.

Registračný automat (KKM) slúži na registráciu skutočnosti o nákupe a vytlačenie potvrdenia o úspešnom dokončení transakcie. Registračné pokladnice zjednodušujú proces dohľadu štátnych orgánov nad pohybom finančných prostriedkov v podnikoch a ich zaúčtovaním došlej hotovosti. Tento materiál vám pomôže pochopiť, či je pre UTII potrebná registračná pokladnica a aké sú vlastnosti jej použitia.

Registračné pokladnice sa vyznačuje predovšetkým prítomnosťou alebo absenciou fiškálneho akumulátora(čipy na ukladanie údajov o všetkých zaznamenaných operáciách). Pravidlá inštalácie pre podniky KKM upravuje zákon z 22. mája 2003 N 54-FZ.

POZOR! Počnúc vykazovaním za štvrtý štvrťrok 2018, nový formulár daňové priznanie pre jednotnú daň z imputovaného príjmu schválenú nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26. júna 2018 N ММВ-7-3/414@. Môžete vygenerovať vyhlásenie UTII bez chýb prostredníctvom, ktoré má bezplatné skúšobné obdobie.

Potreba nákupu registračnej pokladnice pre firmy na UTII zanikla v roku 2009, pretože bol prijatý zákon, ktorý im umožňuje vykonávať činnosti bez registračnej pokladnice. Bolo to motivované tým, že zdanenie firiem na UTII nijako nezávisí od výšky peňažných príjmov alebo naopak nákladov. UTII je špeciálny režim, v ktorom sa výška dane určuje na základe pevných hodnôt vypočítaných na základe fyzických ukazovateľov činnosti.

Od chvíle, keď prezident podpíše federálny zákon č. 290-FZ o zmenách v postupe pri používaní registračných pokladníc, si však budú musieť registračné pokladnice zakúpiť všetky podniky bez ohľadu na to, akému daňovému režimu podliehajú.

Potvrdenie o prijatí finančných prostriedkov podnikmi na UTII

Podniky na UTII možno rozdeliť do skupín:

1. Tie, ktoré sa zaoberajú poskytovaním služieb (súčasne vydávajú BSO (bolo relevantné do 15. júla 2016));
2. Tí, ktorí sa zaoberajú inými druhmi činností (súčasne vydávajú akýkoľvek počiatočný doklad potvrdzujúci príjem peňazí).

O prísnych formulároch nahlasovania

O ďalších podporných dokumentoch

Ak podnik vydá iný dokument ako BSO, musí byť klientovi odovzdaný, ak o to požiada:

• Pokladničný šek. Ak sa firma rozhodla vystavovať odberateľom pokladničné doklady, môže si na tento účel zaobstarať stroj na tlač dokladov (KVET) alebo najjednoduchšiu registračnú pokladnicu (možno aj použitú), ktorú nie je potrebné registrovať na daňovom úrade.
• Predajný doklad. Musí mať označenie „predajný doklad“ a obsahovať informácie o názve spoločnosti, OGRN, INN, KPP, dni transakcie, zakúpenom tovare, jeho množstve a cene a predajcovi.
• Príjem a peňažný príkaz (PKO). Obsahuje všetky údaje potrebné pre predajný doklad.

Potrebujem registračnú pokladnicu pre UTII (IP na UTII)

Do 15. júla 2016 bolo povinnosťou fyzického podnikateľa (podnikajúceho v oblasti poskytovania služieb verejnosti) na „imputácii“ vystaviť BSO každému klientovi, ktorý za službu zaplatil. Teraz bude stačiť akýkoľvek doklad potvrdzujúci prijatie peňazí. Dnes musí individuálny podnikateľ vydať BSO iba v prípade hotovostného vyrovnania s fyzickou osobou. Ak činnosť podnikateľa zahŕňa iba zúčtovanie s fyzickými osobami, inštalácia registračnej pokladnice nie je potrebná (do roku 2018, kým si budete musieť zaobstarať online registračnú pokladnicu).

Ak individuálny podnikateľ na „imputácii“ pravidelne prijíma hotovosť a/alebo bankové karty pri platbe od LLC, OJSC a iných podnikateľov sa nákup a pripojenie registračnej pokladnice pre neho stáva povinnou požiadavkou. Výnimky sú (podrobnejšie v čl. 2 zákony 54-FZ):

• tržby z predaja novinových a časopiseckých výrobkov (výnosy z predaja súvisiacich výrobkov sa účtujú oddelene a podiel na tržbách z predaja novín a časopisov je minimálne polovičný);
• prevod akcií;
• vydávanie lístkov na verejnú dopravu;
• donáška jedla študentom a zamestnancom vzdelávacích organizácií počas vyučovania;
• predaj na miestach špecializovaných na obchod (okrem stanov a podobných predajných miest);
• podomový predaj nepotravinových výrobkov;
• kioskový predaj zmrzliny a čapovaných nealkoholických nápojov;
• predaj cisternových vozidiel;
• výkup sklenených nádob, odpadových materiálov;
• oprava obuvi;
• Výroba kľúčov;
• starostlivosť o deti a ľudí so zdravotným postihnutím;
• predaj ľudových umeleckých výrobkov. živnosti;
• činnosti pri rúbaní dreva a orbe pôdy;
• práca vrátnika;
• prenajímanie bývania individuálnemu podnikateľovi, ktoré vlastní ako vlastník.

Okrem vyššie uvedeného nemôže registračnú pokladnicu používať jednotlivý podnikateľ, ktorý zaregistroval svoj podnik na mieste vzdialenom od veľkých obývaných oblastí a v ťažko dostupných oblastiach(zoznam takýchto miest schvaľuje zákon).

Hoci používanie registračných pokladníc podnikmi na UTII bolo až do leta 2018 voliteľné, mnohí zakladatelia si stále kupovali registračné pokladnice, hoci len preto, aby uľahčili kontrolu toku peňazí a zabránili nečestnosti zamestnancov.

Potrebujete registračnú pokladňu pre LLC na UTII?

Od 1. júla 2018 každá právnická osoba na režim UTII si musíte zakúpiť a zaregistrovať online registračnú pokladnicu a vykonávať peňažné transakcie iba prostredníctvom nej, aby ste sa vyhli sankciám voči vašej firme.

Ak právnická osoba predáva výrobky podliehajúce spotrebnej dani, platby v hotovosti sa uskutočňujú iba prostredníctvom registračnej pokladnice. Tovar podliehajúci spotrebnej dani zahŕňa:

• alkohol;
• tabak;
• parfumy, kozmetika.

Záver: LLC na UTII môžu nepoužívať registračné pokladnice, najmä preto, že splatná daň sa vypočítava na základe fyzických ukazovateľov, a nie hotovostného obratu. Existuje však zoznam oblastí činnosti, ktoré budú stále vyžadovať registračnú pokladnicu.

Je možné použiť stroje na tlač šekov?

Skontrolujte tlačový stroj (CHM)- rovnaká pokladnica, ale bez ECLZ, ktorá nevyžaduje registráciu na Federálnej daňovej službe. Takéto zariadenia sa využívajú vtedy, keď podnikateľ alebo organizácia zo zákona nemusí na výplaty klientov používať registračnú pokladnicu, ale zriaďovateľ uprednostňuje kontrolu zamestnancov a výšky peňažných príjmov. Zjednodušene povedané, zákon nevyžaduje auto, ale majiteľ firmy potrebuje potvrdenia o všetkých platbách. V takýchto prípadoch bolo možné zakúpiť CCP, jednoducho ho nezaregistrovať vo Federálnej daňovej službe, ale NPV bude stáť oveľa menej a navyše nebude potrebné ročné vymieňanie ECLZ. Servis stroja na tlač šekov bude stáť približne sto rubľov mesačne. A všetky údaje uložené v súkromnom podniku sú majetkom organizácie.

Súkromné ​​podnikanie pre individuálnych podnikateľov

Pri kontrole jednotlivého podnikateľa daňovým inšpektorátom sa nebude venovať pozornosť tlačiarni šekov, pretože jej prítomnosť je výsadou jednotlivého podnikateľa. Účtenky vytlačené spoločnosťou NIM neobsahujú všetky informácie potrebné na uvedenie napríklad na účtenke. Nebude tu uvádzaný zakúpený tovar alebo služby a ich množstvo. Denná tržba sa musí evidovať v denníku pokladníka. Postup používania NPV by mal byť formalizovaný individuálnym podnikateľom objednávkou. Jednotlivý podnikateľ si tiež ponechá zodpovednosť za vedenie pokladničnej knihy.

Súkromný podnik pre LLC

Právnická osoba, na rozdiel od podnikateľov, nemôže mať vybavenie registračnej pokladne, keďže je povinná viesť účtovníctvo, ale fyzická osoba podnikateľ nie je povinná. Organizácie budú nútené zaplatiť vysoké daňové pokuty, ak zistia, že nie sú vedené účtovné záznamy.

V prípade, že spoločnosť LLC nekúpi registračnú pokladnicu, daňový úrad ju zaväzuje poskytnúť klientovi dokumenty obsahujúce v nich zobrazené údaje, ktorých zoznam je upravený. Tu sa môže hodiť súkromná poistná zmluva, pretože šeky, ktoré vydáva, obsahujú podrobnosti o spoločnosti.

Ak organizácia používa stroj na tlač šekov, stále vedie účtovníctvo, vypĺňa pokladničnú knihu, platí protistranám a predkladá zostatky a údaje o hotovostných príjmoch a výdavkoch Federálnej daňovej službe. Vzhľadom na to, že možnosti NIM sú veľmi obmedzené, zostáva vydanie šeku nepovinné. Šek sa vydáva iba na žiadosť kupujúceho, a preto nemá zmysel kupovať stroj na tlač šekov.

Kedy je potrebné prejsť na používanie online registračných pokladníc?

Celým bodom prechodu na online registračnú pokladnicu je, že Federálna daňová služba sa rozhodla vykonávať prísnu kontrolu nad všetkými peňažnými transakciami jednotlivých podnikateľov a organizácií pomocou takzvanej online registračnej pokladnice. Hlavnou inováciou takýchto registračných pokladníc je, že „vedia“ posielať daňovému úradu informácie o pohybe peňazí cez internet. Sprostredkovateľom medzi KKM a Federálnou daňovou službou je prevádzkovateľ fiškálnych údajov (FDO), s ktorým musíte najskôr uzavrieť zmluvu o poskytovaní takýchto služieb. Funkcia sieťového pripojenia navyše umožnila vystavovať potvrdenia o platbe za nákup v elektronickej podobe, ktoré boli klientovi podľa želania zasielané na jeho mobil, tablet a PC. Do 1. januára 2018 bude vydávanie papierových šekov naďalej možné, po tomto termíne však dôjde k definitívnemu úplnému prechodu z papierových šekov na elektronické.

Od nadobudnutia účinnosti vyššie uvedeného zákona (konkrétne od 15.07.2016) bola kúpa a inštalácia online registračnej pokladnice realizovaná dobrovoľne, staré registračné pokladnice bolo možné naďalej viesť, ale už ich nebolo možné evidovať. Od 1. júla 2017 sa takéto staré verzie registračných pokladníc, registrované pred niekoľkými rokmi, prestali používať a spoločnosti, ktoré bez registračných pokladníc nemôžu fungovať, si museli zakúpiť online pokladnice.

Teraz prejdime priamo k podnikateľom a právnických osôb ktorí si zvolili UTII ako daňový systém. Ak spoločnosť poskytuje služby na „imputáciu“ a ich platbu potvrdí vystavením prísnych ohlasovacích formulárov (SSR), bude musieť od 1. júla 2018 prejsť na online registračnú pokladnicu. a okamžite začať posielať zákazníkom elektronické účtenky. Dovtedy môžete pracovať podľa starej schémy:

• spoločnosti, ktoré zarábajú na poskytovaní služieb (stále potrebujú vydávať BSO);
• spoločnosti zaoberajúce sa maloobchodom;
• iní jednotliví podnikatelia a právnické osoby, ktoré predtým legálne pracovali bez registračných pokladníc.

Ak firma na UTII predáva alkohol, už potrebovala pripojiť online pokladňu. V súčasnosti je pokuta za neskoré pripojenie online pokladnice alebo jej nedostatok od 30 do 40 tisíc rubľov pre organizáciu a od 3 do 4 tisíc rubľov pre zriaďovateľa. V budúcnosti sa plánuje zvýšenie výšky pokuty:

• až 75 - 100% sumy peňazí, ktoré prešli pokladňou (minimálne 30 000 rubľov) pre spoločnosť;
• až 25-50% z rovnakej sumy pre zakladateľa (minimálne 10 000 rubľov).

Analýza registračnej pokladnice

Na začiatok si rozdeľme všetky existujúce pokladnice na:

• autonómny;
• pasívny.

Pasívna pokladnica sa líši len tým, že má port na pripojenie PC, ale tiež neumožňuje zadanie podmienok akcie alebo zľavového programu. Nasledujúce fázy vývoja KKM:

• aktívny (POS terminál);
• moderné pokladňa.

Aktívna pokladnica je navrhnutá s prihliadnutím na potreby podniku pri vykonávaní zložitých operácií, líšia sa od seba spôsobom inštalácie fiškálneho poplatku (ECLZ):

• V systémová jednotka(nemeniteľná konfigurácia, závislosť od predajcu pokladnice);
• fiškálny registrátor (možnosť výmeny dielov a softvéru).

Od nadobudnutia účinnosti zákona 54-FZ začali rozlišovať medzi KKM a PTK:

• KKM (pokladňa) schopnosť fungovať bez počítača;
• PTK (softvérový a hardvérový komplex) Funguje iba so softvérom. (dnes všetky registračné pokladnice vyžadujú softvér)

Hlavné vlastnosti online registračnej pokladnice:

Charakteristický	Popis	Najvhodnejší model
úroveň zaťaženia	– vysoká (od 500 šekov/deň)	MALOOBCHOD-01F, SHTRIKH-M-01F, SHTRIH-FR-01F
	– priemer (od 100 do 500 kontrol/deň)	STRIKE-LIGHT-01F, RR-03F
	– nízka (do 100 kontrol/deň, stačí si kúpiť lacné zariadenie bez automatickej rezačky)	STREJK ON-LINE,
šírka pokladničnej pásky (vyberá sa na základe množstva informácií, ktoré je potrebné uviesť na účtenke)	- 57 mm	Existujú modely, ktoré je možné nastaviť na obe šírky pásky, a to pri výmene fiškálnej jednotky: MALOOBCHOD-01F,
	– 80 mm
náklady na vlastníctvo	Najvýnosnejšie sú registračné pokladnice s nemonoblokovým systémom prvkov, pretože keď sa diely rozbijú, môžete vymeniť chybný diel bez toho, aby ste ovplyvnili ostatné	RR-01F, MALOOBCHOD-01F

Schválené online registračné pokladnice

Online registračné pokladnice sú reprezentované nasledujúcim zoznamom:

Model KKM	Výrobca
BARCH-ON-LINE	JSC "SHTRIKH-M"
STRIKE-LIGHT-01F
SHTRIH-MINI-01F
SHTRIH-FR-01F
SHTRIKH-M-01F
SHTRIKH-M-02F
STRIKE-LIGHT-02F
SHTRIH-MINI-02F
STRIKE-MPEY-F
ATOL 42FS	ATOL LLC
ATOL 90F
ATOL 55F
ATOL 52F
ATOL 25F
ATOL 77F
ATOL 30F
ATOL 11F
ATOL FPrint-22PTK
PRIM 07-F	OJSC „Špeciálny dizajnérsky úrad pre výpočtovú techniku ​​„ISKRA“
PRIM 21-FA
PRIM 08-F
PRIM 88-F
MK 35-F
PTK "MSTAR-TK"	LLC "NTC Alfa-Project"
PTK "MSPOS-K"
PTK "ALFA-TK"
PTK "IRAS 900 K"
CheckWay77-F	LLC "Service Plus"
SP802-F
SP101-F
SP402-F
Ortuť-119F	ASTOR TRADE LLC
Ortuť-185F
Ortuť-115F
RR-03F	LLC "RR-Electro"
RR-04F
RR-01F
RR-02F
VIKI MINI F	Dreamkas LLC
VIKI PRINT 80 PLUS F
Viki Tower F
VIKI PRINT 57 F
VIKI PRINT 57 PLUS F
EVOTOR ST2F	LLC "EVOTOR"
PYRIT 2F	LLC "Integrácia kryštálových služieb"
PYRIT 1F
PYRIT 2SF
YARUS M2100F	Yarus Ltd LLC
YARUS TF
PAYONLINE-01-FA	Zaplaťte Kiosk LLC
ZAPLATIŤ VKP-80K-FA
POSprint FP510-F	LLC "Firma PILOT"
POSprint FP410-F
EKR 2102K-F	CJSC "SCCHETMASH"
MINIKA 1102MK-F
ELVES-MF	LLC "NTC "Izmeritel"
MALOOBCHOD-01F	Trinity LLC
Pioneer-114F	Pioneer Engineering LLC
AMS-100F	ARKUS-ST LLC
SPARK-115-F	Počítačové hotovostné systémy CJSC
RP systém 1FA	LLC "RP systém"
ORION-100F	ORION UTAH TRADE LLC
FA POKLADNÍK	LLC "POKLADNA"

Regulačné akty k téme

Regulačné akty sú prezentované týmto zoznamom dokumentov:

§ 7, 8, 9 zákona č. 290-FZ	O prechode na online pokladne firiem na UTII
Federálny zákon N 290-FZ	O zmenách a doplneniach federálneho zákona „O používaní pokladničného zariadenia pri hotovostných platbách a (alebo) platbách platobnými kartami
Zákon z 22. mája 2003 N 54-FZ	O používaní pokladničného zariadenia v podniku
odsek 6 čl. 16 Zákon č. 171-FZ, list Ministerstva financií zo dňa 10.04.2015 č.03-01-15/20479	O aplikácia registračných pokladníc podniky na UTII zaoberajúce sa predajom alkoholických výrobkov (okrem piva, medoviny, jablčného muštu, poire)
Časť 2 Čl. 14.5 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie	O pokutách za nepoužívanie online pokladničných systémov
odsek 8 čl. 2 Federálny zákonč. 54-FZ	O povinnom používaní registračných pokladníc pri predaji tovaru podliehajúceho spotrebnej dani
Prezidentský príkaz č. Pr-2184 z 13. decembra 2001	O zavedení zariadení s kryptografickými metódami na ochranu fiškálnej pamäte
Nariadenie vlády z 23. júla 2007 č. 470	O postupe registrácie registračných pokladníc
čl. 2 bod 2.1 zákona č. 54-FZ, čl. 16, 26 zákona č. 171-FZ	O možnosti nepoužívať registračné pokladnice na maloobchodný predaj organizáciou na UTII

Bežné chyby

Chyba #1: Nákup online pokladnice bez kontroly, či je na zozname schválených na používanie.

Platitelia UTII majú právo. Zamyslime sa nad tým, aké problémy a otázky vznikajú v praxi pri využívaní tohto práva u osamelých daňovníkov.

Organizácia (fyzický podnikateľ) nesmie používať zariadenie registračnej pokladne, ak sú súčasne splnené tieto podmienky:
- uplatňuje daňový systém vo forme UTII;
- nespadá pod odseky 2 a 3 čl. 2 zákona N 54-FZ (neuplatňuje prísne formy podávania správ alebo je oslobodený od používania pokladničných systémov z dôvodu špecifík svojej činnosti alebo charakteristík miesta, kde sa nachádza);
- na žiadosť kupujúceho (klienta) vystaví doklad potvrdzujúci prijatie peňažných prostriedkov za príslušný produkt (dielo, službu).
Pre platobných agentov zaoberajúcich sa prijímaním platieb jednotlivcov, a to aj prostredníctvom platobných terminálov, toto pravidlo neplatí. Pre nich je povinná prítomnosť pokladničného zariadenia v termináli.
Samotná organizácia sa rozhodne, či prestane používať CCP alebo nie. Zákon č. 54-FZ ustanovuje právo odmietnuť vybavenie pokladnice, nie však povinnosť. Ak sa rozhodne o jeho ďalšom pracovnom používaní, budete musieť stále dodržiavať stanovený postup pri jeho registrácii a používaní a platiť za údržbu a výmenu ECLZ. V opačnom prípade vám môže daňový úrad uložiť pokutu podľa čl. 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 09.09.2009 N 03-01-15/9-451, zo dňa 13.08.2009 N 03-01-15/8-413) .
Prítomnosť povinných údajov v nahradzujúcom dokumente bloček . Pri uplatnení benefitu je platiteľ UTII povinný na žiadosť kupujúceho (klienta) vydať doklad potvrdzujúci prijatie finančných prostriedkov za príslušný produkt (prácu, službu).
Vydáva sa v čase platby za tovar (práca, služby) a musí obsahovať tieto údaje: názov dokladu; poradové číslo dokladu, dátum jeho vydania; názov organizácie (priezvisko, meno, priezvisko - pre jednotlivého podnikateľa); identifikačné číslo daňovníka pridelené organizácii (fyzickému podnikateľovi), ktorá doklad vydala; názov a množstvo zakúpeného plateného tovaru (vykonané práce, poskytnuté služby); výška platby uskutočnená v hotovosti v hotovosti a (alebo) pomocou platobnej karty v rubľoch; funkciu, priezvisko a iniciály osoby, ktorá doklad vydala, a jej vlastnoručný podpis.
Medzi informáciami ustanovenými v odseku 2.1 čl. 2 zákona N 54-FZ a ktoré musí obsahovať doklad o kúpe, pečať sa nenachádza. Preto nie je potrebné dávať naň pečať organizácie alebo podnikateľa.
Zákon č. 54-FZ taktiež neustanovuje žiadne požiadavky na vyhotovenie alebo formu dokumentu. Firma si môže vypracovať formulár, pomenovať dokument a sama si zvoliť spôsob výroby. Nie je potrebné koordinovať svoje kroky so žiadnymi regulačnými orgánmi, nie je potrebné ani registrovať formulár. Dokument môže byť napísaný ručne alebo vytvorený na počítači. Na tieto účely môžete použiť napríklad doklad o predaji, ktorý doplní o všetky potrebné údaje.
Počet kópií takýchto dokumentov nie je ustanovený zákonom. Analogicky k prísnym formulárom hlásenia by sa mali uchovávať oddelene časová postupnosť. Doklady by sa mali uchovávať podobne ako pokladničné doklady ako primárny doklad.
V liste Ministerstva financií Ruska zo 6. novembra 2009 N 03-01-15/10-492 sa uvádza, že vydanie dokumentu, ktorý neobsahuje informácie uvedené v odseku 2.1 čl. 2 zákona č. 54-FZ, zakladá zodpovednosť ustanovenú v čl. 14.5 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie. Inými slovami, môžete dostať pokutu za vystavenie dokumentu obsahujúceho neúplný zoznam podrobností.
Ak kupujúci nepožiadal o vystavenie dokladu potvrdzujúceho prijatie peňažných prostriedkov za príslušný tovar a predávajúci ho naopak nebol povinný vydať, potom organizácia (podnikateľ) v tomto prípade nemôže niesť zodpovednosť (písm. Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska zo dňa 23. decembra 2009 N D05-5502).
Používanie odhlásených registračných pokladníc bez elektronických chránených kontrolných pások. Používanie neregistrovanej registračnej pokladnice povedie daňovníka UTII k administratívnej zodpovednosti (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 8/13/2009 N 03-01-15/8-413, zo dňa 08/12/2009 N 03- 01-15/8-412).
Podobné stanovisko sa odráža aj v Listoch Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska z 23. decembra 2009 N N D05-5497, D05-5494: v súlade s čl. 5 zákona N 54-FZ sú organizácie a jednotliví podnikatelia povinní používať pri hotovostných platbách a (alebo) platbách platobnými kartami funkčnú registračnú pokladnicu, zapečatenú predpísaným spôsobom, registrovanú daňovým úradom a zabezpečujúcu riadne účtovníctvo prostriedkov pri platbách (fixovanie zúčtovacích operácií na kontrolnej páske a vo fiškálnej pamäti). Používanie CCT bez elektronických bezpečnostných kontrolných pások (ECLZ) je neprijateľné, pretože ide o porušenie noriem platnej legislatívy.
Na túto otázku však existuje aj iný uhol pohľadu. Podľa Federálnej daňovej služby Ruska teda v prípade odmietnutia používania registračných pokladníc zákon č. 54-FZ nezakazuje používanie registračných pokladníc na interné účtovníctvo na žiadosť majiteľa. Zákon č. 54-FZ tiež nezakazuje modifikáciu CCP výrobcom alebo technickým servisným strediskom podľa metód výrobcu na tlač dokumentu podľa bodu 2.1 čl. 2 zákona č. 54-FZ, ktorý obsahuje množstvo povinných údajov.
V liste č. 03-01-15/4-141 z 22. júna 2010 ruské ministerstvo financií uviedlo, že používanie pokladničného zariadenia odhláseného z daňového úradu, najmä na účely interného účtovania pohybu tovar, neupravuje zákon č. 54-FZ.
Okrem toho sa v liste Ministerstva financií Ruska z 23. októbra 2009 N 03-01-15/9-474 uvádza, že použitie modelu pokladničného zariadenia v prípade jeho vylúčenia z štátny register prípadne pred uplynutím štandardnej doby odpisovania. Používanie registračnej pokladnice vyradenej zo štátnej evidencie po uplynutí štandardnej doby odpisovania má za následok zodpovednosť ustanovenú zákonom.
Ministerstvo financií Ruska vo svojich objasneniach (listy zo 6. novembra 2009 N 03-01-15/10-492, zo dňa 13. augusta 2009 N 03-01-15/8-413) upozorňuje daňových poplatníkov na skutočnosť, že podľa uznesenia pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 31.07.2003 N 16 sa za nepoužívanie registračnej pokladnice považuje najmä používanie registračnej pokladnice:
- nie je registrovaný na daňovom úrade;
- nezaradený do štátneho registra;
- bez fiškálnej (riadiacej) pamäte, s fiškálnou pamäťou v nefiškálnom režime alebo s chybnou fiškálnou pamäťovou jednotkou;
- ktorých pečať chýba alebo je poškodená, čo naznačuje možnosť prístupu do fiškálnej pamäte.
Zákonnosť používania pokladničných systémov pre interné potreby potvrdzuje rozhodcovská prax (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Severozápadného dištriktu zo dňa 28. apríla 2010 vo veci č. A56-54117/2009).
Aby sa predišlo nárokom regulačných orgánov, pokladnica by sa mala z evidencie odstrániť. daňový úrad, na čo je potrebné podať žiadosť na inšpekciu o odhlásenie registračnej pokladnice.
Kým sa registračná pokladnica neodhlási u Federálnej daňovej služby, daňoví úradníci môžu skontrolovať jej aplikáciu. Zároveň za nepoužívanie registračnej pokladnice, ako aj za nesúlad pokladnice so zákonnými požiadavkami (chýbajúce ECLZ, fiškálna pamäť, plomba centrálnej čerpacej stanice, vylúčenie použitého vzoru pokladnice zo štátneho registra), zodpovednosť vzniká podľa čl. 14.5 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie.
Aplikácia registračných pokladníc organizáciami predávajúcimi alkoholické nápoje. Je potrebné poznamenať, že platitelia UTII, ktorí vykonávajú podnikateľskú činnosť súvisiacu s obchodovaním s alkoholickými nápojmi, v súlade s federálnym zákonom „o štátnej regulácii výroby a obratu etylalkoholu, liehu a výrobkov s obsahom alkoholu“ (ďalej len Zákon č. 171-FZ), sú v každom prípade povinní uplatňovať CCP. Maloobchodný predaj alkoholických výrobkov s obsahom etylalkoholu viac ako 15 % objemu hotové výrobky zakázané bez CCP v súlade s čl. 26 zákona N 171-FZ (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 09.03.2009 N 03-01-15/9-441, zo dňa 16.09.2009 N ШТ-17-2/167@, zo dňa 12.09.2009 N N 03-01-15/ 11-527, 03-01-15/11-525).
Porušenie týchto noriem pri maloobchodnom predaji alkoholických výrobkov je objektívnou stránkou správneho deliktu podľa 3 ods. 14.16 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie (uznesenie prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo 16. septembra 2008 N 5378/08 vo veci N A66-6614/2007). Porušenie znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške 3 000 až 4 000 rubľov. s alebo bez konfiškácie alkoholu a výrobkov obsahujúcich alkohol; pre právnické osoby - od 30 000 do 40 000 rubľov. s alebo bez konfiškácie alkoholu a výrobkov obsahujúcich alkohol.
Aplikácia CCT pri kombinovaní rôzne druhyčinnosti. Pri spojení činností podliehajúcich UTII a činností v inom režime zdaňovania si daňovník môže vybrať, či uplatní CCT alebo nie len vo vzťahu k činnostiam podliehajúcim UTII. Pri vykonávaní činností zdaňovaných v súlade so všeobecným alebo zjednodušeným daňovým režimom je používanie registračných pokladníc povinné (list Ministerstva financií Ruska z 28. decembra 2009 N 03-01-15/11-544).
Kontrola využívania výhod. Kontrolou používania CCT organizáciami a individuálnymi podnikateľmi sú poverené daňové úrady, ktoré najmä:
- kontrolovať doklady súvisiace s používaním pokladničného zariadenia organizáciami a jednotlivými podnikateľmi, dostávať potrebné vysvetlenia, osvedčenia a informácie o problémoch, ktoré sa vyskytli pri kontrolách;
- vykonávať kontroly vydávania pokladničných dokladov organizáciami a individuálnymi podnikateľmi.
Daňovým úradom však neprináleží právo vykonávať skúšobné nákupy pri kontrole používania pokladničného zariadenia, nakoľko kontrolné (testovacie) nákupy sú povolené ako prevádzkovo-pátracia činnosť vykonávaná oprávneným orgánom v prípadoch a spôsobom ustanovené zákonom o operatívno-pátracej činnosti.
V článku 13 zákona o operatívnej vyšetrovacej činnosti sa stanovuje, že daňové úrady nemajú právo vykonávať operatívne pátracie činnosti.
Doklady vyhotovené pri skúšobnom nákupe daňovým kontrolórom pri kontrole používania pokladničného zariadenia organizáciou alebo podnikateľom nemožno považovať za dôkaz získaný v súlade s požiadavkami platnej legislatívy a potvrdzujúci spáchanie správneho deliktu.
Preto sú kroky daňového úradu, ktoré privedú organizáciu alebo podnikateľa k administratívnej zodpovednosti v dôsledku skúšobného nákupu, nezákonné.
Daňové úrady majú právo vykonať skúšobný nákup na zistenie správneho deliktu na úseku právnej úpravy používania pokladničného zariadenia len za prítomnosti orgánov oprávnených vykonávať operatívnu pátraciu činnosť.
V tejto súvislosti rozhodcovské súdy uznávajú ako nezákonné a zrušujú rozhodnutia daňových úradov o vzniku administratívnej zodpovednosti (uznesenia pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 16. júna 2009 N 1000/09, zo dňa 16. júna 2009 N 1988/09, FAS Uralského okruhu zo dňa 11.03.2010 N F09- 536/10-С1, zo dňa 17.02.2010 N F09-539/10-С1, Uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Moskovského okruhu zo dňa 05. /12/2010 N KA-A41/4665-10).

Legislatíva o používaní registračnej pokladnice obsahuje množstvo výnimiek pre niektoré právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov, ktorí majú právo nepoužívať registračnú pokladnicu pri platbách klientom. Napríklad obchodným spoločnostiam a individuálnym podnikateľom, ktorí si vybrali špeciálne daňových režimov, ako aj tých, ktorí sa zaoberajú obchodovaním pomocou predajných automatov, požiadavky sa neuplatňujú. Zároveň sa pre tieto osoby stane od 1. júla 2018 povinné používanie online registračných pokladníc. To isté platí pre daňovníkov vykonávajúcich práce a poskytujúcich služby obyvateľstvu (,).

Pozrime sa na tento zoznam podrobnejšie.

Úverové organizácie a platobné systémy

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ak poskytujú služby verejnosti
(do 1. júla 2018)

Uvedený postup je špecifikovaný nariadením vlády Ruskej federácie zo 6. mája 2008 č. 359 "" (ďalej len uznesenie č. 359).

Malo by sa tiež vziať do úvahy, že formulár dokumentu musí byť vytlačený alebo vygenerovaný pomocou automatizovaných systémov.

Tlačivo vyrobené tlačou musí obsahovať údaje o výrobcovi formy dokumentu (skrátený názov, daňové identifikačné číslo, miesto, číslo objednávky a rok jej vyhotovenia, obeh), ak regulačné právne akty o schvaľovaní tlačív neurčujú inak. takéto formuláre dokumentov.

Súčasne, aby bolo možné súčasne vyplniť formulár dokumentu a vydať dokument pomocou automatizovaného systému, musia byť splnené tieto požiadavky:

• automatizovaný systém musí byť chránený pred neoprávneným prístupom, identifikovať, zaznamenávať a uchovávať všetky operácie s formulárom dokumentu najmenej 5 rokov;
• Pri vypĺňaní formulára dokladu a vystavení dokladu automatizovaným systémom sa ukladá jedinečné číslo a séria jeho formulára.

Organizácie a jednotliví podnikatelia sú povinní na požiadanie daňových úradov poskytovať informácie z automatizovaných systémov o vystavených dokladoch. Bežné osobné počítače teda nie sú vhodné na súčasné vyplnenie formulára dokladu a vystavenie prísneho ohlasovacieho dokladu.

Podľa stanoviska Ministerstva financií RF vyjadreného v , musia automatizované systémy spĺňať svojimi prevádzkovými parametrami požiadavky na vybavenie pokladníc.

Preto sa odporúča, aby organizácie a jednotliví podnikatelia poskytujúci služby v oblasti verejného obstarávania výhradne tlačili prísne výkazy, ktoré majú všetky požadované náležitosti.

lístok a bezpečnostný doklad (používaný v záložniach), schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo 14. januára 2008 č. 3n " ";

potvrdenie o platbe za služby splyňovania a dodávky plynu, schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 9. februára 2007 č. 14n " ";

potvrdenie o prijatí poistného (príspevku), schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo 17. mája 2006 č. 80n "".

Treba si však uvedomiť, že pri poskytovaní služieb právnickým osobám zostáva používanie registračnej pokladnice povinné.

Jednotliví podnikatelia využívajúci platcov PSN a UTII
(do 1. júla 2018)

Do 1. júla 2018, v súlade s jednotlivými podnikateľmi, ktorí sú daňovníkmi používajúcimi PSN, ako aj organizáciami a fyzickými osobami, ktoré sú daňovníkmi UTII, môžu vykonávať hotovostné platby a zúčtovanie pomocou platobných kariet bez použitia registračnej pokladnice, s výhradou vydania doklad (tovarový doklad) na požiadanie kupujúceho šekový, príjmový alebo iný doklad potvrdzujúci prijatie peňažných prostriedkov) spôsobom ustanoveným v bode 2.1 čl. 2 zákona č. 54-FZ v predchádzajúcom vydaní. Táto výnimka sa však vzťahuje len na tých podnikateľov a organizácie, ktoré vykonávajú určité druhy podnikateľskej činnosti zriadené vládou, medzi ktoré patria:

• poskytovanie služieb pre domácnosť;
• poskytovanie veterinárnych služieb;
• poskytovanie opravárenských služieb, údržbu a umývanie motorových vozidiel;
• poskytovanie služieb na poskytovanie dočasnej držby (na používanie) parkovacích miest pre motorové vozidlá, ako aj na uskladnenie motorových vozidiel na platených parkoviskách;
• poskytovanie služieb motorovej dopravy na prepravu osôb a tovaru, ktoré vykonávajú organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí majú vlastnícke alebo iné právo (užívanie, držbu a (alebo) disponovanie) najviac 20 vozidlami určenými na poskytovanie takýchto služby;
• maloobchod vykonávaný prostredníctvom predajní a pavilónov s predajnou plochou najviac 150 metrov štvorcových pre každé obchodné zariadenie;
• maloobchod vykonávaný prostredníctvom objektov stacionárnej obchodnej siete, ktorá nemá obchodné podlahy, ako aj objekty nestacionárnej obchodnej siete;
• poskytovanie služieb verejného stravovania vykonávané prostredníctvom zariadení verejného stravovania s rozlohou haly zákazníckeho servisu najviac 150 metrov štvorcových pre každé zariadenie verejného stravovania;
• poskytovanie služieb verejného stravovania poskytovaných prostredníctvom zariadení verejného stravovania, ktoré nemajú oblasť služieb zákazníkom;
• rozširovanie, šírenie vonkajšia reklama používanie reklamných štruktúr;
• umiestnenie reklamy pomocou externých a vnútorné povrchy Vozidlo;
• poskytovanie služieb prechodného ubytovania a pobytu organizáciami a podnikateľmi, ktorí v každom zariadení využívajú na poskytovanie týchto služieb celkovú plochu priestorov na prechodné ubytovanie a pobyt najviac 500 metrov štvorcových;
• poskytovanie služieb na prevod dočasnej držby a (alebo) užívania maloobchodné miesta umiestnené v zariadeniach stacionárneho maloobchodného reťazca, ktoré nemajú obchodné priestory, v zariadeniach nestacionárneho maloobchodného reťazca, ako aj v zariadeniach spoločného stravovania, ktoré nemajú oblasť služieb zákazníkom;
• poskytovanie služieb prevodu dočasnej držby a (alebo) využívania pozemkov na umiestnenie stacionárnych a nestacionárnych zariadení maloobchodného reťazca, ako aj zariadení verejného stravovania.

Tento doklad je vystavený v čase platby za tovar (práca, služby) a musí obsahovať nasledujúce informácie:

názov dokumentu;

poradové číslo dokladu, dátum jeho vydania;

názov organizácie (priezvisko, meno, priezvisko - pre jednotlivého podnikateľa);

identifikačné číslo daňovníka pridelené organizácii (fyzickému podnikateľovi), ktorá doklad vydala;

názov a množstvo zakúpeného plateného tovaru (vykonané práce, poskytnuté služby);

suma platby v hotovosti a (alebo) pomocou platobnej karty v rubľoch;

funkciu, priezvisko a iniciály osoby, ktorá doklad vydala, a jej osobný podpis (článok 2 ods. 2.1 zákona č. 54-FZ v predchádzajúcom vydaní).

DÔLEŽITÉ

Dokonca aj platitelia UTII a PSN sú povinní mať a používať registračné pokladnice v prípade maloobchodného predaja alkoholických výrobkov (vrátane piva a pivných nápojov, jablčného muštu, poire, medoviny) (časť 6 článku 15 federálneho zákona z 22. novembra 1995 č. 171- federálny zákon "",).

Je potrebné poznamenať, že na platiteľov UTII a podnikateľov na PSN sa nevzťahujú žiadne požiadavky, preto môžu BSO pripraviť akýmkoľvek pohodlným spôsobom za predpokladu, že požadované údaje budú uvedené vo formulári.

Okrem toho je potrebné venovať pozornosť výnimkám, na ktoré sa nevzťahujú odseky 2 a 3 čl. 2 zákona č. 54-FZ v predchádzajúcom vydaní. sme diskutovali vyššie. Pripomeňme, že hovoríme o organizáciách a individuálnych podnikateľoch poskytujúcich služby obyvateľstvu. Je uvedený dodatočný zoznam činností, pre ktoré možno použiť prísne formuláre hlásenia. Ide o to, že tieto body sa môžu prekrývať. Napríklad poskytovanie služieb opravy obuvi verejnosti je „poskytovaním služieb“ a zároveň podlieha UTII. Preto vyvstáva otázka: podľa akého právneho štátu sa vydáva prísny formulár hlásenia? Daňové úrady to skôr vnímajú ako problém a berú ich na zodpovednosť, ak sa vydajú prísne formuláre výkazov, ktoré nevyhovujú, avšak súdy sa stavajú na stranu podnikateľov a odmietajú neprimerané požiadavky daňových úradov.

Platitelia UTII a systému zdaňovania patentov tak majú právo do 1. júla 2018 vydávať prísne formuláre hlásení zjednodušeným spôsobom, ako to ustanovuje odsek 2.1 čl. 2 zákona č. 54-FZ v predchádzajúcom vydaní a nie sú povinní dodržiavať odsek 2 tej istej normy.

Organizácie a jednotliví podnikatelia vykonávajúci určité druhy činností

DÔLEŽITÉ

CCT sa nepoužíva na zúčtovanie pomocou elektronického platobného prostriedku bez jeho predloženia medzi organizáciami alebo podnikateľmi ().

Dopĺňame, že právo organizácií a fyzických osôb vykonávajúcich určité činnosti nepoužívať registračné pokladnice, ktoré platilo pred účinnosťou nového vydania, bude trvať do 1. júla 2018. Týka sa to napríklad činností, ako je predaj žrebov a poštových známok (odsek 4, 15 ods. 3 článku 2 zákona č. 54-FZ v predchádzajúcom vydaní). Do 1. júla 2018 sú od povinnosti používať pokladničné systémy oslobodené aj organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí obchodujú s použitím automatov ().

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ak pracujú v odľahlých a ťažko dostupných oblastiach

Z používania CCP sú vyňaté aj organizácie a jednotliví podnikatelia pôsobiaci v odľahlých a ťažko dostupných oblastiach, ktorých zoznam môže určiť regulačný akt subjektu federácie (). Bohužiaľ, zoznam takýchto oblastí nie je v súčasnosti všade schválený. Napríklad v Kaliningradskej oblasti bola zriadená dekrétom správy Kaliningradskej oblasti z 23. septembra 2004 č. 450 "". Tento regulačný akt teda odôvodnil odmietnutie uspokojiť požiadavky daňových úradov, aby inštitúciu prevzali administratívnu zodpovednosť za nepoužívanie registračných pokladníc. Súd zároveň uviedol, že keďže inštitúcia pôsobí v odľahlej oblasti, má právo vykonávať obchodnú činnosť alebo poskytovať služby bez použitia registračných pokladníc a bez vystavovania prísnych ohlasovacích formulárov.

V tomto prípade musí podnikateľ pri platbách klientom a na ich žiadosť vydať doklad potvrdzujúci skutočnosť vyrovnania. Okrem toho sú pre tieto dokumenty definované povinné podrobnosti, ktoré zahŕňajú:

• názov a sériové číslo dokumentu;
• názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa, jeho DIČ;
• dátum, čas a miesto (adresa) vyrovnania;
• daňový systém použitý pri výpočte;
• podpis osoby, ktorá doklad vydala.

Toto ustanovenie sa nevzťahuje ani na organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí používajú automatické zariadenia na platby a tiež obchodujú s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani ().

Upozorňujeme, že už bol stanovený postup vydávania dokladov o osadách a ich evidencie (Pravidlá vystavovania a evidencie dokladov potvrdzujúcich skutočnosť osídlenia v odľahlých alebo ťažko dostupných oblastiach medzi organizáciou resp. individuálny podnikateľ a kupujúcim (klientom) bez použitia pokladničného zariadenia). Takýto doklad sa vystavuje pri platbe v hotovosti aj pri použití elektronického platobného prostriedku. Kalkulačné podklady môžu byť vyhotovené na papieri, ručne alebo iným spôsobom (typograficky, pomocou PC a pod.).

Všetky vydané paragóny sa evidujú v účtovnom denníku podľa poradového čísla a dátumu výpočtu. Hárky účtovného denníka musia byť očíslované, čipkované a podpísané podnikateľom a tiež potvrdené pečiatkou (ak existuje). Zároveň, ak zamestnanec vykonáva platby a vedie denník, musí s ním podnikateľ uzavrieť dohodu o plnej výške finančnú zodpovednosť.

Z každého vydaného dokladu o vysporiadaní sa musí urobiť kópia a kópia sa musí uchovávať najmenej 5 rokov. Okrem toho sa kópie dokumentov alebo ich oddelených častí musia systematicky uchovávať za podmienok, ktoré zabránia ich poškodeniu a krádeži.

Potvrdenie musí byť vyplnené čitateľným rukopisom v ruštine a škvrny, vymazávanie a opravy nie sú povolené. Poškodený alebo nesprávne vyplnený doklad sa prečiarkne a priloží do knihy jázd za deň, v ktorom bol vyplnený. Denník o tom zaznamená aj oproti poradovému číslu poškodeného alebo nesprávne vyplneného dokladu. Zároveň pokračuje priebežné číslovanie vydaných účteniek.

Upozorňujeme, že ak sa zúčtovania uskutočňujú v oblastiach vzdialených od komunikačných sietí, mali by sa používať pokladničné systémy, ale v režime „offline“, to znamená bez povinného prenosu daňových dokladov daňovým úradom v elektronickej forme. To znamená, že za takýchto okolností nie je potrebné uzatvárať zmluvu s OFD a klientovi je poskytnutý pokladničný doklad alebo BSO vytlačený na papieri a nie je zasielaný v elektronickej forme (,). Pripomeňme, že kritériom pre takéto oblasti je územie obývanej oblasti do 10 tisíc ľudí (článok 1 nariadenia Ministerstva telekomunikácií a masových komunikácií Ruska z 5. decembra 2016 č. 616 "" ).

Dodajme, že toto ustanovenie sa nevzťahuje ani na organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí používajú automatické zariadenia na platby alebo obchodujú s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani ().

Vidiecke lekárne

Lekárenské organizácie so sídlom v zdravotníckych a zdravotníckych pôrodníckych centrách vo vidieckych oblastiach sú oslobodené od používania CCT. Tiež nebudete musieť vydávať šeky pobočkám lekárskych organizácií s licenciou na farmaceutické činnosti, ktoré sa nachádzajú vo vidieckych oblastiach, kde nie sú žiadne lekárne (). V týchto prípadoch sa nevyžadujú žiadne prísne formuláre hlásení ani platobné doklady.

Ak však tieto organizácie používajú na platby automatické zariadenia a obchodujú aj s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani, potom musia pri platbách klientom používať pokladničné systémy (CRE).

Náboženské organizácie

Pri vykonávaní náboženských obradov a obradov, ako aj pri predaji predmetov náboženského uctievania a náboženskej literatúry majú tieto organizácie právo nepoužívať CCT. To sa však vzťahuje iba na prípady, keď sa takéto operácie vykonávajú v cirkevných budovách a štruktúrach a na územiach s nimi súvisiacich, na iných miestach poskytnutých náboženským organizáciám na tieto účely, v inštitúciách a podnikoch náboženských organizácií (). Toto zvýhodnenie zároveň neplatí, ak organizácia používa na platby automatické zariadenie a zároveň obchoduje s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani.